Договор купли продажи у физического лица ндфл

Содержание страницы:

Организация (покупатель), применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», планирует заключить с физическим лицом — гражданином РФ, не являющимся ИП, договор, согласно которому она приобретет дорогостоящее оборудование стоимостью более 500 000 руб. Данное оборудование находится в собственности продавца более 3 лет. Стороны договора являются взаимозависимыми лицами. При этом неизвестно, будет ли цена договора рыночной (оценщика привлекать стороны не планируют). Оплата будет производиться наличными денежными средствами с оформлением расходного кассового ордера. Каков порядок документального оформления данной сделки? Какие налоговые обязательства возникают у продавца и покупателя?

Документооборот

Согласно п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки, осуществляемые между юридическим лицом и гражданином, должны совершаться в простой письменной форме. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицами, ее совершающими (п. 1 ст. 160 ГК РФ).

Таким образом, приобретение оборудования у физического лица следует оформить заключив договор купли-продажи.

Порядок составления договора купли-продажи определен в главе 30 ГК РФ. При составлении договора необходимо указать в том числе фамилию, имя, отчество продавца, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства, ИНН (если имеется).

Несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства (п. 1 ст. 162 ГК РФ).

Кроме того, факт передачи оборудования должен быть подтвержден актом приема-передачи. Указанный акт оформляется в свободной форме при соблюдении требований ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Документом, подтверждающим оплату оборудования, в рассматриваемой ситуации является расходный кассовый ордер.

Отметим, в отношении наличных расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, каких-либо ограничений не установлено (п. 1 ст. 861 ГК РФ). Поэтому организация вправе выплатить физическому лицу наличными деньгами в рамках одного договора сумму, превышающую 100 000 руб.

НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, доход, полученный от источников в РФ, признается объектом обложения НДФЛ.

При этом в силу пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются доходом от источников в РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в ст. 217 НК РФ.

Так, не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. При этом указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)

По общему правилу российские организации, выплачивающие доход физическому лицу, являются налоговыми агентами: на них возлагается обязанность по исчислению налога, удержанию его у налогоплательщика и уплате в бюджет соответствующей суммы (п. 1 ст. 226 НК РФ). Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1, ст. 227 и ст. 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ на физических лиц возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Таким образом, организация, от которой физическое лицо получает доход от продажи принадлежащего ему оборудования, не является налоговым агентом. Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с такого дохода в случае, если он не освобождается от налогообложения, возлагается на физическое лицо — собственника оборудования (смотрите, например, письма Минфина России от 16.08.2012 N 03-04-06/9-247 и УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-15/19000).

Кроме того, у организации не возникает обязанности по предоставлению в налоговый орган сведений о полученных от нее доходах от реализации оборудования физическим лицом (смотрите, например, письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-06/5607, от 07.12.2011 N 03-04-06/3-339).

О необходимости уплаты налога и представления налоговой декларации самим физическим лицом отметим следующее.

Как Вами указанно в вопросе, реализуемое физическим лицом оборудование находилось в его собственности более трех лет. Соответственно, доход от реализации указанного оборудования не подлежит обложению НДФЛ в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 229 НК РФ физическое лицо вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ (письма Минфина России от 19.04.2012 N 03-04-05/7-530, от 15.04.2010 N 03-04-05/7-205).

Таким образом, доход, полученный физическим лицом от продажи оборудования, находившегося в его собственности более трех лет, не облагается НДФЛ и соответственно декларированию не подлежит.

УСН

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы в соответствии с порядком, установленным ст. 249, ст. 250 и ст. 251 НК РФ.

При этом в силу ст. 41 НК РФ в целях налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Полагаем, что, если данное оборудование будет приобретено организацией по цене, значительно ниже рыночной, то эту ситуацию можно трактовать как получение организацией некой экономической выгоды. Однако глава 26.2 НК РФ не содержит механизмов, позволяющих оценить размер такой выгоды и учесть ее в целях налогообложения. Соответственно, в рассматриваемой ситуации у организации не возникает дохода, подлежащего обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Взаимозависимые лица

Сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на две группы: контролируемые, признаваемые таковыми при соблюдении положений ст. 105.14 НК РФ и иные сделки между взаимозависимыми лицами.

Положениями п. 2 ст. 105.14 НК РФ предусмотрены обстоятельства, при наличии хотя бы одного из которых сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой, если иное не предусмотрено п.п. 3, 4 и 6 ст. 105.14 НК РФ.

Формально, на наш взгляд, сделку между взаимозависимыми организацией, которая применяет УСН (т.е. освобождена от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)), и физическим лицом, просто не являющимся плательщиком налога на прибыль, можно признать соответствующей условиям пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Однако положение п. 3 ст. 105.14 НК РФ указывает, что сделки, предусмотренные пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 60 млн. руб.

