Сводная таблица по налогам 2018

Содержание страницы:

Налоги: изменения 2018

Актуально на: 12 января 2018 г.

Изменений по налогам в 2018 году немало. Так что давайте обо все по порядку.

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Главное новшество, касающееся налога на прибыль, – это введение инвестиционного налогового вычета (ст. 286.1 НК РФ). Он должен стимулировать организации и ИП к обновлению основных средств.

Среди других изменений нужно отметить:

  • новый порядок расчета резерва сомнительных долгов;
  • расширение списка затрат, признаваемых расходами на НИОКР;
  • уточнение правил применения повышающих коэффициентов амортизации;
  • корректировки в списке доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, доходом для целей налога теперь не признаются вклады в имущество общества, полученные от любых его участников (не путать с вкладами в уставный капитал, они освобождены от налогообложения по отдельному основанию). При этом вклад в имущество должен быть правильно оформлен с точки зрения ГК РФ (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

А изменения по ставкам налога на 2018 год коснулись только организаций отдельных категорий, к примеру, резидентов особых экономических зон. Для них ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, снижена с 3% до 2% ( п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

Изменения по страховым взносам

Сначала хорошая новость: тарифы страховых взносов не изменились (ст. 426 НК РФ), в том числе «на травматизм». А вот предельные базы выплат на одного работника увеличились и в 2018 году составляют ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378):

  • по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ – 815 000 руб.

Расчет по страховым взносам за 2017 год нужно сдавать по старой форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]). Но список оснований, по которым расчет могут не принять, расширили (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть повысился риск несдачи расчета с первого раза.

Вместе с тем, за I квартал 2018 года и последующие периоды, по всей вероятности, страхователи должны будут отчитываться по обновленной форме.

Упрощенцы, имеющие право на пониженные тарифы, в конце 2017 года вздохнули свободнее, т.к. благодаря поправкам коды видов деятельности в НК РФ стали такими же, как в ОКВЭД2 . Это во многом решило вопрос о возможности применения пониженных тарифов при ведении таких видов деятельности упрощенцами, как ремонт судов и их техобслуживание, услуги туристических агентств и др. (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Однако с 2018 года несколько изменились условия применения этих тарифов, а именно порядок расчета 70%-й доли доходов, полученных от льготного вида деятельности, в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Подробнее об этом написано в статье «Гк».

Еще одно важное изменение заключается в том, что с этого года взносами на ОПС и ОМС облагаются все выплаты, начисленные по договорам об отчуждении исключительных прав и по лицензионным договорам, в соответствии с которыми физлица передают результаты своей интеллектуальной деятельности страхователю (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).

Налоги ИП: изменения 2018

Конкретно для ИП изменений в части налогов и взносов не так много. С 2018 года взносы предпринимателей за себя больше не зависят от МРОТ, но, как и прежде, устанавливаются в фиксированном размере (пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2018 году ИП должны будут уплатить за себя:

  • взносы на ОПС – в сумме 26 545 руб.;
  • взносы на ОМС – в сумме 5 840 руб.

Зарплата и налоги: изменения в 2018 году

За реорганизованную компанию, не исполнившую свои обязанности в части представления отчетности по НДФЛ до окончания процедуры реорганизации, отчитаться должен ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ). Речь идет в первую очередь о справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.

Поправки по НДФЛ 2018

Изменены правила обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей за счет экономии на процентах при пользовании физическим лицом заемными средствами, предоставленными по более низкой ставке. Так, к примеру, если заемщик и организация-заимодавец являются по отношению друг к другу работником и работодателем или взаимозависимыми лицами, то экономия на процентах подлежит обложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Есть и другие случаи, когда с материальной выгоды надо исчислить налог.

Новый порядок установлен и для обложения НДФЛ процентов по облигациям российских организаций, которые обращаются на бирже, номинированы в рублях и были эмитированы после 01.01.2017. По ним теперь налог считается по правилам, аналогичным правилам обложения процентов по банковским вкладам (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 214.2 НК РФ). До внесения поправок вся сумма дохода по облигациям облагалась НДФЛ.

