На счете нет средств на уплату налога

Содержание страницы:

Уплата налогов через банк, у которого отозвана лицензия

Будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили? Ответ на этот вопрос не очевиден. Суды учитывают добросовестность налогоплательщика.

С начала 2015 года ЦБ РФ лишил лицензии многие банки, и довольно часто появляется информация об отзыве лицензии у очередной кредитной организации.

В связи с этим многих налогоплательщиков беспокоит вопрос о том, будет ли обязанность по уплате налога признана исполненной, если после предъявления платежного поручения на оплату налога у банка отозвали лицензию и деньги в бюджет не поступили.

Уплату налогов рассматривают через добросовестность

На первый взгляд, ответ на этот вопрос очевиден. Налоговый кодекс говорит о том, что с момента предъявления в банк поручения на перечисление налога в бюджет при наличии достаточных средств на счете считается, что налогоплательщик свою обязанность исполнил (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Однако все не так однозначно. Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ (определение КС РФ от 25.07.2001 № 138-О) указанные выше положения Налогового кодекса действуют только в отношении добросовестных налогоплательщиков. В связи с этим у налогового органа есть право провести проверку добросовестности действий налогоплательщиков и банков. В случае, если инспекция докажет недобросовестность компании, ее обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, а недоимку придется уплатить.

Арбитражные суды подтверждают правомерность действий налоговых органов. Примером может быть дело (решение АС г. Москвы от 30.03.2015 по делу № А40-152175/2014), в котором налогоплательщик пытался обжаловать действия налогового органа и признать обязанность по уплате налога на добавленную стоимость исполненной.

Обстоятельства дела были следующими. Общество перечислило через расчетный счет в банке сумму в счет уплаты НДС за I квартал 2014 года. Банк списал денежные средства со счета, а вот в бюджет они уже не поступили.

После наступления срока уплаты налога на добавленную стоимость налоговая потребовала погасить образовавшуюся недоимку. Общество ответило, что указанную сумму уплатило и представило налоговому органу копию платежного поручения. Инспекция убедилась, что деньги в бюджет не поступили и списала сумму недоимки с другого расчетного счета Общества.

Общество обратилось в суд с требованием о признании действий налогового органа незаконными, а обязанности по уплате НДС – исполненной.

Налогоплательщик настаивал на том, что выполнил свою обязанность по уплате налога, ссылаясь на положения Налогового кодекса. По мнению Общества, все требования закона были выполнены: платежное поручение предъявлено в банк, требуемая сумма на счете Общества была.

Налоговый орган заявил о недобросовестности действий налогоплательщика, ссылаясь на следующие обстоятельства:

  • сумма налога была уплачена за счет средств, полученных Обществом от подконтрольной компании по договору займа по внутрибанковским проводкам; до получения займа остаток на счете был минимальным;
  • обычно Общество уплачивало налоги через свой расчетный счет, открытый в другом банке;
  • кроме уплаты налога, Общество никаких реальных платежей по хозяйственным операциям через данный счет не производило;
  • Общество заплатило сумму НДС досрочно, никакой необходимости в этом не было;
  • уплаченная Обществом через проблемный банк сумма была меньше суммы НДС, подлежащей оплате. В установленный законом срок Общество не смогло бы произвести оплату в полном объеме в связи с отзывом лицензии у банка;
  • налогоплательщик знал о том, что банк не сможет перечислить деньги в бюджет: на следующий день после предъявления в банк платежного поручения налогоплательщик получил выписку по расчетному счету. В ней было указано, что платеж не прошел из-за недостаточности средств на корреспондентском счете банка.

Сам по себе договор займа между взаимозависимыми лицами законом не запрещен и не свидетельствует автоматически о недобросовестности налогоплательщика. Наличие такого договора может являться доказательством недобросовестности налогоплательщика при наличии других обстоятельств, например, если:

  • собственных денежных средств, достаточных для уплаты налога, на счете компании в банке нет;
  • налогоплательщик получил денежные средства от своей подконтрольной компании, которая имела счет в том же банке, то есть в обход корреспондентского счета в банке, на котором уже не было достаточных денежных средств.

