Единый налог форма 3

Содержание страницы:

Изменения в декларации плательщиков единого налога. Скачать новую форму декларации.

С 5 мая 2017 года вступил в силу Приказ Министерства финансов Украины от 17.03.2017 г. №369 «Об утверждении Изменений к приказу Министерства финансов Украины от 19 июня 2015 года № 578», о внесении изменений в формы налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя, налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица), налоговой декларации плательщика единого налога четвертой группы.

Фактически данным Приказом формы декларации были приведены в соответствие с ныне действующим законодательством Украины. Теперь для физических лиц-предпринимателей и юридических лиц плательщиков единого налога третьей группы в формах отчетности будут указаны действующие ставки налога:

— 3% для плательщиков налога на добавленную стоимость;

— 5% для неплательщиков налога на добавленную стоимость.

До введения Приказа в действие в формах отчетности были указаны устаревшие ставки — 2% и 4% соответственно.

С полным текстом Приказа можно ознакомиться здесь: zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0478-17

В связи с внедрением таких изменений возникает вполне логичный вопрос: когда начинать подавать отчеты по новым формам декларации плательщиков единого налога.

Согласно п.46.6. Налогового кодекса Украины: «если в результате введения нового налога или изменения правил налогообложения изменяются формы налоговой отчетности, центральный орган государственной налоговой службы, утвердивший такие формы, обязан обнародовать новые формы отчетности. До определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу для составления отчетности с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения».

Итак, поскольку данный Приказ вступил в силу во ІІ квартале 2017 года, представлять отчеты по новым формам декларации плательщиков единого налога следует начиная со следующего ІІІ квартала 2017 года.

Форма налоговой декларация по единому налогу

Вид документа:
Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Описание:
Налоговая декларация (расчет) — это письменное заявление плательщика (иного обязанного лица) на бланке установленной формы о полученных доходах и об осуществленных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и об исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и (или) о других данных, необходимых для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины). [∗]

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог.

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по единому налогу не позднее 1-го числа отчетного периода. [∗]

Налоговая декларация может быть направлена в налоговую инспекцию лично или через представителя. [∗]

Налоговая декларация может быть направлена в налоговую инспекцию в виде почтового отправления с описью вложения. При этом днем ее представления будет считаться дата отправки почтового такого отправления. [∗]

Налоговая декларация может быть направлена в налоговую инспекцию в виде электронного документа. В этом случае днем представления декларации считается дата ее приема Web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала. При этом плательщики НДС, обязаны подавать данную налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗]

Порядок заполнения бланка данной декларации описан в инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42.

Скачать

СКАЧАТЬ ПОСЛЕДНИЕ ВЕРСИИ

Обновления программ электронной отчетности.

Единый налог для юридических лиц

Содержимое раздела:

К вниманию плательщиков единого налога! За III квартал нужно отчитывать по новой форме декларации

Напоминаем, что за девять месяцев 2017 плательщики единого налога должны уже отчитываться по новой форме декларации. Кроме того, для самостоятельного исправления ошибок, допущенных в налоговой отчетности за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, новые формы деклараций также следует использовать с 01.10.2017 г..

Внесены изменения в декларации плательщиков единого налога

Обратим Ваше внимание, что еще в начале 2016 года Законом №909 для плательщиков 3-й и 4-й групп Единого Налога (ЕН) были увеличены ставки единого налога. То есть, с этого момента для физических лиц и юрлиц-плательщиков единого налога III группы эти ставки составляют:

3% для плательщиков НДС (раньше- 2%)

5% для неплательщиков НДС (раньше 4%)

Плательщики единого налога должны хранить первичные документы 1095 дней

Cотрудники ДФС в Ровенской области напоминает, что плательщики налогов должны хранить документацию, которая определяется п.