Также по-новому облагаются НДФЛ выигрыши в азартных играх и лотереях. Порядок их обложения зависит от суммы выигрыша. Если сумма:

  • не превышает 4 тыс. руб., то НДФЛ с него уплачивать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • составляет от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ уплатить должен сам выигравший;
  • составляет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него исчисляет налоговый агент (ст. 214.7 НК РФ).

А вот с выигрышей и призов, полученных при проведении стимулирующих лотерей в целях рекламы, НДФЛ исчисляется в том же порядке, который действовал ранее.

Если гражданин задолжал работодателю или иной организации (банку, оператору сотовой связи и т.д.) и этот долг стал безнадежным, то организация вправе его списать. Но после списания исчислять НДФЛ с суммы долга или подавать сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ она больше не должна. Исключение предусмотрено для случаев, когда компания и должник являются взаимозависимыми лицами (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Новшества в части НДС

Если доля расходов на операции, не облагаемые НДС, не превышает 5%, то принять входной НДС к вычету организация сможет только по тем товарам, работам, услугам, которые используются и в облагаемой НДС-деятельности и в необлагаемой (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). То есть с общих расходов. А НДС, приходящийся на товары, работы, услуги, используемые только в операциях, не облагаемых НДС, заявить к вычету нельзя.

Остальные поправки будут интересны лишь узкому кругу налогоплательщиков.

Имущественные налоги: изменения 2018

Обзор изменений по имущественным налогам 2018 года начнем с налога на имущество организаций. Давно обсуждаемая поправка о том, что льготы в отношении движимых основных средств могут быть применены, только если они установлены региональным законом, претворена в жизнь (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). В первую очередь речь идет о льготе в отношении имущества, принятого к учету в качестве ОС с 2013 года, относящегося к 3-10 амортизационным группам (п. 25 ст. 381 НК РФ).

В итоге одни регионы полностью освободили такие ОС от налогообложения на 2018 год, другие ввели освобождение только для организаций, ведущих определенные виды деятельности, третьи установили более низкую ставку налога. Она, кстати, не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Также в НК внесены изменения в отношении жилых помещений, которые не учитываются на балансе организации в качестве ОС. Напомним, налог по ним считается исходя из кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Так вот если стоимость такого имущества установлена и внесена в ЕГРН в течение календарного года, то за текущий год собственник должен платить налог (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ). До внесения поправок налог можно было не платить, если на 1 января стоимость имущества не была определена. Поскольку в этом случае налог оказывался равным нулю (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года организациям на ЕСХН нужно уплачивать налог на имущество в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Что касается земельного налога, то в порядок его расчета также внесены поправки для ряда случаев. Речь идет о ситуации, когда в течение года, за который считается налог, кадастровая стоимость земельного участка поменялась по причине (п. 1 ст. 391 НК РФ):

  • изменения вида разрешенного использования участка;
  • перевода участка из одной категории земель в другую;
  • изменения площади участка.

Тогда сумма налога считается отдельно за период до изменения по старой кадастровой стоимости и отдельно за период после изменения по новой кадастровой стоимости. А полученные значения складываются.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на дорогостоящее авто стоимостью от 3 до 5 млн. руб., которому не более 3 лет, нужно будет рассчитывать с учетом коэффициента 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Раньше применяемый коэффициент зависел от возраста машины и мог принимать значение от 1,1 до 1,5. В отношении других дорогих автомобилей повышающие коэффициенты остались прежние.

Кстати, не забудьте, что за 2017 год отчитаться по транспортному налогу нужно по обновленной форме декларации (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] ) не позднее 01.02.2018 (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Изменения налога при УСН в 2018 году

Есть новости и для упрощенцев. Во-первых, обновлена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН…» (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н). В этом разделе «доходные» упрощенцы должны указать сумму уплаченного торгового сбора. Некоторые изменения были внесены и в Порядок заполнения книги.