Суд посчитал, что Общество вместе с взаимозависимым лицом действовали недобросовестно. Зная, что у банка нет средств на корреспондентском счете, а у самого налогоплательщика — на его расчетном счете, они заключили формальный договор займа. Налог также был уплачен формально, никакого экономического смысла в этом не было. То есть налогоплательщик преднамеренно использовал счет в проблемном банке для перечисления сумм налога в бюджет.

Суд признал обязанность по уплате налога неисполненной и подтвердил правомерность действий налогового органа по взысканию недоимки. Суды апелляционной и кассационной инстанций поддержали выводы суда первой инстанции (пост. Девятого ААС от 19.05.2015 № 09АП-16481/15, АС МО от 31.08.2015 № Ф05-11508/15).

Как обосновать исполнение обязанности по уплате налога

С учетом итогов рассмотрения указанного дела можно сформулировать следующие рекомендации.

Налоги необходимо уплачивать с одного счета, по которому проводятся основные хозяйственные операции.

На момент предъявления платежного поручения в банк на счете должен быть реальный остаток денежных средств в размере не менее суммы налога, подлежащей уплате.

Нужно помнить, что сам по себе факт отзыва лицензии у банка не свидетельствует о неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Если плательщик действовал добросовестно, налоговая не сможет взыскать налог повторно.

Если у банка была отозвана лицензия или от банка была получена информация о невозможности исполнения платежного поручения на уплату налога, для подтверждения обязанности по уплате налога необходимо обратиться в Управление ФНС России по субъекту РФ. Управление проведет проверку, по результатам которой подтвердит исполнение.

Перечисленные суммы будут отражены в карточке «Расчеты с налогоплательщиком». А задолженность перед бюджетом будет взыскиваться налоговым органом с банка.

Людмила Титова, адвокат, адвокатское бюро Forward Legal

Арестован счет, как платить налог и штрафы?

У нас следующая ситуация, арестован счёт, никакие платежи мы проводить сейчас не можем. Есть неоплаченные штрафы в ПФР и ФНС/ФСС за несвоевременную сдачу отчетности.

Как нам быть? Нужно ли писать официальные письма в соответствующие органы? И вообще, по сути сейчас мы не работаем, освобождает ли нас арест счета от оплаты налога и тд.?

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Олеся! Арестованный счет не освобождает Вас от уплаты налога. Ст. 855 ГК РФ установлена очередность списания денежных средств.

1.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для
удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих
средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений
клиента и других документов на списание (календарная очередность), если
иное не предусмотрено законом.
2.При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех
предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется
в следующей очередности
:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения
требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также
требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате
выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам
результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных
внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди,
производится в порядке календарной очередности поступления документов.

При этом если у Вас сохраняется также и обязанность по выплате зарплаты. Если на расчетном счете есть денежные средства, но их недостаточно для оплаты налогов и штрафов, то их можно использовать на выплату зарплаты, поскольку эта одна очередь платежей.

Есть вопрос к юристу?

А на основании чего у вас арестован счет?

Если это блокировка на основании решения налоговой, то вам как раз нужно выполнить все ее требования — сдать отчетность или оплатить недоимку. После этого вам разблокируют счет.

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
1. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса.
Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.
2. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

Добрый день, Олеся.

1. открыть новый расчетный счет и с него быстро заплатить необходимые налоги и штрафы.

2. оставить все как есть, написав в налоговую письмо о том, что у вас нет средств на погашение задолженности, кроме того ваши счета арестованы судебным приставом-исполнителем.

3. направить платежное поручение для оплаты требований налогового органа на указанный арестованный счет, банк должен их поставить в картотеку и если эта очередность выше чем та, что у приставов — банк их спешит в счет погашения долга.

То, что ваш счет арестован не освобождает вас от уплаты налога. Если организация не работает и имеет долги, возможно вам стоит рассмотреть вопрос о подаче заявления о признании вас несостоятельными (банкротами).

