Материальное пособие при сокращении

Содержание страницы:

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546).

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2008 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133).

Страховые взносы в ПФ ФР, ФСС РФ и ФОМС

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Согласно части 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании.

Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. 3 ст. 217 НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина, Родюшкин Сергей

Выплаты при сокращении работника (2017). Трудовой кодекс

Обновление: 9 октября 2017 г.

Ни одна компания не застрахована от возникновения необходимости в сокращении. Какие предусмотрены выплаты при сокращении работника (2017)? Трудовой кодекс даёт ответ на этот и другие вопросы, связанные с сокращением.

Сокращение

Сокращение неизбежно влечёт изменение штатного расписания. Сокращается ли численность работников — уменьшается количество сотрудников, замещающих одинаковые позиции, или сокращается штат — из штатного расписания исключаются должности или целые подразделения.

Выплаты по сокращению штата работников 2017

При сокращении штата всем увольняемым по этому основанию работникам должны быть выплачены выходные пособия. Эта гарантия закреплена в ст. 178 ТК РФ. Их размер не может составлять меньше среднемесячного заработка. Но работодатель вправе увеличить сумму пособия, если такая возможность закреплена в договоре — трудовом или коллективном.

Кроме пособия, увольняемый сотрудник имеет право на сохранение за ним среднемесячного заработка на то время, пока он будет занят поиском новой работы. Рассчитывать на эту поддержку работник вправе не дольше двух месяцев с того дня, как его уволят.

Лишь в исключительных случаях материальная поддержка может быть продлена и на третий месяц. Для этого нужно решение органа службы занятости. Сотрудники службы могут встать на сторону работника, если он в двухнедельный срок после увольнения обратился к ним для помощи в трудоустройстве, но к третьему месяцу после увольнения найти новую работу так и не получилось.

Выплаты при сокращении штата отдельным работникам

Для отдельных категорий работников действует другой порядок выплат:

  • сокращаемым работникам из организаций северных территорий (Крайний Север и приравненные к нему по статусу местности) выходное пособие положено в размере среднего месячного заработка. На период поиска нового работодателя они вправе рассчитывать на выплату им среднего месячного заработка за три месяца после увольнения (с зачётом выходного пособия) (ст. 318 ТК РФ). Если работники севера обратятся в службу занятости не позже месяца после увольнения, то материальная поддержка сохранится за ними вплоть до шести месяцев. Это при условии, что службе не удалось их трудоустроить ранее;
  • сезонные работники вправе рассчитывать на выходное пособие. Его размер не может быть меньше их двухнедельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ).

Какие выплаты положены при сокращении совместителей

Совместитель также может попасть под сокращение. Он, как и основной работник, имеет право на гарантированные выходные пособия. Но вот права на сохранение среднемесячного заработка на время поиска работы совместитель не имеет. Ведь эта помощь целевая — для тех, кто не трудоустроен. А совместитель помимо дополнительной работы имеет другую, основную работу. После сокращения по совместительству он не теряет места на основной работе.

Когда и кем производятся выплаты при сокращении?

Выходное пособие должно быть выплачено работнику в день окончания трудового договора.

Сохраняемый на время поиска нового работодателя средний заработок выплачивается уволенному по его заявлению. Бывшему сотруднику нужно будет показать руководству компании свою трудовую книжку, по которой будет видно, что он ещё не трудоустроен. Средний заработок сохраняется за работником на определённый срок (для большинства работников не более двух месяцев со дня увольнения). Поэтому работодатель обязан выплатить его по окончании срока.

Если работник обратился после увольнения в службу занятости и не был трудоустроен этим органом в течение трёх месяцев, то работник вправе рассчитывать на выплату сохранённого заработка и за третий месяц без работы (а для северных работников до шести месяцев). Для этого кроме заявления и трудовой книжки нужно представить работодателю решение службы занятости.

Выходное пособие и сохраняемый заработок на время поиска работы выплачиваются за счёт средств работодателя, который произвёл сокращение.

Пособие при сокращении штата

Законодательство

Рассмотрим, что говорит про пособие при сокращении работника (2018) Трудовой кодекс.

Согласно п. 2 ст. 81 ТК РФ , работодатель имеет право расторгнуть с работником договор по данному основанию. Как правило, этой неприятной процедуре в первую очередь подвергаются лица, обладающие меньшей квалификацией и невысокой производительностью труда. Сотрудники, пользующиеся преимуществом при оставлении на работе, указаны в ст. 179 ТК РФ .

