Ставка налога на усн татарстан

Содержание страницы:

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

Ставки регионов 2018-2019

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

Новые ставки по УСН в 2017 году

Статьи по теме

Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). В 2017 году вступили в силу новые ставки по УСН в 72 регионах РФ. В таблице полный перечень новых ставок.

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы:

  1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

Упрощенная система налогообложения

1. Кто является плательщиком единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Плательщиками единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения являются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН в соответствии с гл. 26.2 НК РФ

>> наверх

2. Каковы ограничения для применения УСН?

Для применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения имеются следующие ограничения:

* Средняя численность работников за налоговый или любой отчетный период не должна превышать 100 человек;
* Не вправе применять упрощенную систему налогообложения предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также добывают и реализуют полезные ископаемые (за исключением общераспространенных), предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

3. Действует ли на индивидуального предпринимателя ограничение по суммам полученных доходов, в соответствии с которым можно переходить на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на эту систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб.?

На индивидуальных предпринимателей это требование не распространяется. В подаваемых заявлениях о переходе на УСН с 1 января 2006 г. индивидуальные предприниматели должны указывать только среднюю численность работников.

4. От уплаты каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения?

Вам не надо платить следующие налоги:

* налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
* налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
* единый социальный налог (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц);
* НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога при совершении операций в соответствии договором простого товарищества.

5. Обязаны ли индивидуальные предприниматели- плательщики УСН производить платежи в Пенсионный фонд?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. (аналогично применению ЕНВД. См. п. 18-21 раздел Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности).

>> наверх

6. Как должны вести учет индивидуальные предприниматели, применяющие УСН?

Предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет своих доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма Книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» и размещена на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Татарстан www.r16.nalog.ru.

>> наверх

7. Как перейти на применение упрощенной системы налогообложения?

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе начать применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Причем сделать это надо в пятидневный срок с даты регистрации (дата указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе) в качестве налогоплательщика. Образец заявления можно получить в налоговой инспекции по месту постановки на учет либо скачать с сайта УФНС России по РТ www.r16.nalog.ru.

Работающий предприниматель вправе перейти на УСН с начала налогового периода, т.е. с 1 января очередного года. Для этого также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства). Сделать это надо в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому году, начиная с которого вы собираетесь применять УСН. Если вы пропустите срок подачи заявления о переходе на УСН, налоговые органы откажут вам в праве применять УСН в следующем году.

>> наверх

8. Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

Перейти с УСН на иной режим налогообложения вы можете не ранее окончания налогового периода по УСН (начала нового календарного года). Уведомить налоговую инспекцию о переходе необходимо не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения.

В определенных случаях вы должны перейти на общий режим налогообложения в обязательном порядке если допущено превышение: средней численности ваших работников (свыше 100 человек); доли вклада в уставном капитале других организаций более 25 процентов; остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов (более 100 млн.руб.); суммы полученных доходов (доходы от реализации и внереализационные доходы) в течение отчетного (налогового) периода более 20 млн.руб., подлежащие индексации на индекс дефлятор.

В данной ситуации вы обязаны сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. Если Вы этого не сделаете и будет по – прежнему исчислять и уплачивать единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговые органы в рамках контрольных мероприятий произведут Вам перерасчет налогов по общей системе налогообложения начиная с квартала, в котором Вы утратили право на применение упрощенной системы налогообложения. Право вновь перейти на упрощенную систему налогообложения у предпринимателя возникает не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

9. Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

В соответствии со ст.346.14 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения признаются:

* доходы;
* доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения, за исключением налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления (в этом случае применяется объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). Выбранный объект не может меняться в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Федеральным законом от 24.11.2008 года № 208 – ФЗ (распространяется на правоотношения с 01.01.2008 года) налогоплательщики вправе ежегодно изменять ранее выбранный объект налогообложения, уведомив об этом налоговый орган до 20 декабря текущего года.

10. Как поменять объект налогообложения при применении УСН?

Выбранный объект налогообложения указывается в заявлении о переходе (применении) упрощенной системы налогообложения.

Если после подачи такого заявления, но до начала налогового периода вы решили изменить выбранный объект налогообложения? Тогда вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые будете применять УСН. По общему правилу поменять объект налогообложения можно только по истечении трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. С 01.01.08г. вступает в силу изменение в части смены объекта налогообложения. Он может изменяться, если налогоплательщик уведомит об этом налоговую инспекцию до 20 декабря предшествующего года, в котором изменяется объект налогообложения.

Т. е. предприниматель, применяющий в 2008г. в качестве объекта налогообложения по УСН «доходы минус расходы» вправе поменять с 1.01.2009г. объект налогообложения на «Доходы» уведомив об этом (в произвольной форме) налоговую инспекцию до 20.12.2008г.

>> наверх

11. Какие ставки налога соответствуют выбранному объекту?

Если выбранный вами объект налогообложения «Доходы» применяется ставка налога 6%, к объекту налогообложения « Доходы, уменьшенные на сумму расходов» применяется ставка 15%.

С 1.01.2009г. законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

12. Что является доходом при применении УСН?

Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают те же доходы, что и плательщики налога на прибыль организаций. Это доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 248, 249, 250 и 251 Налогового кодекса РФ. Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (на банковский счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом. Именно на эту дату вы отразите полученный доход в Книге учета доходов и расходов. Данный метод признания доходов именуется кассовым и означает, в частности, что в доходах вы должны отражать все полученные авансы независимо от того, когда вы исполните свои обязательства по договору.

