Содержание страницы:
Консультация по Испании. Налоги обладателей Золотой визы
СЕРГЕЙ: Просьба сообщить, буду ли я являться налоговым агентом, платить налоги и отчитываться об активах и прибыли, находящейся за пределами Испании, если оформлю Золотую визу и инвестиционный вид на жительство за 500 000 евро?
Поделиться
ВИОЛЕТТА ВОРОНОВА (Компания Costa Dorada Invest LLC) : Здравствуйте, Сергей! я представляю немецкую компанию Costa Dorada Invest LLC с главным офисом в Драйайх, Франкфурт на Майне. Благодарим Вас за вопрос, он становится все более актуальным для покупателей недвижимости стоимостью от 500.000 евро с целью получения ВНЖ без права работы в Испании.
Между Испанией и Россией существует Конвенция об избежании двойного налогообложения, то есть, являясь налоговым резидентом России, Вы освобождаетесь от уплаты налогов в Испании и наоборот.
Однако, получив ВНЖ и проживая более 183 дней в году в Испании, Вы становитесь также налоговым резидентом Испании, соответственно, должны отчитываться от своих доходах как физического лица (если ведете бизнес в Испании или в другой шенгенской стране или если у Вас есть постоянное представительство компании в Испании, Вы также должны отчитываться о доходах юр.лица). При этом между налоговыми ставками в РФ и Испании существует разница. Имея гражданство (то есть являясь «национальным лицом» данной страны, это касается и юр.лиц), недвижимость в собственности, основной источник доходов в РФ, Вы можете быть освобождены от уплаты налогов на прибыль, доказав, что Ваш центр жизненных интересов находится в РФ, где Вы имеете более тесные личные и экономические связи. На практике это делается следующим образом: в местном налоговом учреждении Вы запрашиваете сертификат о том, что Вы являетесь налоговым резидентом РФ. Если же Вы являетесь налоговым резидентом Испании, а основной доход получаете в РФ, то обязаны выплатить разницу по налоговым ставкам в Испании и РФ, а именно 35%-30%5%. Главное обстоятельство, которое освобождает Вас от налоговых выплат в Испании — если размер Вашего задекларированного дохода в РФ или в любой другой стране не превышает 22.000 евро в год.
Если Вас интересует более подробная информация по данному вопросу, могу выслать полный текст Конвенции Вам на электронную почту.
Налог на монеты, слитки из драгоценных металлов и ОМС: надо ли платить НДФЛ
Когда Вы приобретаете монеты, слитки из драгоценных металлов или открываете обезличенные металлические счета (ОМС), то невольно начинаете задавать вопросы: надо ли платить налог на монеты, слитки и ОМС? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией? Вопросы важные, никому не хочется иметь долги по налогам.
Налог на монеты, слитки и ОМС
Надо знать, что налог с монет, слитков из золота и других драгоценных металлов и ОМС надо платить именно с дохода, и налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Доход по всем инструментам с драгметаллами, будь то монеты, слитки или обезличенный металл, возникает только в момент их продажи.
Если Вы интенсивно покупаете, но не продаете, то дохода у вас не возникает и соответственно налоги платить не надо. А вот если вы продали монеты, слитки, металл с ОМС, то посчитайте, как долго в собственности у вас они находились. Если более трех лет, то можете расслабиться — ничего платить нашему государству вы не обязаны и отчитываться за свои продажи тоже не надо.
Если же металл находился в собственности менее трех лет, то нужно определить налогооблагаемую базу и умножить ее на ставку налога.
Если вы резидент, то ставка налога – 13%, если нерезидент – 30%. Налоговым резидентом считается тот, кто провел на территории России более 183 дней в течении года. Если гражданин выезжал за границу на обучение или лечение на срок менее полугода, то этот срок не учитывается. Военнослужащие и представители власти, находящиеся за рубежом по долгу службы считаются резидентами независимо от их пребывания за границей.
Как рассчитать НДФЛ
Налогоплательщик имеет право при расчете налога воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей. Например, вы продали серебряные слитки за 300 000 рублей. Отнимаете от продажной стоимости имущественный вычет и с этой суммы платите налог: 300 000 — 250 000 = 50 000 *13% =6 500 рублей.
