Сроки оплаты единого налога в 2018 году

Содержание страницы:

Сроки уплаты УСН в 2018 году для ИП и организаций

Статьи по теме

Мы составили таблицу со сроками уплаты налога по УСН в 2018 году. В нее включены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году и срок уплаты налога по УСН за 2018 для ИП и организаций (ООО, АО).

Последние новшевства по УСН мы собрали в статье Главные изменения в работе упрощенцев в 2018 году .

Специально для упрощенцев создана программа Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Сроки уплаты УСН для ООО/АО и ИП

Налог за год организации (АО и ООО) и ИП платят в разные сроки: 31 марта для ЮЛ и 30 апреля для ИП.

Срок уплаты авансовых платежей для ИП и фирм общий — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

Если срок выпладает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Налог, кто платит

Крайний срок уплаты

Компании уплачивают налог по УСН за 2017 год

2 апреля 2018 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год

3 мая 2018 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

25 апреля 2018 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

25 июля 2018 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года

25 октября 2018 года

Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год

Сроки уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2017-2018 года и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2017-2018 годов

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Когда можно не платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

srok_uplaty_usn.jpg

Похожие публикации

Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. За просрочку предусмотрены пени, расчет которых в 2018 году осуществляется по новым правилам.

Порядок и срок уплаты УСН

По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

  • предприятию – не позднее 31 марта следующего года;
  • частному бизнесмену – не позже 30 апреля.

Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

  • в апреле (по итогам первого квартала);
  • в июле (за полгода);
  • в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).

Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица

При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

Налог по УСН сроки уплаты 2018:

Отчетный (налоговый) период

Последняя дата перечисления средств

Сумма единого налога:

за 2017 год (для организаций)

за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)

по результатам деятельности в первом квартале 2018 года

по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года

по результатам девяти месяцев работы в 2018 году

Сумма единого налога:

за 2018 год (уплата организациями)

за 2018 год (уплата ИП)

Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

Срок уплаты налога УСН в особых случаях

НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

  • Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
  • Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).

Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания

За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

  • при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ;
  • по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.

Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф — 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Статьи по теме

Вмененщики обязаны платить единый налог по итогам каждых трех месяцев. Напомним о сроке уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года и санкциях, которые последуют, если пропустить крайнюю дату.

Крайний срок уплаты ЕНВД по итогам 2 квартала 2018 года

Сроки уплаты единого налога установлены в статье 346.32 НК РФ. Налог платят до 25-го числа того месяца, который идет за очередным налоговым периодом. Налоговый период для вмененщиков — квартал. То есть налог нужно вносить в бюджет каждые три месяца.

Срок уплаты налога единый для всех вмененщиков. Он не зависит ни от количества сотрудников, ни от вида деятельности. Не влияет на него и форма представления отчетности.

По общему правилу, если последний день уплаты ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится. Заплатить налог в таких случаях можно в ближайший рабочий день.

В 2018 году крайние сроки уплаты единого налога на выходные и праздничные не выпадают. Поэтому сроки внесения налогов переносить нельзя.

Второй квартал заканчивается 30 июня. Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года – это 25 июля 2018 года. Рекомендуем не пропускать этот срок. В противном случае инспекция начислит вам пени и привлечет к ответственности.

Сроки оплаты ЕНВД в 2018 году

Последний день перечисления налога

Что будет, если нарушить срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018

Если пропустить оплату налога, последуют пени и штрафы.

Пени налоговики взыщут в процентах от всего неуплаченного вами за 2 квартал ЕНВД. Подобная налоговая неустойка начисляется вмененщику за каждый день просрочки. Учите, что в дни просрочки по налогу попадают все выходные и праздничные.

Пени начисляются по ключевой ставки Центробанка. Эта ставка в настоящее время равна 7,25 %. При этом процент пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.

Размер же штрафов будет напрямую зависеть от добросовестности вмененщика. НК РФ различает два варианта неуплаты налога. Умышленную неуплату и неумышленную. Второй вариант возможен, например, когда плательщик не знает о сроках платежа или забывает о них. Или допускает ошибку в расчетах и платит налог в меньшем размере.

Для «забывчивых» вмененщиков законом предусмотрен пониженный штраф. Они заплатят в бюджет 20 % от незаплаченного ЕНВД. Если вмененщик целенаправленно, умышленно уклоняется от платежа, ему будет назначен штраф в повышенном размере. Штраф составит уже 40 % от суммы задолженности по налогу.

Не нужно думать, что от штрафа спасет частичная уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 года. Штраф в равной мере назначается как за полную неуплату налога, так и за уплату налога в заниженном размере.

