Освобождение от уплаты налога на транспорт

Содержание страницы:

Освобождение от уплаты налога на транспорт

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога

Мы подготовили 2 таблицы с необходимой информацией, они доступны по ссылке:

— для физических лиц;

— для юридических лиц.

У нас есть таблица с подробными данными на этот счет.

Для этого выберите в нашей таблице свой регион и пролистайте открывшейся страницу до радела льготы.

Вопрос, кто может не платить транспортный налог (ТН) в России, не имеет однозначного ответа, так как ТН относится к региональным налогам, льготы за которые устанавливают местные законодательные органы. Это означает, что категории льготников и условия получения льготы в разных частях страны значительно отличаются, и узнавать их следует непосредственно в региональных законах.

Кроме региональных льгот по ТН существуют также и федеральные. Они работают на всей территории РФ, однако касаются лишь определенных транспортных средств. За какие ТС автоналог платить не нужно, вы можете прочитать в отдельной статье.

Здесь же мы сосредоточимся исключительно на местных льготах по ТН и расскажем, кому не нужно платить налог в Москве и Санкт-Петербурге и где посмотреть актуальную информацию по льготам в других регионах РФ.

Список льготников по дорожному налогу в Москве регулирует статья 4 Закона г. Москвы «О транспортном налоге». Посмотреть, кто освобожден от уплаты транспортного налога в Москве в 2018 году и на какие ТС распространяется льгота, вы можете с помощью таблиц ниже. Для вашего удобства мы разбили информацию по льготам на 2 таблицы — отдельно для физ. лиц и организаций.

Какие организации могут не платить ТН в Москве:

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017-2018 годах?

Отправить на почту

Льготы по транспортному налогу — это способ законно сэкономить на его уплате. В данной статье мы расскажем о том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогуи определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который нетрудно и в Интернете. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

  • весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

С 03.07.2016 дополнительно введена льгота, позволяющая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Льгота распространяется как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ), и действует до 31.12.2018.

О том, как с введением вычета по таким платежам изменилась форма декларации по транспорту, читайте в статье «Готова новая декларация по транспортному налогу».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2017 году имеют:

  1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
  2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
  3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
  6. Инвалиды I и II групп.
  7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
  8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
  9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
  10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
  12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
  13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

В 2018 году к перечню московских льготников добавились управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога или имеет право на уменьшение его в отношении большегрузов, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Можете увидеть его на нашем сайте.

В новом заявлении можно выбирать:

  • представить документы, подтверждающие право на льготу;
  • или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе «ПЛАТОН», теперь могут не прикладывать к заявлению о предоставлении льготы документы-основания.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Освобождение от уплаты налога на транспорт

Забайкальский край и др.

Важно: Право не платить налог может быть предоставлено не только льготным категориям населения, но и рядовым водителям. К примеру, в Тюменской области от уплаты автоналога освобождается любой владелец легкового авто с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льготниками могут быть не только физ. лица, но и организации. К примеру, от уплаты автоналога освобождены:

Перевозчики пассажиров в Москве;

Организации и ИП за автомобили, работающие на газу, в Санкт-Петербурге;

Образовательные организации в Тюменской области;

Реабилитационные детские центры и медицинские учреждения в Кемеровской области;

Общественные организации инвалидов в Забайкальском крае и т.д.

Обратите внимание: Чаще всего регионы устанавливают ограничения на автомобили, в отношении которых можно получить льготу. Обычно не платить ТН можно за легковые авто с мощностью двигателя до 150 л.с. Однако условия предоставления льготы в разных субъектах РФ могут значительно отличаться, поэтому уточнять их следует в местных законах о транспортном налоге.

Узнать, какие льготы по транспортному налогу существуют в вашем регионе, вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите свой регион и перейдите на новой странице к разделу «Налоговые льготы».

Особое внимание уделите 4-й и 6-й колонке таблицы — в них указан размер льготы и условия ее предоставления. А в 3-й колонке перечислены документы, которые нужно предоставить в ИФНС, чтобы получить льготу.