Налог и штраф за вас может заплатить третье лицо.

НК РФ Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
1. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
(абзац введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
8. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 N 321-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 мая 2013 г. N 03-02-07/1/18562

В соответствии с письмом и в дополнение к Письму от 04.03.2013 N 03-02-07/1/6344 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Полагаем, что при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, принятого налоговым органом в обеспечении взыскания налогов, сборов, пеней, штрафов, и ареста имущества должника, наложенного судебным приставом-исполнителем, обеспечивающего требования исполнительного документа, относящегося к пятой очереди, в первоочередном порядке исполняются расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй, третьей и четвертой очередям, в том числе за счет денежных средств, на которые наложен арест.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нет денег на процедуру банкротства и уплату долгов

Здравствуйте, имеется ООО, накопились долги перед арендодателем помещения, платить нечем,что делать? Почитал, что банкротство тоже требует денег, но где их взять ,если нечем даже арендатору платить, имущества на предприятии нет.

Ответы юристов (11)

Оплата услуг привлеченных лиц в процедурах наблюдения и финансового оздоровления осуществляется должником по требованию арбитражного управляющего, а в процедурах внешнего управления и конкурсного производства — самим управляющим за счет имущества должника.

В случае неисполнения обязательства по оплате услуг привлеченных лиц взыскание стоимости услуг за счет имущества должника осуществляется судом, рассматривающим дело о банкротстве, по заявлению арбитражного управляющего или привлеченного лица, которое в части рассмотрения этого заявления пользуется правами и несет обязанности лица, участвующего в деле о банкротстве.

В соответствии с пунктом 5 статьи 20.7 Закона о банкротстве суд может снизить размер взыскиваемой оплаты услуг привлеченного лица, если будет доказано, что размер оплаты является необоснованным (явно несоразмерен ожидаемому результату или значительно превышает рыночную стоимость подобных услуг).

Уточнение клиента

Я всё равно из этого ничего не понял, у меня нет денег вообще и имущества тоже, предприятие голое. Нет ни денег на уплату долгов по аренде, ни денег на признание банкротом, как мне поступить? Несу ли я сам какую-то финансовую ответственность? или только ООО

23 Апреля 2015, 21:26

Есть вопрос к юристу?

вы директор в данном ООО?

Уточнение клиента

Да. Директор. Подняли аренду, кризис, в итоге долги накопились и крыть нечем

24 Апреля 2015, 00:49

Законом для определения оснований привлечения к субсидиарной ответственности учредителя (участника) и руководителя организации является ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В частности, ответственность наступает:

— при нарушении обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в установленные законодательством сроки;
— при принятии контролирующим должника органом обязательных для исполнения указаний, вследствие выполнения которых причинены убытки должнику и кредиторам;
— при нарушении сохранности бухгалтерской и иной документации, предусмотренной действующим законодательством, генеральным директором должника;
— в случае, если заявление должника подано в арбитражный суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или должник не принял меры по оспариванию необоснованных требований заявителя.

Вина руководителя при банкротстве организации выражается в неисполнении обязанностей по осуществлению мер, направленных на соблюдение прав третьих лиц, а также в несоблюдении должной степени разумности, заботливости и осмотрительности.
Важно, что в данном случае действует презумпция виновности (п. 2 ст. 401 ГК РФ). Руководитель организации должен доказывать, что он не мог предвидеть наступление негативных последствий.

Господи, ну и херню Вам тут ответили, извините, но иначе не скажешь. По-моему, дама по фамилии Падалица ничего не понимает из того, что читает. Артём! Пусть фирма висит с долгами. Рано или поздно на Ваше ООО подаст в суд ИФНС, и признает Ваше ООО банкротом, т.к. налоги в бюджет Вы тоже не платите. Или просто ликвидирует Вас по причине того, что нет движения средств по счёту. Лично Вас тут ни к чему не привлекут. Долги зависнут на фирме.