Во-вторых, невостребованные дивиденды теперь не нужно учитывать в доходах при расчете налога при УСН (пп. 3.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

В-третьих, упрощенцы вправе не признавать в доходах вклады в имущество общества, полученные от участников общества, при условии соблюдения требований гражданского законодательства (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Еще одно нововведение касается объединений собственников недвижимости таких, как ТСЖ, ЖСК и др. Такие организации не должны включать получаемые ими платежи за коммунальные услуги, оказанные сторонними компаниями, в свои налогооблагаемые доходы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года в России

Основные нормы налогового законодательства для физических лиц, которые подверглись изменению в 2018 году:

  • введен новый порядок уплаты налога с выигрышей в лотереях;
  • с начала года действуют новая формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, что следует учитывать при сдаче декларации о доходах;
  • по налогу на имуществу пеня может начисляться не сразу, а в указанные законом периоды;
  • при внесении изменений в кадастровую запись земельного участка налог начисляют с этого момента, а не со следующего года, как было раньше;
  • налог на дорогие автомобили стал ниже на 20-40 %;
  • разработан новый порядок информирования налоговых органов о праве на льготное исчислении имущественных налогов.

Самым обсуждаемым в 2018 стал вопрос об изменении ставок по НДФЛ. На стадии обсуждения также налог на домашних животных.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Таблица изменений налогового законодательства с 2018 года

2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;

2014 — сумма выходного пособия руководителю, зам. руководителя и главбуху…;

2301 — сумма штрафов и неустойки…;

2611 — сумма списанного безнадежного долга;

3023 — сумма в виде купона или процента по российским рублевым облигациям, выпущенным после 01.01.2017;

Новый вычет: 619 — сумма положительного финансового результата по инвестиционному счету.

Курортный налог в России

Правительство страны пришло к решению: необходимо сохранять и развивать внутренние курорты. На это требуются финансовые ресурсы, которых пока нет в бюджете. Большая часть инфраструктуры морально устарела, либо ее нет. Цель — до конца 2022 года создать единые стандарты качества обслуживания, условия для маломобильных групп, благоприятные и современные объекты отдыха: парки, прогулочные зоны, пляжи и т.п.

Летом 2017 года было решено провести эксперимент на территории 4 субъектов РФ по улучшению курортной сферы. Законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» введены основные понятия курортного сбора и предельные его размеры. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 по 31 декабря 2022.

Экспериментальные регионы приняли свои нормативные акты:

  • Закон Краснодарского края от 27 ноября 2017 года № 3690-КЗ «О введении курортного сбора на территории Краснодарского края и внесении изменений в Закон Краснодарского края «Об административных правонарушениях»;
  • Закон Алтайского края от 1 ноября 2017 года № 76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае»;
  • Закон Республики Крым от 30 ноября 2017 года № 435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора»;
  • Закон Ставропольского края от 8 декабря 2017 года № 130-кз «О некоторых вопросах проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае».

Анализ этих документов позволяет составить список территорий, где взымают курортный сбор, в каком размере и в какие периоды.

  • город-курорт Анапа;
  • город-курорт Геленджик;
  • город-курорт Сочи;
  • г. Горячий Ключ;
  • ГП Новомихайловское Туапсинского района;
  • ГП Джубгское Туапсинского района;
  • с. Небугское Туапсинского района;
  • с. Шепсинское Туапсинского района.
  • город-курорт Ессентуки;
  • город-курорт Железноводск;
  • город-курорт Кисловодск;
  • город-курорт Пятигорск.
  • г. Алушта;
  • г. Евпатория;
  • г. Саки;
  • г. Судак;
  • г. Феодосия;
  • г. Ялта;
  • Черноморский район.

Сумма курортного сбора не включается в цену проживания, и гость курорта оплачивает его, как отдельный счет по месту проживания. Конечно, если это не частный сектор, уклоняющийся от исполнения закона. Взимать сбор положено по факту выселения из гостиницы (гостевого дома, хостела, санатория и т.п.).

Участники эксперимента должны будут каждый год отчитываться, какие объекты курортной инфраструктуры были построены, отремонтированы, реконструированы, благоустроены за счет средств курортного сбора. Вся информация будет размещаться на сайтах субъектов РФ.

В 2020 году экспериментальные регионы смогут предоставить своим местным органам власти право самим устанавливать размер сбора, льготные категории лиц, освобождаемых от его уплаты.