Важно: Выбирайте регион, в котором вы проживаете, а не в котором был зарегистрирован автомобиль. Место регистрации авто не влияет ни на налоговые ставки, ни на льготы по ТН.

Если вы нашли себя в списке льготников по налогу на автомобиль, это еще не значит, что ФНС автоматически прекратит начислять вам налог. Чтобы получить льготу, прежде всего необходимо заявить о своем праве на нее. Как это сделать:

Напишите заявление о предоставлении льготы (подробнее об этом читайте ниже);

Соберите копии документов, подтверждающие право не платить налог;

Документы, которые вам потребуются зависят от того, на каком основании предоставляет льгота. Так, пенсионеру необходимо предоставить пенсионное удостоверение, инвалиду — справку МСЭ, ветерану труда — удостоверение или орденскую книжку. Иногда дополнительно требуют копии ПТС или СТС на авто. Узнать, какие документы нужны для оформления льготы на транспортный налог в вашем случае, вы можете в ближайшей ИФНС или в 3-й колонке таблицы «Налоговые льготы».

Направьте документы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Направить заявление можно лично, через представителя или заказным письмом по почте.

Чтобы узнать адрес вашей налоговой инспекции, воспользуйтесь сервисом на официальном сайте ФНС. Для этого введите в строку свой адрес и нажмите «Далее». Реквизиты ИФНС появятся на следующей странице.

Обратите внимание: В реквизитах также указаны наименование и номер налоговой инспекции — эти данные вам пригодятся, когда вы будете заполнять заявление о предоставлении льготы.

Категории граждан, освобожденных от уплаты транспортного налога

Законы РФ предусматривают разнообразные налоги, сборы и пошлины для граждан и организаций. Одним из этих, принудительно взимаемых властью платежей, является транспортный налог.

Его обязаны выплачивать собственники не только автомобилей, наиболее распространенной разновидности транспортных средств, но и владельцы мотоциклов, водных, воздушных, иных средств передвижения.

Если учесть тот факт, что только официально зарегистрированных автомобилей в России около 57 миллионов (по данным ГИБДД за 2016 год), то становится очевидным, что транспортный налог так или иначе затрагивает преобладающее большинство совершеннолетних налогоплательщиков страны.

Законодательная база

Транспортный налог причислен к группе региональных налогов. Это означает, что федеральными законами определен лишь его общий базис: терминология, периоды, порядок вычисления, допустимые пределы ставок.

За практические аспекты налога «отвечает» региональная власть. Именно она устанавливает размеры, сроки и отчетные формы, а также присваивает льготы по нему. Соответственно, величины транспортного налога, как и другие условия, в разных субъектах РФ могут отчетливо различаться.

Глава 28 Налогового кодекса целиком посвящена теме налога на транспорт. Десять статей (356 – 363.1) в максимальном объеме разъясняют, какие лица и организации признаются плательщиками этого налога, кто освобождается от его уплаты, каковы размеры, сроки платежей.

Изменения в законодательстве, касающееся транспортного налога, вносятся на региональном уровне ежегодно. Как правило, они затрагивают увеличение или уменьшение его ставок.

Статья 358 Кодекса не считает налогооблагаемыми следующие транспортные средства:

  • специализированные автомобили, используемые инвалидами, в том числе – предоставленные органами соцзащиты с мощностью мотора менее 100 л. с.;
  • принадлежащие органам государства, исполнительной власти, в том числе военным и приравненным к ним;
  • разыскиваемые, с подтвержденным фактом угона;
  • применяемые в работах сельского хозяйства (тракторы, комбайны, спецтехника для транспортировки готовой продукции);
  • речные, морские суда, осуществляющие промысел;
  • речные, морские суда, занимающиеся в основном пассажироперевозками, транспортировкой грузов;
  • весельные, моторные (мощностью менее 5 л. с.) лодки;
  • плавучие, неподвижные морские платформы, установки для морского бурения, буровые суда;
  • воздушные суда медицинских служб, санитарной авиации.

Все остальные транспортные средства, имеющие официальную регистрацию, облагаются налогом в установленном порядке.

