Контрольная работа налоги и налогообложения

Налоги и налогообложение в России

Главная > Курсовая работа >Финансы

Содержание:

1. Налоговая система России. 3

2. Основные налоги Российской Федерации. 6

2.1. Налог на добавленную стоимость. 6

2.3. Налог на имущество предприятий 14

2.4. Налог на операции с ценными бумагами. 16

3. Функции налогов. 18

Список литературы: 22

Сегодняшнее состояние налоговой системы РФ характеризуется сложным комплексом взаимоотношений, основанных, прежде всего, на опыте и знаниях предыдущих поколений, поэтому для понимания состояния и перспектив развития налоговой системы в России необходимо сделать краткий экскурс в историю зарождения налогов и развития налоговых отношений.

Налоги — обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.

Налоговая система — совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также принципов, форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, контроля.

Налоги известны с глубокой древности. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие части имущества в виде оброка у крестьян, ремесленников в пользу тех, кто владел территориями, на которых они проживали, и управляли ими. Сама власть, ничего не производившая, постоянно нуждалась в материальных и человеческих ресурсах, необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических, только ей присущих функций:

— выполнение управляющих и распределительных функций;

— поддержание внутреннего порядка;

— сбор налогов и податей с населения.

По мере развития экономических отношений, появились и совершенствовались новые виды налогообложения. Показательным примером может служить то, что в XVII веке в Голландии порция рыбы в харчевне облагалась 34 налогами (акцизами).

1. Налоговая система России.

В России не ругает налоги только ленивый. Слова подбирают хлесткие, достаточно прочитать только заголовки соответствующих публикаций. Редко встретишь мнение, что российская налоговая система не так плоха, как кажется. Активно обсуждается вопрос о реформировании налоговой системы.

Безусловно, налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому, что оно является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая, меняясь, обрекает на перемены и систему налогообложения. К тому же в России система налогообложения находится в стадии становления, как и ее рыночное хозяйство и политическая система, направленная на развитие свободы предпринимательской деятельности. Поиск путей повышения эффективности российской системы налогов просто необходим.

В этом отношении «объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования налоговой системы России является изучение опыта организации налоговых систем и организационных структур налоговых служб зарубежных стран- США, Германии, Дании и ряда других государств. Изучение опыта организации налоговых систем других стран будет способствовать и искоренению следов крайней идеологизации в отечественной науке, объединявшей изучение фактов, закономерностей развития государства и налогового права и овладения богатым историческим опытом по рассматриваемому вопросу.

На Западе налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

При налоговом планировании не следует ориентироваться только на размеры налоговых ставок. Напротив, размеры налоговых ставок с точки зрения обложения налоговой деятельности имеют второстепенное значение. Иначе трудно бы было понять, почему в условиях полной свободы движения капиталов компании продолжают действовать в странах с уровнем корпорационного налога в 4%-50% и не перебираются в «налоговые гавани», где ставки этого налога 2-5% или он вовсе не применяется.

На самом деле и в странах с нормальными (не пониженными) ставками налогов компании с хорошо поставленным налоговым правительством платят налоги по эффективной налоговой ставке не свыше 20-25%. А эти ставки уже сравнимы с уровнем налогообложения в странах — «налоговых гаванях». Поэтому выбор между странами с нормальными налоговыми ставками и «налоговыми гаванями» далеко не всегда предопределен в пользу последних; во многих ситуациях и те и другие играют на равных.

Снижение высоких нормальных налоговых ставок до пониженных эффективных в западных странах в принципе доступно для всех компаний, хотя и носит избирательный характер. Практически во всех этих странах существуют значительные налоговые льготы (или даже прямые субсидии и компенсации) для экспортной деятельности, для инвестиций в новые промышленные мощности, в создание новых рабочих мест, для предприятий, создаваемых в относительно менее развитых районах и т.д. По- этому в отношении реальной производственной и коммерческой деятельности налоговые режимы развитых стран вполне конкурентоспособны с режимами стран — «налоговых гаваней», особенно если учесть, что для реальной деятельности важны состояние инфраструктуры, доступности источников сырья, близость рынков сбыта, наличие квалифицированной рабочей силы, в чем «налоговые гавани», очевидно, уступают развитым странам.