Изменения в дачном налоге

До 1 января 2017, пока не вступил в силу закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», граждане могли добровольно регистрировать нежилые строения. К ним относятся все строения на дачных, садовых участках и ИЖС, кроме жилых домов. Если на хозяйственные помещения типа: бани, летней кухни, курятника, туалета, душа, беседки нет зарегистрированного права собственности, то оно не облагается налогом. Минфин подсчитал, что объем «выпадающих» доходов местных бюджетов очень велик. Поэтому было решено вывести такие сооружения «из тени».

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесено изменение в главу 32 Налогового кодекса (далее — НК РФ) и получены разъяснения в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325. Уточнение понятия «недвижимое имущество» есть в статье 130 Гражданского кодекса РФ. Это объекты, прочно связанные с землей, когда их нельзя переместить, не причинив ущерба, который нарушит их назначение. Проще говоря, все строения на земельном участке подлежат регистрации и обложению налогом, если они стоят на фундаменте.

По статье 46 НК РФ размер налога за подсобные строения рассчитывается от кадастровой стоимости объекта:

  • если он не больше 50 кв. м. — по ставке 0,1%;
  • если площадь более 50 кв. м. — по ставке 0,5 %.

Если кадастровой стоимости каждого подсобного строения нет, налоговые органы применяют суммарную инвентаризационную оценку. Она подсчитывается так: стоимость всех объектов недвижимости населенного пункта суммируется. Затем высчитывается доля налогоплательщика, и она умножается на коэффициент-дефлятор по таблице:

Льготы по налогам инвалидам 1, 2, 3 группы

Поддержка инвалидов со стороны государства ведется по многим направлениям: социальным, трудовым и налоговым. В таблице мы собрали всю информацию о налоговых льготах для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2018 году.

В отношении льгот по транспортному налогу надо смотреть законы субъектов РФ. Например, в Оренбургской области льгота дается всем категориям инвалидов, а в Московской области только 1 и 2 категории.

Чтобы получить льготу в виде стандартного вычета по НДФЛ, инвалид подает в бухгалтерию организации:

  • заявление об учете льготы при начислении заработной платы;
  • справку по инвалидности от МСЭ.

Если же не заявлять об инвалидности в бухгалтерии своей организации, то сотрудник вправе получить вычет, когда подаст декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

По остальным налогам инвалиды подают заявление о предоставлении льготы в налоговые органы по месту учета. К нему прикладывают:

  • справку от МСЭ;
  • свидетельства права собственности на движимые и недвижимые объекты;
  • копию паспорта.

Подать документы на льготу можно позже даты установления инвалидности. По вашему заявлению налоговый орган обязан сделать перерасчет ранее взысканных налогов и сделать возврат по платежам последних 3 лет. Например, инвалидность получена в 2014 году. Заявление о перерасчете направлено в налоговый орган в 2018. Возврат сделают по платежам 2017, 2016 и 2015 годов.

Налог на имущество

Существенных изменений в налоге на имущество физических лиц на 2018 год не произошло. Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесли уточнения в части понятия «жилое помещение», пояснив, что к нему относятся:

По статье 380 НК РФ ставки по налогу на имущество не могут превышать 2,2 %. В остальном регионы вправе установить свои налоговые ставки и льготы. Если в законе субъекта РФ эти вопросы не будут прописаны, то для физических лиц действуют ставки налога, указанные в пункте 1 статьи 380 НК РФ. Актуальные данные по процентным ставкам налога на имущества по субъектам РФ можно посмотреть здесь.

В 2018 году есть изменение, которое касается всех имущественных налогов. В таблице мы указывали, что ведомственным приказом налоговые органы разработали и внедрили единую форму заявления о предоставлении налоговой льготы.

Физические лица, имеющие право на льготы, передают заявление в налоговую инспекцию без приложения подтверждающих документов. Это касается:

  • земельного налога;
  • транспортного налога;
  • налога на имущество.

Заявление может быть подано:

  • через почту России;
  • в личном кабинете на сайте ФНС России;
  • через МФЦ;
  • в любую ИФНС.

По пункту 3 статьи 361.1 налоговые органы после получения заявления должны сами запросить информацию, подтверждающую льготы, прописанные в заявлении. Это осуществляется в рамках межведомственного взаимодействия в электронном виде или на бумаге. Госорганы или организации в течение 7 дней должны предоставить ответ налоговикам. Если они не могут подтвердить информацию, то сообщают об этом налоговому инспектору сразу же, указывая причину отказа.

