Образец письма сверки по налогам

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Актуально на: 14 апреля 2017 г.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или ИП. То есть цель проведения сверки по налогам – удостовериться в том, что все налоги и другие обязательные платежи у налогоплательщика уплачены полностью либо выявить задолженность / переплату.

Сверка по налогам с налоговой проводится (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/[email protected], далее – Регламент):

  • если организация (ИП) переходит из одной ИФНС в другую;
  • если организация (ИП) снимается с учета в налоговой в связи с ликвидацией или реорганизацией;
  • крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально;
  • по инициативе налоговиков, к примеру, при обнаружении ими переплаты у организации или ИП (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ;
  • по инициативе налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ). В этом случае организация (ИП) должна подать в свою ИФНС заявление на сверку с налоговой (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

По итогам сверки налогоплательщику направляется акт.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

В первую очередь нужно уведомить ИФНС о том, что вы хотите получить акт сверки с налоговой. Сделать это можно несколькими способами:

  • составить заявление на бумаге и представить его в ИФНС лично в двух экземплярах. На одном из них налоговики должны будут поставить отметку о приеме. И этот экземпляр вам надо будет оставить себе (п. 3.4.1 Регламента). Либо вы можете направить бумажное заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Утвержденной формы его нет. Поэтому на странице приведен один из вариантов того, как может быть составлено заявление на сверку по налогам с налоговой (образец);
  • направить запрос на сверку с налоговой инспекцией в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо по телекоммуникационным каналам связи, если у вас налажен электронный документооборот с налоговиками.

При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде. Причем предназначен он только для информирования налогоплательщика о состоянии его расчетов (п. 2.22 Рекомендаций по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected]). То есть при обнаружении в акте сведений, с которыми вы не согласны, вы не сможете вернуть его в ИФНС с указанием расхождений.

Если же вы направили в инспекцию бумажное заявление, то в течение 5 рабочих дней налоговики должны будут сформировать акт сверки и передать его вам или переслать по почте (п. 3.4.3 Регламента). Если в акте сверки с налоговой инспекцией никаких неверных данных, на ваш взгляд, нет, то в конце раздела 1 вы указываете: «Согласовано без разногласий». И ставите подпись. Один вариант акта должен остаться у вас, второй – у налоговиков.

Если же расхождения были обнаружены, то в разделе 1 рядом с суммами, с которыми вы не согласны, укажите свои значения. Ниже ставится отметка, что «Согласовано с разногласиями». И затем нужно будет этот акт направить налоговикам.

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией

В ближайшее время образец заявления на акт сверки с ФНС 2017 года изменится. Налоговая инспекция должна утвердить новый бланк документа. Все подробности можно найти на сайте http://regulation.gov.ru – официальном портале правовых документов, где на данный момент запрос на акт сверки проходит процедуру предварительной подготовки перед окончательным утверждением документа.

В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.

Ситуация на данный момент

Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса все еще находится в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно так:

Руководителю ИФНС России № 5260 по

г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

Адрес (юридический и фактический):

603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

Телефон: 7 (831) 531-60-20

г. Нижний Новгород 15.08.2017

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:

Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до пяти дней.

Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

  • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше;
  • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Какие изменения намечаются?

На официальном портале правовой информации regulation.gov.ru весной 2017 года был опубликован проект Приказа Федеральной налоговой службы, суть которого сводится к тому, что в этом году будут утверждены следующие изменения:

1. Правила проведения сверки:

  • по налогам;
  • по взносам;
  • по штрафам, пеням и процентам.

2. Порядок получения акта сверки с ФНС в электронной форме.

3. Формы, а также формат таких документов:

  • акта сверки расчетов;
  • заявления о предоставлении акта сверки с налоговой инспекцией.

Точная дата вступления изменений в силу пока остается неизвестной, но ориентировочно это может произойти осенью 2018 года.

Как выглядит новый бланк заявления 2018?

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2018 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

  • по всем платежам;
  • по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

  • код вида документа;
  • серию, а также номер паспорта заявителя;
  • день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

Что может послужить поводом для сверки?

В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

  • лично при посещении инспекции;
  • по почте России;
  • в электронном виде (наличие усиленной электронной подписи в данном случае обязательно).

Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

  • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
  • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

Пока еще не утвержденный акт сверки выглядит так:

После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2018 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2018 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС? В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.