Законодательство защищает граждан в непростой ситуации и обязывает работодателя выплатить работнику выходное пособие при сокращении штата (которое считается оплатой первого месяца поиска работы после увольнения) и средний заработок на время трудоустройства — указание на это имеется в ст. 178 ТК РФ .

Размер выходного пособия

Как мы ответили выше, выплата пособий при сокращении штата — это обязанность нанимателя, опре­де­ле­нная трудовым за­ко­но­да­тель­ством.

Но работодатель может предусмотреть по­вы­шен­ное вы­ход­ное по­со­бие для от­дель­ных си­ту­а­ций или для от­дель­ных ка­те­го­рий ра­бот­ни­ков (например для тех, кто имеет солидный стаж труда в организации). В этом случае эти сведения нужно указать во внутренних документах организации. Также информация может быть продублирована в тру­до­вом до­го­во­ре сотрудника или в до­псо­гла­ше­нии.

Но независимо от по­ло­же­ний ло­каль­ных актов, есть обя­за­тель­ный по­ря­док рас­че­та раз­ме­ра вы­ход­но­го по­со­бия при со­кра­ще­нии, и в 2018 году он по-прежнему актуален: согласно положениям ст. 178 ТК РФ , при увольнении по со­кра­ще­нию шта­тов в числе про­чих вы­плат наниматель обязан выплатить сотруднику вы­ход­ное по­со­бие в раз­ме­ре сред­не­ме­сяч­но­го за­ра­бот­ка. Если быв­ший ра­бот­ник не трудоустроится сразу, он смо­жет по­лу­чить материальную по­ддержку еще за один месяц, а иногда и за тре­тий (с учетом выплаченного выходного пособия).

Правда, это правило применимо не ко всем сотрудникам. Имеются исключения:

  • если с трудящимся подписан сроч­ный трудовой до­го­вор на срок до двух ме­ся­цев, то по­со­бие не вы­пла­чи­ва­ет­ся (ч. 3 ст. 292 ТК РФ );
  • се­зон­ным ра­бот­никам вы­ход­ное пособие при увольнении по сокращению штатов выплачивается в раз­ме­ре двух­не­дель­но­го за­ра­бот­ка (ч. 3 ст. 296 ТК РФ );
  • выплата пособия при увольнении по сокращению штата в организациях, расположенных в районах Край­не­го Се­ве­ра и отдельных экономических территориальных образованиях, может продолжаться в те­че­ние по­лу­го­да, если бывший работник не смог трудоустроиться. Также уволенный может претендовать на продление срока выплаты матпомощи в таких уважительных случаях, как: отсутствие средств к существованию, тяжелая болезнь, требующая дорогостоящего лечения, наличие нетрудоспособных членов семьи, находящихся на его полном обеспечении ( ст. 318 ТК РФ );
  • при сокращении ру­ко­во­дящего звена го­су­дар­ствен­ных и му­ни­ци­паль­ных организаций раз­мер вы­ход­но­го по­со­бия огра­ни­чен мак­си­маль­ным раз­ме­ром — трех­крат­ным сред­не­ме­сяч­ным за­ра­бот­ком ( ст. 349.3 ТК РФ ).

Расчет пособия

Так как рассматриваемые выплаты составляют несколько средних месячных оплат труда, то размер выходного пособия при сокращении рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства России № 922 от 24.12.2007, регулирующими исчисление заработной платы. Средняя заработная плата сотрудника при любом режиме труда рассчитывается на основе фактически начисленных работнику средств и данных о практически отработанном им времени за 12 предшествующих календарных месяцев.

В расчет заработной платы входят все разрешенные системой оплаты труда выплаты, которые применяются у работодателя, вне зависимости от их источников.

Как выплачивается пособие при сокращении сотрудника

Пособие по сокращению 2017 начисляется работнику на банковскую карту в день увольнения вме­сте с за­ра­бот­ной пла­той и ком­пен­са­ци­ей за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск.

Ос­но­ва­ни­ем для вы­пла­ты по­со­бия за вто­рой месяц будет тру­до­вая книж­ка со­кра­щен­но­го ра­бот­ни­ка, под­твер­жда­ю­щая, что ра­бот­ник не тру­до­устро­ен. Ре­ко­мен­ду­ет­ся по­лу­чить за­яв­ле­ние с быв­ше­го ра­бот­ни­ка с при­ло­же­ни­ем копии тру­до­вой книж­ки. Вы­пла­та за тре­тий месяц про­из­во­дит­ся толь­ко на ос­но­ва­нии ре­ше­ния служ­бы за­ня­то­сти.