При определении указанного суммового критерия необходимо руководствоваться положениями п. 9 ст. 105.14 НК РФ, согласно которым для целей ст. 105.14 НК РФ сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленного гл. 25 НК РФ. При этом при расчете суммы по сделкам, совершенным за календарный год, следует суммировать доходы, полученные сторонами по этим сделкам (письма Минфина России от 23.05.2012 N 03-01-18/4-66, от 25.11.2011 N 03-01-07/5-12).

Таким образом, если совокупный доход организации, применяющей УСН, и конкретного физического лица от сделок друг с другом превысит вышеназванный суммовой критерий, то все сделки (в том числе купля-продажа оборудования) между указанными лицами будут признаны контролируемыми. Соответственно, уполномоченные налоговые органы будут вправе проверить цену реализации оборудования на соответствие ее рыночной (п. 4 ст. 105.3, ст. 105.17 НК РФ).

В случае, если совокупный доход организации и физического лица от сделок друг с другом не превысит за 2013 год 60 млн. руб., то необходимо учитывать следующие обстоятельства.

Минфин России в письмах от 26.10.2012 N 03-01-18/8-149 и от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]) (далее — письма от 26.10.2012 и от 18.10.2012) разъяснил, что в отношении сделок, в которых налогоплательщиками искусственно создаются условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, со стороны налоговых органов возможно признание сделки контролируемой на основании положений п. 10 ст. 105.14 НК РФ.

То есть, если налоговым органом будет обнаружено искусственное создание условий, при которых доход по сделкам между организацией и физическим лицом не превышает суммовой критерий, то он вправе обратиться в суд для признания сделки контролируемой. В случае удовлетворения судом искового заявления налогового органа может быть также произведена корректировка цены реализации оборудования.

Кроме того, по мнению Минфина России, в случаях установления налоговым органом фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках, не признаваемых контролируемыми, возможно доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок (письма от 26.10.2012 и от 18.10.2012).

Таким образом, цены по сделкам между взаимозависимыми организацией и физическим лицом будут подлежать особому контролю со стороны налоговых органов в любом случае.

В то же время в данном случае доход физического лица от реализации оборудования, находившегося в его собственности более трех лет, не облагается НДФЛ независимо от цены реализации, а приобретение оборудования не влечет возникновение у организации дохода. Соответственно, возможная корректировка цены не повлечет негативных налоговых последствий для сторон сделки.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

— Энциклопедия хозяйственных ситуаций. Оплата физическим лицам приобретенных у них товаров (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Покупка товара у физического лица

На основании п. 1 ст. 161 НК РФ сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. Таким образом, при покупке запчастей у физического лица с ним нужно заключить договор купли-продажи.

Обычно при приобретении товаров у граждан компании используют закупочный акт. Такой вариант оформления отношений удобен тем, что этот акт одновременно выполняет функции договора купли-продажи и акта о приеме-передаче товаров.

Форму закупочного акта компания разрабатывает самостоятельно (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухучете)). За основу можно взять унифицированную форму № ОП-5, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Разработанный компанией акт должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п. 2 ст. 9 Закона о бухучете:

1) наименование документа;

2) датe составления документа;

3) наименование компании, составившей документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, и ответственного (ответственных) за ее оформление;

7) подписи вышеуказанных лиц.

В акте нужно прописать, что оплата за товар осуществляется в безналичном порядке на банковскую карточку продавца, и привести реквизиты, на которые следует осуществить платеж.

Подписанный гражданином и компанией акт является документом, подтверждающим передачу товара от продавца к покупателю.

Перечисление денег гражданину компания осуществляет платежным поручением, в котором в графе «назначение платежа» указывается: «Оплата за товар по закупочному акту № __ от «__» _______ 2017 г.». При этом никаких удержаний НДФЛ из перечисляемых сумм компания не производит. Дело в том, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют НДФЛ с таких доходов и уплачивают его в бюджет (подп. 2 п. 1, п. 2, 4 ст. 228 НК РФ). А согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организации не признаются налоговыми агентами по выплачиваемым гражданам доходам, которые поименованы в ст. 228 НК РФ. Чиновники подтверждают, что при приобретении имущества у физических лиц компания не является налоговым агентом по НДФЛ и обязанностей по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ у нее не возникает (письма Минфина России от 11.04.2012 № 03-04-05/3-484, ФНС России от 01.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому сумма, уплаченная физическому лицу за приобретенные у него запчасти, страховыми взносами не облагается.

В бухгалтерском учете операция по приобретению запчастей будет отражаться следующим образом:

Дебет 10 Кредит 76

— получены запчасти от физического лица на основании закупочного акта;

Дебет 76 Кредит 51

— произведена оплата полученных запчастей путем перевода денежных средств на банковскую карточку продавца.

