Оплата за единый налог 2014

Содержание страницы:

Налоги за 2014 год для единщиков на 1-­й и 2-­й группе «за себя»: на числовом примере

Единый налог. Месячные ставки единого налога для упрощенцев, которые устанавливают местные органы власти, в 2014 году составляют:

  • для 1 группы от 1% до 10% месячной минимальной зарплаты на 1 января отчетного года (от 12,18 грн. до 121,80 грн.);
  • для 2 группы от 2% до 20% месячной минимальной зарплаты на 1 января отчетного года (от 24,36 грн. до 243,60 грн.).

ЕСВ. Размер ЕСВ «за себя» определяется плательщиком самостоятельно. Сам месячный размер ЕСВ «за себя» не может быть меньше минимального страхового взноса. Если ФЛП не зарегистрирован на добровольных началах в других фондах социального страхования, то ставка ЕСВ «за себя» составляет 34,7%.

Единый налог . Уплачивается ежемесячно не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца (п. 295.1 Налогового кодекса Украины, далее — НК).

Единый налог можно уплатить на несколько месяцев наперед, но не более чем до конца текущего отчетного года.

ЕСВ . Последний срок уплаты — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который платится ЕСВ (п. 8 ст. 9 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-­VI).

Плательщики могут платить ЕСВ в виде авансового платежа в размере, который самостоятельно определили, до 20 числа каждого месяца текущего квартала. При окончательном расчете за календарный квартал предприниматель перечисляет ЕСВ с учетом ранее уплаченных авансовых платежей (п. 4.6 Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Миндоходов Украины от 09.09.2013 г. № 455, далее — Инструкция № 455).

Иными словами, авансовые платежи по ЕСВ внутри квартала единщики могут не платить. Однако они обязаны уплатить за квартал общую квартальную сумму ЕСВ — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.

ПЕРЕНЕСЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ

Единый налог. Предельные сроки уплаты, попадающие на нерабочие и выходные дни, не переносятся.

ЕСВ. Согласно п. 4.10 Инструкции
№ 455, если последний день сроков уплаты ЕСВ выпадает на неробочий или выходной день, то его переносят на первый после него рабочий день.

Систематизируем информацию относительно того, сколько единого налога и ЕСВ необходимо уплачивать частному предпринимателю — плательщику единого налога «за себя». В Таблице 1 — для единщика первой группы, в Таблице 2 — для второгруппника.

Исходные условия, по которым осуществлен расчет

Единый налог рассчитан исходя из максимальной ставки, принятой для соответствующей группы (поэтому не исключено, что Ваш местный орган власти может установить другую ставку). То есть в нашем примере для 1 группы ставка единого налога составляет 10% от минимальной заработной платы, установленной на 01.01.2014 г. (1 218 грн. х 10% = 121,80 грн.), а для 2 группы — 20% от минимальной заработной платы, установленной на 01.01.2014 г. (1 218 грн. х 20% = 243,60 грн.).

ЕСВ «за себя» рассчитан исходя из размера минимального страхового взноса со ставкой 34,7%.

Единый налог — 2014

Единый налог – это налог, который платят предприниматели – физлица и юридические лица, которые выбрали для себя упрощённую систему налогообложения в Украине.

В этом разделе можно узнать все о едином налоге в Украине, а именно — ставки единого налога, штрафы и штрафные санкции за неуплату единого налога, особенности перехода на единый налог, виды деятельности, которые подпадают под единый налог, что входит в новый единый налог, частный предприниматель на едином налоге, какой порядок уплаты единого налога и многое другое о изменениях в едином налоге в Украине.

Порядок администрирования единого налога изложен в разделе 14 Налогового кодекса Розділ XIV Спрощена система оподаткування

Группы и критерии соответствия для права находиться на упрощенной системе (Ставки единого налога)

Всех упрощенцев разделили на шесть групп. Группы имеют разные критерии соответствия для права пребывания на упрощенной системе и соответственно, разные ставки единого налога

Группы

Количество наемных работников

Доход за календарный год, который предшествовал переходу на ЕН

Виды деятельности

Ставка ЕН : фиксированный % к минимальной зарплате (МЗП) по состоянию на 1 января или % к доходу

1 (физлица —предприниматели)