Но что ка­са­ет­ся срока вы­пла­ты, то за­ко­но­да­тель­ство не ука­зы­ва­ет, в какой срок она долж­на быть про­из­ве­де­на. С уче­том того, что ра­бот­ник об­ра­ща­ет­ся за деньгами после ис­те­че­ния ука­зан­но­го в за­ко­но­да­тель­стве срока, то есть по окон­ча­нии вто­ро­го и тре­тье­го ме­ся­цев, то следующая дата может быть со­гла­со­ва­на до­пол­ни­тель­но и ука­за­на в за­яв­ле­нии ра­бот­ни­ка.

Можно ру­ко­вод­ство­вать­ся п. 12 По­ста­нов­ле­ния Гос­ком­тру­да СССР и Сек­ре­та­ри­а­та ВЦСПС от 02.03.1988 № 113/6-64, со­глас­но ко­то­ро­му по­со­бие необ­хо­ди­мо вы­пла­чи­вать в дни, ко­то­рые уста­нов­ле­ны в ор­га­ни­за­ции для вы­пла­ты за­ра­бот­ной платы.

При этом в слу­чае за­держ­ки вы­пла­ты по­со­бия могут быть на­чис­ле­ны про­цен­ты, со­глас­но ст. 236 ТК РФ .

Ответственность за невыплату

Как мы отметили выше, выходное пособие выплачивается одновременно с зарплатой и компенсацией отпуска. Согласно ст. 136 ТК РФ , если день выплаты наступил, а пособие не выдано, имеет место нарушение норм трудового законодательства.

Ст. 5.27 КоАП РФ гласит, что нарушение законодательства о труде влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц — в размере от 1000 до 5000 рублей;
  • на ИП — от 1000 до 5000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
  • на юрлиц — от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Что такое пособие по сокращению и его нюансы

Нестабильная экономическая обстановка в стране продолжает сказываться на отечественном рынке труда. Чтобы сохранить рентабельность предприятий, многим работодателям не обойтись без сокращений, а значит, высвобожденным сотрудникам придется искать вакансии.

Найти достойную работу по специальности всегда было сложно, а в условиях экономической нестабильности и жесткой конкуренции между претендентами – вдвое труднее. Важным материальным подспорьем в период трудоустройства должна стать компенсация с предыдущего места работы.

Ниже определим, какой порядок и сроки выплаты выходного пособия при сокращении, и в течение какого времени уволенный может рассчитывать на денежную поддержку бывшего работодателя.

Что такое компенсация при высвобождении

Согласно ст. 178 ТК РФ, при сокращении работника (не имеет значения – проводится уплотнение штата или количества сотрудников), администрация обязана произвести ему выплату выходного пособия. Это – денежная сумма, равная размеру среднемесячного заработка уволенного, которую он должен получать в течение 2-х месяцев со дня расторжения трудового договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Компенсация при сокращении положена всем работникам без исключения и подлежит выдаче независимо от сумм окончательного расчета (зарплаты, выплат за дни неиспользованного отпуска).

Как определить размер материальной помощи

Правовое регулирование вопроса расчета объема денежных средств, подлежащих оплате, осуществляется той же ст. 178 профильного закона и постановлением Правительства РФ №922 от 2007г. Согласно нормативным документам, окончательная сумма зависит от величины среднемесячного дохода работника на конкретном предприятии.

Этот показатель определяется путем вычисления среднего арифметического по количеству заработанных денег за 12 месяцев. Если же увольняемый отработал меньший период, исчисление проводится на основе фактического дохода за конкретную продолжительность труда.

Пример расчета

Р. проработал водителем 1 год и 4 месяца с окладом 37000р/мес. Помимо зарплаты, Р. дважды был премирован суммами 12000 и 9750р. Руководство решило его уволить по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Посчитаем, какое выходное пособие администрация должна выплатить шоферу.

За основу берется доход за 12 месяцев работы Р.:

37000*12=444000р (зарплата за год)

444000+12000+9750=465750р (совокупный доход за год)

465750/12=38812,5р – сумма компенсации при увольнении.

[attention type=yellow]Обратите внимание! Коллективным или трудовым соглашением может быть предусмотрено, что выходное пособие при сокращении сотрудника будет выше, нежели то гарантировано законом. Внимательно изучайте договор с работодателем, возможно, вас ждет хорошая новость![/attention]

Основное правило исчисления среднего дохода за месяц – он не должен быть меньше прожиточного минимума. На 2017 год для трудоспособных граждан это – 10701р.