Но даже и для «базовых» компаний, не осуществляющих никакой деятельности в стране своего местонахождения, а только управляющих активами, обслуживающих или контролирующих деятельность в других странах, размещение в стране с нормальным уровнем налогообложения может оказаться не менее выгодным, чем в стране — «налоговой гавани». Дело в том, что многие страны (США, Великобритания, Франция и т.д.) предоставляют своим компаниям отсрочку от налогообложения доходов, полученных за рубежом до тех пор, пока они не будут реально репатриированы в страну. Такая отсрочка может фактически иметь бессрочный характер, а при современном уровне процентных ставок отсрочка в уплате налогов на 7-8 лет равносильна полному освобождению от налога. 1

Компании с международным масштабом деятельности могут даже пользоваться весьма существенными льготами, предусмотренными международными налоговыми соглашениями; страны — «налоговые гавани» таких соглашений не имеют.

Наконец, некоторые развитые страны (США, Франция, ФРГ, Япония и т.д.) в последние годы приняли специальные законы, направленные за перемещением капиталов из этих стран в «налоговые убежища», которые на деятельность их граждан и компаний не распространяются. Это также служит сдерживающим фактором при выбор страны размещения капитала.

При всем этом давление развитых стран Запада на страны — «налоговые гавани» никогда не было особенно сильным. Точнее было бы сказать, что отношение налоговых властей западных стран к «налоговым гаваням», при всей остроте официальной критики, остается в рамках «резервируемой благосклонности». Большинство из стран — «налоговых гаваней» при желании могли бы быть сокрушены простыми политическими и экономическими мерами буквально в несколько дней. Но на самом деле капиталы только «базируются» в налоговых гаванях», а реально они вкладываются и функционируют в тех же западных странах. Туда же переводятся и доходы с этих капиталов, поскольку их владельцы проживают в этих странах. Более жесткая позиция по отношению к «налоговым гаваням» могла бы побудить инвесторов и компании окончательно покинуть свою страну. Наконец, страны — «налоговые убежища» играют важную роль для смягчения остроты конкурентных противоречий между развитыми странами в борьбе за привлечение капиталов и дают важный аргумент для внутриполитической борьбы в этих странах, позволяя властям защищать предоставление существенных налоговых льгот капиталам ссылками как раз на наличие этих «налоговых убежищ» за рубежом.

Таким образом, уплата предприятием налога по стандартной, установленной законом ставке является необычным, редким явлением и свидетельствует о плохой постановке налогового планирования на данном предприятии.

2. Основные налоги Российской Федерации.


2.1. Налог на добавленную стоимость.

В налоговой системе Российской Федерации главным является налог на добавленную стоимость, обеспечивающий свыше 1/3 всех доходов государства. Введённый с 1 января 1992 года в России НДС заменил налог с оборота и налог с продаж. Добавленная стоимость включает в себя в основном оплату труда и прибыль и практически исчисляется как разница между стоимостью готовой продукции, товаров и стоимостью сырья, материалов, полуфабрикатов, используемых на их изготовление. Как косвенный налог НДС выступает в форме надбавки к цене товара (работ, услуг) и непосредственно не затрагивает доходность предпринимателя. Это налог на потребителя, а не на предприятие, которое по существу выступает лишь сборщиком. Кроме того, в добавленную стоимость включается амортизация и некоторые другие элементы.

По сравнению со своими предшественниками (налогом с оборота и налогом с продаж) НДС имеет определённые преимущества. Он более эффективен, чем налог с оборота, так как охватывает товарооборот на всех стадиях, с расширением налоговой базы и ставок поступления могут увеличиваться. Для отдельного производителя этот налог менее обременителен, поскольку налогообложению подлежит не весь товарооборот, а лишь прирост стоимости, и тяжесть налога распределяется по всей цепи товарооборота, чем достигается равное положение всех участников рыночных отношений. Это более простая форма обложения, так как для всех плательщиков установлен единый механизм взимания на всей территории России. Для государства он более предпочтителен, ибо от него трудно уклониться, что уменьшает случаи финансовых нарушений. Также этот налог в большей степени повышает заинтересованность в росте дохода предпринимателя, поскольку автоматически освобождает предприятие от налога на производственные затраты.