Федеральные и региональные льготы

Как было отмечено выше, льготы и освобождения от уплаты транспортного налога утверждаются на региональном уровне.

Общероссийская норма лишь одна, введена она относительно недавно в связи с запуском системы сбора платы с грузового автотранспорта «Платон» в конце 2015 года.

Статья 361.1 предусматривает освобождение от налога владельцев (физических лиц) грузовиков с максимальной массой более 12 тонн, если они зарегистрировались в системе «Платон». При этом размер взноса в реестр за конкретный налоговый период должен равняться или превышать сумму налога за тот же период.

Что касается региональной политики в этом вопросе, каждый субъект РФ устанавливает свой перечень «льготников», причем полностью освобождаются от налога, как правило, одни и те же категории граждан:

  • инвалиды и ветераны ВОВ, других боевых конфликтов;
  • Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • узники нацистских гетто, концентрационных лагерей в несовершеннолетнем возрасте;
  • родители, усыновители либо попечители ребенка с инвалидностью;
  • «чернобыльцы», приравненные к ним лица, испытавшие радиационное воздействие в результате аварии на ПО «Маяк», вследствие испытаний на полигоне Семипалатинска;
  • многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры, владеющие автомобилем с мощностью менее 100 л. с;
  • резиденты особых экономических зон, участники региональных инвестиционных проектов.

Категории граждан

Значительно более многочисленны категории граждан получающие не полное освобождение, а определенную скидку от суммы налоговой уплаты.

По этому пункту в России трудно найти два схожих региона – категории «льготников» в субъектах федерации сильно различаются между собой. В некоторых областях, республиках льгот могут не иметь, например, ветераны боевых действий. В других – скидку получают супруги сотрудников органов внутренних дел, госбезопасности, погибшие при исполнении.

Наиболее обширен перечень льготных категорий населения – в Москве и Санкт-Петербурге.

Для всех субъектов характерны некоторые общие условия присвоения льгот. Например, в случае если гражданин имеет одновременно два основания для получения льготы, она предоставляется на основе выбора гражданина только по одному из них. В случае если «льготник» является владельцем нескольких транспортных средств, скидку он получает только на одно из них по выбору.

Несмотря на серьезные различия между регионами, все же, основные льготные категории населения везде примерно одинаковы.

Пенсионеры

Пенсионеры по возрасту, потере кормильца или инвалидности при наличии в их собственности автотранспорта являются плательщиками транспортного налога.

В соответствии с законодательством региональные власти вправе предоставить этой категории граждан льготы на уплату этого налога или полностью освободить от него. На практике так и происходит: региональные различия фиксированы в широких пределах – от простого отсутствия каких-либо льгот до полного освобождения от налога.

Некоторые субъекты РФ имеют льготное налогообложение только для определенных видов транспортных средств, что объясняется местными особенностями. Например, в Санкт-Петербурге все категории пенсионеров не платят налог на водный транспорт. В северных областях и Сибири присутствуют послабления на маломощный самоходный, гусеничный транспорт, снегоходы.

Полный перечень возможных льгот можно узнать в налоговой инспекции по региону проживания.

Многодетные семьи

Это еще одна категория граждан, для которой автомобиль является необходимостью, а освобождение от дополнительных расходов хорошим подспорьем для семейного бюджета.

В России многодетной считается семья с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, включая усыновленных и взятых под опекунство. Льготы по уплате транспортного налога для таких семей имеются во многих регионах РФ, но опять же, не во всех.

Это послабление может предоставляться только одному из родителей, только на один автомобиль – как в Москве. Или для семьи с четырьмя и более детьми на машину с мощностью до 150 л. с. как в Северной столице. В любом случае, на иные, кроме автомобиля, транспортные средства эта норма не распространяется.

Факт наличия льготы можно установить в отделении налоговой службы по региону проживания. Для оформления помимо стандартного набора документов потребуются и те, что подтвердят статус многодетной семьи.

Инвалиды II группы

Эта категория граждан освобождена от уплаты транспортного налога в ряде субъектов РФ. При этом законом предписывается несколько условий:

  • автомобиль должен иметь спецоборудование, чтобы инвалид мог управлять им сам;
  • транспортное средство предоставляется органами соцзащиты или при их поддержке;
  • мощность машины не превышает 100 л. с.