13. Каков порядок признания расходов?

Если Вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Тогда вы получаете возможность исчислять налог не со всей суммы своих доходов, а только с той ее части, которая осталась после вычета из нее ваших затрат.

Объект налогообложения уменьшают исключительно те расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и соответствуют требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Большинство расходов учитываются «на дату их фактической оплаты» (назовем его общий порядок признания расходов). В то же время отдельные расходы учитываются в особом порядке.

>> наверх

14. Особый порядок признания расходов

Специальные правила признания расходов действуют в отношении отдельных видов затрат, указанных в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Например, материальных, на оплату труда и т. д. Приведем их в таблице.

Gerere24.ru

Усн ставки налога татарстан

Минэкономики Татарстана рассматривает возможность расширения перечня налогоплательщиков, применяющих УСН

В Министерстве экономики Республики Татарстан до 18 марта 2015 года проводятся публичные консультации по вопросу продления действия Закона Республики Татарстан от 17 июня 2009 года № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» на следующие три года, а также расширения видов экономической деятельности, субъектам которых разрешается применение льготных ставок налога.

Как известно, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от видов деятельности (от 5 до 15 процентов). Кроме того, им разрешено упрощенное ведение налогового и бухгалтерского учёта.

Однако с 1 января 2016 года для многих видов деятельности льготные ставки налога утрачивают силу. 5 марта 2015 года заместитель министра экономики Республики Татарстан Айрат Шамсиев в рамках экспертизы Закона провел первое рабочее совещание с экспертами из министерств и представителями предпринимательского сообщества. Экспертиза проводится в целях оценки достижения заявленных в ходе разработки нормативного правового акта целей регулирования, эффективности предложенного способа регулирования, оценки положительных и отрицательных последствий предложенного способа регулирования посредством анализа правоприменительной практики.

В ходе обсуждения текста Закона и отчета о его реализации было высказано мнение, что Закон свою задачу по поддержке малого и среднего предпринимательства выполнил.

На совещании принято предварительное решение о необходимости продления действия Закона на следующие три года и о возможном увеличении количества налогоплательщиков за счет расширения видов экономической деятельности. На следующем заседании, которое планируется провести 18 марта 2015 года, будет рассмотрен перечень видов деятельности, по которым для налогоплательщиков будут предоставлены льготы.

Упрощенная система налогообложения

1. Кто является плательщиком единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Плательщиками единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения являются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН в соответствии с гл. 26.2 НК РФ

2. Каковы ограничения для применения УСН?

Для применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения имеются следующие ограничения:

* Средняя численность работников за налоговый или любой отчетный период не должна превышать 100 человек;
* Не вправе применять упрощенную систему налогообложения предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также добывают и реализуют полезные ископаемые (за исключением общераспространенных), предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.

3. Действует ли на индивидуального предпринимателя ограничение по суммам полученных доходов, в соответствии с которым можно переходить на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на эту систему налогообложения, доход от реализации не превысил 15 млн. руб.?

На индивидуальных предпринимателей это требование не распространяется. В подаваемых заявлениях о переходе на УСН с 1 января 2006 г. индивидуальные предприниматели должны указывать только среднюю численность работников.

4. От уплаты каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения?

Вам не надо платить следующие налоги:

* налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
* налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);
* единый социальный налог (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц);
* НДС, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога при совершении операций в соответствии договором простого товарищества.

5. Обязаны ли индивидуальные предприниматели- плательщики УСН производить платежи в Пенсионный фонд?

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. (аналогично применению ЕНВД. См. п. 18-21 раздел Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности).

>> наверх

6. Как должны вести учет индивидуальные предприниматели, применяющие УСН?

Предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет своих доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма Книги и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» и размещена на официальном сайте Управления ФНС России по Республике Татарстан www.r16.nalog.ru.

>> наверх

7. Как перейти на применение упрощенной системы налогообложения?

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе начать применять УСН с даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН. Причем сделать это надо в пятидневный срок с даты регистрации (дата указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе) в качестве налогоплательщика. Образец заявления можно получить в налоговой инспекции по месту постановки на учет либо скачать с сайта УФНС России по РТ www.r16.nalog.ru.

Работающий предприниматель вправе перейти на УСН с начала налогового периода, т.е. с 1 января очередного года. Для этого также необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства). Сделать это надо в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому году, начиная с которого вы собираетесь применять УСН. Если вы пропустите срок подачи заявления о переходе на УСН, налоговые органы откажут вам в праве применять УСН в следующем году.

>> наверх

8. Как перейти с УСН на иной режим налогообложения?

Перейти с УСН на иной режим налогообложения вы можете не ранее окончания налогового периода по УСН (начала нового календарного года). Уведомить налоговую инспекцию о переходе необходимо не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения.

В определенных случаях вы должны перейти на общий режим налогообложения в обязательном порядке если допущено превышение: средней численности ваших работников (свыше 100 человек); доли вклада в уставном капитале других организаций более 25 процентов; остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов (более 100 млн.руб.); суммы полученных доходов (доходы от реализации и внереализационные доходы) в течение отчетного (налогового) периода более 20 млн.руб., подлежащие индексации на индекс дефлятор.