Итак, этот налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения. Поэтому налогооблагаемая база для НДС равна цене реализации продукции минус цена покупаемых материальных ценностей.

Плательщиками НДС являются предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица, включая предприятия с иностранными инвестициями, индивидуальные (семейные) частные предприятия, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящиеся на территории РФ. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при условии, что их годовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) превышает 500 тыс. руб.

Законом определен перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога. Этот перечень является единым на всей территории Российской Федерации. Освобождаются от налога на добавленную стоимость услуги в сфере народного образования, связанные с учебно-производственным процессом; услуги по уходу за больными и престарелыми; ритуальные услуги похоронных бюро; услуги учреждений культуры и искусства, религиозных объединений; театрально-зрелищные, спортивные и другие развлекательные мероприятия. Освобождаются от платы НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет государственного бюджета, и хоздоговорные работы, выполняемые учреждениями народного образования, а также малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

Объектами налогообложения выступают:

Обороты по реализации товаров на территории РФ:

* всех товаров собственного производства и приобретенных на стороне;

* ввозимыми на территорию РФ в соответствии с таможенными режимами;

* без оплаты стоимости в обмен на другие товары;

* внутри предприятия для собственного потребления, затраты по которым не относятся на издержки производства и обращения, а также своим работникам;

Налоги и налогообложение (17)

Главная > Реферат >Финансы

Ми­ни­стер­ство об­ра­зо­ва­ния РФ

Ал­тай­ский по­литехнический колледж

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Программа и задания на контрольные работы

для студентов – заочного обучения

Алтайского политехнического колледжа

по специальности 0601

«Экономика, бухгалтерский учет и контроль»

Составлена в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 0601 «Экономика, бухгалтерский учет и контроль». Утверждено на заседании ПЦК отделения . Председатель ПЦК Воробьева М.Б..

Составила контрольные задания преподаватель Алтайского политехнического колледжа Корнеева Г.А.

На современном этапе рыночной экономики происходят существенные изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации; изменяется порядок взимания налогов с предприятий и граждан, представляющих собой основной источник формирования бюджета государства, проводится в жизнь налоговая реформа.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать:

налоговое законодательство РФ;

основные понятия теории налогообложения;

порядок взимания налогов с предприятий и граждан;

нормативные акты, регулирующие отношения предприятия и государства (в части налогообложения).

Студенты должны уметь:

пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной налоговой инспекции РФ, регулирующий механизм и порядок налогообложения.

Студент должен иметь представление:

— о роли и месте знаний по дисциплине в процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности.

Общие методические указания

Содержание дисциплины и ее задачи. Связь с другими дисциплинами, с теорией и практикой рыночной экономики. Значение дисциплины для подготовки специалистов в условиях равноправия различных форм собственности.

Основной формой учебной работы студента-заочника является самостоятельная работа над изучаемым предметом в межсессионный период. В межсессионный период необходимо:

Подобрать учебную литературу (смотрите прилагаемый список).

Организовать изучение тем программы в соответствии с рабочими планами. Рабочие планы приводятся в начале каждой темы.

Прочитать методические указания по каждой теме. Составить конспект по вопросам рабочего плана.

Выполнить по темам практические задания, которые должны быть представлены в колледж в период сессии.

Выполнить за каждый курс обучения одну контрольную работу и сдать в колледж на проверку в соответствии с графиком сдачи контрольных работ. Контрольная работа выполняется по варианту. Вариант определяется по двум последним цифрам шифра.

Требования к оформлению контрольной работы следующее:

работа оформляется в тетради, разборчивым подчерком, через интервал;

на первой странице указать свои данные, шифр и номер варианта;

записывается номер вопроса и его содержание полностью;

ответ на вопрос должен быть изложен своими словами;

между ответом и следующим вопросом оставить 3-4 строки для замечания преподавателя;

в конце работы привести список использованной литературой, указать дату окончания работы и поставить свою подпись;

Работу сдать в колледж. Проверенную контрольную работу доработать с учетом замечаний преподавателя. Если работа не зачтена, переделать и вновь принести на проверку вместе с не зачтенной работой.