Когда налоговым органам пришел отказ по запросу, они в течение 3 дней информируют об этом заявителя. После этого налогоплательщику надо предоставить копии документов, подтверждающих льготу.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

В 2012 году пенсионеры впервые получили право переносить периоды для имущественного вычета при покупке квартиры. Основными условиями были:

  • пенсионер не работает и не имеет иных доходов, которые бы облагались НДФЛ по ставке 13 %;
  • к моменту выхода на пенсию есть невыплаченный остаток вычета.

Налоговая практика 2012 года показала, что ситуация с пенсионерами сложилась сложная. В течение финансового года от Минфина России поступило более 7 писем с разъяснением порядка возврата НДФЛ при предоставлении имущественного вычета неработающим пенсионерам. Внимание уделялось факту, когда неработающий пенсионер покупал квартиру. Считалось, что у него нет права на вычет и, поэтому он не может переносить неиспользованный остаток.

Закон от 23.07.2013 № 212- ФЗ изложил статью 220 НК РФ по-новому. С 2014 года все пенсионеры, независимо от наличия доходов, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры и перенос неиспользованного остатка не больше, чем на 3 года. Они должны быть перед годом, когда пенсионер перестал получать облагаемые доходы.

Например. Касаткин П. Н. в августе 2014 стал пенсионером и продолжал работать до декабря 2017. В ноябре 2016 он купил квартиру. В 2018 году он подает декларацию для получения имущественного вычета. На общих основаниях он получит возврат НДФЛ за 2017 и 2016 года и по праву переноса — за 2015, 2014 и 2013 года.

Другой пример. Васюткина Е. Л. купила квартиру в 2018, на пенсию вышла в конце 2015. Подавать декларацию в 2019 надо за 2015, 2014 и 2013 годы.

При покупке квартиры или дома налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей. При продаже недвижимости имущественные вычеты рассчитываются исходя из ситуации:

  • объект недвижимости был в собственности менее 3 лет — 1 млн рублей;
  • срок владения имуществом от 3 до 5 лет, но право на него получено по наследству или договору дарения от членов семьи, близких родственников, в результате приватизации или договора ренты с пожизненным содержанием — 2 млн рублей;
  • срок владения имуществом более 5 лет для всех категорий налогоплательщиков — 2 млн рублей.

Если квартира куплена в ипотеку, то собственник может включить в декларацию сумму уплаченных процентов, но не более 3 млн рублей. Например, квартира куплена за 7,8 млн рублей, из них 3,5 млн — ипотечные средства. За первый год выплачено процентов по кредиту — 327,7 тыс. рублей. За 15 лет сумма процентов составит 3,08 млн. рублей. Первая декларация по имущественному вычету будет включать 2 млн за саму квартиру и 327,7 тыс. за проценты по кредиту. Возврат составит:

(2000000+327700)*13% = 2327700*13% = 302601 рубль.

В следующие года налогоплательщик подает декларации только по уплаченным процентам, пока их общая сумма за весь период обслуживания кредита не составит 3 млн рублей. За минусом уже полученного вычета общий возврат по процентам составит:

(3000000-327700)*13% = 2672300*13% = 347399 рублей.

В итоге за квартиру он получит: 302601+347399 = 650000 рублей.

Пункт 3 статьи 220 НК РФ разрешает повторно пользоваться имущественным вычетом, если в первом случае не была исчерпана сумма в 2 млн рублей. Это касается сделок, совершенных после 01.01.2014.

Изменения в подоходном налоге с зарплаты для физических лиц

С 2015 года в Правительстве России возникают предложения об изменении ставок подоходного налога. Рассматривались варианты:

  • повысить ставку до 20 % для всех категорий плательщиков;
  • ввести прогрессивную шкалу;
  • установить единую ставку — 16 %;
  • ввести ставку 15-17 % с одновременным вычетом в размере прожиточного минимума;
  • дать право регионам устанавливать ставку налога;
  • ввести повышенную ставку 25 % для ежемесячных доходов от 1 млн рублей.

Вариант с введением прогрессивной шкалы означает следующее. Россияне, чей совокупный годовой доход превысит 24 млн рублей, будут платить НДФЛ по ставке 18 %. Для остальных ставка останется неизменной — 13 %.