Можно не использовать имущественный вычет – если это будет выгоднее для вас, а налогооблагаемую базу уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи драгметаллов.
Например, вы купили слитки за 290 000 руб., а продали за 300 000 руб., тогда налог составит: 300 000 – 290 000 = 10 000*13% =1 300 рублей. Вы можете выбрать только один, наиболее выгодный для вас вариант. Поэтому так важно сохранять квитанции, чеки, договора при покупке имущества. Если документов нет, то подтвердить свои расходы вы не сможете.
Если вы продали имущество с убытком, то есть дешевле чем покупали, то налог платить не надо.
Как отчитаться перед налоговой
Банки или другие покупатели, которым вы продали монеты, слитки из драгоценных металлов и метал с ОМС не обязаны удерживать и платить налоги за вас, то есть в данном случае они не выступают налоговыми агентами и отчитываться по налогу вам придется самим.
В свою налоговую инспекцию надо будет сдать не позже 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней подтверждающие документы.
За непредставление декларации или с опозданием, налоговая имеет право оштрафовать нарушителя. Штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы.
Минимальный штраф – 1 000 рублей, он платится, если сумма налога очень маленькая или равна нулю.
Когда заплатить НДФЛ
Налог на монеты, слитки и ОМС, то есть на доход, полученный от их продажи в текущем году нужно будет оплатить не позднее 15 июля следующего года. Сумма налога берется из заполненной и сданной в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ. За не уплаченный вовремя налог начисляются пени.
Золотой налоги
В 1237-1242 годах войска хана Батыя во время похода на запад завоевали почти всю Восточную Европу. После потери суверенитета русские княжества, как и другие покоренные земли, стали платить дань Золотой Орде. Так продолжалось до 1480 года. Причем многие историки оценивают налоговый гнет Орды по-разному. Одни источники утверждают, что тягота ордынских податей была неподъемным грузом для русских крестьян. Другие специалисты, напротив, считают размер ордынской дани вполне адекватным.
Обложили почти всех
Самое первое упоминание о сборе налогов в пользу монгольских ханов датировано 1245 годом. В Новгородской летописи историки нашли такие строки: «И сочтоша в число, и начаша на них дань имати». Речь идет о переписи населения Руси, организованной завоевателями, чтобы определить количество населения, подлежащего налогообложению. Такие статистические подсчеты монголы провели во всех княжествах вскоре после установления своей власти.
Несколько лет потребовалось представителям Золотой Орды, чтобы упорядочить работу по сбору дани. Не обходилось без эксцессов, разумеется. Жители протестовали, устраивали восстания, убивали баскаков — сборщиков дани. Но эти народные бунты подавлялись порой самими князьями, не желавшими вызывать гнев монголов.
В конце XIII века все население Руси было пересчитано, а на территории местных княжеств монголы создали 43 налоговых округа (тьмы).
Примечательно, что до монгольского нашествия большинство русских не платили никаких податей. Поэтому недовольство людей было велико.
Единственное сословие, которое налоговые нововведения никак не затронули, было духовенство. Во всех завоеванных странах потомки Чингисхана стремились добиться лояльности священнослужителей, независимо от их религии — такова была политика.
Поначалу, испытывая дефицит кадров, монголы поручали сбор дани с русских княжеств откупщикам. Как правило, богатые люди вносили в казну Золотой Орды определенную сумму, а взамен получали право на обложение налогами населения какой-то конкретной территории. Но эта практика оказалась порочной. Жадные откупщики практически грабили жителей Руси, провоцируя бунты. Поэтому в начале XIV века сбор дани был поручен самим князьям.
Основным налогом, взимаемым завоевателями, был так называемый «ясак» (выход). Его платили крестьяне и ремесленники. Изначально размер данной подати составлял одну десятую часть дохода каждой семьи и выплачивался продуктами и товарами. Например, новгородцы могли отдавать ордынскому баскаку как серебро, так и шкуры куниц. Но вскоре натуральный выход был заменен на его денежный эквивалент.