Особенности и сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года для ИП

При расчете и уплате ЕНВД за 2 квартал 2018 года учтите ряд важных моментов. Коэффициент-дефлятор (К1) регулируется приказом Минэкономразвития от 03.10.2017 № 579. В 2018 году он равен 1,868. То есть, К1 вырос по сравнению с 2017 годом. Ставка единого вмененного налога равна 15 %, а на местах она может быть снижена до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

При этом ИП получили возможность уменьшить сумму единого налога в 2018 году на страховые взносы за себя (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

До этого они уменьшали налог только на взносы и пособия за своих работников. Причем уменьшить налог можно было не более чем на половину. Теперь же предприниматель-вмененщик без наемных работников вправе уменьшить налог на фиксированные взносы без учета этого 50 % предела.

Рассчитанный налог ИП нужно успеть уплатить не позднее 25 июля 2018 года. Если просрочить плюс к налогу нужно будет заплатить еще штраф и пени.

Налог и санкции на вмененке платятся по разным КБК, который проставляется в поле 104 платежного поручения. Проверьте реквизиты ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

Используйте актуальные КБК ЕНВД 2018

КБК для
штрафов

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

В поле 105 платежного поручения проставляется ОКТМО. В поле 109 проставляется число подписания декларации по ЕНВД.

Уплата ЕНВД за 2 квартал 2018 при отсутствии доходов

На практике нередки ситуации, когда предприниматели на вмененке приостанавливают свою деятельность. Не закрывают свой бизнес, а именно приостанавливают его под воздействием каких-либо факторов. Например, в случае беременности, родов, болезни. Или, скажем, по причине завершения договора аренды торговых помещений или транспортных средств.

Ряд бизнесменов при этом считают себя вправе не платить налог и не отчитываться перед налоговиками. Другие попросту представляют в налоговую «нулевые» декларации.

Обоснование у вмененщиков здесь следующее: деятельность они не ведут, физические показатели отсутствуют и налог платить просто не с чего. Отсутствуют обязательные элементы для исчисления и уплаты ЕНВД.

Так не следует делать. Даже если вы прекратили деятельность, единый налог на вмененный доход вы все равно обязаны уплачивать каждый квартал. То есть, налоговиков не интересует, был ли получен доход в реальности. Ваш доход уже посчитали изначально, и вменили вам в обязанность по его уплате.

Следовательно, нужно платить ЕНВД и сдавать декларацию на общих основаниях. При этом чтобы избежать доначисления по вмененке при приостановке бизнеса нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в свою инспекцию подайте заявление по форме ЕНВД-3. Она утверждена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Тогда не платить налог можно будет на законных основаниях. Для ИП действует другая форма уведомления – ЕНВД-4 .

Чтобы возобновить свой статус плательщика ЕНВД потребуется подать заявление по форме ЕНВД-1 . Для ИП – ЕНВД-2 .

Еще по теме:

  • Приказ 001 от 2009 Приказ МВД РФ от 31 января 2009 г. № 71 “О неприменении правовых актов МВД СССР” В целях упорядочения нормативной правовой основы деятельности органов внутренних дел и внутренних войск МВД России приказываю: 1. Признать неприменяемыми с 1 февраля 2009 г. в системе МВД России приказы МВД […]
  • Приказ минобрнауки от 25122013 г 1394 Приказ Министерства образования и науки РФ от 25 декабря 2013 г. N 1394 "Об утверждении Порядка проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам основного общего образования" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства образования и науки РФ от 25 […]
  • Инструкция утвержденная приказом мвд 288 Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288 "О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 июля 1998 г. N 814" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288"О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 […]
  • Закон о занятости населения в россии Закон РФ от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 19 апреля 1991 г. N 1032-1"О занятости населения в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 15 июля 1992 г., 24 декабря 1993 г., 27 января 1995 […]
  • Федеральный закон статья 189 Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ"О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" С изменениями и дополнениями […]
  • Закон 2124 сми Закон "О СМИ" Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2124-I"О средствах массовой информации" С изменениями и дополнениями от: 13 января, 6 июня, 19 июля, 27 декабря 1995 г., 2 марта 1998 г., 20 июня, 5 августа 2000 г., 4 августа 2001 г., 21 марта, 25 июля 2002 г., 4 июля, 8 декабря 2003 г., 29 […]
  • Закон по алкоголю 171 Федеральный закон от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (с изменениями и дополнениями) Информация об […]
  • 412 приказ мз рф Приказ Минэкономразвития РФ от 24 ноября 2008 г. №412 (в ред. приказа №822) "Об утверждении формы межевого плана и требований к его подготовке, примерной формы извещения о проведении собрания о согласовании местоположения границ земельных участков" Зарегистрировано в Минюсте России 15 […]