Планирование наследования

НАСЛЕДСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ЗАЩИТА АКТИВОВ

Юридическая фирма «Feinstein & Partners» оказывает своим клиентам помощь в области планирования и управления наследством в США и за рубежом, предоставляет услуги, начиная от составления завещаний и учреждения трастов, их налогообложения, и заканчивая сложными схемами наследования имущества.

Специалисты нашей компании могут оказать содействие при составлении договора об учреждении траста и всех необходимых документов в любой юрисдикции США, провести консультацию касательно налогообложения трастов, процедуры наследования, управления наследством, или дарения имущества и возникающих при этом налоговых обязательств на территории США. Наше базовое обслуживание по наследственному планированию включает следующие услуги:

  • планирование наследства и налоговое планирование в США
  • подготовку завещаний
  • создание отзывных и безотзывных трастов в США
  • управление наследством и трастами
  • налогообложение трастов и налог на наследство
  • подготовку доверенностей
  1. Защита частного капитала в США

Адвокаты по защите частного капитала юридической фирмы «Feinstein & Partners» предлагают широкий спектр услуг в таких сферах, как внутреннее и международное налогообложение, разработка стратегий сохранения благосостояния и передачи капитала в США, планирование преемственности в бизнесе, доверительное управление наследством и имуществом, а также представительство в судебных разбирательствах. Мы предоставляем юридические услуги иностранным физическим лицам, семьям, компаниям, трастовым компаниям, действующим в качестве доверенных лиц, а также благотворительным организациям.

Состоятельные лица/семьи

Адвокаты нашей компании окажут состоятельным лицам и их семьям юридическое содействие в области наследственного и налогового планирования в США, используя как простые, так и сложные прижизненные и посмертные инвестиционные стратегии. Многие из наших клиентов, обращаются к нам за помощью в случаях, когда необходимо минимизировать потенциальную налоговую нагрузку, связанную с их активами, а также обеспечить гладкую и эффективную передачу права собственности следующему поколению. В связи с этим, для достижения конкретных целей планирования, мы часто рекомендуем помогаем нашим клиентам создавать или реструктурировать товарищества, корпорации, компании с ограниченной ответственностью, частные фонды и другие юридические лица в США. Наши адвокаты также обладают опытом решения неординарных проблем, которые возникают у клиентов, владеющих активами в нескольких штатах или в иностранных государствах.

Для скорейшего достижения целей клиента по сохранению благосостояния и передачи активов мы оказываем юридические консультации и реализуем стратегии, исходя из комплексного анализа семейных активов, общей ситуации и личных пожеланий клиента. В рамках этого процесса наши адвокаты предоставят Вам свои рекомендации по всем аспектам налогообложения федеральными и местными налогами на дарение, наследство и передачу имущества через поколение, а также связанные с ними вопросы обложения подоходным налогом и международными налогами.

Кроме того, наши адвокаты обладают обширным опытом в сферах планирования защиты активов, международного налогового планирования подоходных налогов и налогов на наследство, а также составления добрачных и послебрачных контрактов. Мы регулярно оказываем консультационные услуги физическим лицам и их семьям по вопросам налогового резидентства в США и налогообложения лиц с двойным гражданством.

Доверительное управление наследством и имуществом, а также представительство в судебных разбирательствах

Мы обладаем высокой квалификацией в вопросах, связанных с доверительным управлением, включая доверительное управление наследством и имуществом. Мы имеем значительный опыт в вопросах представления интересов при доверительном управлении наследством и имуществом, в том числе представительство интересов доверенных лиц в суде, а также аудит в отношении налогов на дарение и наследство.

Компании

Юридическая фирма «Feinstein & Partners» имеет уникальные практические наработки в сфере оказания юридической помощи индивидуальным физическим лицам и семьям, имеющим капиталовложения в компаниях с ограниченным кругом владельцев (компаниях закрытого типа, таких как закрытые акционерные общества). Мы оказываем содействие во всех аспектах создания, структуризации и реструктуризации компаний закрытого типа в США, а также по правовым вопросам текущей хозяйственной деятельности. Как правило, клиентов интересуют вопросы сохранения капитала для следующего поколения с учетом потенциальной налоговой нагрузки, в связи с налогом на наследство. Тем не менее, вопросы налогообложения зачастую являются второстепенными на фоне необходимости обеспечения сильного корпоративного управления бизнесом и справедливого отношения ко всем бенефициарам, включая тех, кто не задействован в семейном бизнесе.

  1. Создание американских доверительных фондов для нерезидентов

Доверительные фонды (Трасты) являются наиболее сложным инструментом защиты капитала, передачи благосостояния и наследственного планирования для иностранцев и резидентов США. С помощью безотзывных трастов можно защитить имущество и будущих наследников от требований потенциальных кредиторов, а также снизить стоимость налогооблагаемой наследственной массы. «Feinstein & Partners» предоставляет клиентам юридическую помощь при создании трастов в различных юрисдикциях, включая Нью-Йорк, Делавэр и Неваду. Работая в тесном сотрудничестве с клиентами, наши адвокаты разработают и создадут различные виды трастов в США, включая доверительные, инвестиционно-накопительные и страховые трасты.