В данной ситуации вы обязаны сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. Если Вы этого не сделаете и будет по – прежнему исчислять и уплачивать единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговые органы в рамках контрольных мероприятий произведут Вам перерасчет налогов по общей системе налогообложения начиная с квартала, в котором Вы утратили право на применение упрощенной системы налогообложения. Право вновь перейти на упрощенную систему налогообложения у предпринимателя возникает не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

9. Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

В соответствии со ст.346.14 Налогового кодекса РФ объектами налогообложения признаются:

* доходы;
* доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения, за исключением налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления (в этом случае применяется объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов). Выбранный объект не может меняться в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Федеральным законом от 24.11.2008 года № 208 – ФЗ (распространяется на правоотношения с 01.01.2008 года) налогоплательщики вправе ежегодно изменять ранее выбранный объект налогообложения, уведомив об этом налоговый орган до 20 декабря текущего года.

10. Как поменять объект налогообложения при применении УСН?

Выбранный объект налогообложения указывается в заявлении о переходе (применении) упрощенной системы налогообложения.

Если после подачи такого заявления, но до начала налогового периода вы решили изменить выбранный объект налогообложения? Тогда вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые будете применять УСН. По общему правилу поменять объект налогообложения можно только по истечении трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. С 01.01.08г. вступает в силу изменение в части смены объекта налогообложения. Он может изменяться, если налогоплательщик уведомит об этом налоговую инспекцию до 20 декабря предшествующего года, в котором изменяется объект налогообложения.

Т. е. предприниматель, применяющий в 2008г. в качестве объекта налогообложения по УСН «доходы минус расходы» вправе поменять с 1.01.2009г. объект налогообложения на «Доходы» уведомив об этом (в произвольной форме) налоговую инспекцию до 20.12.2008г.

>> наверх

11. Какие ставки налога соответствуют выбранному объекту?

Если выбранный вами объект налогообложения «Доходы» применяется ставка налога 6%, к объекту налогообложения « Доходы, уменьшенные на сумму расходов» применяется ставка 15%.

С 1.01.2009г. законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категории налогоплательщиков.

12. Что является доходом при применении УСН?

Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают те же доходы, что и плательщики налога на прибыль организаций. Это доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 248, 249, 250 и 251 Налогового кодекса РФ. Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (на банковский счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом. Именно на эту дату вы отразите полученный доход в Книге учета доходов и расходов. Данный метод признания доходов именуется кассовым и означает, в частности, что в доходах вы должны отражать все полученные авансы независимо от того, когда вы исполните свои обязательства по договору.

13. Каков порядок признания расходов?

Если Вы выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Тогда вы получаете возможность исчислять налог не со всей суммы своих доходов, а только с той ее части, которая осталась после вычета из нее ваших затрат.

Объект налогообложения уменьшают исключительно те расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и соответствуют требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Большинство расходов учитываются «на дату их фактической оплаты» (назовем его общий порядок признания расходов). В то же время отдельные расходы учитываются в особом порядке.

14. Особый порядок признания расходов

Специальные правила признания расходов действуют в отношении отдельных видов затрат, указанных в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Например, материальных, на оплату труда и т. д. Приведем их в таблице.

Новые ставки по УСН в 2017 году

Статьи по теме

Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). В 2017 году вступили в силу новые ставки по УСН в 72 регионах РФ. В таблице полный перечень новых ставок.

Как применять льготную ставку по УСН

Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%.

Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

В таблице, в частности, есть ответы на вопросы:

  • Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
  • Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
  • Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

    УСН ставки 2017-2018 при УСН доходы (и доходы-расходы)

    С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

    При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

    Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

    Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

    Ставки регионов 2017-2018

    Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

    Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

    Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

    Усн ставки налога татарстан

    Упрощенная система налогообложения – один из самых удобных и потому часто применяемых специальных режимов налогообложения.

    Почему применять упрощенку выгодно

    Упрощенная система выгоднее общего режима. Налоговая нагрузка ниже, количество отчетов меньше. Все преимущества налогового режима приводятся в таблице.

    Низкая налоговая нагрузка

    Базовая ставка упрощенного налога равна 6% при объекте доходы, 15% – если выбрали доходы минус расходы. Еще региональные власти могут снизить эти ставки до 1 и 5% соответственно (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ). А вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться еще налоговыми каникулами.

    Кроме того, упрощенцы не платят НДС со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Фирмы на спецрежиме не перечисляют налог на прибыль, а предприниматели – НДФЛ со своих доходов
    (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

    Налог на имущество упрощенцы платят только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости
    (ст. 378.2 НК РФ)

    Небольшое количество отчетов

    Декларацию по УСН и фирмы, и коммерсанты сдают только один раз в год. Упрощенцы не обязаны ежеквартально отчитываться по НДС.

    Фирмы не сдают четыре раза в год декларации по налогу на прибыль, как при общем режиме.

    Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество представляют только те фирмы на УСН, которые платят налог с кадастровой стоимости недвижимости

    Можно сэкономить на страховых взносах

    Работодатели могут применять пониженные тарифы по взносам. Это возможно, если компания или ИП получили не менее 70% доходов от бизнеса из льготного перечня (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ)

    Возможность выбора объекта налогообложения

    Компания или ИП вправе сами решить, считать налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Менять объект налогообложения можно ежегодно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ)

    Не нужно оформлять счета-фактуры и вести регистры по НДС

    Упрощенцы не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно выставлять счета-фактуры покупателям и заказчикам (ст. 169 НК РФ). Соответственно не требуется и книга продаж.
    Книга покупок также не нужна, поскольку упрощенцы не ставят НДС к вычету

    ВНИМАНИЕ! С 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

    Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Перейти на упрощенку работающая фирма может только с начала года.