Из каких доходов формируется среднемесячный доход

Согласно п.2 Постановления №922, в общий заработок должны быть включены:

  • вознаграждения и другие поощрения;
  • премия по результатам работы за год (т.н. 13-я зарплата);
  • специальная материальная компенсация (выплачивают госслужащим, сотрудникам правоохранительных органов);
  • различные надбавки и доплаты (за знание иностранного языка, работу с государственной тайной, расширение должностных обязанностей, специальные ранги).

Примечательно, что некоторые предприятия выплачивают сотрудникам часть зарплаты в натуральной форме. Такая практика закрепилась за компаниями, которые производят продукты питания (мясокомбинаты, молоко- и хлебозаводы), а также изготовителями товаров легкой промышленности (чулочные и трикотажные фабрики).

Если это практикуется, то натуральная форма должна быть переведена в ассигнации и пересчитана, а размер начисляемого выходного пособия происходит с учетом таких средств. Другими словами, эти суммы должны быть учтены при вычислении среднемесячного заработка сотрудника.

Что нельзя включить в среднемесячный заработок

В Постановлении указан перечень периодов, доходы при которых нельзя приплюсовать в совокупный доход для расчета компенсации при увольнении по сокращению штатов. Это:

  • нахождение на больничном, а также в отпуске по беременности и родам и по уходу за малышом;
  • время забастовки;
  • период, когда сотрудник не мог выполнять трудовую функцию не по своей вине (например, в случае отправки работников в неоплачиваемый отпуск при банкротстве предприятия).

Сроки и порядок выплаты выходного пособия при сокращении

Термины и процессуальные действия по этому вопросу полностью регламентированы ст. 140 ТК РФ.

Норма предписывает, что компенсационная сумма должна быть выплачена увольняемому в день прекращения трудовых правоотношений. Вместе с пособием администрация обязана полностью рассчитаться с высвобожденным сотрудником по зарплате за фактически отработанное время и оплате за неиспользованный отпуск.

В ситуации, когда сокращенный не явился на рабочее место в последний день труда, выплата произойдет не позже следующего дня, когда подчиненный заявит о том, что ему нужны деньги.

Порядок материальной поддержки сокращенного лица предусматривает выдачу среднемесячного заработка 2 месяца подряд, причем, 1-й взнос входит в этот период – об этом говорит ч. 1 ст. 178 ТК РФ. Другими словами, уволенный получает 1-ю компенсацию в день ухода с работы, и еще 1 (последнюю, по общему правилу) – через месяц.

Законодатель гарантирует поддержку и в 3-й месяц поиска работы, но есть 2 условия:

  • гражданин должен зарегистрироваться на местной бирже труда как безработный не позднее 2-х недель после увольнения;
  • руководитель службы занятости обязан вынести об этом свое решение.

Очевидно, что 3-й месяц безработицы будет оплачен, если только на момент наступления расчетного периода уволенный не будет официально трудоустроен.

Особенности выплаты пособия отдельным категориям трудящихся

Указанные правила касаются всех высвобожденных работников без исключения. Законодательство благоволит к тем, кто вынужден трудиться в особо тяжелых условиях.

Так, ст. 318 профильного закона определяет послабления при начислении компенсации по сокращению штата работникам районов Крайнего Севера. Для них выплачивается выходное пособие не 2, а 3 месяца кряду, а, при невозможности трудоустройства, помощь обязаны начислить на 4-й, 5-й и 6-й месяцы безработицы. Хоть для пролонгации пособия уволенный должен иметь решение органа занятости населения, регистрироваться в базе данных инстанции закон его не торопит. Для постановки на учет по безработице работнику районов Крайнего Севера отведен 1 месяц.

Как выплачивается пособие по сокращению высвобожденным пенсионерам? Имеют ли они право на материальную помощь?

Работники в возрасте получают компенсацию наравне с остальными трудящимися, единственное исключение – за 3-й месяц безработицы выплаты им не производятся. Логика нормотворцев такова, что пожилым людям гарантирована поддержка от государства – пенсия.

Не может быть ограничений для работников, находящихся на испытательном сроке, а вот выплаты при сокращении сезонных тружеников не так обширны. Согласно ст. 296 ТК РФ, им полагается однократная выдача суммы 2-недельного заработка. Остальное – на усмотрение руководства. Вычисление дохода за этот период производится на общих основаниях.