Однако в Кремле решили сохранить плоское налогообложение, когда существует единая ставка налога. И сейчас речь идет о повышение НДФЛ до 15 %. Пока все на стадии обсуждения, и конкретных решений, даже в виде законопроектов, еще нет.

Правительство считает, что торопиться принимать решение не стоит. Сейчас доходы россиян все больше выходят из «теневого сектора». Резкие движения могут вернуть ситуации с заработными платами в конвертах.

Налоговый вычет на детей

Родители-налогоплательщики подоходного налога имеют право вычета на детей:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

На ребенка-инвалида вычет дается до исполнения ему 18 лет. Если ребенок-инвалид 1 или 2 группы получает образование по очной форме, то вычет положен до 24 лет. Размеры ежемесячного вычета следующие:

  • 12000 рублей для родителей;
  • 6000 рублей для опекунов, попечителей, приемных родителей.

В прошлом году Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 дал разъяснение. В отношении детей-инвалидов размер вычета надо определять как сумму двух типов вычетов.

Разберем на примере. В семье Прошиных родился третий ребенок, которого признали инвалидом. Каждому родителю полагается вычет в размере: 3000 (за третьего ребенка) + 12000(за инвалидность) = 15000 рублей. Если бы они были опекунами, сумма вычета составила: 3000 (за третьего ребенка) + 6000 (за инвалидность) = 9000 рублей.

Однако Минфин делает акцент, что письмо носит информационно-разъяснительный характер. Поэтому налоговые органы и агенты могут трактовать нормы пункта 1 статьи 218 по-своему.

Налоговый вычет в двойном размере положен следующим категориям лиц, когда их совокупный доход не превысил 350 тыс. рублей:

  • единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю;
  • одному из родителей, если второй откажется от его получения.

При отказе второго родителя от вычета должны соблюдаться условия:

  • у родителя, подающего отказ, есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
  • доход обоих родителей облагается по ставке 13%;
  • совокупный доход родителя на момент отказа от вычета не превысил 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872);
  • второй родитель каждый месяц подает справку 2-НДФЛ с места работы, пока размер совокупного дохода не превысит 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Транспортный налог

Статья 362 НК РФ изменилась и с 2018 года в отношении дорогих машин работают следующие повышающие коэффициенты ставки налога:

Новые КБК по налогам и страховым взносам в 2018 году: изменения

Коды бюджетной классификации (КБК) по налогам и страховым взносам – важнейшая информация для любого бухгалтера. Ведь только при верном указании КБК в платежном поручении гарантирует уплату налогов, страховых взносов, пеней или штрафов. Вводились ли новые КБК на 2018 год для юридических лиц и ИП? Изменились ли ранее действующие КБК? Наша статья поможет быстро разобраться во всех изменениях по КБК с 2018 года. Также в статье приводится таблица КБК на 2018 года с расшифровкой и комментарии по заполнению платежных поручений. Также см. “Изменения с 2018 года: что изменилось для бухгалтера“.

Зачем нужны КБК в 2018 году

Код бюджетной классификации (КБК) – это общая комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Она характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, направляемых организациями и индивидуальными предпринимателями в бюджет.

Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Правильно написанный КБК позволяет:

  • безошибочно совершать платежные операции (например, по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам и акцизам).
  • отследить историю перемещения денежных средств;
  • облегчить работу сотрудников государственных служб;
  • фиксировать задолженность по платежу.

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2018 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

Если будут вопросы по применению КБК в 2018 году – обращайтесь на форум:

Сколько знаков в КБК и что они означают?

На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:

Налоги на заработную плату в 2017-2018 годах — таблица изменений

Отправить на почту

Налоги на зарплату в 2017-2018 годах – таблица всех изменений ставок налогов и сборов, начисляемых на фонд оплаты труда, представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых с дохода работника платежей и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2018 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017–2018 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте здесь.

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования. Изменений в тарифах взносов по сравнению с годами, предшествовавшими 2017-му, не произошло.