Декларация плательщика единого налога ФЛП и декларация плательщика единого налога третьей группы — юрлица в обновленном теперь Электронном кабинете плательщика

Налоговики сообщили, что в настоящий момент в программе «Электронный кабинет налогоплательщика» (обновленная версия) доступна возможность работы с декларациями плательщика единого налога для физлиц — предпринимателей и юридических лиц плательщиков единого налога третьей группы.

Заполнение декларации плательщика единого налога в IFIN. Видео-инструкция.

В инструкции рассмотрены следующие вопросы:

Чтобы попробовать работу сервиса ifin бесплатно, нажмите кнопку «Зарегистрироваться» ниже:

Отчетность единщиков за 3 квартал 2015 года

Напоминаем, что декларация плательщика единого налога — физлица — предпринимателя на 3 групе за 9 месяцев 2015 года подается по действующей форме (F0103304), утвержденной приказом Минфина от 21 декабря 2011 г. № 1688.
В связи с изменением с 01.01.2015 года размера ставок единого налога для плательщиков упрощенной системы 3 группы, предприниматели при заполнении декларации отмечают доход, который облагается налогом по ставке 2 или 4 %, в строках, в которых предусмотрено отражение дохода по ставке 3 или 5 % соответственно. Аналогично указывается сумма налога.

Плательщики единого налога 4 группы должны до 10 октября подать уточняющую или новую декларацию

Платники єдиного податку четвертої групи за 2015 рік ще звітували за формою ]]> декларації з фіксованого сільськогосподарського податку,

Бланк налоговой декларации плательщика единого налога для юридических лиц и физических лиц — предпринимателей

Новая форма декларации единого налога на прибыль (Декларація платника єдиного податку) утверждена приказом №578 от 19 июня 2015 год, который зарегистрирован в Минюсте 7 июля 2015 года под номером 799/27244.

Вступление в силу новой формы декларации плательщика единого налога — 3 квартал 2015 года.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Программы для сдачи отчетности

Календарь бухгалтера

НОВЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Выходные в августе: когда и сколько будут отдыхать украинцы? График работы банков и Центров обслуживания клиентов ДФС

Реквизиты новых счетов для уплаты налогов с 2 июля. Старые и новые счета будут действовать до 10.09.2018 одновременно.

Обязательно ли подписывать электронную отчетность с наложением ЭЦП — печати?

Арт-Звит Плюс 5.2.5

Обновление Соната 0.23.12.3 (17.07.2018)

Сайт ProKey содержит информацию о программном обеспечении, которое используется для формирования и отправки бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Вы найдете детальное описание каждой программы, которая используется для подачи подачи электронной отчетности в налоговую, пенсионный фонд, органы статистики. Сможете выбрать подходящее Вашей организации программное обеспечение или сайт для формирования и (или) подачи бухгалтерской отчетности через Интернет.

У нас описаны как платные, так и бесплатные программы для сдачи отчетов в электронном виде.

Вы сможете скачать обновления и последние версии: Арт-звит плюс, ОПЗ, Соната, Медок.

Для каждой программы по формированию и отправке электронной отчетности подобраны инструкции по работе, приведены примеры.

Кроме того известно, что для отправки электронной отчетности необходима электронная цифровая подпись. Мы собрали наиболее используемые аккредитованные центры сертификации ключей: Мастеркей, Украина, Ключевые системы, ИВК, ИСД ГНС.

О каждом центре сертификации представлена информация:

  • о документах, которые требуются для регистрации
  • тарифы на услуги ЭЦП
  • процедура получения ЭЦП

Таким образом, Вы сможете выбрать программу для работы с электронной отчетностью на нашем сайте, не посещая множество других ресурсов в Интернете.

В разделе «Новости» — последние новости по системе Электронного администрирования НДС, изменения в работе программ электронной отчетности, появлении новых бланков бухгалтерской отчетности.

Отчетность по единому налогу у предпринимателей

22.01.2018 5589 0 3

На что обратить внимание:

  • плательщики единого налога (далее – ЕН) первой и второй групп должны отчитываться поквартально в случаях, предусмотренных пп. 296.1.5 Налогового кодекса (далее – НК);
  • предприниматели-единщики подают декларацию даже в случае отсутствия хозяйственной деятельности;
  • в декларации следует указывать фактическую численность работников в отчетном периоде.