На что рассчитывать неоформленным труженикам

Очевидно, что сокращение подчиненного с «черной» зарплатой редко проходит в соответствии с нормами трудового права. В каких ситуациях выплата будет производиться? Адвокаты высказывают мнение, что добиться компенсации можно только мирным путем или же в судебном порядке.

Если затевается тяжба, истцу придется доказывать факт трудоустройства. Как вариант, подтверждением того могут стать свидетельские показания бывших коллег. Правоведы рекомендуют работникам-нелегалам, которых сократили, сплотиться в единую команду для отстаивания законных интересов в суде. Добывать необходимую информацию будет проще, что значительно увеличивает шансы на положительное решение инстанции.

Практика показывает, что некоторые работодатели соглашаются выплатить выходное пособие, дабы мирно распрощаться с подчиненным и не навлечь на себя внимание инспекции по труду. Это понятно, ведь за каждого неоформленного сотрудника администрации грозит немалый штраф!

Как быть, если руководитель отказывается выдавать начисленные деньги? В 1-ю очередь, можно попробовать обратиться в профсоюз предприятия, если уволенный в период работы входил в состав правозащитной организации. Даже если уход с работы состоялся, бывшие коллеги могут помочь в спорном вопросе. В противном случае, создастся прецедент, что негативно повлияет на репутацию главы и членов профсоюза.

Если выплаченного пособия не видать, готовьте документы в суд. Очень желательно заручиться поддержкой опытного адвоката по тудовым спорам. Специалист поможет собрать необходимые доказательства и займет в суде беспроигрышную позицию. Правда на вашей стороне, поэтому тяжбы бояться не стоит!

Выплата выходного пособия при сокращении численности штата в 2018 году — Пример расчета

Выплата выходного пособия при сокращении – тема, вызывающая множество вопросов у трудоустроенных граждан. Мы расскажем о том, на что могут рассчитывать увольняемые, наглядно покажем алгоритм вычисления пособия, а также рассмотрим наиболее распространенные ситуации.

Официальное трудоустройство дает работнику право на материальную поддержку в той или иной ситуации, увольнение в связи с сокращением численности штата – не исключение.

Выплата выходного пособия при сокращении – материальная компенсация, начисление и выплата которой строго регламентированы действующим законодательством.

Законодательная база

Основным законодательным актом, регламентирующим отношения между работником и работодателем, является Трудовой кодекс Российской Федерации.

Так, согласно п.1 и п.2 ст. 81 ТК, действие трудового договора может быть прекращено по инициативе работодателя при:

  1. прекращении деятельности организации (ее ликвидации);
  2. оптимизации кадров или сокращении численности штата.

Порядок расчета, начисления и предоставления выплат также является строго регламентируемой процедурой, правила проведения которой прописаны в гл. 27 того же правового акта.

Итак, согласно действующему законодательству сокращение работника возможно в нескольких ситуациях:

  • при уменьшении общей численности штата;
  • при изменении штатного расписания (сокращении определенных должностей);
  • при полной ликвидации предприятия.

Важно: Большой ошибкой является отождествление понятий сокращение и увольнение по инициативе работодателя. Данные выражения принципиально различаются как по сути, так и по последствиям для увольняемого.

Какие категории граждан не могут подвергаться сокращению?

Потеря основной работы всегда сопровождается ухудшением материального положения, именно поэтому законодательство ограничивает возможность сокращения для некоторых категорий граждан, таких как:

  • матери-одиночки, воспитывающие детей до 14 лет (при воспитании ребенка-инвалида (первой, второй или третьей группы) данный период пролонгируется до 18- летнего возраста). Данным правомочием могут воспользоваться отцы или опекуны, при отсутствии матери или лишения ее родительских прав;
  • матери, воспитывающие ребенка младше трех лет;
  • единственные кормильцы в семье, воспитывающей ребенка с инвалидностью (до достижения последним совершеннолетия);
  • родители, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
  • работники, получившие увечья и травмы при работе в данной организации;
  • работники, получившие инвалидность при участии в боевых действиях;
  • временно нетрудоспособные сотрудники.

Важно: Согласно ТК РФ, сокращение несовершеннолетних сотрудников производится исключительно с разрешения инспекции по охране труда и органов опеки.

Расчет размера пособия

Расчет выплаты выходного пособия основывается на определении среднедневного дохода, увольняемого за последний отработанный год.