без наемных работников

розничная продажа товаров из торговых мест на рынках, предоставление бытовых услуг населению

1% — 10% от минимальной зарплаты

2 (физлица — предприниматели)

одновременно не превышает 10 лиц

предоставление услуг, в т.ч. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;
— производство и/или продажа товаров;
— ресторанное хозяйство

2% — 20% от минимальной зарплаты

3 (физлица -предприниматели)

одновременно не превышает 20 лиц

все виды деятельности с учетом ограничений (п. 291.5)

а) 3% от дохода в случае уплаты НДС;
б) 5% от дохода в случае включения НДС в состав единого налога

4 (юрлица)

среднеучетное количество работников не превышает 50 лиц

все виды деятельности с учетом ограничений (п. 291.5)

а) 3% от дохода в случае уплаты НДС;
б) 5% от дохода в случае включения НДС в состав единого налога

5 (физлица — предприниматели)

все виды деятельности с учетом ограничений (п. 291.5)

а) 5% от дохода в случае уплаты НДС;
б) 7% от дохода в случае включения НДС в состав единого налога

6 (юрлица)

все виды деятельности с учетом ограничений (п. 291.5)

а) 5% от дохода в случае уплаты НДС;
б) 7% от дохода в случае включения НДС в состав единого налога

При расчете общего количества лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком единого налога — физическим лицом, не учитываются наемные работники, которые находятся в отпуске в связи с беременностью и родами и в отпуске по уходу за ребенком.

Кто не может быть на едином налоге?

— Субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица — предприниматели), которые осуществляют, :

1) деятельность по организации, проведению азартных игр;

2) обмен иностранной валюты;

3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);

4) добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней);

5) добычу, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;

6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины «О страховании», сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными;

7) деятельность по управлению предприятиями;

8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);

9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

— Физические лица — предприниматели, которые проводят технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005), деятельность в сфере аудита;

— Физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилищные помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;

— Страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;

— Субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность частей, которые принадлежат юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога, равняется или превышает 25 процентов;

— Представительства, филиалы, отделения и другие отделенные подразделения юридического лица, которое не является плательщиком единого налога;

— Физические и юридические лица — нерезиденты;

— Субъекты хозяйствования, которые на день представления заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Плательщики единого налога должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (произведенные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и/или безналичной).

Какие бытовые услуги могут предоставлять плательщики единого налога (ст. 291.7):

Какие налоги не платят плательщики единого налога?

1) налога на прибыль предприятий;

2) налога на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), которые получены в результате хозяйственной деятельности физического лица

3) налога на добавленную стоимость по операциях снабжения товаров, работ и услуг, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины, кроме НДС, который платится физическими лицами и юридическими лицами, которые избрали единый налог с НДС.

4) земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности;

5) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

6) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Порядок определения доходов и их состав, для плательщиков единого налога

1) для физического лица — предпринимателя — доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и неподвижного имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности;

2) для юридического лица — любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).
Безвозмездно полученными считаются товары (работы, услуги), предоставленные плательщику единого налога согласно письменным договорам дарования и другим письменным договорам, заключенным согласно законодательства, за которыми не предусмотрено денежной или другой компенсации стоимости таких товаров (работ, услуг) или их возврта, а также товары, переданные плательщику единого налога на ответственное хранение и использованные таким плательщиком единого налога.

К сумме дохода плательщика единого налога третьей и пятой групп, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности.

В суму дохода плательщика единого налога четвертой и шестой групп за отчетный период включается стоимость реализованных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг), за которые получена предоплата (аванс) в период пребывания на общей системе налогообложения.

Датой получения дохода плательщика единого налога является дата поступления средств плательщику единого налога в денежной (наличной или безналичной) форме, дата подписания плательщиком единого налога акта принятия-передачи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).

Для плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, и плательщика единого налога четвертой и шестой групп датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности.

Для плательщика единого налога четвертой и шестой групп датой получения дохода также является дата отгрузки товаров (выполнение работ, предоставления услуг), по которым получена предыдущая оплата (аванс) в период пребівания на общей системе налогообложения.