Уточнение клиента

Да? Спасибо большое, успокоили. движений по счёту то у меня уже несколько лет нет, на счету долги всегда были, но налоги платил, с самого себя на пол ставки.

25 Апреля 2015, 00:35

Основное отличие ООО от ИП знаете в чем? )) В том, что по ООО Вы, как учредитель, несёте ответственность и отвечаете по долгам в рамках уставного капитала (думаю, у Вас, как у всех там 10.000). А ИП отвечает по долгам всем своим личным имуществом. Вот так. А полставки — это плохо, они в стаж не войдут.

Субсидиарную ответственность никто не отменял и по закону В ОБЯЗАННОСТИ ДИРЕКТОРА ВХОДИТ подать на банкротство и он несет за это ответственность. и за неуплату налогов директор тоже отвечает ( и есть и административная и уголовная ответственность). Видимо наша «коллега» из Мурманска не компетентна в данном вопросе. рекомендую почитать закон повнимательнее и с практикой ознакомиться))

Мадам Падалица, вы мне и в личку написали, и здесь флудите. Смешно) в отличие от вас я о банкротстве знаю не понаслышке. Я вам уже ответила, и ещё раз повторю — вы научились только читать, а не понимать написанное. А этому учат в начальной школе. Так что вас уже поздно. Да и объяснять очевидное не специалисту — ни вам пользы, ни мне удовольствия. Думайте, как хотите, и да будет вам счастье. Я смотрю, вас очень сильно огорчил тот факт, что клиент своей отрицательной оценкой снизил ваш рейтинг на этом сайте) Мне больше нее пишите, не в личку, не здесь, я не собираюсь опускаться до вашего уровня и вступать в какую-либо полемику, я слишком занятой человек. Да и я не вижу в вашем лице собеседника — вероятно вы очередная студентка, изображающая из себя юриста. Ни город у вас не указан, ни фотографии нет. Фантом.

Да, и ещё. Субсидиарную ответственность несут в пределах суммы уставного капитала. Но вы, видимо, до этого момента ещё не дочитали))))

Уточнение клиента

А уголовную? За неуплату налогов ведь грозит что-то. Не зря же люди парятся и пытаются избавится от ненужных ООО, что не так просто и около 50 тысяч стоит, насколько я помню.

26 Апреля 2015, 19:52

субсидиарная ответственность в первую очередь директора. мы говорим о директоре, а не об учредителе. сегодня суды часто стали применять субсидиарку по отношению к директору по заявлению конкурсного управляющего. Если требования конкурсных кредиторов не были удовлетворены за счет конкурсной массы, они имеют право (п. 5 ст. 10 Закона о банкротстве) самостоятельно до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности учредителей, руководство компании. За уклонение от уплаты налогов, сборов организации директор привлекается по ст.199 УК РФ. Не думаю что вас к ней привлекут, но имейте в виду что такая статья есть, а вот привлечение к административной ответственность налоговыми органами применяется весьма часто, за это вам придется уплатить штраф (например по ст. 15.6 и 15.11 КоАП РФ)

Валерия Валерьевна, набивайте себе цену дальше. Вы видимо тут только за этим и пишете. Не засоряйте пожалуйста переписку и не путайте, пожалуйста, клиента.

В силу пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве арбитражный суд прекращает