На экзаменационной сессии иметь с собой зачетную контрольную работу.

Примерное содержание дисциплины

Раздел 1 Налоги и налоговая система в условиях рыночной экономики.

Тема 1.1 Налоги, их сущность, функции и классификация

Студент должен знать:

сущность налогов, их функции и классификацию в условиях рыночной экономики;

систематизировать налоги по видам, признакам.

Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность. Налоговая политика государства, основные направления ее реализации. Функции налогов. Налоговые ставки, их уровень и налоговые льготы. Налоговые платежи, сборы. Классификация налогов по видам и признакам.

Тема 1.2 Налогообложение, его принципы

Студент должен знать:

основные принципы налогообложения.

Налогообложения как способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств. Возникновения и развития системы налогообложения в России. Влияние колебаний политического, экономического и социального курсов на изменения в системе налогообложения в условиях рынка. Основные принципы налогообложения. Налогообложения предприятий и физических лиц, его экономическая сущность.

Тема 1.3 Налоговая система, ее элементы и принципы построения

Студент должен знать:

структура налоговой системы.

Понятие налоговой системы. Характеристика элементов налоговой системы: совокупность видов налогов и налоговых ставок; свод законов, регулирующих порядок и правила налогообложения; структура и функции государственных налоговых органов. Налоговая реформа и ее основные направления.

Тема 1.4 Организация Государственной налоговой службы России

Студент должен знать:

задачи налоговой службы;

санкции за нарушение налогового законодательства.

Государственная налоговая служба России, ее структура. Основные задачи: контроль за соблюдением налогового законодательства; контроль за правильным начислением и своевременным взносом средств в бюджете;

Налоговая полиция как орган контроля за своевременный бюджет и внебюджетные фонды России.

Основные санкции за нарушение налогового законодательства.

Раздел 2 Основные виды федеральных налогов, методов их расчета

Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы

Студент должен знать:

сущность НДС и акцизы;

особенности исчисления НДС;

определять налогооблагаемую базу;

рассчитать НДС и акциз.

НДС, его место и роль в налоговой системе. Плательщики, объекты обложения, методика определения облагаемого оборота. Льготы, ставки и сроки уплаты. Система акцизов, их состав, структура; плательщики, объекты обложения; льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 2.2 Налог на прибыль с предприятий

Студент должен знать:

методику расчета налога на прибыль;

определять налогооблагаемую базу;

рассчитать налог на прибыль с предприятия.

Роль налога на прибыль в налогооблагаемой системе. Методика начисления налогооблагаемого оборота.

Плательщики, объекты налогообложения, ставки, льготы. Порядок исчисления налога, сроки уплаты.

Тема 2.3 Налог в дорожные фонды

Студент должен знать:

сущность и методику расчета налогов;

определять налогооблагаемую базу;

заполнять форму расчета.

Виды налогов, поступающих в Федеральный дорожный фонд и региональные дорожные фонды, их сущность. Плательщики, объекты обложения, ставки.

Налог с владельцев транспортных средств.

Тема 2.4 Транспортный налог с предприятий

Студент должен знать :

сущность и методики расчета транспортного налога с предприятий;

определять налогооблагаемую базу;

Роль транспортного налога с предприятий в налоговой системе. Плательщики, ставки.

Тема 2.5 Подоходный налог с физических лиц

Студент должен знать:

сущность и методику расчета подоходного налога;

рассчитать подоходный налог с физических лиц;

составлять декларацию годового дохода граждан.

Значение подоходного налога в регулировании доходов населения и формирования доходов территориальных бюджетов. Плательщики налога, объекты налогообложения.

Льготы по доходному налогу с физических лиц. Ставки налога и их применения, порядок начисления подоходного налога и сроки его уплаты.

Декларирование годового дохода граждан, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.

Тема 2.6 Другие виды Федеральных налогов

Студент должен знать:

сущность и методику расчета налогов.

Сущность и краткая характеристика налогов; объекты налогообложения; плательщики, порядок исчисления; налог с наследуемого, даруемого имущества; сбор за использование название Россия; налог на операции с ценными бумагами; таможенных пошлин.