Известно, что в 1275 году жители северо-востока Руси каждый год вынуждены были платить правителям Золотой Орды по полугривне с каждой сохи (то есть с крестьянского хозяйства, подворья). Причем серебряная гривна в ту пору весила 150-200 г. Получается, что одна семья ежегодно отдавала монголам 75-100 г серебра. Не так уж и мало, но и непосильным налоговым бременем не назвать.
Торговцы всех мастей платили тамгу. Именно от названия данной подати произошло русское слово «таможня». Примечательно, что этот налог мог взиматься как с капитала, так и с годового оборота каждого конкретного купца. Размер монгольской тамги не идет ни в какое сравнение с современными ставками торговых налогов, акцизов и сборов. Очевидно, правители Золотой Орды стремились поддерживать деловую активность на завоеванных ими территориях.
Судите сами. Купцы из Персии и Центральной Азии с каждых 240 динаров своего капитала должны были заплатить в монгольскую казну 1 динар. А если тамга взималась с оборота, то она варьировалась в пределах 3-5%, в зависимости от географического расположения конкретного города и наличия там оживленных торговых путей.
Учитывая обеспеченность купцов, размер данной подати рассчитывался не в серебре, как с крестьян и ремесленников, а в золоте. Влиятельные «олигархи» того времени облагались налогом индивидуально, а представители мелкого и среднего бизнеса выплачивали тамгу коллективно, объединяясь в ассоциации.
Другие налоги
Помимо двух вышеупомянутых податей, составлявших главную часть всех доходов Золотой Орды, монголы собирали множество других. Так, на содержание почтовых станций, укомплектованных лошадьми, взимался ям. Впоследствии от этого слова образовалось название ямской службы.
Жители Руси также должны были гостеприимно принимать ханских послов. Им предоставлялся «корм» – средства на личные нужды и содержание приближенных. Разумеется, приветствовалось подношение различных даров влиятельным представителям Золотой Орды.
Каждый князь, отправляясь в ставку хана, привозил с собой не только собранное серебро и золото, но и ценные вещи, предметы роскоши, предназначавшиеся для самого правителя, его советников и родственников.
Само по себе тюркское слово tuzghu означает «подарки и подношения прибывшим». В Новгородской летописи имеется такая запись: «И было великое смятение в Новгороде, когда проклятые татары собрали туску и причинили много зла людям в сельской местности». Эти драматические события датированы 1259 годом.
Как выяснили историки, годом ранее новгородцы устроили бунт, не желая участвовать в переписи населения: люди понимали, что как только их количество будет подсчитано, начнется сбор дани. Тогда монголы отправились в Новгород брать туску силой и наказали бунтовщиков.
Время от времени с русских княжеств собирались «запросы» на различные нужды. Обычно речь шла о финансировании военных операций, часто совершаемых монгольской армией совместно с княжескими дружинами.
За возможность не отправлять сыновей рекрутами в монгольскую армию их родители выплачивали кулуш.
Так сколько?
Как подсчитали историки, помножив размер налогов на численность населения Руси, каждый год монголо-татарского ига обходился жителям всех местных княжеств примерно в 12-14 тысяч рублей, что приблизительно равнялось 1,5 тонны серебра.
Это сравнительно немного, ведь покоренные монголами китайские провинции давали в три раза больше дохода. А южная империя Сун откупалась от возможных набегов, ежегодно выплачивая монголам 7,5 тонны серебра и отправляя целые караваны верблюдов, груженных шелковыми тканями. Другими словами, налоги всего Китая превышали 12 тонн драгоценного металла. Правда, Поднебесная уже в те годы была заметно многолюднее других стран.
Если говорить об отдельных княжествах, то суммы варьировались в зависимости от численности населения и многих других обстоятельств. Так, в середине XIV века Владимирские земли каждый год платили монголам 5 тысяч рублей, а Суздальско-Нижегородское княжество – 1,5 тысячи рублей. Новгородские и Тверские земли отдавали по 2 тысячи; город Москва – 1 280 рублей.