производство по делу о банкротстве в случае отсутствия средств, достаточных для
возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о
банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному
управляющему.
В пункте 28 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 23.07.2009 N 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием
Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный
закон «О несостоятельности (банкротстве)» разъяснено, что предусмотренное абзацем
восьмым пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве основание для прекращения
производства по делу о банкротстве (отсутствие средств, достаточных для возмещения
судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том
числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему) может быть
применено судом по своей инициативе.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 14 Постановления Пленума ВАС РФ
от 17.12.2009 N 91 «О порядке погашения расходов по делу о банкротстве», если в ходе
рассмотрения дела о банкротстве, в том числе при рассмотрении обоснованности
заявления о признании должника банкротом, обнаружится, что имеющегося у должника
имущества (с учетом планируемых поступлений) недостаточно для осуществления
расходов по делу о банкротстве, судья по своей инициативе либо по ходатайству
участвующего в деле лица назначает судебное заседание для рассмотрения вопроса о
прекращении производства по делу. При наличии письменного согласия участвующего в
деле лица (кроме уполномоченного органа) на финансирование дальнейших расходов по
делу о банкротстве производство по делу о банкротстве на основании абзаца восьмого
пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве прекращению не подлежит и дело подлежит
дальнейшему рассмотрению в общем порядке. В отсутствие такого согласия либо при
невнесении давшим его лицом по требованию судьи денежных средств на депозитный
счет суда судья выносит определение о прекращении производства по делу на основании
абзаца восьмого пункта 1 статьи 57 Закона о банкротстве.

Это вам, коллега из города, которого нет. Это выдержка из решения суда по одному из моих последних дел. Вкратце, для вас, его начало — «Федеральная налоговая служба России в лице ИФНС России по г.Мурманску (далее

по тексту – заявитель, уполномоченный орган, ИФНС России по г.Мурманску) обратилась
в адрес Арбитражного суда Мурманской области с заявлением о признании общества с
ограниченной ответственностью (далее — должник, Общество) несостоятельным (банкротом).

Думаю, догадаетесь, по причине чего ИФНС в суд подала. За неуплату налогов в бюджет. И чем дело кончилось читайте выше. Так что не надо со мной спорить. И прекратите пугать клиента админстративкой-уголовкой и еже с ними. По тому делу, о котором идет речь выше — там такие о таких суммах шла речь, что вам и не снилось. Так что успокойтесь уже. Я с этим работаю постоянно, а вы только в сети практику почитываете.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ОПЛАТА НАЛОГА ип С ЛИЧНОГО СЧЕТА

Могу ли я как ИП оплатить свой налог на доходы за себя со своего личного счета физического лица (безналичным платежом), а не с расчетного счета индивидуального предпринимателя?

Я не ставила налоговую инспекцию в известность о существовании моего счета физического лица, этот счет не связан с моей предпринимательской деятельстью.

Ответы юристов (6)

Так как обязанность по уплате налогов возникает у ИП, то списание денежных средств происходит с р/ч ИП.

По поводу оплаты со своих личных денежных средств — не пройдет, так как в платежке должно быть написано что оплатил ИП.

Оплата налога для ип осуществляется через платежное поручение в банк.

С уважением, Олег

Есть вопрос к юристу?

Текущий счет физического лица предназначается для расчетных операций, совершаемых им в личных целях, и не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

Никаких ограничений для перечисления налога с лицевого счета нет. Главное для ИП оплатить налог и если он использовал свои личные накопления для этого- он выполнил свою обязанность по уплате налога.

Добрый вечер! Прямых запретов для оплаты налога с личного счета нет. Если все необходимые реквизиты будут заполнены верно, то обязанность по уплате в любом случае будет исполнена. Не могу сказать с уверенностью, будет ли это рассматриваться в качестве использования личного счета в предпринимательской деятельности.

Минфин в письмах не раз указывал на то, что ИП обязаны сообщать о счетах в банках, которые используются в предпринимательской деятельности. Инструкция ЦБ РФ разделяет личный счет и расчетный. Вопрос в том, является ли оплата налога действием в рамках предпринимательской деятельности. Я считаю, что — нет.

Для налоговых органов главным (и для Вас так же) является уплата налогов, а не то, из какого (личного или не личного) счета перечислен этот налог. Прямого запрета платить налоги из личного света для ИП законодательство не содержит. Вместе с этим, такое право у ИП возникает потому, что ИП, в случае чего, отвечает перед государством и иными лицами не только имуществом ИП, но также и собственным имуществом.