    Причем сделать это можно, если доходы за 9 месяцев 2017 года не превышают 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В расчет лимита берите поступления без учета НДС, облагаемые налогом на прибыль (ст. 248 НК РФ).

    К сведению: индивидуальные предприниматели вправе перейти с общего режима на упрощенку независимо от величины доходов. Лимиты по доходам для перехода действуют лишь для организаций.

    Если доходы меньше лимитов, проверьте, соответствует ли компания иным требованиям, которые указаны в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Информацию о них смотрите в таблице.

    В каком случае нельзя применять спецрежим

    Наличие обособленных подразделений у фирмы

    Обособленное подразделение зарегистрировано как филиал

    Компания или физлицо:

    · ведет банковскую или страховую деятельность,

    · производит подакцизные товары,

    · добывает и реализует полезные ископаемые, не являющиеся общераспространенными,

    · организует и проводит азартные игры,

    · зарегистрирована как НПФ либо

    · является профессиональным участником рынка ценных бумаг, нотариусом адвокатом или микрофинансовой организацией,

    · заключили соглашение о разделе продукции,

    · работает на ЕСХН

    · является частным агентством занятости и предоставляет персонал

    Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы

    Доля превышает 25%

    Средняя численность работников организации или предпринимателя

    Показатель больше 100 чел.

    Остаточная стоимость основных средств

    Стоимость свыше 150 млн. руб.

    Организация зарегистрирована как казенное и бюджетное учреждение либо иностранная организация

    НДС в состав предельного дохода не включается.

    Важно не ошибиться в подсчете поступлений. Не все их виды плюсуются в общий размер доходов.

    В расчет не принимаются поступления:

    не имеющие отношения к предпринимательству;

    от реализации некоммерческой недвижимости, которая была закуплена до того, как предприниматель изменил статус;

    кредитные и заемные средства;

    доходы по депозитам.

    Каждый отдельный вид бизнеса отличается определенными особенностями. Это означает, что формирование и ограничение величины дохода также имеет свою специфику. Она состоит в следующем:

    1. Когда на предприятии ныне используется лишь ЕНВД, переход на УСН с 2018 года возможен без учета ограничения по доходам. Для таких налогоплательщиков он не применяется.
    2. Предприятия, совмещающие ЕНВД с ОСН, в допустимый доход включают только поступления от деятельности, относящейся к общему режиму.
    3. Для ИП перевод бизнеса на УСН происходит вне зависимости от размера доходов. Индивидуальные предприниматели имеют право проделать переход на УСН в 2018 г., не принимая во внимание размеры своих поступлений. Для них не существует никакого конкретного предела по доходам.

    Для перехода на УСН организация по месту своего нахождения, а предприниматель по месту своего жительства представляют в налоговую инспекцию форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]).

    При переходе на УСН с начала года уведомление подается не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако учитывая, что 31.12.2017 – воскресенье, подать Уведомление о применении в 2018 году упрощенки можно не позднее 09.01.2018 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Ниже представлен образец заполнения этой формы:

    Подать уведомление о переходе на УСН можно тремя способами:

    лично посетить налоговый орган, это может сделать и представитель ООО или ИП по доверенности (подается два экземпляра, один из которых налоговики оставят у себя, а на втором поставят отметку о получении);

    переслать по почте заказным письмом с описью вложения (нужен один экземпляр, при этом если письмо отправляется с уведомлением, то подтверждением его получения станет возвращенное вам уведомление о вручении. Кроме того, отправляя платное (не простое) письмо, Почта России выдаст чек об оплате, который тоже может выступать гарантом отправки уведомления в налоговый орган);

    в электронном формате по ТКС при наличии ЭЦП. Описание электронного формата формы 26.2-1 в виде XML-файла, передаваемого по ТКС, содержится в приложении 1 к приказу ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/[email protected].

    Подписать уведомление о переходе может как сам руководитель компании или предприниматель, так и его представитель. Представителем может выступать любой уполномоченный сотрудник, но делать это он может только по доверенности.

    Подавая документ через представителя, в соответствующую ячейку в форме уведомления нужно поставить цифру «2». При этом в клетки под полем нужно вписать полное ФИО представителя и название документа, подтверждающего его право выступать от лица компании (ИП). Доверенность и ее копия прилагаются к форме уведомления. Копию налоговики оставят у себя.

    Необходимо иметь в виду, что если все условия перехода на УСН соблюдены, а уведомление направлено своевременно, то организация или ИП считаются перешедшими на УСН. Ждать какого-либо подтверждения от налоговой инспекции не нужно.

    Работающим организациям, компаниям и ИП не запрещено менять на УСНО ту систему обложения налогами, на которой они уже находятся. Но возможность пользоваться в дальнейшем спецрежимом появляется только после окончания текущего года.