Общие правила подачи отчетности

По какой форме предпринимателям – плательщикам ЕН следует подавать отчетность?

Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя подается по форме, утвержденной приказом Минфина от 19.06.15 г. № 578 (далее – декларация). Напомним, что в формы деклараций были внесены изменения приказом Минфина от 17.03.17 г. № 369. Этот приказ вступил в силу 5 мая 2017 года, то есть во II квартале 2017 года. Поэтому обновленная им форма для составления отчетности применяется начиная с III квартала этого года (п. 46.4 НК).

То есть обновленную отчетность впервые подавали плательщики ЕН третьей группы за III квартал 2017 года, поскольку они отчитываются поквартально. А плательщики ЕН первой и второй групп впервые будут подавать такую отчетность за 2017 год, так как у них отчетным периодом является год (п. 294.1 НК).

В какой срок следует подать декларацию?

Отчетным периодом для плательщиков ЕН первой и второй групп является год. Значит, декларацию они должны подать в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года. То есть за 2017 год им следует отчитаться не позднее 1 марта 2018 года (четверг).

Отчетный период для плательщиков ЕН третьей группы – квартал. Поэтому декларацию они обязаны подать в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала. Так, за IV квартал 2017 года им следует отчитаться не позднее 9 февраля 2018 года (пятница).

Обратите внимание! Плательщики ЕН первой и второй групп должны отчитываться поквартально, если они (пп. 296.1.5 НК):

  • превысили в течение года предельный объем дохода, установленный для них п. 291.4 НК (для первой группы – 300 000 грн., для второй группы – 1 500 000 грн.);
  • самостоятельно перешли на уплату ЕН по ставкам, установленным для более «высокой» группы (это вторая группа – для плательщиков ЕН первой группы и третья группа – для плательщиков ЕН второй группы);
  • отказались от применения упрощенной системы и перешли на общую систему налогообложения.

Как поступить, если последний день срока, предусмотренного для подачи декларации, пришелся на выходной или праздничный день?

В таком случае последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 НК).

Нужно ли подавать декларацию, если в отчетном периоде предприниматель не вел деятельности?

Предприниматели-единщики, которые не получали в течение отчетного периода доходы и не имеют объектов налогообложения, подлежащих декларированию, все равно обязаны подавать налоговую декларацию (ОИР, категория 107.08).

Порядок заполнения декларации

Общие правила заполнения декларации

1. Декларация заполняется нарастающим итогом – как правило, с начала отчетного года (п. 296.7 НК). Вместе с тем у вновь созданного предпринимателя отчетный период начинается (п. 294.4 НК):

  • с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором предприниматель зарегистрирован плательщиком ЕН – для единщиков первой и второй групп. При условии, что вновь зарегистрированный предприниматель подал заявление об избрании упрощенной системы налогообложения до окончания месяца, в котором состоялась его госрегистрация;
  • с 1-го числа месяца, в котором состоялась госрегистрация – для единщиков третьей группы. При условии, что вновь зарегистрированный предприниматель подал заявление об избрании упрощенной системы налогообложения в течение 10 календарных дней со дня своей госрегистрации.

2. Основанием для заполнения декларации являются данные книги учета доходов и книги учета доходов и расходов (для плательщиков ЕН третьей группы по ставке 3 %). Форма книг утверждена приказом Минфина от 19.06.15 г. № 579.

3. Если отсутствуют данные для заполнения какой-либо строки декларации, то в бумажной форме декларации проставляется прочерк, а в электронной форме такая строка остается незаполненной.

4. Доходы, которые облагаются налогом по основным и по повышенным ставкам, отражаются в декларации отдельно (пп. 296.5.3, 296.5.4 НК).