Для сравнения: в то время город Астрахань (Хаджитархан), через который шла оживленная торговля между востоком и западом, ежегодно выплачивал в ордынскую казну 60 тысяч алтын, что эквивалентно 1 800 рублям.
Итак, монгольская дань была ощутимой, но не непосильной. К тому же русские княжества часто задерживали выплаты, местное население бунтовало. А во второй половине XV века, когда Золотая Орда начала терять былое военное могущество, русские деньги уже годами не поступали в бюджет завоевателей.
Опись Дела
Налоги на Руси в период Золотой Орды
Политический вакуум в степи был заполнен Золотой Ордой. Под предводительством Чингиз Хана море монгольских воинов, выросших на конском молоке, подчинило своей власти местные племена и обратило свои взоры на русов. Монголы сразу потребовали десятую часть… от всего, и еще — чтобы этот налог выплачивался ежегодно. Это не был тот же налог, который возлагали Хазары. Десять процентов, требуемых Хазарами, были мелочью в сравнении с десятью процентами Монгол. Русским пришлось выучить, что о налоговых системах нельзя судить только по их ставкам.
Процветающие русские города, стоявшие на речных путях, были превращены в руины. Жестокие Викинги Русы не шли ни в какое сравнение с Монголами. Страх и ужас мгновенно распространялся по городам и деревням, стоило кому-либо заприметить монгольского всадника. Как правило, русские яростно сражались за свою землю, в чем пришлось убедиться Гитлеру. Modus operandi Золотой Орды был прост. Осадив какой-либо город, монголы отправляли посла с простым ультиматумом – заплатить либо умереть. Кода очередь дошла до Рязани (около ста миль от Москвы), князь так ответил на обычный запрос монгол отдать десятую часть всего (включая жителей города): «Когда никого из нас не останется – все будет ваше». Собственно, так и произошло. Рязань была стерта с лица земли.
Монгол интересовали только подати и рекруты для их армий. Русская культура, в этом плане, их не интересовала, как и всякая другая. Под игом монгол русская цивилизация скатилась в века мрака в тот самый момент, когда Запад начал выбираться из самого мрачного периода в своей истории, вступая в эпоху Ренессанса – возрождения культуры древней Греции и Рима. «Монголы», как заметил русский поэт Пушкин, «не подарили России Аристотеля».
Расшатывание русской культуры достигалось монголами с помощью налогообложения. В течение более чем двухсот лет Монгольского ига Россия прошла через три ярко выраженные фазы монгольской налоговой системы.
Вначале Монголы передали работу по сбору податей влиятельным мусульманским купцам из Багдада. Сами Монголы были воинами, и работа по сбору податей была ниже их достоинства. Мусульманские сборщики податей с не меньшим успехом занимались работорговлей. Жителей деревень, которые были не в состоянии расплатится, они хватали и отправляли на рынки рабов в Багдаде. В 1162 году несколько русских городов восстали и перерезали всех мусульман до единого, навлекая на себя тем самым неминуемую месть и смерть. История, однако, как и все, на что оказывает влияние природа человека, не может быть точно предсказана.
Великий русский князь Александр Невский убедил хана не предпринимать карательных набегов, а вместо этого – реформировать систему сбора налогов. В результате чего мусульманские сборщики податей были выведены из нее. Хан разделили Россию на ряд военно-финансовых округов, во главе каждого из которых встал монгол — директор по сбору податей – Великий Баскак, поддерживаемый гарнизоном монгольских воинов.
Была проведена перепись всех земель, населения, зарегистрированы все юноши, годные для службы. Система с виду была римской, но по духу – ассирийской, духу, который до сих пор доминирует в российском социальном порядке.
Появилась система двойного управления. Удельные русские князья ведали всем, кроме сбора податей и военной политики, находившихся в руках хана. Великие Баскаки были районными начальниками татаро-монгольских финансов, занимаясь сбором семи базовых налогов:
1) годовая подать и чрезвычайные сборы;
2) налог с продаж;
3) таможенная подать;
4) налог с необрабатываемой пахотной земли;
5) налог с обрабатываемой пахотной земли;
6) полюдье;
7) подать за уклонение от военной службы.