    Подать заявление на УСН можно следующим образом:

    Способ

    Плюсы

    Минусы

    Экономия времени за счет дистанционного решения вопроса;

    Можно подать заявление, не покидая рабочее место

    Для отправки Уведомления о переводе на новый налоговый режим необходимо наличие на нем электронной цифровой подписи (использование последней платное, плюс нужно потратить какое-то время на ее регистрацию и получение)

    Не существует достаточных оснований для отказа в ее предоставлении;

    Малая вероятность ожидания в очередях

    Срок оказания услуги (включая время, нужное Центру для обработки документов) – шесть рабочих дней

    Через Почту России

    Вопрос можно решить дистанционно, посетив ближайшее почтовое отделение и отправив два экземпляра уведомления заказным письмом

    Есть вероятность потери письма, несвоевременной и неверной доставки. Поэтому не лишним будет отправлять пакет документов с уведомлением и описью

    Самый надежный способ;

    В случае возникновения каких-либо проблем с заполнением документа можно тотчас же получить консультацию специалиста;

    Чтобы не тратить время в очередях, можно записаться на прием в любое удобное время на «Госуслугах»

    Несмотря на все нововведения, это все же самый долгий способ подачи уведомления

    Документы, необходимые для перехода на УСН

    Для перехода на «упрощенку» понадобятся:

    1. Уведомление о переводе на упрощенный режим налогообложения.

    2. Копия отчета о прибыли и расходах, которая подтверждает сумму выручки, указанную в уведомлении.

    3. Копия баланса за 9 месяцев уходящего года (для ОСН).

    Процесс перехода на УСН

    Процесс перехода состоит из нескольких последовательных шагов:

    Сообщить в ИФНС, в ведении которой находится фирма, о решении перейти со следующего года на УСН

    Необходимо учесть переходные авансы.

    Когда в организации функционирует кассовый метод, далее наступает Шаг 4.

    При использовании метода начислений авансы еще не закрытые обязательно необходимо учесть как доходы на УСНО

    Произвести перенос расходов.

    Следует обособить издержки, уже оплаченные в 2017 г., но еще не списанные на ОСН.

    Пример – понесенные затраты, первичка по которым от контрагента еще не поступила.

    Партнеров по бизнесу нужно попросить отправить документы поскорее

    Поработать с НДС.

    Налог входной следует восстановить по:

    – приобретенных активах, купленных в условиях нахождения на ОСН, до сего времени не задействованных в хозоперациях, обкладываемых платежами;

    – непроданных товарных ценностях (остатках);

    – материалах, не задействованных в процессе производства

    Подготовить документы для продолжения деятельности на упрощенке:

    – бухгалтерскую учетную книгу – КУДиР

    При использовании «упрощенки» налогоплательщик правомочен выбрать следующее:

    Налогообложение прибыли за вычетом затрат

    5–15% (ставку позволительно дифференцировать)

    Доходы минус расходы (вычет расходов
    ст.346.16 НК РФ)

    Обложение налогом можно понизить на стоимость растрат на:

    Обязательное страхование
    для ПФР;

    Соцстрахование в связи с материнством, непостоянной нетрудоспособностью, от несчастных происшествий на предприятии и проф. болезней;

    Обязательное медицинское страхование;

    Выплаты работнику по причине его временной нетрудоспособности;

    Взносы добровольного соц. страхования

    При условии того, что вычеты как таковые не предусмотрены, страховые взносы заведомо включены законом в сумму расходов при этом режиме

    Для выбора одного из двух режимов достаточно воспользоваться простой схемой:

    1. Сделать прогноз доходов и расходов.

    2. Определить соотношение прибыли и убытков.

    3. Сравнить результаты по обоим режимам.

    Важно! В графу «Расходы» второго режима УСН включаются только те издержки, которые отображены в ст.346.16 НК РФ.

    Переход на упрощенный режим при реорганизации предприятия

    Если в результате реорганизации появилась новая компания, то для нее при переходе на упрощенный режим применяются те же требования, что и для только что образованной организации. Нужно соответствовать всем условиям налогового режима и подать заявление в офис налоговой инспекции о переводе на «упрощенку» в продолжении 30 дней после регистрации фирмы. Если итогом реорганизации произошло присоединение к иной компании, то для перехода на этот режим необходимо, чтобы патронажная компания также была на УСН.

    Важно! Перейти на УСН с ОСН можно только с нового года.

    Что делать при смене ОКВЭД

    Если налогоплательщик находился на системе ЕНВД, то при смене своей деятельности он может перевестись на УСН даже в середине года, а именно – с начала месяца, когда деятельность перестала облагаться единым вмененным налогом.

    В иных случаях ИП или ООО должны уведомить органы ФНС о переходе на новый режим не позже 20 декабря года, предшествующего тому, в котором намечается смена налогового режима.

    При смене места прописки предпринимателя

    В этом случае не следует подавать новое уведомление о переводе. Если переезд запланирован на текущий год, а смена режима налогообложения на следующий, то уведомление стоит подавать по старому месту регистрации.

    При смене учредителей ООО

    Если долю уходящего учредителя приобретает предприятие или при этом отчуждается более четверти суммы уставного капитала, то организация теряет возможность нахождения на УСН.

    Переход на упрощенный налоговый режим арендодателя

    В связи со сменой налогообложения может сложиться двоякая ситуация между арендатором и арендодателем.

    С одной стороны, требование арендной платы с включенной в нее суммой налога на добавленную стоимость является безосновательным способом обогащения собственника, который прибавку будет оставлять себе, а не перечислять государству.

    С другой стороны – обязательства арендодателя, в том числе по уплате налога, не должны касаться третьих лиц.

    Важно! При составлении договора аренды нужно включить в него пункт относительно введения суммы НДС в арендные платежи.

    Имеется два алгоритма:

    с ОСНО – направить уведомление в ФНС не позже 31 декабря года, предшествующего тому, в котором организация собирается произвести переход на «упрощенку»;

    с ЕНВД – известить налоговую инспекцию о переходе на иной режим налогообложения можно в том месяце, когда принято это решение.