В состав дохода, не включаются:

1) суммы налога на добавленную стоимость;

2) суммы средств, полученных по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;

3) суммы финансовой помощи, представленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 календарных месяцев со дня ее получения, и суммы кредитов;

4) суммы средств целевого назначения, которые поступили от Пенсионного фонда и других фондов общеобязательного государственного социального страхования, из бюджетов или государственных целевых фондов, в том числе в пределах государственных или местных программ;

5) суммы средств (аванс, предоплата), которые возвращаются покупателю товара (работ, услуг) — плательщику единого налога и/или возвращаются плательщиком единого налога покупателю товара (работ, услуг), если такое возвращение происходит в результате возвращения товара, расторжения договора или за письмом-заявлением о возврате средств;

6) суммы средств, которые поступили как оплата товаров (работ, услуг), реализованных в период пребывания плательщика на общей системе налогообложения, стоимость которых была включена в доход юридического лица при расчете налога на прибыль предприятий или общего облагаемого налогом дохода физического лица — предпринимателя;

7) суммы налога на добавленную стоимость, что поступили в стоимости товаров (произведенных работ, оказанных услуг), отгруженных (поставленных) в период пребывания плательщика на общей системе налогообложения;

8) суммы средств и стоимость имущества, внесенные основателями или участниками плательщика единого налога в уставный капитал плательщика;

9) суммы средств в части излишне оплаченных налогов и сборов, установленных Кодексом, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, что возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;

10) дивиденды, полученные плательщиком единого налога — юридическим лицом от других налогоплательщиков.

Ответственность единщика за превышение суммы установленного предела дохода

Для плательщиков единого налога первой — третьей и пятой групп в размере 15 процентов от суммы превышения объема дохода.

Для плательщиков четвертой и шестой групп устанавливаются в двойном размере ставок, по которым они облагаются налогом.

Также смотрите: возможные штрафи на едином налоге

Применение единого налога при превышении допустимого объема дохода (выручки)

1. Плательщики единого налога первой группы, которые в календарном квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков, из следующего календарного квартала по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога второй или третьей или пятой группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

2. Плательщики единого налога второй группы, которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей или пятой группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

3. Плательщики единого налога третьей группы, которые превысили в налоговом периоде объем дохода, в следующем налоговом квартале по поданному ими заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога пятой группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода.

4. Плательщики единого налога четвертой и шестой групп, которые превысили в налоговом периоде объем дохода, к сумме превышения применяют ставку единого налога в двойном размере ставок, определенных для четвертой и шестой групп.
Плательщики четвертой группы в следующем налоговом квартале имеют право по поданному ими заявлению перейти на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков налога шестой группы, или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения.

Плательщики шестой группы обязаны, перейти на общую систему налогообложения.

5. Плательщики единого налога пятой группы, которые превысили в налоговом периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 процентов, а также обязанны , перейти на общую систему налогообложения.

Особенности избрания ставок единого налога, с учетом НДС:

1) ставка единого налога, определенная для третьей и четвертой групп в размере 3 процента, а для пятой и шестой группы в размере 7 процентов, может быть избранна, :

а) субъектом хозяйствования, который зарегистрирован плательщиком налога на добавленную стоимость, в случае перехода им на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления относительно перехода на упрощенную систему налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;

б) плательщиком единого налога, который избрал ставку единого налога в размере 5 или 10 процентов, в случае добровольного изменения ставки единого налога путем представления заявления относительно изменения ставки единого налога не позже чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка и регистрации такого плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость;

в) субъектом хозяйствования, который не зарегистрирован плательщиком налога на добавленную стоимость, в случае его перехода на упрощенную систему налогообложения путем регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость соответственно и представление заявления относительно перехода на упрощенную систему налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлена регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость;

В случае аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставке в размере 5 или 10 процентов или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения путем представления заявления относительно изменения ставки единого налога или отказа от применения упрощенной системы налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлено аннулирование регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость.

Налоговый (отчетный) период для плательщиков единого налога

1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога первой второй группы является календарный год.

2. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога третей — шестой групп есть календарный квартал.

Налоговый период начинается с первого числа первого месяца налогового периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца налогового периода.

Порядок начисления и сроки уплаты единого налога

Уплата единого налога осуществляется по месту налогового адреса.

1. Плательщики единого налога первой и второй групп платят единый налог путем осуществления авансового взноса не позже 20 числа (включительно) проходящего месяца.

Плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных работников, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца на год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной копией листа неработоспособности, если она длится 30 и больше календарных дней.

2. Плательщики единого налога третьей — шестой групп платят единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.
Единый налог, начисленный за превышение объема дохода, платится в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый квартал.

В случае прекращения плательщиком единого налога осуществления хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога насчитываются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором органу государственной налоговой службы подано заявление относительно отказа от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности.

Ведение учета и составление отчетности плательщиками единого налога

Плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей и пятой группы, которые не являются плательщиками НДС, ведут книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отображения полученных доходов.

Плательщики единого налога третьей и пятой группы, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут учет доходов и расходов по установленной форме (разрабатывается Министерством финансов).

Плательщики единого налога четвертой и шестой групп используют данные упрощенного бухгалтерского учета относительно доходов и расходов

Плательщики единого налога первой группы подают органу государственной налоговой службы налоговую декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового периода, в которой отображаются объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы.
Такая налоговая декларация подается, если плательщик единого налога не допустил превышения на протяжении года установленного объема дохода и самостоятельно не перешел на уплату единого налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей группы.

Плательщики единого налога второй — шестой групп подают органу государственной налоговой службы налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода.

Налоговая декларация подается органу государственной налоговой службы по месту налогового адреса.

Плательщики единого налога первой группы подают органу государственной налоговой службы налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального налогового периода, в случае превышения на протяжении года установленного объема или самостоятельного принятия решения о переходе на уплату налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй, третьей или пятой группы.

Переход на единый налог

Для избрания или переходе на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает органу государственной налоговой службы заявление.
К поданному заявлению добавляется расчет дохода за предыдущий календарный год.

Зарегистрированные в установленном порядке физические лица — предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для первой или второй группы, считаются плательщиками единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выписано свидетельство плательщика единого налога.

Зарегистрированные в установленном законом порядке субъекты хозяйствования (новообразованные) , которые в течение 10 дней со дня государственной регистрации подали заявление относительно избрания упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей, — шестой групп, считаются плательщиками единого налога с дня их государственной регистрации.

Субъект хозяйствования, на общей системе налогообложения, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения путем представления заявления органу государственной налоговой службы не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала.
Такой субъект хозяйствования может осуществить переход на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года.

Календарь плательщика единого налога на 2014 год

Дата публикации: 09.12.14 .

Сроки уплыты единого налога

Ставки единого налога не меняются в течении года, они начинают действовать с 1 января и зависят от размеров минимальной зарплаты (МЗП), это касается единщиков первой и второй группы. Размер ставки единого налога устанавливается решением местных советов, и зависит от вида хозяйствования:

  • для первой группы от 1% до 10% МЗП (в 2014 году-от 12,18 грн до 121,80 грн)
  • для второй группы от 2% до 20% МЗП (в 2014 году-от 24,36 грн до 243,60 грн).

Когда единщики уплачивают единый налог?

  • первая и вторая группа – каждый месяц, до 20 числа текущего месяца
  • третья и пятая группа – каждый квартал в рамках 50 дней после окончания квартала.

Когда отчитываются плательщики единого налога?

  • первая и вторая группа – раз в год, в течение 60 календарных дней после окончания года
  • третья и пятая группа – ежеквартально, в течении 40 календарных дней после окончания квартала.

Сроки уплаты единого социального взноса (ЕСВ)

Единый социальный взнос (ЕСВ) упрощенцы (независимо от группы единого налога и величины полученного дохода) уплачивают в размере минимального страхового взноса за месяц – 34,7% размера МЗП. С ростом МЗП в течение года увеличивается и размер ЕСВ.

ЕСВ должно уплачиваться ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчитываются упрощенцы один раз в год, до 10 февраля. Некоторые предприниматели освобождаются от уплаты ЕСВ, например пенсионеры по возрасту.

Ставка единого налога — 2014

Минимальная зарплата в Украине в 2014 г. будет повышаться в три этапа и вырастет на 6,4% — до 1 тыс. 301 грн с 1 октября 2014 г.