Раздел 3 Налог субъектов Федерации

Тема 3.1 Налог на имущество предприятий

Студент должен знать:

сущность и методику расчета налога на имущество предприятий;

определять налогооблагаемую базу;

Налог на имущество предприятий, его роль и место в налоговой системе. Значение налога, его плательщики, объекты обложения; ставки, сроки. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия за отчетный период, облагаемый налогом.

Тема 3.2 Другие виды налогов субъектов Федерации

Студент должен знать:

сущность и методику расчета налогов;

определять налогооблагаемую базу;

заполнять форму расчета.

Сущность и краткая характеристика налогов, объектов налогообложения, плательщики; порядок исчисления, сроки уплаты; сбора за регистрацию предприятий; лесного налога; платы за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем

Рекомендуемая литература

Простейший комментарии к части первой Налогового кодекса РФ. Издание 2-е, дополненное и переработанное Гусев А.Н. – М., Юридическая фирма «Контакт», «ИНФРЛ — М», 2000 – 585 с

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник – М: ИНФА –М, 1998-429с

Черник Д.Г. Налоги (учебное пособие) – М: Финансы и статистика, 1997-688с

Методика налоговых проверок – М., «Приор», 1997 – 256с

Собрание законодательства РФ № 32 (7 августа 2000 г). Официальное издание Налоговой кодекс РФ (часть II).

Налоги и налогообложение РФЭИ.Контрольная работа РФЭИ

Защита на Отлично! +скриншот с отметкой

ЗАДАНИЕ
К 4-м главам курса:
1. Налог на имущество организаций;
2. Налог на добавленную стоимость;
3. Налог на прибыль организаций;
4. Налог на доходы физических лиц.

Налог на имущество организаций
ЗАДАНИЕ 1
В таблице 1 приведен перечень имущества по данным бухгалтерского учета одной организации. Внимательно ознакомьтесь с таблицей и распределите перечисленные в ней основные средства по двум группам:
1. Имущество, которое облагается налогом;
2. Имущество, которое не облагается налогом.
Результаты занесите в соответствующую таблицу на странице 17.
ЗАДАНИЕ 2
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и
исчислите сумму налога на имущество по итогам 2012 года. Затем
вычислите, какую сумму налога организация должна уплатить в
бюджет по итогам Показать все налогового периода, если учесть, что в течение
года она уплачивала авансовые платежи по данному налогу.

Налог на добавленную стоимость
ЗАДАНИЕ 1
Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам налогового периода (квартала).
Исходные данные
Организация занимается производством и реализацией спецодежды. За прошедший квартал в организации произошло немало событий, каждое из которых нашло отражение в бухгалтерском учете.
ЗАДАНИЕ 2
Вам предлагается перечень товаров и услуг (см. исходные данные). Вы должны выбрать из него только те товары и услуги, реализация которых облагается по ставке 10%.

Налог на прибыль организаций
ЗАДАНИЕ 1
В таблице (см. исходные данные) приведен перечень имущества. Внимательно ознакомьтесь со сведениями из таблицы и распределите перечисленное в ней имущество по двум группам:
1. Имущество, которое подлежит амортизации;
2. Имущество, которое не подлежит амортизации.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под соответствующим номером в разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение».
ЗАДАНИЕ 2
Сделайте расчет налоговой базы и исчислите сумму налога на прибыль организаций. Для этого вам необходимо:
1. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убыток) получила организация от реализации;
2. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убыток) получила организация от внереализационных операций;
3. Сложить сумму прибыли (убытка) от реализации и сумму прибыли (убытка) от внереализационных операций;
4. Умножить налоговую базу на общую ставку налога на прибыль, которая в настоящее время составляет 20%.
ЗАДАНИЕ 3
В таблице (см. исходные данные) дан перечень расходов организации. Вы должны классифицировать их по двум группам:
1. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
2. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Результаты занесите в таблицу, размещенную в задании под соответствующим номером в разделе «Решение заданий по дисциплине «Налоги и налогообложение».