В общем виде формула для расчета выходного пособия выглядит следующим образом:

  • ВП=СД×РД, где
  • СД – среднедневной доход за предыдущий год;
  • РД – количество рабочих дней в оплачиваемом периоде.

Вычисление среднедневного дохода

Средний доход за месяц, в свою очередь, вычисляется по формуле:

  • СД=ОД/ФОД, где
  • ОД – общий доход, полученный за расчетный период;
  • ФОД – количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.

Таким образом, в ОД включается заработная плата, начисленная сотруднику за последний отработанный год, без учета отпускных, больничных и прочих компенсаций, предусмотренных локальными актами организации.

Пример. Петровой Т. В. За последний год перед сокращением был начислен доход в сумме 457 836 рублей, из них 28 456 рублей – отпускные, 5 956 рублей – оплата листа нетрудоспособности, 7 867 рублей – материальная помощь на покупку лекарств сотруднику, предусмотренная локальными актами организации. Таким образом, при расчете среднедневного заработка за прошедший год будет учитываться сумма, в размере 415 557 рублей (457 836 – 28 456 – 5 956 – 7 867).

В ФОД входят лишь фактически отработанные дни, без учета периодов:

  • нахождения в учебном отпуске;
  • временной нетрудоспособности;
  • ежегодного основного и дополнительных отпусков;
  • отпуска без сохранения заработной платы;
  • отпуска по уходу за детьми до полутора или трех лет;
  • простоя по вине работодателя или независящим от работника причинам.

Пример. Бойков С.С. увольняется в связи с сокращением численности штата 23.03.2018. За период с 23.03.2017 по 23.03.2018 Бойков находился в ежегодном основном отпуске с 25.05.2017 по 16.06.2017, на больничном – с 8.09.2017 по 14.09.2017. Таким образом, в расчетном периоде по производственному календарю 248 рабочих дней. Из данного период исключаем периоды отсутствия на рабочем месте – 16 рабочих дней отпуска и 5 рабочих дней нетрудоспособности. Итак, расчет пособия Бойкова С.С. будет производиться на основании 227 рабочих дней.

Резюмируя вышеизложенную информацию, рассмотрим пример расчета выходного пособия для Ребровой М.С., уволенной по сокращению штата 18.03.2018.

Итак, М.С. за расчетный период находилась в отпуске по уходу за ребенком до 08.10 2017, за время работы Ребровой был начислен доход, в размере 187 347 рублей (до налогообложения). Таким образом, продолжительность фактически отработанного увольняемой времени составляет 105 дней (59 в 2017 году и 46 в 2018). Среднедневной заработок М.С. составляет 187 347/105 =1784, 25 рубля. В оплачиваемом периоде (с 19.03.2018 по 19.04.2018) 24 рабочих дня, значит, первая выплата сокращаемой составит 1784,25×24 = 42822 рубля. Если сотрудница не устроится на работу в последующие несколько месяцев, работодатель перечислит М.С. еще одну выплату, в размере 32 116,5 рублей (с 20.04.2018 по 20.05.2018). Размер третьей выплаты составит 41 037,75 рублей.

Налогообложение

Выплата выходного пособия при сокращении штата является материальной компенсацией, а значит, не облагается подоходным налогом. Кроме того, социальные и пенсионные страховые взносы с данного пособия также не удерживаются. В данном случае речь идет о сумме, не превышающей трех среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и местности, приравненной к нему – шести среднемесячных заработков).

В остальных случаях с компенсации будут удержаны и НДФЛ и страховые взносы с суммы, превышающей законодательно установленный лимит.

Порядок выплаты

Порядок выплаты материальной компенсации при сокращении численности штата предполагает следующий алгоритм действий:

Издание приказа

Сразу после принятия соответствующего решения руководством организации, компетентными сотрудниками разрабатывается и издается приказ о сокращении численности штата. Сопутствующим документом к вышеуказанному является приказ о выплате выходного пособия при сокращении. Данный документ не имеет строго установленной формы, но содержит в себе следующие обязательные пункты:

  1. дата составления документа и его номер;
  2. наименование распоряжения;
  3. суть приказа;
  4. подписи руководителя, сокращаемого работника.

Руководство предприятия может разработать форму документа самостоятельно либо использовать предложенный ниже образец приказа выплаты выходного пособия при сокращении.

Уведомление работника

Утверждение приказа о сокращении численности штата является основанием для уведомления работников.