    Восстановление НДС при переводе на УСН с ОСНО

    Организация должна провести восстановление НДС с купленных активов и авансов полученных, а НДС с перечисленных авансовых платежей привлечь к вычету.

    Восстановление НДС по товарам и запасам

    При положении дел, когда в хранилищах компании имеются какие-либо материалы, приобретенные еще при основном налоговом режиме, но так и не употребленные, при выборе нового режима восстанавливается сумма НДС, ранее вычтенная.

    При дальнейшем применении товаров, облагаемых НДС, данная сумма более не вычитается.

    Восстановление НДС по ОС

    Восстанавливается величина НДС пропорциональная своей балансовой цене без принятия в учет переоценки. В расчете используют ОС объекта, полученного по данным бухучета.

    Остаточная сумма ОС по информации бухучета / Начальная величина стоимости ОС по бухгалтерской информации = =восстановленный НДС.

    При выполненных работах

    Если учтенные и оплаченные при ОСН работы продолжают отчасти применяться уже при «упрощенке», этот факт не может быть основанием для восстановления налога на добавочную стоимость.

    Важно! Восстановление НДС совершается в налоговом периоде, предшествующем календарному году перехода на упрощенную систему – в четвертом квартале уходящего года.

    Порядок проводки восстановления НДС

    В книге бухучета отображается:

    • Дт 91 субсчет «Прочие расходы» К68 субсчет «НДС».

    ООО «Предприятие» использовало ОСН, а в 2017 году решило применять УСН.

    Нужно выполнить восстановление НДС по товарным единицам (ткани) на совместную цену 200 000 руб.

    (включая НДС – 36 000 руб.) и ОС (швейное оборудование) на сумму первоначальной цены 500 000 руб.

    (учитывая 90 000 руб. НДС и 50 000 руб. – растраты на обновление).

    1. Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 68: 36 000 руб. – восстановление НДС на товары.

    2. Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 68: ((500 000 – 50 000): 500 000 х 90 000) = 81 000 руб. – восстановление НДС с ОС.

    3. Совместный возвращенный НДС: 36 000 + 81 000 = 117 000 руб.

    Списание дебиторской и кредиторской задолженности при переводе на УСН

    В документации бухучета такая задолженность списывается по каждому отдельному долгу.

    К записям обязательно должны быть приложены следующие документы:

    приказ руководителя о списании задолженности (ее наименование, сумма, причина, по которой она была списана);

    акт инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженностей и справка к нему;

    бухгалтерская справка по этому факту.

    Чаще всего в этой категории отображаются задолженности клиентов по приобретенным, но не оплаченным товарам или долги предприятия по полученным авансам или неоплаченным счетам поставщиков.

    Проводка дебиторской задолженности:

    1. Сумма долга входит в резерв по сомнительным задолженностям:

    Кт 60/62/76 и прочие.

    007 – отражение на забалансовых счетах.

    2. Задолженность принимала участие в формировании резерва сомнительных задолженностей:

    007 – отражение суммы за балансом.

    Проводка кредиторской задолженности:

    Восстановление НДС с авансов перечисленных

    При переводе с ОСН на УСН часто встречается такой момент, что аванс за приобретенный компанией товар или определенную работу был уплачен при ОСН, а сам актив был получен уже при УСН.

    Тут НДС восстанавливают в том объеме, что прежде был вычтен:

    Из-за того, что активы еще не зачислились, в налоговом учете не упоминается расход.

    Возвращенный НДС представляют в графе 5 по строке 080 раздела 3 соответствующей декларации.

    Восстановление налогового вычета с авансов полученных

    Высчитанный и уже заплаченный НДС со стоимости платежа грядущих поставок организацией товаров или выполнения работ и услуг в период, охваченный УСН, также восстанавливается:

    Налоговые суммы, подлежащие удержанию, отображают в графе 3 по строке 120 раздела 3 декларации по НДС.

    Важно! Счета-фактуры, играющие ключевую роль в восполнении сумм НДС, фиксируют в книге покупок.

    ВНИМАНИЕ! Переход с ЕНВД на упрощенку возможен в следующих случаях:

    1) в добровольном порядке;

    2) организация прекратила деятельность, по которой применяла ЕНВД, в том числе:

  • если для такой деятельности в муниципальном образовании отменили режим ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • если организацию признали крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
  • если организация начала деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
  • если организация открывает новый бизнес, по которому она не намерена применять ЕНВД, в том числе и в тех случаях, когда применение ЕНВД возможно (письмо ФНС России от 25 февраля 2013 № ЕД-3-3/639).

    Упрощенная система налогообложения предлагает плательщикам 2 варианта при выборе объекта налогообложения.

    Это УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы».

    При выборе первого размер налога составляет 6% от доходов.

    Если применяется 2-й вариант ― 15% от разницы между полученными доходами и произведенными расходами.

    Льготные ставки УСН в 2018 году следующие:

    1. При УСН «доходы» взимаемый налог может быть уменьшен до 1% в случае решения властей субъектов РФ.

    2. Если объект налогообложения рассматривается как «доходы за вычетом расходов» вправе властей субъектов РФ снизить УСН до 5%. Для экономических субъектов, действующих на территории Крыма и Севастополя, ставка может быть уменьшена до 3%.

    3. Ставкой УСН 0% могут пользоваться вновь зарегистрированные предприниматели, чей вид деятельности связан с производственной, социальной или научной сферами.

    Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

    Сумма налога = Ставка налога*Налоговая база

    Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев.

    Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев).

    Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года.

    Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

    По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог.

    Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

    Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день.

    В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

    За 2017 год (уплачивают только организации)

    Не позднее 02.04.2018

    За 2017 год (уплачивают только ИП)

    Не позднее 03.05.2018

    За I квартал 2018 года

    Не позднее 25.04.2018

    За I полугодие 2018 года

    Не позднее 25.07.2018

    За 9 месяцев 2018 года

    Не позднее 25.10.2018

    За 2017 года перечислить итоговый платеж по УСН нужно будет не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года — это суббота).

    Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

    при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);

    при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    КБК по УСН в 2018 году

    В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислить на два КБК.

    Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

    До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

    ОБЪЕКТ «ДОХОДЫ»

    Объект налогообложения «доходы»

    Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110

    ОБЪЕКТ «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»

    Далее таблица с КБК по УСН на 2018 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

    Объект налогообложения «доходы минус расходы»

    Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110

    Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

    Минфин России в письме от 27.02.2015 № 03-11-06/2/10013 подтвердил, что бухгалтерский учет на УСН является необходимостью. Это значит, что любое коммерческое предприятие (ИП), работающее на «упрощенке», обязано:

    написать и утвердить приказом начальства учетную политику для целей бухгалтерии;

    вести бухучет и формировать на его основе бухотчетность.

    Варианты ведения

    Согласно позиции финансового министерства, есть возможность использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета. Это касается только малого бизнеса, который в основном представлен компаниями на УСН и ЕНВД. Для них с одобрения Минфина выпущены рекомендации российского Института профессиональных бухгалтеров. Они содержат ключевые принципы упрощенный бухгалтерии.

    Более конкретно разобраться с порядком ведения упрощенного бухгалтерского учета и отчетности поможет документ Минфина – информация № ПЗ-3/2015.

    В целом, фирма или ИП на упрощенной системе может вести бухгалтерию в таких вариантах:

    1. Полноценный учет согласно требованиям общей системы налогообложения на основе законодательства о бухучете.

    Этот вариант подходит для тех фирм и коммерсантов, у которых постоянно велик риск потерять право на УСН и «свалиться» в общий режим. Кроме того, он удобен для заядлых «упрощенцев», которые предпочитают получать подробные сведения о положении своего бизнеса. Это очень хорошо помогает проанализировать деятельность с экономической точки зрения.

    2. Полный бухучет упрощенного плана.

    Он схож с правилами учета на общем режиме, однако здесь допустимы упрощения. Так, например, организация может:

    укоротить план счетов;

    исправлять ошибки прошлых лет в текущее время;

    не применять ряд ПБУ;

    более просто заполнять регистры.

    Этот вариант подходит для малых предприятий, которые хотят видеть полную картину своей деятельности, но в достаточно укрупненном масштабе для ее анализа.

    3. Сокращенный бухучет упрощенного типа.

    Он предполагает только ведение записей в специальной книге сделок, которая выглядит как единая таблица.

    Факты хозяйственной деятельности отражают в ней по методу двойной записи.

    Этот вариант приемлем для небольших фирм, которые имеют дело с ограниченным количеством операций одинакового плана. В связи с этим, ими востребованы одни и те же счета бухучета.

    4. Простой бухгалтерский учет упрощенного типа.

    При ведении подобного учета все факты хозяйственной деятельности заносят также в таблицу, но уже без двойной записи.

    На УСН с упрощенным бухучетом ПБУ позволяют использовать кассовый метод.

    Долгое время рекомендаций, которые позволили бы организовать упрощенный учет, не было. Причина проста, и кроется в том, что кассовый метод не совсем соответствует основной задаче бухгалтерского учета. Он не гарантирует полную и достоверную информацию обо всей хозяйственной деятельности фирмы и искажает реальную картину.

    Таким образом, лучшим решением может быть ведение бухгалтерского учета методом начисления. А кассовый оставить для налогового учета.

    Таким образом, на сегодня компании и ИП могут опираться:

    на приказ Минфина от 16.05.2016 № 64н “О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету”;

    общие принципы упрощенного учета, перечисленные в протоколе № 7 от 25.11.2015 экспертной группой при финансовом ведомстве.

    Существует Закон о бухгалтерском учете и ПБУ. С другой стороны, есть правила Налогового кодекса для ведения налогового учета. И данные этих 2-х учетных систем практически всегда различаются. При этом организация может выбрать похожие методы учета, которые позволят прийти к наиболее общему результату.

    Имейте в виду: полный отказ от ведения бухучета крайне рискован. Это может повлечь санкции по ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Так, к нарушениям отнесены отсутствие «первички», наличие систематических ошибок при заполнении регистров, а также отсутствие этих регистров и другое.

    Учетная политика и план счетов

    Учетная политика на УСН – это важный и обстоятельный документ, разработать который обязана любая компания. Ее необходимо утвердить отдельным приказом. Он отражает выбранный вариант ведения бухучета и другие его особенности.

    Текст приказа должен содержать наравне с организационными и техническими нюансами данные о выбранной форме регистров бухучета и первичных учетных документов, рабочих бухгалтерских счетах. Также в нём нужно отобразить формы бухгалтерской отчетности и способы хранения «первички». Кроме того, необходимо указать правила документооборота, а также какие ПБУ будут использоваться, а какие нет. Организация должна отделить малоценные активы от основных фондов, а также оговорить возможность создавать резервы либо отказаться от этого и др.