Налог на доходы физических лиц
ЗАДАНИЕ 1
Рассчитайте заработную плату работникам ООО «Холод» за март 2012 г.
ЗАДАНИЕ 2
Определите ставку, по которой организация должна удержать НДФЛ с того или иного вида дохода, полученного работником Скрыть

Контрольная работа по дисциплине Налоги и налогообложение

Главная > Документ

Федеральное агентство по образованию

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра Налогов и налогообложения

по дисциплине Налоги и налогообложение

Условие: Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит: Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Вид подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения) 2009г.

Сигареты с фильтром

150 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Согласно Статье 187 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки». Расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

1.) Найдем количество реализованных сигарет:

шт.

2.) Определим расчетную стоимость реализованных сигарет:

3.) Статья 194. «Порядок исчисления акциза» п.3. Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Рассчитаем сумму акциза:

(100000/1000*150)+(150000*6%)= 15000+9000=24000 руб.

Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой , составляет 24000 руб. Налоговый период для данного вида налога составляет 1 календарный месяц.

У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.

10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.

4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.

Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Согласно статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:

касса букмекерской конторы.

Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

Согласно Статье 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.

Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

за один игровой стол – 25000 рублей,

за один игровой автомат – 1500 рублей,

за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

Согласно Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога»:

п.3 «При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения».

п.4 «При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения».

Рассчитаем сумму налога на игорный бизнес по игровым столам:

1) руб.

2) т.к. выбытие двух игровых столов произошло до 15 числа налогового периода (10 февраля), то по этим столам берем одну вторую ставки, т.е.:

руб.

3) Суммируем полученные результаты:

руб.

Найдем сумму налога за игровые автоматы:

т.к. приобретение 4 игровых автоматов произошло до 15 числа налогового периода, то суммируя общее количество автоматов (21+4=25) умножаем его на ставку налога:

руб.

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате всего:

37500 + 325000 = 362500 руб.

Ответ: Сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период февраль) составила 362 500 руб.

Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:

Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры – 250 000 руб.;

2-й квартиры – 250 000 руб.;

3-й квартиры – 450 000 руб.;

4-й квартиры – 600 000 руб.

3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества

до 300 тыс. руб. – 0,1%,

от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%,

свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Налог на имущество физических лиц взимается на основании Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

— Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

— Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

— Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Контрольные по налогам и налогообложению

Ниже представлены некоторые работы по налогам и налогообложению, выполненные в МатБюро. Ваши заказанные работы будут оформлены сходным образом. Будем рады помочь вам с выполнением любых задач по налогообложению, а также в сдаче тестов по налогам.

Готовые контрольные по налогам онлайн

  • Контрольная по налогам и налогообложению 1
    Объем 11 страниц.
    Тема: Расчет налога на имущество организации.
    Показать содержание

Справочные данные по организации ООО «Горизонт» 2
Налог на имущество организаций 3
Список использованной литературы 11

Задача 1. Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал.

Задача 2. Исходя из приведенных данных, отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции. Начислить ЕСН в разрезе каждого сотрудника по месяцам. Отразить в учете расчеты с бюджетом по единому социальному налогу. Заполнить налоговую декларацию по единому социальному налогу за год.

Задача 3. Исходя из приведенных данных, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие. Отразить в учете расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.

Контрольная по налогам и налогообложению 3
Объем 15 страниц.
Темы: расчет НДС, исчисление НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых.
Показать содержание

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Физическое лицо, работающее на предприятии на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в сумме 5 000 руб. Одновременно на этом же предприятии физическое лицо работает по совместительству и получает за это ежемесячно 1 500 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 15 и 17 лет. Предприятие 1 марта выдало ему беспроцентную ссуду 24 000 руб., сроком на 6 месяцев, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка ЦБ РФ – 12% годовых. Исчислите сумму НДФЛ, который должна удержать организация за полугодие (помесячно).

Теоретический вопрос. Налог на добычу полезных ископаемых

Контрольная по налогам и налогообложению 4
Объем 6 страниц.
Темы: начисление НДФЛ, расчет штрафов за неуплату налогов, расчет НДС, вычисление суммы акциза.
Показать содержание

Работник выполнял работу на предприятии по трудовому договору. При выплате дохода в сумме 10 000 руб. с него не был удержан НДФЛ. Это нарушение было выявлено налоговой проверкой, которая произошла спустя 25 дней после срока уплаты НДФЛ предприятием источником выплаты. Рассчитать сумму штрафных санкций в соответствии с налоговым кодексом, указывая статьи НК РФ.