Третья заключительная фаза монгольской системы налогообложения несла в себе семена собственного уничтожения. Хан допустил обычную, но фатальную ошибку, связанную с ослаблением контроля над сбором налогов. Великие Баскаки были заменены русскими князьями. Со стороны система смотрелась хорошо. Удельные князья будут руководить налоговой системой, и необходимость в поддержке монгольских гарнизонов отпадет. Новая система сулила хану быстрые и гораздо более дешевые деньги.
Какой-то непонятный князь из никому не известного русского городка обратил на себя внимание хана своими необычайно успешными методами выколачивания денег. Город назывался Москвой, князя звали Иван Первый по прозвищу Калита (денежный мешок) – за его экстраординарные таланты в сборе податей. Иван убедил хана поручить ему сбор податей с русских городов-должников. Слава Денежного Мешка быстро росла, как и спрос на его услуги. Очевидно, монголы задавались вопросом – почему бы разъяренным русским налогоплательщикам не иметь дело с Иваном? Зачем отважным воинам унижать себя сбором податей, когда Денежный Мешок в состоянии сделать эту работу за них? Какими бы доводами монголы не руководствовались, так или иначе они стремились к тому, чтобы ответственность по сбору налогов была переложена на московского князя.
Иван сумел максимально использовать преимущества своей новой роли в налоговой системе хана. В отсутствие Баскаков, внимательно следивших за движением денег, у князя теперь была возможность удерживать большУю часть собираемых денег у себя. Прибыль была колоссальной. Хан назначил управляющего, которого звали Московская Дорога, ответственного за ежегодный сбор податей. В его обязанности входил надзор за передачей хану собираемых налогов. Но Дорога не принимал непосредственного участия в сборе податей. Иван был жесток, но избирательно. Монголы в отношении задолжавших городов применяли подход выжженной земли – когда страдали и мужчины, и женщины, и дети. Иван же не обижал простых крестьян. Наоборот – он наказывал знать и городских глав.
Успех Калиты произвел на Хана такое сильное впечатление, что вскоре Иван Первый был назначен главным сборщиком податей по всей Руси. Москва стала счетной палатой всех монгольских податей. Город, о котором ранее никто не слыхивал, отныне будет на устах у всех.
Огромные прибыли от надбавок к податям и умению поладить с Московской Дорогой, позволили московскому князю заняться присоединением соседних владений и земель. У него были средства для найма лучших воинов. Города, которые нельзя было купить, можно было легко завоевать. Его богатство привлекло внимание киевских церковных иерархов. Подобно императору Рима Августу, князь добился контроля над Русью через контроль над ее податной системой. Шаг до статуса Царя (цезаря) стал для него таким же легким, каким был в свое время для Августа. Доходы от податей позволили построить московский Кремль, который был единственной крепостью в России, способной противостоять осаде монгол. Другие русские князья вскоре были вынуждены объединится вокруг Москвы, по своему желанию, либо против него.
Новости Общество
«Золотой» кадастр: почему огородники и жители Рублевки платят одинаковые налоги
Автор: Дмитрий Киселёв
31 марта в Ново-Огарево Владимир Путин собрал правительство. Одна из тем, которые президент обсудил с министрами, — кадастровая оценка стоимости имущества граждан: земельных участков и других объектов недвижимости. Тема крайне острая.
С 2015 года в 28 регионах налог на недвижимость стал рассчитываться в зависимости от кадастровой стоимости. Многих граждан новые налоговые платежи привели в шок, ведь кадастровая стоимость порой оказалась даже выше рыночной.
Лишь в прошлом году территориальные комиссии при Росреестре рассмотрели более 22 тысяч споров о кадастровых оценках. В 80% случаев решения были в пользу заявителя. Но ведь не у всех есть деньги на тяжбы. Что делать простым людям? Очевидно, что так оставаться не может.
Автор: Анастасия Саховская
Из пенсионерки — в миллионершу. Людмила Трифонова богатеет год от года. На бумаге. Девять болотистых соток в Подмосковье оценивали в 300 тысяч рублей, а теперь вот квитанция — в 3 миллиона.
