Подоходный налог кбк 2018

Содержание страницы:

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК по НДФЛ на 2018 год: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

Удержанный НДФЛ в 2018 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, с работников и на дивиденды

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

КБК НДФЛ на 2018 год: изменения

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. и имеют такую структуру:

  • код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
  • группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
  • различают коды по 14–17 разряду.

Так, для налогов указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2018 году:

КБК НДФЛ 2018 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога — 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При расчете НДФЛ помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ в 2018 году для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

  • материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
  • от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
  • полученных за пределами РФ;
  • от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2018 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2018 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ в 2018 году: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 — идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Заключение

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и 6-НДФЛ, КБК НДФЛ 2018 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика — налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.

КБК по НДФЛ на 2018 год в таблице

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2018 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

КБК по НДФЛ в 2018 году

Статьи по теме

Обязанность налогового агента — не только удержать НДФЛ, но и перечислить его в бюджет. Какой КБК использовать при перечислении НДФЛ за сотрудников в 2018 году и в других случаях, — смотрите в таблице. Данные КБК используются для юрлиц и ИП.

Минфин неожиданно изменил КБК по страховым взносам. Все изменения в большой таблице журнала «Упрощенка»: «Минфин обновил КБК задним числом».

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

В таблице представлены КБК для НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (юридическое лицо и ИП). Эти КБК используйте при уплате НДФЛ за работников с зарплаты, отпускных, больничных, дивидендов и др. выплат, источником которых является налоговый агент.

Налог

КБК

НДФЛ с зарплаты, отпускных, дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Пени по НДФЛ КБК на 2018 год

В платежном поручении для КБК по пеням отведено специальное поле 104. Ниже представлены КБК для пеней по подоходному налогу. Если вы перечисляли налог, но в платежном поручении по ошибке указали КБК пеней платеж можно уточнить, подробнее в статье «Минфин разрешил уточнять КБК.

Кто платит

КБК

Налоговый агент (работодатель)

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02030 01 2100 110

Для того чтобы не платить пени нужно своевременно вносить платежи по НДФЛ в бюджет.

Напоминаем сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов:

  • с аванса и заработной платы – не позднее дня, следующего за днем выплаты
  • отпускные и пособия – не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены
  • дивиденды (если организационно-правовая форма компании — ООО) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов.

Штрафы по НДФЛ КБК

В 2018 году плательщикам подоходного налога нужно применять КБК по штрафам, указанные в таблице ниже.

Кто платит

КБК

Налоговый агент (работодатель)

182 1 01 02010 01 3000 110

182 1 01 02020 01 3000 110

182 1 01 02030 01 3000 110

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

В таблице представлены коды, которые используют юрлица для оплаты НДФЛ с выплат работникам.

Налог

КБК

НДФЛ с зарплаты, отпускных, дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК по НДФЛ с дивидендов

Дивиденды оплачиваются по ставке 13% для резидентов РФ и по ставке 15% для нерезидентов РФ. В любом случае используйте единый код, который представлен в таблице ниже.

Налог

КБК

НДФЛ с дивидендов

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК по НДФЛ для ИП

Предприниматели на общей системе налогообложения производят оплату НДФЛ со своих доходов. При этом используется специальный КБК, который мы представили ниже.

Налог

КБК

182 101 02020 01 1000 110

КБК по НДФЛ для нерезидентов

На специальны КБК уплачивается НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ.

Налог

КБК

182 101 02040 01 1000 110

КБК по НДФЛ для физических лиц и налоговых агентов

Оплата налога перечисляется по разным кодам, которые за висят от статуса плательщика (является ли он налоговым агентом или перечисляет налог за себя). Приводим оба КБК с пояснениями в таблице.

Налог

КБК

КБК для физических ли. Этот КБК испльзуется по доходам граждан, которые получены согласно статье 228 НК РФ.

Например, налог уплачивается по этому КБК с доходов от продажи недвижимости и авто.

182 101 02030 01 1000 110

КБК для налоговых агентов

На этот КБК уплачивается НДФЛ с выплат, которые налоговый агент перечисляет физлицу (зарплата, дивиденды, отпускные и др)

Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Ваши коллеги сейчас читают:

Подпишитесь на нас Вконтакте

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Еще по теме:

  • Как правильно платить налог на имущество Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах? Отправить на почту Налог на имущество - УСН 2017-2018 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2017-2018 годов […]
  • Нотариус новогиреево суббота НОТАРИУС НА ДОМ В связи с растущей популярностью услуга нотариус на дом стала занимать лидирующие позиции в работе наших нотариусов. Действующее Российское Законодательство разрешает для совершения юридических сделок и нотариального оформления документов осуществлять выезд нотариуса на […]
  • Субсидия малоимущим самарская область Какие выплаты от государства может оформить житель Самары? Многие жители Самары имеют право на различные пособия, компенсации и выплаты. Но далеко не каждый обладающий правом знает об этом. А если и знает, то зачастую предпочитает не связываться со сбором документов ради, как считает […]
  • Сколько будет стоить патент в москве Патент на работу для граждан Украины Если иностранный гражданин пребывает на территории России в безвизовом режиме, то ему для осуществления трудовой деятельности необходимо иметь особый документ – патент. Благодаря подобному документу эта деятельность становится легитимной. Жители […]
  • Омнадрен правила отпуска из аптеки Фармацевтический форум для фармацевтических работников - PharmForum.ru Фармацевтический форум www.pharmforum.ru создан для работников фармации: провизоров, фармацевтов, заведующих и директоров аптек. Спрашиваем, обсуждаем, разъясняем и помогаем друг другу в нашем деле! Фармацевтический […]
  • Кассационная жалоба на решение арбитражного суда подается в Арбитражный суд Поволжского округа ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА ТАТАРСТАН Получатель УФК по РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН (МРИ ФНС РОССИИ № 3 по РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН) Расчетный счет Подача кассационной жалобы Лица, участвующие в деле, а также иные лица в случаях, предусмотренных Арбитражным […]
  • Помощник юриста санкт Работа Помощник Юриста Санкт-Петербург Вакансии с 1 по 10 из 61 Сортировать по: Дата | Соответствие Работа Помощник Юриста Удаленный Работа Помощник Машиниста Работа Помощник Машиниста Тепловоза Работа Помощник Судьи Работа Помощник Адвоката Работа Санкт-петербург Деловой консалтинг - […]
  • Опф для заявления Конференция ЮрКлуба Заполнение формы Р13001 SGubina 20 Дек 2011 Уважаемые форумчане! Очень прошу вас прояснить некоторые вопросы по заполнению формы Р13001. Мы (государственное учреждение) вносим изменения в устав – меняется наименование юр. лица + наименование и адрес филиала + […]