    Необходимо наличие приложений к приказу, в которых были бы отражены формы упрощенных регистров учета. Здесь на помощь приходит Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.

    Если говорить об объединении счетов, то оно основано на том, чтобы сократить план счетов бухучета за счет уменьшения их количества путем укрупнения. Что касается непосредственно решения о том, как именно объединить счета, то его принимают в рамках учетной политики. К тексту приказа в обязательном порядке должен быть приложен план счетов, с которым компания будет работать.

    Из-за того, что представители малого бизнеса могут формировать бухотчетность в урезанном варианте и с укрупненными данными, это тоже нужно отразить в учетной политике.

    Особого внимания также заслуживают вопросы хранения учетных документов первичного характера. Они могут понадобиться фирмам и ИП, которые работают на упрощенке, например, при переходе на другую систему налогообложения.

    Очень важно, чтобы ведение бухучета при УСН в 2018 году было организовано таким образом, чтобы при возвращении на ОСН либо переходе на «доходы минус расходы» аналитику по учетным данным можно было восстановить при минимальных трудозатратах, как того требует соответствующий режим (объект по налогу).

    Учетная политика для «Доходы минус Расходы»

    Все особенности, которые касаются финансово-хозяйственной деятельности компании, должны быть взяты во внимание при составлении учетной политики по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом таким фактам, как бухгалтерский учет расходов, нужно уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.

    Это такие необходимые моменты, как определение стоимости ОС, а также порядок списания стоимости ОС и нематериальных активов.

    Кроме того, важно установить стоимость ТМЦ и порядок ее списания.

    Также не забудьте про порядок учета и списания расходов на транспорт и ГСМ, а также про учет и списание НДС.

    Должным образом оговорите порядок учета:

    убытков прошлых периодов;

    расходов на продажу;

    расходов будущих периодов;

    минимального налога на УСН (при убытке).

    Особенности учетной политики для объекта «Доходы»

    Бухучет для фирм на УСН в 2018 году с объектом «доходы» тоже обязателен.

    Здесь все немного проще, ведь при расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог.

    Учетная политика на УСН «доходы» должны быть сформулирована не менее подробно, чем на объекте «доходы минус расходы». Разница лишь в том, что дополнительно приводят описание только порядка уменьшения суммы налога к уплате в казну.

    Бухучет для ИП на УСН

    Что касается коммерсантов, то у них нет обязательности вести бухгалтерский учет согласно подп.1 ч.2 Закона о бухучете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. В обязанном порядке они ведут лишь налоговый учет. Он служит основанием для заполнения декларации по УСН.

    В том случае, если у ИП есть желание вести бухгалтерский учет, он может быть организован одним из обозначенных вариантов. Также есть возможность разработать собственный метод на своё усмотрение. Однако чаще всего это решение приносит только дополнительные трудности, которых можно избежать, если выбрать более простой способ.

    Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2018 году?

    Принцип «Доходы минус Расходы»

    Организации ИП, которые в 2018 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

    Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2018 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

    ЧТО «ПОПАДАЕТ» В ДОХОДЫ

    В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    ЧТО ВКЛЮЧАЕТСЯ В РАСХОДЫ

    Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

    расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;

    затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;

    материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;

    расходы на оплату труда;

    стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;

    суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;

    другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;

    расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

    РАСШИФРОВКА РАСХОДОВ: ТАБЛИЦА

    Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы.

    Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов?

    На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения.

    На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений подготовлена расшифровка расходов, которые в 2018 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

    Расшифровка расходов по УСН

    Еще по теме:

    • Законы об основах туристской деятельности в рф Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ"Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 10 января […]
    • Федеральный закон статья 189 Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ "О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ"О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации" С изменениями и дополнениями […]
    • Ненормированный служебный день приказ мвд Приказ МВД России от 14 декабря 2016 г. № 842 "О дополнительном отпуске за ненормированный служебный день сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации" В соответствии с частью 5 статьи 53 и частью 5 статьи 58 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в […]
    • Приказ мвд 342 с изменениями Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 342-ФЗ"О службе в органах внутренних […]
    • Приказ мз рф 169н от 05032011 Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 марта 2011 г. N 169н "Об утверждении требований к комплектации изделиями медицинского назначения аптечек для оказания первой помощи работникам" Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 5 марта 2011 […]
    • Приказ 325 от 30122008 г РАГС - РОССИЙСКИЙ АРХИВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ СТАНДАРТОВ, а также строительных норм и правил (СНиП) и образцов юридических документов Приказ Министерства энергетики РФ от 1 февраля 2010 г. № 36 "О внесении изменений в приказы Минэнерго России от 30.12.2008 № 325 и от 30.12.2008 № 326" В […]
    • Приказ 001 от 2009 Приказ МВД РФ от 31 января 2009 г. № 71 “О неприменении правовых актов МВД СССР” В целях упорядочения нормативной правовой основы деятельности органов внутренних дел и внутренних войск МВД России приказываю: 1. Признать неприменяемыми с 1 февраля 2009 г. в системе МВД России приказы МВД […]
    • Осао россия реестр требований кредиторов Сведения о результатах конкурсного производства В соответствии с решением Арбитражного суда Московской области от 8 июня 2011 года (дата объявления резолютивной части – 7 июня 2011 года) по делу № А41-16922/11 открытое акционерное общество Коммерческий Банк «СОЦИАЛЬНЫЙ ГОРОДСКОЙ БАНК» […]