Иногда льгота предоставляется на более мощные автомобили (в Москве до 200 л. с.). В целом, размер скидки на налог для граждан со второй группой инвалидности различен во многих областях и республиках России. Действие льготы в конкретном регионе страны нужно выяснять.

Инвалиды III группы

Если послабление для инвалидов первой группы отсутствует лишь в двух областях РФ, для инвалидов второй группы имеется в большей части регионов страны, то для граждан с третьей группой эта норма почти нигде не действует. Количество регионов, предоставляющих данное послабление, можно пересчитать по пальцам одной руки. Размер льготы при этом является наименьшим (максимум – 50 % в Московской области).

Ветераны труда

Эта группа населения относится к так называемым региональным «льготникам». Решения о предоставлении скидок по налогу на транспорт ветеранам труда самостоятельно принимаются на уровне властей субъектов России. В подавляющем большинстве регионов РФ такая льгота ветеранам труда не предусмотрена.

Военные пенсионеры

Многие регионы страны предусматривают, исходя из своих финансовых возможностей, льготы для военных пенсионеров, в том числе и на выплату транспортного налога. Например, в Москве военный пенсионер полностью освобожден от налога на одно ТС любой категории, мощностью до 200 л. с.

Различия в этом пункте между областями незначительные, они касаются в основном мощности автомобиля или моторной лодки. Для получения льготы при обращении в ФНС, помимо стандартного перечня документов понадобится и удостоверение ветерана боевых действий.

Подробнее про льготы для пенсионеров можно узнать в выпуске новостей от канала Россия 24.

Пакет документов

Обращение в налоговую службу по месту проживания для получения льготы или полного освобождения по транспортному налогу требует сбора сопутствующих документов.

Понадобятся:

  • паспорт гражданина России, копия страниц со сведениями о заявителе;
  • ИНН, копия;
  • сведения о транспортном средстве: ПТС, свидетельство о регистрации, копии этих документов;
  • собственно заявление с обоснованием просьбы о льготе;
  • документы, свидетельствующие о статусе «льготника» – удостоверение ветерана боевых действий, справки из соцзащиты, удостоверение пенсионера и т.д.

По истечении десяти дней, заявитель получает (заказным письмом или другим способом) информацию о принятом по его ситуации решении. Его всегда можно обжаловать в суде.

Срок действия льготы или полного освобождения от налога зависит от длительности законного повода. Он может быть бессрочным для некоторых категорий граждан (инвалиды I группы, «чернобыльцы» и т.д.), так и конечным (многодетные семьи при утрате этого статуса).

Какие организации освобождены

Налоговый кодекс освобождает от транспортного налога организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеющие соответствующую технику (комбайны, молоковозы и т.д.)

В зависимости от региона страны, от налога могут быть освобождены:

  • специальные организации (пожарные, станции скорой помощи, МЧС);
  • бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школьных и дошкольных учреждений;
  • служебный транспорт органов власти, религиозных организаций;
  • спецтехника автодорожных организаций;
  • некоммерческие организации, оказывающие поддержку инвалидам;
  • транспорт и техника организаций, ключевых инвесторов данного региона.

Кроме того, уменьшение транспортного налога в ряде областей и краев РФ рассматривается как протекционистская мера, направленная на стимулирование закупки муниципалитетами и автотранспортными компаниями грузового транспорта и автобусов российского производства.

Дополнительную информацию про льготы можно получить из данного видео.

Категории граждан, освобожденных от уплаты транспортного налога

Законы РФ предусматривают разнообразные налоги, сборы и пошлины для граждан и организаций. Одним из этих, принудительно взимаемых властью платежей, является транспортный налог.

Его обязаны выплачивать собственники не только автомобилей, наиболее распространенной разновидности транспортных средств, но и владельцы мотоциклов, водных, воздушных, иных средств передвижения.