Сверка в 2018 году: куда обращаться

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

Когда сверку проводят обязательно

В 2018 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2018 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Акт сверки по налогам и сборам с налоговой

Налоговая инспекция – это государственный орган, который обязан учитывать и контролировать своевременную уплату налогов и других сопутствующих платежей и взносов. Каждый законопослушный гражданин должен уплачивать все предусмотренные законом налоги и сборы. Соответственно, и сверяться по этим платежам желательно регулярно. Достаточно делать раз в году.

Но в случае, когда вам понадобится справка об том, что у вас нет долгов перед бюджетом иногда приходиться изрядно поволноваться. Так как сделав запрос в налоговую вы можете вдруг узнать, что за вами числится недоплата. И тогда, до выяснения всех причин возникновения этого долга, никакую справку вам не выдадут.

Так как же правильно свериться с налоговиками? Давайте разберемся вместе.

Что такое акт сверки расчетов по налогам и сборам

Документ, несущий в себе информацию о наличии долгов между налогоплательщиком и бюджетом, является актом сверки расчетов. В документе существует раздел № 1 и раздел № 2.

  • Если у вас не выявлено долгов и бюджет не должен вам, достаточно будет одного раздела в документе.
  • В случае обнаружения задолженности с любой стороны налогоплательщику нужно отметить где обнаружены неправильные сведения. И отправить обратно в налоговую, указав их в графе «Отметка о расхождении». В этом случае налоговая инспекция обязана заполнить второй раздел, поместив туда подробные сведения о платежах.

Акт сверки по налогам и сборам позволит налогоплательщику быть точно уверенным в том, что у него не осталось финансовых обязательств перед бюджетом если он закрывает свою деятельность, либо переходит под юрисдикцию другой инспекции.

  • Если вы регулярно будете сверяться с фискальными органами, это поможет вам вовремя избежать переплат или недоимок.
  • В то же время нужно знать, что акт сверки по налогам и сборам не может быть основным документом при судебных разбирательствах. Он не считается первичным документом в бухгалтерском учете. При необходимости свою правоту в суде нужно будет доказывать, основываясь на счетах, договорах, квитанциях и т.д.
  • Если в решении суда указано, что задолженность по налогам и сборам отнесена в пользу предпринимателя Иванова, это значит, что предприниматель Иванов обязан уплатить задолженность в пользу бюджета.

Проведение сверки по налогам с налоговой инспекцией описано в этом видео:

Форма документа

В отличие от обычного акта сверки между юридическими лицами, вид этого акта сверки утверждена законодательством.

Первый раздел документа включает в себя общие сведения, во втором идет развернутый отчет о движении платежей. В случае, когда акт сверки делается только по налогу на прибыль, то два раздела акта выполняются в двух экземплярах. Это связано с тем, что данный налог должен быть зачислен в федеральный и региональный бюджет. Значит и сверка будет выполнена для каждого отдельно.

Бланк акта можно скачать здесь.

Акт сверки по налогам и сборам (образец)

16.12.2016 года Приказом ФНС России № ММВ-7-17/685 был принят к применению новый вид акта совместной сверки с налоговыми органами. Уже с 27 января 2017 года фискальные органы обязаны выдавать акты по новому образцу. Это связано с тем, что начиная с 2017 года в обязанности налоговых служб входит еще и контроль над страховыми взносами.

Как составить письмо в ФНС

Налоговики проводят самостоятельно сверку с налогоплательщиком только в тех случаях, когда:

  • Юридическое лицо имеет очень большие финансовые обороты и уплачивает крупные суммы налоговых и страховых взносов;
  • Налогоплательщик переводится под контроль другой ИФНС;
  • Юридическое лицо приняло решение о закрытии своей деятельности.

В случае, когда инициатива проведения сверки исходит от налогоплательщика, следует начать общение со службами при помощи официального письма.

В правом верхнем углу фирменного бланка вашей компании нужно указать

  • Кому адресовано письмо. Например, Начальнику ИФНС России №___ по г._____;
  • От кого. Например, от ООО_______ ИНН________ КПП______, юридический адрес компании;

Далее можно писать такое послание:

  • «Письмо о проведении сверочных расчетных мероприятий по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам.» После этого должен следовать сам текст письма, пример которого приведен ниже:
  • «Руководствуясь ст. 21 п.1 подп. 5.1 и ст.32 п.1. подп.11 НК РФ прошу произвести сверочные действия по любым налоговым платежам и сборам за промежуток времени с 01.07.2016 по 31.12.2016 г.
  • Раньше сверка не была проведена.
  • Готовый акт сверки просьба передать главному бухгалтеру компании_________ лично. Отправка почтой не требуется.
  • Лицо, назначенное ответственным за сверку, — главный бухгалтер Иванова Галина Петровна, по доверенности от 15.07.2016 г. №____.»