«У нас что, нефтяной фонтан открылся на участке? Я не понимаю этого. Или, может, мне надо сносить дом и копать? У нас глина, болото. Может, надо добывать золото срочно?» — говорит Трифонова.
Суммы в платежках стали расти, когда вместо устаревшей инвентаризационной стоимости — той, что называлась «оценка БТИ» и была копеечной, — за основу взяли кадастровую. Отсюда и новый земельный налог. Переоценка дачных ценностей прошла уже в полусотне регионов, и во многих счетчик закрутился с бешеной скоростью.
Это было бы смешно, если бы не было правдой. Рублевка формально в том же районе. Ее жителей и Людмилу Трифонову оценщики посчитали соседями.
«Никто живого оценщика не видел, потому что оценка производится не с выездом на место. Сидит девушка за компьютером, набирает, допустим, какой-то район. По чем там дачи продаются? Столько-то за сотку. И прекрасно. Выведем среднеарифметическое, пусть будет столько кадастровая оценка земли», — отметил Андрей Туманов, депутат Госдумы, председатель общественной организации «Садоводы России».
«Информация о реальных сделках закрыта. Наши оценщики вынуждены пользоваться ценами предложений, а цены предложений — не все, но частично — формируются по принципу «я хочу». Я хочу продать за такую цену, неважно, что в реальности это стоит дешевле», — сказал Михаил Курепов, председатель Экспертного Совета «Делового союза оценщиков».
А расплачиваются, например, владельцы участка под Череповцом, где на бумаге есть газ, тепло и вода, а на деле — только свет. Все это оценили в 2 миллиона рублей.
О многочисленных перекосах в оценке кадастровой стоимости — предметный разговор на самом высоком уровне. «Многих беспокоит способ кадастровой оценки земли. Говорят, что часто он выше рыночной стоимости. Знаю, что правительство готовит проект закона, который призван снять эти озабоченности», — заявил президент Владимир Путин.
«Сохранены все те льготы, которые имеются у отдельных категорий. Это пенсионеры, инвалиды, военнослужащие. Предусмотрена норма о том, что стоимость налога на имущество не может увеличиваться более чем на 20% в год до 2020 года», — отметил Антон Силуанов, министр финансов РФ.
Предлагается создать институт государственных кадастровых оценщиков — законопроект подготовлен Министерством экономического развития.
«Работа этих государственных оценщиков будет оплачиваться не гражданами — они будут работать по смете. Это бюджетные учреждения», — пояснил Алексей Улюкаев, министр экономического развития РФ.
«Надо обратить внимание на то, чтобы средства защиты интересов граждан были для них необременительными и доступными. И обратная связь должна быть. Не просто приняли решение и отправили его туда своей жизнью жить, а надо посмотреть, как это будет работать», — подчеркнул Владимир Путин.
Уже очевидно: необходимо провести массовую работу над ошибками и выставить собственникам новую оценку.
«Нужно избавить этот рынок от коммерциализации. Более того, мы считаем, что надо перейти от принципов астрологии и астрономии к принципам арифметики, когда будут бюджетные учреждения в каждом регионе вместе с нами уточнять данные о характеристиках вашего, например, объекта недвижимости, вносить его к нам и уже на качественной основе проводить государственную кадастровую оценку», — считает Игорь Васильев, руководитель Росреестра.
В регионах предстоит найти сотни высококвалифицированных специалистов, вывести единые и прозрачные критерии оценки. А местным депутатам, которые и устанавливают ставку налога в конкретном регионе, — не задавать максимальную. Шкала варьируется от нуля до 0,3%. Кадастровую стоимость устанавливают на 5 лет. Сейчас оспорить суммы можно в комиссиях при Росреестре или суде. Механизм исправления типовых ошибок обещают упростить.
«Гражданин, заполнив в простой произвольной форме заявление в государственное бюджетное учреждение, будет иметь возможность оперативно скорректировать кадастровую стоимость своего объекта и налог, который он будет уплачивать», — заверил Николай Подгузов, заместитель министра экономического развития.
После разбирательства налог, например, на один из участков упал в 19 раз! Соседи еще ждут решения, но уже потратили на юристов более 20 тысяч рублей.