Если учесть тот факт, что только официально зарегистрированных автомобилей в России около 57 миллионов (по данным ГИБДД за 2016 год), то становится очевидным, что транспортный налог так или иначе затрагивает преобладающее большинство совершеннолетних налогоплательщиков страны.

Законодательная база

Транспортный налог причислен к группе региональных налогов. Это означает, что федеральными законами определен лишь его общий базис: терминология, периоды, порядок вычисления, допустимые пределы ставок.

За практические аспекты налога «отвечает» региональная власть. Именно она устанавливает размеры, сроки и отчетные формы, а также присваивает льготы по нему. Соответственно, величины транспортного налога, как и другие условия, в разных субъектах РФ могут отчетливо различаться.

Глава 28 Налогового кодекса целиком посвящена теме налога на транспорт. Десять статей (356 – 363.1) в максимальном объеме разъясняют, какие лица и организации признаются плательщиками этого налога, кто освобождается от его уплаты, каковы размеры, сроки платежей.

Изменения в законодательстве, касающееся транспортного налога, вносятся на региональном уровне ежегодно. Как правило, они затрагивают увеличение или уменьшение его ставок.

Статья 358 Кодекса не считает налогооблагаемыми следующие транспортные средства:

  • специализированные автомобили, используемые инвалидами, в том числе – предоставленные органами соцзащиты с мощностью мотора менее 100 л. с.;
  • принадлежащие органам государства, исполнительной власти, в том числе военным и приравненным к ним;
  • разыскиваемые, с подтвержденным фактом угона;
  • применяемые в работах сельского хозяйства (тракторы, комбайны, спецтехника для транспортировки готовой продукции);
  • речные, морские суда, осуществляющие промысел;
  • речные, морские суда, занимающиеся в основном пассажироперевозками, транспортировкой грузов;
  • весельные, моторные (мощностью менее 5 л. с.) лодки;
  • плавучие, неподвижные морские платформы, установки для морского бурения, буровые суда;
  • воздушные суда медицинских служб, санитарной авиации.

Все остальные транспортные средства, имеющие официальную регистрацию, облагаются налогом в установленном порядке.

Федеральные и региональные льготы

Как было отмечено выше, льготы и освобождения от уплаты транспортного налога утверждаются на региональном уровне.

Общероссийская норма лишь одна, введена она относительно недавно в связи с запуском системы сбора платы с грузового автотранспорта «Платон» в конце 2015 года.

Статья 361.1 предусматривает освобождение от налога владельцев (физических лиц) грузовиков с максимальной массой более 12 тонн, если они зарегистрировались в системе «Платон». При этом размер взноса в реестр за конкретный налоговый период должен равняться или превышать сумму налога за тот же период.

Что касается региональной политики в этом вопросе, каждый субъект РФ устанавливает свой перечень «льготников», причем полностью освобождаются от налога, как правило, одни и те же категории граждан:

  • инвалиды и ветераны ВОВ, других боевых конфликтов;
  • Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • узники нацистских гетто, концентрационных лагерей в несовершеннолетнем возрасте;
  • родители, усыновители либо попечители ребенка с инвалидностью;
  • «чернобыльцы», приравненные к ним лица, испытавшие радиационное воздействие в результате аварии на ПО «Маяк», вследствие испытаний на полигоне Семипалатинска;
  • многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры, владеющие автомобилем с мощностью менее 100 л. с;
  • резиденты особых экономических зон, участники региональных инвестиционных проектов.

Категории граждан

Значительно более многочисленны категории граждан получающие не полное освобождение, а определенную скидку от суммы налоговой уплаты.

По этому пункту в России трудно найти два схожих региона – категории «льготников» в субъектах федерации сильно различаются между собой. В некоторых областях, республиках льгот могут не иметь, например, ветераны боевых действий. В других – скидку получают супруги сотрудников органов внутренних дел, госбезопасности, погибшие при исполнении.

Наиболее обширен перечень льготных категорий населения – в Москве и Санкт-Петербурге.

Для всех субъектов характерны некоторые общие условия присвоения льгот. Например, в случае если гражданин имеет одновременно два основания для получения льготы, она предоставляется на основе выбора гражданина только по одному из них. В случае если «льготник» является владельцем нескольких транспортных средств, скидку он получает только на одно из них по выбору.