Покупка товара юридическим лицом у физического лица

Нужен грамотный договор договор купли-продажи. НДС однозначно не облагается, как и НДФЛ.

Цитата (ПИСЬМО от 1 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ) ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 06.01.2016): Как ООО на УСН оформить покупку товара у физ.лица? Какие документы необходимы, чтобы у налоговой инспекции не возникало вопросов?

Ответ
Никаких особенных документов не надо, достаточно обычного договора купли-продажи. При этом Вы налоговым агентом по отношению к продавцу-физлицу не являетесь.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 1 августа 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ) ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Федеральная налоговая служба по вопросу исполнения организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 указанной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога (пункт 2 статьи 226 Кодекса).
Статьей 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог.
В соответствии с пунктом 1 статьи 990 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. Пунктом 1 статьи 996 ГК РФ определено, что вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего.
Таким образом, при исполнении поручения комитента комиссионер осуществляет продажу переданного на комиссию имущества комитента. Соответственно, суммы, полученные комиссионером при продаже имущества и переданные комитенту, представляют собой доход комитента от продажи имущества. Соответственно, при получении физическими лицами от организации (индивидуального предпринимателя) доходов от продажи имущества как по договорам купли-продажи, так и по договорам комиссии организация (индивидуальный предприниматель) не признается налоговым агентом.
Следовательно, на организацию (индивидуального предпринимателя) Кодексом не возлагается обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, а также по представлению в налоговые органы сведений о доходах, полученных физическими лицами.
Физические лица, осуществляющие продажу принадлежащего им имущества через организацию (индивидуального предпринимателя), самостоятельно осуществляют исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса под имуществом подразумевается любое имущество физических лиц, которое принадлежит им на праве собственности, независимо от вида имущества (движимое или недвижимое).
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Покупка товара у физического лица юридическим лицом

Статьи по теме

Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке. В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с физическим лицом и исчислить налоги.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие документы нужно оформить при покупке товара у физического лица юридическим лицом
  • Есть ли необходимость соблюдать лимит расчета наличными, закупая товары у физических лиц
  • Нужно ли удерживать и уплачивать НДФЛ при расчетах с продавцом — физлицом

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Выдайте своему работнику деньги под отчет на покупку товара

Расчеты с продавцом вы можете производить как безналичным путем, так и наличными деньгами. Обычно с продавцом — физлицом фирмы рассчитываются наличкой через подотчетное лицо.

В этом случае выдайте сотруднику деньги под отчет. Для этого прежде получите от работника заявление с просьбой выдать ему определенную сумму для оплаты товаров. Также в заявлении должен быть указан срок, на который выдаются деньги. Заявление визирует руководитель организации (подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом

При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

  1. наименование документа и дата его составления;
  2. название организации, от имени которой составлен документ;
  3. содержание хозяйственной операции;
  4. величина натурального и (или) денежного измерения;
  5. наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.

Это интересно:

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен ниже.

Закупочный акт

Общество с ограниченной ответственностью ОО «Успех»

Акт № 7

закупки товара у гражданина, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя

г. Самара 2 июня 2016 года

Начальник отдела закупок ООО «Успех» Ковалев Петр Иванович приобрел у Светлова Алексея Николаевича следующий товар:

Мед пчелиный натуральный

Деньги в сумме 12 500 (двенадцать тысяч пятьсот) рублей продавец получил 2 июня 2016 года.

Светлов Алексей Николаевич

Паспорт серии 46 08 № 321875

Выдан ОВД Николаевского района г. Самары 13.09.2003

адрес: 125008, г. Самара, ул. Михайловская, д. 20

ООО «Успех» ИНН 6308123456

в АКБ «Инвестбанк»

Адрес: Самара, ул. Советская, дом 13

Светлов А.Н. Светлов Ковалев П.И. Ковалев

Рассчитайтесь с продавцом (физическим лицом)

Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.

Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

Вариант 1. Ваш кассир лично выдает продавцу деньги за товары. Составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Обратите внимание, что с 1 июня 2014 года начал действовать новый кассовый порядок (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). И теперь предприниматели вправе не оформлять кассовые документы, в частности РКО. Но такой льготой целесообразно пользоваться тем бизнесменам, которые работают в одиночку и сами контролируют весь расход денег.

Вариант 2. Товары за наличные покупает подотчетное лицо. Тогда ему нужно составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки. В акте закупки должна быть пометка, что товар оплачен. Заметьте, что ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателями, а также между предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). То есть расчеты наличными с продавцами — физическими лицами вы можете вести на любую сумму.

Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки

Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.

Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Договор продажи с физическим лицом

Договор купли-продажи с физическим лицом – это соглашение, направленное на переход права собственности на объект договора от одной стороны (продавца) к другой (покупателю). На законодательном уровне заключение договора продажи с физическим лицом регулируется Гражданским кодексом РФ. Особенностью данного вида договора является то, что физическое лицо (гражданин или частный предприниматель) может выступать как в роли продавца, так и в роли покупателя. Соответственно, на него могут налагаться разные обязанности согласно договору. В любом случае перед заключением договора физическое лицо обязано подтвердить свою право- и дееспособность на совершение такого рода сделок.

Выступая продавцом, физическое лицо должно подтвердить право собственности или другое ограниченное имущественное право, которое позволяет ему распоряжаться предметом договора, предоставив правоустанавливающие документы. Продавец также обязан передать товар покупателю в сроки, ранее оговоренные в договоре, и, если это необходимо, обеспечить его всеми сопутствующими документами (сертификаты качества, накладные, счета-фактуры). Если договор предусматривает доставку товара, продавец обязан совершить ее в определенные сроки, согласно договору. Перед подписанием соглашения он должен предоставить достоверную информацию о потребительских свойствах товара, гарантию, а также принять его обратно по заявке покупателя в случае выявления дефектов.

Физическое лицо-покупатель обязано оплатить товар в размере, установленном договором. Если речь идет об отсрочке платежа, покупатель обязан придерживаться срока, через который он должен совершить оплату. В случае, когда покупателем выступает индивидуальный предприниматель, он имеет право изменить условия договора или расторгнуть его согласно действующему законодательству. Сумма договора (если это не договор оптовой купли-продажи) устанавливается сторонами еще до его подписания. Форма и порядок расчетов осуществляется согласно пунктам договора.

Договор ступает в силу с момента его подписания. Передача товара происходит путем подписания передаточного акта, накладной, счета-фактуры или выдачи товарного чека. Договор розничной купли-продажи считается исполненным в момент оплаты и передачи товара. Договор заключается в двух или трех экземплярах. В любом случае по одному экземпляру остается у физического лица. Если речь идет о совершении сделки касательно недвижимого имущества, третий экземпляр составляется для органа государственной регистрации, после которой физическое лицо вступает в законные права владения эти имуществом.

Еще по теме:

  • Штраф за нанесение вреда здоровью Штраф за нанесение вреда здоровью Определением степени тяжести занимается судебно-медицинская экспертиза. - закрытое повреждение органов; - множественные, двухсторонние переломы; - повреждение крупных кровеносных сосудов; - термические/химические/электрические ожоги 3-4 степени и т.п.; - […]
  • Ук рф статья 260 Статья 260 УК РФ. Незаконная рубка лесных насаждений 23 сентября 2015 24 июля 2015 3 августа 2010 6 августа 2009 22 июня 2009 Обсуждение статьи Вопросы по статье Здравствуйте. У меня такой к Вам вопрос? Муж и зять незаконно спилили 21 бревно просталеса. Какое их ждет наказание? Вопрос […]
  • Тариф и коэффициенты осаго 2014 Автомобили Страхование От кризиса ОСАГО не страховка Стоимость полиса ОСАГО с 12 апреля вырастет на 40–60% Базовый тариф полиса ОСАГО с 12 апреля вырастет на 40–60%. В некоторых регионах из-за территориальных коэффициентов цена страховки увеличится почти вдвое. Изначально […]
  • Как изучить уголовный кодекс Как изучить уголовный кодекс Привет, это Франко. Многие мои подписчики живут на территории РФ и многие задаются вопросом, как запомнить все эти грёбанные статьи из Уголовного Кодекса РФ. Вообще, это не мой профиль, но я изучаю разные УК, разных государств. Это помогает в работе с […]
  • Возврат налога за уплаченные проценты по ипотеке Платите проценты по ипотеке? Верните до 500 000 руб. Если Вы купили квартиру в ипотеку и платите проценты по кредиту, Вы сможете вернуть подоходный налог. А именно, Вы вправе вернуть 13% от суммы фактически уплаченных процентов в банк. Такой возврат налога называется имущественным […]
  • Взятка первомайский В Первомайском районе вынесен приговор в отношении бывшего директора МУП «Первомайское автотранспортное пассажирское предприятие» Собранные следственными органами Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области доказательства признаны судом достаточными для вынесения […]
  • Закон 138 фз от 2011 года Федеральный закон от 14 июня 2011 г. N 138-ФЗ “О внесении изменений в статью 16 Федерального закона "О содействии развитию жилищного строительства" и Земельный кодекс Российской Федерации” Принят Государственной Думой 3 июня 2011 года Одобрен Советом Федерации 8 июня 2011 года Часть 4 […]
  • За что штраф 10000 гибдд Размеры штрафов ГИБДД за нарушения ПДД в 2018 году К 2018 году произошло ужесточение ответственности за нарушения правил движения на дорогах, например размеры штрафов варьируются от 500 до 30 000 рублей и выше. Это касается всех водителей любого транспорта: от владельцев грузовиков до […]