Заголовочная часть

Поле 01. Здесь проставляется отметка «Х» в зависимости от типа декларации:

  • «Звітна» — если подается обычная отчетная декларация;
  • «Звітна нова» — если налогоплательщик подает отчетную декларацию повторно. Как правило, такая декларация подается, если в ранее поданной декларации обнаружена ошибка, а срок подачи декларации за этот отчетный период еще не истек;
  • «Уточнююча» — при подаче уточняющей декларации. Такая декларация подается для исправления ошибок, допущенных в декларации, срок подачи которой уже истек;
  • «Довідково» — если декларация подается с целью получить справку о доходах за другой период, нежели квартальный (годовой) налоговый (отчетный) период, нарастающим итогом (п. 296.8 НК). Решение о сроке подачи такой декларации плательщик ЕН принимает самостоятельно.

Поле 02. В нем проставляется отметка «Х», соответствующая текущему отчетному периоду, за который подается декларация: квартал, полугодие, три квартала, год. А если подается декларация с отметкой «Довідково» — указывается порядковый номер месяца, за который подается такая декларация.

Поле 03. Заполняется в случае, если в декларации исправляются ошибки за прошлые отчетные периоды.

Поле 04. Здесь следует указать наименование налогового органа, куда подается декларация. Обратите внимание: если плательщик ЕН в 2017 году перешел в другой административный район, до конца 2017 года он подает декларацию и уплачивает налог по старому адресу (п. 10.13 разд. Х Порядка, утвержденного приказом Минфина от 09.12.11 г. № 1588).

Поле 05. Указывается Ф. И. О. предпринимателя в соответствии с регистрационными документами.

Поле 06. Налоговый адрес (место жительства) предпринимателя.

Поле 07. Указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (ИНН) или серия и номер паспорта для лиц, которые отказались от получения ИНН, о чем имеют в паспорте соответствующую отметку.

Раздел I

Поле 08. Заполняется единщиками второй и третьей групп. Здесь указывается фактическая численность наемных работников предпринимателя в отчетном периоде. Согласно разъяснениям ГФС (ОИР, категория 107.08), когда численность наемных работников в течение отчетного периода менялась, следует указать максимальное количество работников, которые одновременно состояли в трудовых отношениях с предпринимателем, за любой из месяцев отчетного периода. При этом не учитываются работники, которые находятся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста, а также мобилизованные работники (пп. 291.4.1 НК).

Поле 09. Заполняется всеми предпринимателями. Здесь приводится код и название вида экономической деятельности согласно КВЭД-2010, которая осуществлялась предпринимателем в отчетном периоде и от которой был получен доход (в том числе и запрещенные для плательщиков ЕН виды деятельности, если они были).

Разделы II, III, IV

В этих разделах отражается информация о доходах единщика первой группы (разд. II), второй группы (разд. III), третьей группы (разд. IV).

Единщики первой и второй групп (в разделах II и III соответственно) декларируют с поквартальной разбивкой подлежащие уплате ежемесячные авансовые взносы по ЕН. Обратите внимание: сумма фактически уплаченных взносов в данном случае не имеет значения (ОИР, категория 107.08). Она будет занесена контролирующим органом в интегрированную карточку плательщика, а сумма превышения фактически уплаченных авансовых взносов над начисленными (или сумма занижения) будет считаться переплатой (недоплатой) по ЕН.

Напомним, что у единщиков первой и второй групп размер ЕН не зависит от суммы полученного дохода. Но только в случае, если такие единщики не нарушали правил, установленных для своей группы.

В строке 01 разд. ІІ, в строке 03 разд. ІІІ, в строках 05 и 06 разд. IV декларации указывается объем дохода за отчетный период от осуществления хоздеятельности, который облагается ЕН по фиксированной ставке для первой (второй) группы или по ставкам ЕН 3 % (без учета НДС) и 5 % плательщиками третьей группы. Сумма такого дохода должна соответствовать итоговым данным графы 6 Книги учета доходов за отчетный период (гр. 7 Книги учета доходов и расходов).