Согласно действующему законодательству, руководство организации обязано письменно предупредить сокращаемых сотрудников о факте расторжения трудового договора не позднее чем за 60 дней до даты увольнения и последнего рабочего дня сокращаемого.

К письму уведомлению работодатель обязан приложить перечень вакантных должностей, занять которые может увольняемый.

В случае согласия последнего, оформляется перевод на другую должность, отказ от перевода является причиной расторжения ТД,

Важно: Руководство организации предоставляет сокращаемым постоянно обновляемый перечень вакансий непосредственно до даты увольнения работника.

Увольнение

По истечении двух месяцев с момента вручения уведомления работнику, руководством организации издается приказ об увольнении, со ссылкой на ранее изданное распоряжение о сокращении численности штата.

Данный документ может быть издан и до истечения указанного срока, при обоюдном согласии работодателя и работника.

В последний рабочий день в трудовую книжку сокращаемого вносится запись, свидетельствующая о расторжении трудового договора, отражающая ссылку на ТК РФ, а именно п. 2, ч. 1, ст. 81.

Работнику выдается или перечисляются так называемые расчетные, содержащие в себе:

  • заработную плату за фактически отработанное время;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие.

Важно: В день увольнения сотруднику возвращается заполненная трудовая книжка, если же последняя находится не по месту работы, документ пересылается по почте на домашний адрес увольняемого или непосредственно по месту его работы.

Выплата выходного пособия

Порядок выплаты выходного пособия при сокращении строго регламентируется действующим законодательством.

Так, ст. 178 ТК РФ указывает конкретный срок, на который работодатель обязуется содержать сокращенного сотрудника после увольнения – 3 месяца.

Первая выплата пособия производится непосредственно в день увольнения и представляет собой среднемесячный доход работника, затем, если в последующий месяц сотруднику не удалось официально трудоустроиться, начисляется второе выходное пособие при сокращении.

Порядок выплаты его предусматривает письменное заявление уволенного с приложением трудовой книжки.

Данная выплата производится не ранее, чем спустя 60 дней с момента увольнения.

Для получения последующей денежной выплаты сокращенному сотруднику необходимо:

  • быть нетрудоустроенным в течение трех месяцев после увольнения;
  • в течение двух недель после сокращения встать на учет в центр занятости населения;
  • предоставить прежнему работодателю справку о том, что гражданин состоит на учете и не имеет официального трудоустройства.

Важно: Служба по трудоустройству занимается поиском работы для сокращенного, постоянно предоставляя последнему обновленный перечень вакансий. Отказ от устройства на предложенную работу не позволит гражданину обратиться к работодателю за выплатой третьего среднемесячного заработка.

Особенности выплаты выходного пособия для некоторых категорий граждан

Вышеуказанная информация актуальна в большинстве случаев, однако, для некоторых категорий работников порядок выплаты выходного пособия при сокращении может несколько отличаться:

Что делать, если работодатель не выплачивает выходное пособие?

Итак, компенсация в размере среднемесячного заработка должна быть выплачена в последний рабочий день сокращаемого.

Последующие перечисления производятся по правилам, установленным локальными актами организации.

Поскольку внутренние нормативы не могут нарушать ТК РФ, выплата второго выходного пособия при сокращении штатов может производиться единовременно или же разбиваться на несколько перечислений (как аванс и основная заработная плата).

Если в процессе сокращения руководство организации нарушает действующее законодательство, увольняемый вправе обратиться в:

  1. суд с исковым заявлением;
  2. прокуратуру;
  3. инспекцию по охране труда;
  4. комиссию по решению трудовых споров.

Нарушение в оформлении документов на сокращение работника приводит к признанию увольнения не действительным и восстановлению сотрудника в должности.

В данном случае работодатель обязуется сохранить средний заработок с момента увольнения до дня восстановления гражданина на его последнем рабочем месте.

Если же нарушение допущено в сроках выплаты, руководство организации несет сразу несколько видов гражданской ответственности:

  • Административную. Согласно ст. 5.27 Административного кодекса РФ, при первом нарушении руководство организации предупреждается о необходимости в выплате денежной компенсации. При повторном нарушении прав сокращаемого работодатель понесет материальное наказание в размере до 50 000 рублей.

Важно: Действующее законодательство предоставляет руководству организации 2 месяца для произведения выплаты. По истечении данного срока невыплата выходного пособия при сокращении переквалифицируется для работодателя как уголовное правонарушение.