Минимальная зарплата в Украине в 2014 г. будет повышаться в три этапа и вырастет на 6,4% — до 1 тыс. 301 грн с 1 октября 2014 г. Об этом говорится в законопроекте «О государственном бюджете Украины на 2014 год» №3000, который был обнародован 19 декабря на сайте парламента.

Так, с 1 января 2014 г. проектом госбюджета на 2014 г. предлагается оставить размер минимальной зарплаты на уровне, установленном с декабря 2013 г., — 1 тыс. 218 грн. При этом с 1 июля 2014 г. Кабинет министров Украины предлагает Верховной Раде увеличить минимальную заработную плату на 2,56%, или на 32 грн — до 1 тыс. 250 грн. С 1 октября 2014 г. минимальную зарплату предлагается повысить до 1 тыс. 301 грн.

Ставка единого налога для физлиц-предпринимателей первой и второй гpупп рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы нa 1 января налогового года.

Согласнo подпунктy 293.2 Налогового кодекca Украины ставка составляет :

1) для первой группы единого налога — в пределаx oт 1 до 10 пpoцeнтoв размера минимальной заработной платы; — тo есть oт 12,18 дo 121,80 гривен.

2) для второй группы единого налога — в пределax oт 2 дo 20 пpoцeнтов размeрa минимальной заработной платы, тo ecть от 24,36 дo 243,60 гривeн.

Ставка единого налога для остальных групп плательщиков установлена кодексом в процентах от дохода:

1) — 3% — третья, четвертая группы, применяется плательщиками НДС;

2) — 5% — третья, четвертая группы, применяется НЕплательщиками НДС;

3) — 5% — пятая, шестая группы, применительно к плательщикам НДС;

4) — 7% — пятая, шестая группы, применительно к НЕплательщикам НДС.

Доступ к полному тексту новости возможен только для зарегистрированных пользователей. Если Вы уже зарегистрированы на нашем сайте — пожалуйста, авторизируйтесь .

Если пока что нет — зарегистрируйтесь прямо сейчас: это просто, не требует Ваших персональных данных и займет не более одной минуты.

Доступ к полному тексту этой новости возможен только для подписчиков электронного или бумажного «Дебета-Кредита». Если вы подписчик, пожалуйста, авторизуйтесь .

Или оформите подписку, перейдя по ссылке; стоимость минимального пакета «Мой ассистент» составляет всего 36 грн в месяц.

Спасибо за понимание.

Обратите внимание: новостная лента «Дебета-Кредита» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.д.
Данные материалы отображают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

Внимание .

Теперь ЕСВ 819,06 грн платят ВСЕ.
для 1 группы с 1 января 2018 льготы по ЕСВ отменены.

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже,)

с 1 января 2018 года все предприниматели (в т.ч. 1 группа), как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 819,06 грн. в месяц. ПОДРОБНО ЗДЕСЬ>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 году помесячно:

176,20

2 группа

плательщиков

единого налога

819,06
грн/месяц

744,6

819,06
грн/месяц

3% от дохода плательщики НДС

5 % от дохода не плательщики НДС
Подробно>>>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 год поквартально:

за 4-й квартал 2017:
1 группа — 1056 гривен;
2 и 3 группы — 2112 гривен

За 1-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;

за 2-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;
за 3-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;
за 4-й квартал 2018 – 2457,18 гривен.

Сроки уплаты ЕСВ единого социального взноса в 2018 году.
За IV квартал 2017 года — 19 января 2018 (включительно);

За 1-й квартал – до 19 апреля (включительно);
за 2-й квартал до – 19 июля (включительно);
за 3-й квартал до – 19 октября (включительно);
за 4-й квартал до – 19 января 2019 (включительно).

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П кроме нижеперечисленных не зависимо от того, велась деятельность или не велась. Необходимо платить во время отпуска и во время болезни. Начинать платить нужно с того месяца, в котором Вы зарегистрированы как ФО-П, а не с месяца, в котором Вы перешли на единый налог (не путайте с единым налогом. ). Платить нужно как за полный месяц даже, если вы зарегистрировались в последний день месяца.
Обязательства по уплате ЕСВ прекращаются лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности подробно здесь>>>>>.

Пунктом 4 статьи 4 Закона О ЕСВ предусмотрено, что некоторые предприниматели — плательшики единого налога, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ. К таким предпринимателям относятся:

  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Обратите внимание, что данная норма не распространяется на предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения, и применима лишь к единщикам.

Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона «О пенсионном обеспечении»;
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы», то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: «А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?» Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Днем оплаты ЕСВ считается день списания денег с вашего счета или, если вы платите наличкой через банк/терминал, то день, когда банк принял у вас деньги для оплаты. (пп. 3 п. 2. раздел IV Инструкции от 20.04.2015 № 449). Это значит, что день фактического поступления денег на счет казначейства не имеет значения. Хотя, очень часто налоговики пытаются запугать предпринимателей настаивая, что деньги поступили позже срока, и просят добровольно уплатить штраф. Их требования не законны — отстаивайте свои права.

Штрафные санкции за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату ЕСВ.
Нарушение одно, но штрафные санкции могут применятся дважды.
Выход один: платить вовремя (лучше авансом), по правильным реквизитам >>>>

Штрафы и пеня могут применятся независимо от даты, когда они были обнаружены, но не больше чем 3 года.

— налагается штраф:
— За нарушения, которые возникли в период до 31 декабря 2014 в размере 10% своевременно неуплаченных сумм единого взноса независимо от даты фактической уплаты;
— За нарушения, возникшие с 01.01.2015 , налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм единого взноса;

Также насчитывается пеня из расчета 0,1% суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. (п.11 ст.25 Закона «О ЕСВ»).
Ваши действия, если налоговая сообщила, что вам нужно уплатить штраф за несвоевременную уплату ЕСВ.

1. Пока Вы не получили из налоговой Решение о применении штрафных санкций, вы официально ничего не должны платить.
2. Если Вам просто позвонили и потребовали оплатить штраф, то скажите, что вы все перепроверите и если ошиблись, то заплатите.
3. После этого поднимите всю свою бухгалтерию и сами себя перепроверьте.
В таблице привожу размер ЕСВ и последний срок оплаты за последние 3 года.

Еще по теме:

  • Нотариус москва римская Оформление наследственных прав Для принятия наследства необходимо в установленный законом срок (до истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя) обратиться к нотариусу с заявлением о принятии наследства, имея при себе следующие документы: действительный общегражданский […]
  • Жалоба на качество заявление Жалоба в Роспотребнадзор Роспотребнадзор – это уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий надзор в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Служба находится в тесном взаимодействии с другими организациями и федеральными органами (в том числе и […]
  • Нотариус на домодедовской метро Нотариусы на станции метро «Домодедовская» города Москвы Часто документация юридического характера приобретает силу исключительно после нотариального удостоверения. Соответственно, в каждой подобной ситуации, когда нотариальное оформление документации сказывается на действенности (к […]
  • Основные задачи нотариуса Основные задачи нотариуса 80. НОТАРИАТ В РФ: ПОНЯТИЕ, ЗАДАЧИ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ Нотариат – это система органов, на которые возложено удостоверение сделок, оформление наследственных прав и совершение других действий, направленных на юридическое закрепление прав граждан и юридических […]
  • Как исправить неверную запись в трудовой книжке при увольнении Как исправить неверную запись в трудовой книжке при увольнении Вопрос: В трудовой книжке сотрудника сделана неправильная запись об увольнении (указана неверная статья). После увольнения сотрудник был принят на работу в другую организацию, о чем сделана запись в трудовой книжке. […]
  • Пенсия по потери кормильца льготы Как воспользоваться льготами от государства по потере кормильца в 2018 году: сумма Действующее законодательство определяет смерть одного из родителей как потерю кормильца и гарантирует несовершеннолетним детям социальную защиту. В ее качестве выступают как ежемесячные пенсионные выплаты, […]
  • Жалобы на жэс Жалоба. Как заставить ЖЭС работать? Ситуация по абсурдности напоминала старый анекдот о том, как муж застал жену с любовником Здравствуйте. Хочу поделиться своей проблемой. Моя квартира находится в Минске, пр-т Независимости, на последнем этаже. Весной на потолке стала появляться […]
  • Приказы спбгу юрфак Приказы спбгу юрфак Знать свои права и обязанности: онлайн-курс о системе налогообложения в России «В этом мире неизбежны только смерть и налоги», — говорил один из известнейших деятелей эпохи просвещения, ученый и публицист Бенджамин Франклин. Действительно, уплата налогов является […]