Конечно запретов никаких нет и не содержится в законодательстве по данному вопросу, можно оплатить и с личного счета, однако, Инструкция ЦБ разделяет данную позицию, там говорится о том, что оплата с личного счета — это уже оплата предпринимательской деятельности в рассматриваемой ситуации, в общем, на мой взгляд, я бы лучше оплачивал через счет ИП, чтобы потом не было путаницы с налоговой, это тоже еще смотря на какую налоговую попадешь

С уважением, Олег

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Бухгалтерский дом ТОБУ

Место для бизнеса.

Когда нет денег на налоги. Право не платить в срок.

Есть ситуации, когда у предприятия нет средств платить налоги. Последствия сейчас наступают быстро и жестко. Начисляют пени. Счет блокируют на сумму недоимки. На этот же счет «прилетает» инкассо (это когда деньги со счета списываются в бюджет без вашего согласия). Что делать? Государство дает возможность оплатить налоги в рассрочку или перенести срок уплаты.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога (пени, штрафа) — это возможность уплатить налог (пеню, штраф) в срок более поздний, чем установлено НК РФ. При отсрочке вы платите позднее, но единовременно, а при рассрочке — позднее и частями. Данная норма закреплена в статье 64 НК РФ. Далее будем называть такую рассрочку/отсрочку налоговым кредитом.

Как предоставляется налоговый кредит?

1) Кредит предоставляется по одному или нескольким налогам. По налогам, уплачиваемым вами в качестве налогового агента, например НДФЛ, отсрочка (рассрочка) невозможна;
2) Кредит предоставляется на срок:
— не более трех лет — по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет;
— не более года — по федеральным налогам в части, зачисляемой в региональный бюджет, по региональным и местным налогам;
3) Кредит предоставляется на всю сумму налога или ее часть. При этом сумма, на которую предоставляется отсрочка (рассрочка), не может быть больше стоимости чистых активов организации.
4) Отсрочку (рассрочку) уплаты таможенного НДС можно получить в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством (об этом мы напишем в следующей статье).

Когда у вас возникает право на налоговый кредит?

Вы попадаете в категорию «льготников», если

  1. Организации причинен ущерб чрезвычайными обстоятельствами (стихийным бедствием, технологической катастрофой и т.п.).
  2. Задержано бюджетное финансирование или оплата выполненного государственного (муниципального) заказа в сумме, достаточной для уплаты налогов.
  3. Деятельность организации носит сезонный характер и указана в перечне, утвержденном Правительством.
  4. При единовременной уплате налога могут возникнуть признаки банкротства (Письмо Минфина от 05.05.2016 N 03-02-07/1/25957).

В случаях 3 и 4 за перенос срока уплаты налога начисляются проценты исходя из 1/2 ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России. Срок и порядок их уплаты будут указаны в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки).

Как получить налоговый кредит?
Уполномоченные органы

По вопросу оплаты федеральных налогов — нужно обращаться в ФНС через УФНС вашего региона;
По вопросу региональных и местных налогов — непосредственно в региональное УФНС.

Шаг 1: Собираем и подаем документы в уполномоченный орган

1) заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки), а его копию направьте в свою ИФНС (на заявление приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected] установлена специальная форма);
2) справки из вашей ИФНС о состоянии расчетов по налогам и обо всех ваших счетах в банках;
3) справки банков о ежемесячных оборотах по вашим счетам за каждый из предыдущих шести месяцев, об остатках денег на всех счетах и о наличии неоплаченных расчетных документов;
4) перечень ваших должников. По каждому должнику надо указать цены договоров и сроки их исполнения, а также приложить копии этих договоров и первичных документов по ним (накладных, актов оказанных услуг (выполненных работ) и пр.);
5) предполагаемый график погашения задолженности по налогам (пеням, штрафам);
6) ваше письменное обязательство соблюдать условия (его примерная форма есть в упомянутом в выше упомянутом Приказе)
Дополнительно нужно представить:
— если вы обращаетесь за отсрочкой (рассрочкой) в связи с ущербом, причиненным при чрезвычайных обстоятельствах, — заключение органа власти о факте стихийного бедствия (технологической катастрофы) и акт оценки причиненного ущерба;
— если вы не получили оплату выполненного госзаказа — оформленное заказчиком письмо со сведениями о не перечисленной вам сумме или составленное вами письмо с той же информацией;
— если ваша деятельность носит сезонный характер — составленную вами справку о том, что доля доходов от сезонных видов деятельности составляет не менее 50% всей выручки организации.