  • Уголовную. Если сокращаемый уже получил не менее половины полагающейся суммы, а работодатель уклоняется от выплаты оставшихся денежных средств более 90 дней, руководство организации может быть лишено свободы на срок до 12 месяцев. Если же выплата не была произведена в принципе, согласно УК РФ, руководство организации должно заплатить штраф в размере до 500 000 рублей или лишиться свободы на срок до трех лет.

Заключение

Итак, подведем итоги и резюмируем полученную информацию:

  • Право работников на получение материальной компенсации при сокращении охраняется действующим законодательством, а именно Трудовым кодексом РФ.
  • Процедура сокращения предполагает уведомление сотрудников о предстоящей ликвидации или оптимизации не позднее чем за два месяца до даты увольнения.
  • Нарушения в процессе документального оформления увольнения сотрудников по причине сокращения численности штата могут привести к признанию увольнения недействительным и восстановлению уволенного в должности. В данном случае работнику будут компенсированы рабочие дни, пропущенные по вине работодателя.
  • Выплата выходного пособия при сокращении осуществляется в последний рабочий день сотрудника, если день увольнения является выходным, денежные средства выплачиваются в последний фактически отработанный день (при наличном расчете).
  • Работодатель обязан содержать работника до трех месяцев после дня увольнения, при соблюдении строго установленных правил. При нарушении последних, выплата выходного пособия ограничивается однократным перечислением среднемесячного заработка.
  • Выплата выходного пособия в размере трех (шести) среднемесячных заработков не облагается ни подоходным налогом, ни страховыми взносами.
  • Невыплата денежной компенсации влечет за собой административную или уголовную ответственность для работодателя.
  • В случае нарушения своих прав, сотрудник вправе требовать от работодателя дополнительную компенсацию за задержку в выплате выходного пособия.

Процедура сокращения численности штата – строго регламентированная процедура, нарушение которой приводит к серьезным последствиям для работодателя.

Еще по теме:

  • Судебное представление по гражданскому делу Судебное представление по гражданскому делу Любое заинтересованное лицо - физическое или юридическое - вправе в порядке, установленном законом, обратиться за судебной защитой. Но у большинства людей сама мысль об участии в судебном процессе вызывает неуверенность и робость. А возможность […]
  • Посмотреть штраф гаи Проверка штрафов ГАИ с фотофиксацией Проверка штрафа за превышение скорости с камеры фотофиксации по базе ГАИ. Заполните форму данными из вашего техпаспорта. Если хотите в дальнейшем оперативно получать уведомления о появившихся штрафах на email или sms (бесплатно), то заполните […]
  • Обмен и возврат товара после 14 дней Можно ли вернуть товар после 14 дней Содержание статьи Современные покупатели знают, что могут поменять не подошедший товар на нужную вещь, а если у продавца нет такой вещи, то и вернуть товар продавцу в срок, не превышающий двух недель. Однако что же делать, если срок пропустили, а […]
  • Стаж мед работников Льготная пенсия медикам в 2018 году Каковы условия получения досрочных пенсионных выплат? Какие применяются правила расчета укороченного стажа? Данные вопросы все чаще интересуют граждан, проинформированных о грядущих реформах в политике Пенсионного Фонда. Льготная пенсия медработникам — […]
  • Октмо московский суд Организация МОСГОРСУД Юридический адрес: 107076, г Москва, Восточный административный округ, район Преображенское, ул Богородский Вал, д 8 ОКФС: 12 - Федеральная собственность ОКАТО: 45263594 - Москва, Административные округа г Москвы, Восточный, Районы Восточного административного […]
  • Ходатайство директора школы на аттестацию учителя Ходатайство директора школы на аттестацию учителя Характеристика на учителя начальных классов: как писать, план, образцы, основные формулировки Характеристику на учителя начальных классов может написать директор или завуч начальных классов. Представление обычно требуется для прохождения […]
  • Льготы по налогам пенсионерам в москве Новый перечень льгот для пенсионеров в Москве в 2018 году Любое государство обязано заботиться о своих пенсионерах. Эта аксиома и для России, которая в последнее время находится в невыгодном финансовом положении. Тем не менее начала свое действие пенсионная реформа, которая поможет […]
  • Законы осаго с 1 октября 2014 Последние изменения в Законе об ОСАГО от 4 июля 2014 года Два последних года страховой рынок буквально лихорадило. Шло активнейшее обсуждение многочисленных проблем и недостатков российского Закона об ОСАГО . Возрастал накал противостояния между автовладельцами и страховщиками. Стороны […]