Далее, в письме должны быть указаны номера контактных телефонов. Письмо штампуется живой печатью и визируется подписью генерального директора компании.

Бланк письма можно скачать здесь.

Письмо в налоговую (образец)

  • Если налогоплательщик согласен с результатами сверки, он подписывает документы и отправляет один экземпляр обратно, налоговому инспектору.
  • Если же обнаружились расхождения, то акт сверки тоже нужно вернуть инспектору, только указать в нем свои данные. Этот документ будет уже считаться актом с разногласиями.

Списание налогов по такому акту

В результате сверки с налоговой инспекцией в 2012 году была установлена задолженность по налогам. Но после проведения следующей сверки, уже в начале 2017 года, было установлено, что задолженности нет.

В данном случае нужно списать задолженность с баланса предприятия. Для этого нужно выполнить проводку: Кредит91.1 – Дебет того счета, на котором числилась задолженность. Основанием для списания задолженности является акт сверки по налогам и сборам.

Как заказать Справку об отсутствии задолженности по налогам в ИФНС, расскажет это видео:

Заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом

Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ[email protected]). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.

Содержание

В заявлении важно назвать налоги (и привести коды), по которым необходимо произвести сверку. Если этого не сделать, то сверка будет проведена по всем видам налогов.

Можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов за период сверки (лучше оформить приложением к заявлению). Это, по словам самих инспекторов, позволяет ускорить процедуру. Тут надо учитывать, что в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут в налоговой инспекции, платежи отражаются по сроку уплаты в бюджет. Поэтому, к примеру, в сверяемый период 2009 года попадут начисления по декларациям за 2008 год.

Если компания сдает отчетность через интернет и в режиме on-line проверяет состояние своих расчетов с бюджетом, то все начисления и платежки можно в заявлении не приводить. При наличии расхождений в заявлении на сверку стоит назвать только их причины (предположения компании на этот счет).

Если акт сверки нужен на руки, стоит особо оговрить это желание в заявлении. Иначе документы могут отправить по почте.

Сроки направления

В этом вопросе все на усмотрение самой компании. Бывает, что в налоговых есть очереди на сверку. Поэтому, если акт по результатам сверки необходимо получить к определенной дате, например до составления годовой бухгалтерской отчетности, конечно, заявление лучше подать заблаговременно.

Чтобы пройти сверку расчетов за определенный период, его продолжительность необходимо уточнить в заявлении. Иначе сверку проведут на дату подачи заявление

Еще по теме:

  • Приказ минфин россии от 21072011 86н Приказ Минфина РФ от 21 июля 2011 г. N 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 21 июля 2011 г. N […]
  • Пленум верховного суда рф 2014 года Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" (с изменениями и дополнениями) Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. N 19"О […]
  • Образец заполнения заявления на возврат ндфл при покупке квартиры Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры Актуально на: 14 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ Мы рассказывали в отдельной консультации о перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию при использовании имущественного налогового вычета. О заявлении на […]
  • Договор купли продажи недвижимости диплом Договор купли-продажи недвижимого имущества Дипломная работа — пример Содержание ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА I. ОБЩАЯ ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА 7 §1.Недвижимое имущество как объект гражданских прав 7 §2.Правовое регулирование сделок с недвижимым […]
  • Акт сверки расчётов по налогам и сборам Разработан новый акт сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам ФНС России подготовила проект приказа, которым планируется утвердить новую форму акта сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам. Изменения […]
  • Окато налоги ОКТМО вместо ОКАТО Уже не новость, что с 2014 года всему бухгалтерскому сообществу придется перейти на использование кодов ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Эти коды введены вместо кодов ОКАТО (общероссийский классификатор […]
  • 42 закон г москвы 42 закон г москвы от 12 июля 2002 года N 42 О соблюдении покоя граждан и тишины в городе Москве* (с изменениями на 14 декабря 2016 года) ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: Законом Москвы от 29 января 2003 года N 4 […]
  • Согласно ст 33 конституции рф граждане имеют право обращаться Конституция РФ Граждане Российской Федерации имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы и органы местного самоуправления. . из Определения КС РФ N 368-О от 20.10.2005г. . Конституция Российской Федерации гарантирует […]