Отметим, что согласно разъяснениям ГФС (ОИР, категория 107.08; Индивидуальная налоговая консультация от 06.06.17 г. № 470/6/99-99-12-02-03-15/ІПК), в случае возврата сумм ранее полученных предоплат за товары (услуги):

  • в том же отчетном периоде, в котором они были получены, – такие суммы не включаются в состав дохода предпринимателя-единщика;
  • в другом отчетном периоде – предприниматель должен включить сумму полученной предоплаты в состав дохода в периоде ее получения. А в периоде, когда произошел возврат предоплаты, он должен сделать перерасчет дохода за этот период (т. е. уменьшить доход на возвращенную сумму).

Правда, стоит отметить: такой подход к отражению возвращенных предоплат может привести к тому, что сумма дохода предпринимателя за отчетный период будет иметь отрицательное значение.

В строке 02 разд. ІІ, строке 04 разд. ІІІ, строке 07 разд. IV декларации отражаются доходы, облагаемые ЕН по ставке 15 %.

Раздел V

Этот раздел заполняется нарастающим итогом с начала года. При этом его не нужно заполнять в случае подачи декларации с отметкой «Довідково».

Алгоритм заполнения строк этого раздела прост:

  • в строке 8 – дублируются показатели строк 01–07;
  • строке 9 – рассчитывается сумма налога по ставке 15 %;
  • строках 10 и 11 – указывается сумма ЕН, рассчитанная по ставкам 3 % и 5 %. Эти строки заполняют только плательщики ЕН третьей группы;
  • строке 12 – отражается сумма налоговых обязательств, начисленная за отчетный период (суммарное значение строк 9–11);
  • строке 13 – указывается сумма ЕН, начисленного за прошлый отчетный период с учетом уточнений;
  • строке 14 – отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (разница между строками 12 и 13).

Раздел VI

В этом разделе исправляются ошибки, допущенные предпринимателем в ранее поданных декларациях. Напомним, что ошибку можно исправить в течение 1 095 дней (ст. 102 НК).

В разделе VI следует указать:

  • в строке 15 – сумму ЕН из строки 14 декларации за период, который уточняется. То есть с учетом ошибки;
  • строке 16 – правильную сумму налогового обязательства за уточняемый период;
  • строках 17 и 18 – разницу между правильной (стр. 16) и ошибочной (стр. 15) суммами. Обратите внимание: в строке 18 приводится показатель с положительным значением, хотя сумма налоговых обязательств уменьшается;
  • строке 19 – сумму штрафа в зависимости от способа исправления: в размере 3 % недоплаты при исправлении ошибки через уточняющую декларацию, в размере 5 % – если ошибка исправляется в текущей декларации. Эта строка заполняется, если сумма налоговых обязательств в уточняющем периоде была занижена;
  • сроке 20 – сумму пени, рассчитанную в соответствии с пп. 129.1.3 НК. Эта строка также заполняется в случае недоплаты налога за уточняемый период.

Для наглядности покажем заполнение декларации на числовом примере.

Пример
Предпринимателем – плательщиком ЕН третьей группы по ставке 5 % в 2017 году были получены доходы в следующем размере: I квартал – 900 000 грн., II квартал – 1 500 000 грн., III квартал – 1 800 000 грн., IV квартал – 1 200 00 грн.
Общая сумма дохода, полученного предпринимателем за 2017 год, составила 5 400 000 грн. То есть предельный объем дохода, допустимый для единщиков третьей группы, был превышен на 400 000 грн. Поэтому предприниматель с I квартала 2018 года переходит на общую систему налогообложения. Приведем фрагмент заполненной им декларации за 2017 год.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 8 декабря 2008 г. N 137н г. Москва «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения»

Документ является поправкой к

Изменения и поправки

Зарегистрирован в Минюсте РФ 28 января 2009 г.

Регистрационный N 13192

На основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) и в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3611) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за 1 квартал 2009 года.