Получаем решение

Решение по вашему заявлению налоговики должны принять в течение 30 рабочих дней со дня его получения. Копия решения должна быть направлена вам не позднее трех рабочих дней со дня его принятия.
К сожалению, даже если все документы в идеальном порядке, вам могут отказать. Причины будут изложены в решении об отказе. Как вариант, из-за наличия у ИФНС оснований полагать, что получение отсрочки направлено на уклонение от взыскания налога.

Когда вам точно откажут в налоговом кредите?

Ситуации, когда однозначно будет отказано в переносе срока уплаты налога, перечислены в п. 1 ст. 62 НК РФ.
1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
4) в течение трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, органом, указанным в статье 63 настоящего Кодекса, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов.

Если вы дочитали эту статью, у вас может сложиться впечатление, что все слишком сложно. Действительно, не просто. Но, согласитесь, три года — внушительный срок, ради которого стоит по-бороться. Особенно, если это позволит вам удержать предприятие на плаву и не сокращать рабочие места.

Своим клиентам Бухгалтерский дом ТОБУ собирает документы на налоговый кредит без дополнительных оплат.

Еще по теме:

  • Регрессивный подоходный налог это «Грозит» ли россиянам прогрессивное налогообложение? В 2015 году и последние 14 лет в России действует единая система взимания налогов. Применяется ставка 13%, причем она равна для граждан с любым уровнем дохода. Большинство же стран сегодня использует прогрессивное (иногда даже […]
  • Пенсия по вредности женщинам Пенсия по вредности Юридические консультации по вопросу получения и оформления документов для пенсии по вредности Ваша работа считается "вредной"? Значит вам положена пенсия по вредности. Полноценные юридические консультации по вопросу получения её досрочно. Кто в праве получать данное […]
  • Договор купли продажи недвижимости диплом Договор купли-продажи недвижимого имущества Дипломная работа — пример Содержание ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА I. ОБЩАЯ ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА 7 §1.Недвижимое имущество как объект гражданских прав 7 §2.Правовое регулирование сделок с недвижимым […]
  • Образец письма сверки по налогам Заявление на акт сверки с налоговой: образец Актуально на: 14 апреля 2017 г. Заявление на акт сверки с налоговой: образец В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или […]
  • Транспортный налог 2018 спб калькулятор Калькулятор транспортного налога Санкт-Петербурга Калькулятор транспортного налога Санкт-Петербурга поможет рассчитать сумму обязательного для всех автовладельцев ежегодного платежа, а также познакомит со ставками. Коэффициенты, принятые для расчета налога в Санкт-Петербурге, […]
  • Пенсии вое Калькулятор военной пенсии за выслугу лет на 2017 г. с учетом увеличения с 01.02.2017 г. Калькулятор расчета военной пенсии с 1 января 2018 г. смотреть здесь Посчитать "смешанную военную пенсию" с учетом гражданского трудового стажа можно здесь с помощью нашего онлайн калькулятора. О […]
  • Презентация правила поведения в автобусе Правила поведения в общественном транспорте Классный час. - презентация Презентация была опубликована 3 года назад пользователемНина Нехаева Похожие презентации Презентация на тему: " Правила поведения в общественном транспорте Классный час." — Транскрипт: 1 Правила поведения в […]
  • Сольфеджио для детей пособие Сольфеджио для детей пособие Автор: Д. Кабалевский Год: 1987 Издательство: Музыка Страниц: 128 Формат: PDF Размер: 4,5 МВ Язык: русский В основу книги легли беседы выдающегося советского композитора и педагога Дмитрия Борисовича Кабалевского с молодежью в Колонном зале Дома Союзов на […]