Предприятие при расчете налогооблагаемой прибыли неправомерно отнесло на затраты 8 000 руб. (штраф за загрязнение окружающей среды). Дата налоговой проверки – спустя 18 дней после срока уплаты налога. Рассчитать сумму штрафных санкций в соответствии с налоговым кодексом, указывая статьи НК РФ.

В январе организация реализовала продукцию на сумму 240 000 руб., (в т.ч. НДС). Оприходовано материалов на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС). Оплачена аренда на сумму 36 000 руб.(в т.ч. НДС). Оплачен счет за электроэнергию на сумму 48 000 руб. (в т.ч. НДС). Определить сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за январь, указывая статьи НК РФ.

В январе 2005г. организация – производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ. Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.

За отчетный финансовый год совокупный доход работника равняется 240 000 рублей. В доход включены выплаты на оплату туристической путевки в размере — 30 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей, дивиденды в сумме 24 000 рублей за предыдущий отчетный год по результатам работы предприятия, пенсии по увечью, полученного в результате производственной травмы – 36 000 рублей. Определить НДФЛ за весь отчетный год, указывая статьи НК РФ.

Где заказать контрольную по налогам и налогообложению?

Нужно решить задания по налогам и налогообложению? Нет проблем! Стоимость выполнения контрольной работы — от 200 рублей (зависит от числа и сложности задач, объема работы), оформление производится в Word со всеми формулами, комментариями, таблицами и ссылками на Налоговый кодекс РФ.

Еще по теме:

  • Федеральным законом 418 фз Прокуратура Московской области С 1 января 2018 года на территории Российской Федерации вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2017 № 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей», которым установлены основания и порядок назначения и осуществления ежемесячной выплаты в связи с […]
  • Правила на соревнованиях по боевому самбо Правила самбо Основные правила соревнований по самбо В самбо разрешается применять броски, удержания и болевые приёмы на руки и ноги. В самбо броски можно проводить с помощью рук, ног и туловища. В самбо баллы присуждаются за броски и удержания. Бросок — это приём, с помощью […]
  • Осаго в туле 2018 Калькулятор ОСАГО в Тула на 2018 года Сделайте расчет на калькуляторе, и мы покажем вам где дешевле застраховать машину по ОСАГО в Тула Стоимость ОСАГО в компаниях: Результаты полученные на калькуляторе будут сохранены в Вашем личном кабинете. Вы всегда сможете их посмотреть и сделать […]
  • Налог на имущество за 2 квартал сроки Отчет по налогу на имущество в 2017 году Актуально на: 29 июня 2017 г. Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество, должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (ст. 386 НК РФ). Налог на имущество: отчетность в 2017 году По итогам […]
  • Что дает договор купли продажи автомобиля Что дает договор купли продажи автомобиля После оформления покупки. Одним из самых распространенных способов для продажи своего транспортного средства остается договор купли-продажи. Такой вариант особенно удобен тем, что данный документ может составить каждый человек, согласовав его как […]
  • Право на наследство опекуна у опекаемого Имеет ли право опекун на наследство опекаемого Вопросы опеки и попечительства детально урегулированы законодательством РФ. Это обеспечивает защиту прав самых уязвимых категорий граждан — недееспособных (ограниченно дееспособных) и несовершеннолетних. Но если с правами тех, кто под […]
  • Памятка по правилам поведения на водоемах Памятка по правилам поведения на водоемах В этом году весна пришла раньше обычного. Лед на реках почти весь сошел, а на закрытых водоемах ледяной покров еще остался и представляет определенную опасность. Очень опасно по нему ходить: в любой момент может рассыпаться с шипением под ногами […]
  • Закон 52-кз ставропольского края Ставропольский край: Закон № 52-кз от 27.11.2002 Ставропольский край Редакция устарела, новую редакцию можно найти здесь Внимание! В закон внесены изменения Принят Государственной Думой СК 21 ноября 2002 года (в ред. Законов СК от 16.10.2003 N 31-кз, от 07.06.2004 N 40-кз, от 29.11.2004 […]