4. Со дня вступления в силу настоящего приказа признать утратившими силу приказы Министерства финансов Российской Федерации:

от 17 января 2006 г. N 8н (зарегистрирован в Минюсте России 8 февраля 2006 г., регистрационный номер 7482);

от 19 декабря 2006 г. N 177н (зарегистрирован в Минюсте России 31 января 2007 г., регистрационный номер 8869);

от 20 сентября 2007 г. N 83н (зарегистрирован в Минюсте России 19 октября 2007 г., регистрационный номер 10353).

Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации — Министр финансов Российской Федерации

Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

I. Общие положения

1.1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

1.2. Декларация представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода в налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

1.3. При заполнении декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

2.1. Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) должны прилагаться к налоговой декларации.

2.2. Днем представления Декларации в налоговый орган считается:

— дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя;

— дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;

— дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

2.3. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.4. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе.

2.5. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

2.6. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Таким показателям соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» косая черта, либо знаком «.» точка, соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби). Для даты — три поля: день, месяц и год, разделенные знаком точка.

2.7. Страницы документа Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Например, показатель «Номер страницы» (показатель «Стр.») имеющий три ячейки, записывается следующим образом:

для первой страницы — 001; для тридцать третьей — 033.

2.8. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.

2.9. Показатель «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать ячеек, отражается начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки (справа от значения кода) заполняются нулями. Например, для кода ОКАТО 12445698 в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначный код 12445698000.

2.10. Особенности ручного заполнения бланка Декларации.

При заполнении полей бланка Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его не полном заполнении. Например: при указании ИНН организации «5024002119» в зоне из двенадцати ячеек поле заполняется следующим образом: ИНН 5024002119—.

2.11. Особенности машинного заполнения Декларации.

При распечатке на принтере Декларации, заполненной машинным способом, допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

III. Порядок заполнения титульного листа

3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

3.2. Для российской и иностранной организаций при заполнении титульного листа указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.

1) для российской организации указываются:

ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N1,4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее — приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09-178 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 64, 30 марта 2004 г.) (далее — приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 6, 5 февраля 2007 г.; «Российская газета», N 4, 12 января 2007 г., N 168, 8 августа 2008 г.) (далее — приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]);

КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, — на основании Уведомления о постановке на учет организации — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-З, утвержденной приказом МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 «Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности» (зарегистрирован в Минюсте России 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 9, 3 марта 2003 г.; «Российская газета», N 9,18 января 2003 г.), или на основании Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]»;

2) для иностранной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.) (далее — приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АЛ-3-06/124) или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций»;

3) для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или по форме N 2-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации», утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected];

3.3. При заполнении титульного листа указываются:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «О—«. При представлении уточненной Декларации указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и т.д.).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения);

2) код налогового периода, за который представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

3) отчетный год, за налоговый период которого представляется Декларация;

4) код налогового органа, в который представляется Декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, поименованным в пункте 3.2. настоящего Порядка;

5) код вида места представления Декларации по месту учета налогоплательщика в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

6) полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи Декларации индивидуальным предпринимателем — его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

7) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

9) количество страниц, на которых составлена Декларация;

10) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации.

3.4. В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем — «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика — «2»;

2) при представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации налогоплательщиком индивидуальным предпринимателем проставляется только его личная подпись в месте, отведенном для подписи, а также дата подписания Декларации;

4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика-юридическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» — наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика и дата подписания.

В поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» — вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации (код способа и вида представления Декларации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

IV. Порядок заполнения раздела 1 «Сумма единого налога

на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогоплательщика» Декларации

4.1. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная по строке 030 раздела 1 Декларации.

В каждом блоке строк с кодами 020-030 указываются:

1) По коду строки 020 — код административно-территориального образования по месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

2) По коду строки 030 — сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по коду строки 060 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений по кодам строк 100 всех заполненных разделов 2 Декларации с указанным кодом ОКАТО к значению показателя по коду строки 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 020, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

V. Порядок заполнения раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход

для отдельных видов деятельности» Декларации

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

5.2. По коду строки 010 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел, определяемого в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.3. По коду строки 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по коду строки 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку).