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

КБК 2018: коды бюджетной классификации

Статьи по теме

КБК (коды бюджетной классификации) 2018, которые надо указывать в платежных поручениях в этом году, изменились. А недавно Минфин внес новые корректировки в коды. Смотрите и скачивайте актуальные коды в таблицах.

С 2018 года в кодах бюджетной классификации произошли очередные изменения, которые необходимо учитывать при заполнении платежных поручений, то есть при заполнении поля 104.

КБК (коды бюджетной классификации) 2018

КБК на 2018 год: изменения

С этого года в кодах бюджетной классификации есть несколько изменений.

Во-первых, введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н). Смотрите новые коды в таблице ниже.

Новые КБК 2018 налог на прибыль (с доходов от облигаций):

Во-вторых, Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).

Новые КБК акцизы 2018:

Напомним, указания о порядке применения кодов бюджетной классификации утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

В-третьих, Минфин отменил часть новых КБК по страховым взносам (приказ приказ от 28.02.2018 № 35н). Изменения касаются компаний, сотрудники которых заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию (подп. 1 п. 1, подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10).

КБК для уплаты самих взносов по дополнительному тарифу не изменились. А вот пени и штрафы перечислять теперь нужно на разные КБК. Также поправки в КБК также затронули пенсионные взносы, которые ИП платят за себя. Фиксированный платеж и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. платить нужно на разные КБК. Новый код прописали именно для дополнительных взносов (подробнее читайте в статье КБК по страховым взносам на 2018 год).

Актуальные коды смотрите в таблицах ниже. Все таблицы КБК доступны для скачивания.

Еще по теме:

  • Как оформить пенсию в тюрьме Как перевести получение пенсии на другое лицо, находясь в тюрьме? знакомый просил узнать. Находясь в тюрьме, может ли он перевести пенсию на другое лицо, т.е. чтобы пенсию получал другой? И какие для этого нужны документы. Он не хочет, чтобы пенсия приходила в тюрьму. Ответы юристов […]
  • Книжка малышка по правилам дорожного движения своими руками Книжка-малышка по ПДД Алена Мокштадт Книжка-малышка по ПДД В ноябре в нашем детском саду среди воспитателей групп проходил конкурс на самую лучшую книжку – малышку по «Правилам дорожного движения». Целью нашей книжки малышки является: обучение детей правилам дорожного движения, развития […]
  • Закон рф 257-фз от 13072018 ДЕТАЛИ БЛОГА Новые расчетные счета для уплаты налогов 2018 Новые бюджетные счета будут открыты с 22 января 2018 года До указанной даты зачисление платежей осуществляется на счета с реквизитами предыдущего бюджетного периода Державна казначейська служба повідомила, що зарахування […]
  • Закон о переименовании города По закону о декоммунизации на Украине хотят переименовать даже города Историческая ревизия на Украине затронула не только память о недавних событиях в стране. Киевские чиновники бросились исполнять законы о декоммунизации, которые на днях подписал президент Порошенко. Под запрет попали […]
  • Что нового при получении гражданства россии Присяга на российское гражданство и другие изменения в получении гражданства РФ с 1 сентября 1 сентября в силу вступил новый законопроект, подписанный президентом РФ Владимиром Путиным 30 июля 2017 года. По этому документу с сегодняшнего дня присяга на гражданство РФ является […]
  • Закон сэя состоит История Экономических учений: Развитие идей классической экономической теории. Жан Батист Сэй. Отход от трудовой теории стоимости. Закон Сэя. Теория трех факторов производства. Становление политэкономии как науки связано с именем А.Смита, впервые исследовавшим законы, управляющие […]
  • Акционерное общество определение из закона Жизнь акционерных обществ: до и после 1 сентября 2014 года Изменения, внесенные в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 05.05.2014 № 99-ФЗ (далее — Закон № 99-ФЗ), отменяют организационно-правовые формы открытых и закрытых акционерных обществ. Вместо привычных ЗАО и ОАО […]
  • Группа новые правила Новые изменения в ПДД с 1 июня 2018 года: Что из этого выйдет МВД планирует серьезно изменить ПДД. Поправки, предлагаемые МВД РФ, серьезно изменят ряд правил в действующих Правилах дорожного движения. Как мы уже ранее отмечали, во-первых Министерство внутренних дел РФ выступило с […]