Несмотря на серьезные различия между регионами, все же, основные льготные категории населения везде примерно одинаковы.

Пенсионеры

Пенсионеры по возрасту, потере кормильца или инвалидности при наличии в их собственности автотранспорта являются плательщиками транспортного налога.

В соответствии с законодательством региональные власти вправе предоставить этой категории граждан льготы на уплату этого налога или полностью освободить от него. На практике так и происходит: региональные различия фиксированы в широких пределах – от простого отсутствия каких-либо льгот до полного освобождения от налога.

Некоторые субъекты РФ имеют льготное налогообложение только для определенных видов транспортных средств, что объясняется местными особенностями. Например, в Санкт-Петербурге все категории пенсионеров не платят налог на водный транспорт. В северных областях и Сибири присутствуют послабления на маломощный самоходный, гусеничный транспорт, снегоходы.

Полный перечень возможных льгот можно узнать в налоговой инспекции по региону проживания.

Многодетные семьи

Это еще одна категория граждан, для которой автомобиль является необходимостью, а освобождение от дополнительных расходов хорошим подспорьем для семейного бюджета.

В России многодетной считается семья с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, включая усыновленных и взятых под опекунство. Льготы по уплате транспортного налога для таких семей имеются во многих регионах РФ, но опять же, не во всех.

Это послабление может предоставляться только одному из родителей, только на один автомобиль – как в Москве. Или для семьи с четырьмя и более детьми на машину с мощностью до 150 л. с. как в Северной столице. В любом случае, на иные, кроме автомобиля, транспортные средства эта норма не распространяется.

Факт наличия льготы можно установить в отделении налоговой службы по региону проживания. Для оформления помимо стандартного набора документов потребуются и те, что подтвердят статус многодетной семьи.

Инвалиды II группы

Эта категория граждан освобождена от уплаты транспортного налога в ряде субъектов РФ. При этом законом предписывается несколько условий:

  • автомобиль должен иметь спецоборудование, чтобы инвалид мог управлять им сам;
  • транспортное средство предоставляется органами соцзащиты или при их поддержке;
  • мощность машины не превышает 100 л. с.

Иногда льгота предоставляется на более мощные автомобили (в Москве до 200 л. с.). В целом, размер скидки на налог для граждан со второй группой инвалидности различен во многих областях и республиках России. Действие льготы в конкретном регионе страны нужно выяснять.

Инвалиды III группы

Если послабление для инвалидов первой группы отсутствует лишь в двух областях РФ, для инвалидов второй группы имеется в большей части регионов страны, то для граждан с третьей группой эта норма почти нигде не действует. Количество регионов, предоставляющих данное послабление, можно пересчитать по пальцам одной руки. Размер льготы при этом является наименьшим (максимум – 50 % в Московской области).

Ветераны труда

Эта группа населения относится к так называемым региональным «льготникам». Решения о предоставлении скидок по налогу на транспорт ветеранам труда самостоятельно принимаются на уровне властей субъектов России. В подавляющем большинстве регионов РФ такая льгота ветеранам труда не предусмотрена.

Военные пенсионеры

Многие регионы страны предусматривают, исходя из своих финансовых возможностей, льготы для военных пенсионеров, в том числе и на выплату транспортного налога. Например, в Москве военный пенсионер полностью освобожден от налога на одно ТС любой категории, мощностью до 200 л. с.

Различия в этом пункте между областями незначительные, они касаются в основном мощности автомобиля или моторной лодки. Для получения льготы при обращении в ФНС, помимо стандартного перечня документов понадобится и удостоверение ветерана боевых действий.

Подробнее про льготы для пенсионеров можно узнать в выпуске новостей от канала Россия 24.

Пакет документов

Обращение в налоговую службу по месту проживания для получения льготы или полного освобождения по транспортному налогу требует сбора сопутствующих документов.