5.4. По коду строки 030 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

5.5. По коду строки 040 указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности, определяемому в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.6. По кодам строк 050 — 070 указываются значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

5.7. По коду строки 080 указывается значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1 рассчитываемого как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

5.8. По коду строки 090 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

5.9. По коду строки 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности. Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 080, 090 и суммы значений показателей по кодам строк 050 — 070.

5.10. По коду строки 110 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности (значение показателя по коду строки 100 х 15/ 100).

5.11. Сведения, указанные в разделе 2 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

VI. Порядок заполнения

раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» Декларации

6.1. По коду строки 010 указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Значение данного показателя определяется как сумма значений по кодам строк 100 всех заполненных разделов 2 Декларации.

6.2. По коду строки 020 отражается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (сумма значений показателя по коду строки 110 всех заполненных разделов 2 Декларации).

6.3. По коду строки 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, и (или) сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование.

6.4. По коду 040 отражается сумма выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

6.5. По коду строки 050 отражается сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (код строки 030 + код строки 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (код строки 020).

6.6. По коду строки 060 отражается общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строки 020 — код строки 050).

6.7. Сведения, указанные в разделе 3 Декларации, подтверждаются по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

Еще по теме:

  • Давность иска по гражданским делам Срок исковой давности в гражданском судопроизводстве Право на защиту своих интересов, в судебном порядке, имеет каждый гражданин Российской Федерации. Что бы воспользоваться данным правом, очень важно не пропустить срок исковой давности (далее СИД). Временной срок для защиты права по […]
  • Закон который характеризует короткое замыкание Что такое короткое замыкание и почему оно происходит? Каждый раз, когда вы вставляете вилку электроприбора в розетку, вы замыкаете электрическую сеть, и по ней начинает течь электрический ток. Простейшая электрическая цепь состоит из источника тока, потребителя электроэнергии и […]
  • Показатели преступлений Показатели преступлений 21. ПОКАЗАТЕЛИ ПРЕСТУПНОСТИ И МЕТОДЫ ИХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ Основными показателями преступности являются: 1) состояние преступности – количество преступлений и лиц, их совершивших, на определенной территории за определенное время; 2) коэффициент, или уровень, преступности […]
  • Считается ли доходом пособие на ребенка Здравствуйте. Считается ли доходом единовременное пособие на рождение ребёнка Собираем документы в соц.защиту на получении "нового" пособия на рождение первого ребёнка, на работе выдали справку о доходах за последнии 12 месяцев и туда учли государственную единовременную выплату на […]
  • Ст 294 ук рф с комментариями Ст 294 ук рф с комментариями 1. Комментируемая норма предусматривает ответственность за вмешательство в какой бы то ни было форме в деятельность суда по осуществлению правосудия и в производство расследования.2. Поскольку в соответствии со ст. 118 Конституции судебная власть […]
  • Куда писать жалобу на жкх по московской области Ещё один великолепный шаг как жить в свое удовольствие Куда жаловаться на проблемы ЖКХ в Подольске? Обращения в администрацию города Подольска и выше Мы с Настей, всё ещё живем в Подольске, пусть бываем тут с каждым годом реже и реже. Для меня Подольск родной город, где проживает моя […]
  • Налоги на транспорт в 2011 году Налоги на транспорт и имущество Налог на имущество и транспортный налог порой доставляют бухгалтерам не меньше проблем, чем НДС и налог на прибыль. Всегда ли при наличии транспорта у компании возникает обязанность по уплате этих налогов? Какие изменения произойдут в исчислении налогов и […]
  • Патент шпаргалка Патент шпаргалка 37. ПОЛУЧЕНИЕ ПАТЕНТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) По ходатайству заявителя или третьих лиц, при положительном результате формальной экспертизы, заявки на изобретения проходят экспертизу по существу, которая включает: • информационный поиск в отношении заявленного изобретения для […]