Понадобятся:

  • паспорт гражданина России, копия страниц со сведениями о заявителе;
  • ИНН, копия;
  • сведения о транспортном средстве: ПТС, свидетельство о регистрации, копии этих документов;
  • собственно заявление с обоснованием просьбы о льготе;
  • документы, свидетельствующие о статусе «льготника» – удостоверение ветерана боевых действий, справки из соцзащиты, удостоверение пенсионера и т.д.

По истечении десяти дней, заявитель получает (заказным письмом или другим способом) информацию о принятом по его ситуации решении. Его всегда можно обжаловать в суде.

Срок действия льготы или полного освобождения от налога зависит от длительности законного повода. Он может быть бессрочным для некоторых категорий граждан (инвалиды I группы, «чернобыльцы» и т.д.), так и конечным (многодетные семьи при утрате этого статуса).

Какие организации освобождены

Налоговый кодекс освобождает от транспортного налога организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеющие соответствующую технику (комбайны, молоковозы и т.д.)

В зависимости от региона страны, от налога могут быть освобождены:

  • специальные организации (пожарные, станции скорой помощи, МЧС);
  • бюджетные организации, занимающиеся обслуживанием школьных и дошкольных учреждений;
  • служебный транспорт органов власти, религиозных организаций;
  • спецтехника автодорожных организаций;
  • некоммерческие организации, оказывающие поддержку инвалидам;
  • транспорт и техника организаций, ключевых инвесторов данного региона.

Кроме того, уменьшение транспортного налога в ряде областей и краев РФ рассматривается как протекционистская мера, направленная на стимулирование закупки муниципалитетами и автотранспортными компаниями грузового транспорта и автобусов российского производства.

Дополнительную информацию про льготы можно получить из данного видео.

Еще по теме:

  • Разводом по шариату Всё, что мы должны знать о разводе Многие ошибочно полагают, что, если муж с женой не живёт более 3 месяцев, то у них автоматически считается развод. А некоторые и вовсе не задумываются о том, когда произносят слова, приводящие их к разводу. И естественно, неизбежен тот факт, что от […]
  • Как исполнить решение суда о выплате «Я выиграл суд! Это победа», – думают большинство работников, получивших положительное судебное решение, выходя из зала судебного заседания. Однако это не совсем так. Победа в зале суда – лишь 50 процентов успеха. Остальные 50 процентов – это исполнение судебного решения В данный статье […]
  • Калькулятор расчета налога по усн 6 в 2018 году Калькулятор для расчета налога по УСН Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика […]
  • Как правильно заверить копии документов в налоговую Нужно ли заверять документы подписью и печатью при электронной отправке в ИФНС? Копии документов заверяются по общему правилу, далее сканируются и отправляются по телекоммуникационным каналам связи. Цитата (Письмо Минфина РФ от 11 мая 2012 г. N 03-02-07/1-122): Вопрос: ООО является […]
  • Как написать жалобу на коллекторов Как и куда жаловаться на коллекторов? Несмотря на законодательное урегулирование коллекторской деятельности, некоторые организации в лице своих сотрудников продолжают нарушать права должников различными способами (звонки, угрозы, психологическое давление и пр.). Оказавшись в подобной […]
  • Бланк заявление на получение патента Заявление на патент для ИП: образец 2018 Патентная система налогообложения призвана облегчить ведение налогового учета и поддержать малый частный бизнес. Это наиболее выгодный и лояльный по отношению к индивидуальным предпринимателям режим. Чтобы перейти на него, необходимо подать […]
  • Адвокаты по разводу в суде Адвокаты по разводу в суде Для того, чтобы подать в суд на развод самостоятельно Вам необходимо: определить, какому суду подсудно Ваше дело; собрать все необходимые документы; написать исковое заявление; оплатить госпошлину; подать документы в суд; узнать дату принятия искового […]
  • Претензию в интернет магазин Претензия интернет магазину (претензия интернет магазину по товару надлежащего качества) (юр. адрес продавца) _______ 07.06.12г. я приобрела в Вашем интернет-магазине цифровой техники - МП3-плеер Sony, стоимостью 2990 рублей. Выбранный товар был доставлен мне курьером; стоимость доставки […]