Безотзывный траст обладает многочисленными преимуществами, тем не менее, он может стать объектом налогообложения федеральным налогом на дарение. Несмотря на это, существует возможность избежать уплаты налога на дарение путем использования доступных методов налоговых освобождений и исключений. Наши адвокаты, работая с Вами в тесном сотрудничестве, определят, является ли безотзывный траст тем инструментом, который поможет достичь Ваших целей в наследственном планировании.

  1. Налоговое планирование при наследовании имущества в США

Мы оказываем содействие нерезидентам США в оптимизации налоговых затрат при наследовании имущества на территории США. Налог на наследство представляет собой налог на право передачи имущества в момент смерти. Умершие нерезиденты, которые не являлись гражданами США, являются субъектами федерального налога на наследство в отношении всего принадлежащего им имущества, которое расположено на территории США. Имуществом, расположенным на территории США, считается недвижимость, зарегистрированная в США, личное движимое имущество и ценные бумаги американских компаний.

В отличие от граждан и резидентов США, которые пользуются значительными налоговыми льготами при наследовании, льготы для нерезидентов, не являющихся гражданами США, ограничиваются предельной суммой $60’000. Таким образом, необходимость уплаты налога на наследство возникает, когда стоимость наследуемого имущества, расположенного на территории США и передаваемого от иностранного лица-нерезидента, превышает $60’000. На данный момент, самая высокая ставка налога на наследство составляет 40%.

Для примера приведем ситуацию, когда г-н Х, являющийся резидентом и гражданином Италии, владеет многоквартирным домом в Нью-Йорке, стоимостью $3’060’000. После смерти г-на Х под налог на наследство попадет все его имущество стоимостью $3’000’000. При этом размер подлежащего уплате налога на наследство составит $1’200’000. При надлежащем налоговом планировании налог на наследство для нерезидентов можно существенно снизить.

Наши услуги по налоговому планированию для нерезидентов включают:

  • Налоговое планирование при приобретении нерезидентами имущества, расположенного в США
  • Реорганизация иностранных инвестиций на территории США с использованием возможностей налогового планирования, предоставленных соглашениями об избежании двойного налогообложения при наследовании, а также законов США о налоге на наследство и налоге на дарение.
  • Регистрация на имя траста имущества, расположенного в США
  • Создание эффективных холдинговых компаний для имущества нерезидентов, расположенного в США

Согласование положений американского и зарубежного законодательства о налогообложении наследства с соглашениями об избежании двойного налогообложения с целью минимизации налогов.

Оценка затрат

Только при оценке затрат используется концепция стоимости замещения в качестве конечного результата. Такое исследование будет в первую очередь иметь место, если клиент анализирует осуществимость или альтернативы расширения производства, его изменения, модернизации или перемещения.

Оценка полных затрат, т.е. определение стоимости замещения, – основополагающий фактор для исчисления величины страховки, которая может базироваться на принципе замещения. Очевидно, это будет верно и для урегулирования страховых убытков в связи со страховкой, основанной на принципе замещения. Однако в этих случаях оценка затрат не является действительной целью.

Важно понимать, что оценка стоимости замещения (оценка затрат) может потребоваться во многих случаях проведения оценки вне зависимости от официально заявленных в них целей в качестве первого этапа при использовании затратного подхода к оценке, т.е. для получения величины стоимости воспроизводства, из которой вычитают износ и устаревания. Однако при этом оценка затрат не является сама по себе действительной целью оценки.

Оценки для целей раздела имущества вне зависимости от причин (развод, распад партнерства или раздел корпорации), как правило, делаются на основе обоснованной рыночной стоимости в пользовании или при перемещении для установления соответствующих частей имущества, приходящихся на долю каждого из супругов, партнеров или акционеров.

Возможно, что оценка при разделе имущества может базироваться на величине ликвидационной стоимости, особенно если заинтересованные стороны рассматривают сначала необходимость ликвидации активов и последующего раздела вырученных денежных средств.

Планирование наследования

Оценка активов на основе обоснованной рыночной стоимости в пользовании или при перемещении или/и другой концепции стоимости может потребоваться при планировании наследования. Это происходит потому, что планирование наследования может включать необходимость учета разнообразных активов и многочисленных целей, таких как, например, завещание личной собственности определенной категории, законное избежание налогов или формирование траста.

Инкорпорирование

Образование корпорации означает выпуск акций. Соответственно, должна быть определена стоимость корпорации для расчета стоимости одной акции.

Процедура инкорпорирования – процесс регистрации государственным органом всей насущной информации, необходимой для появления корпорации как юридического лица.

Это содержит заявление о размере уставного капитала; может потребоваться независимая профессиональная оценка всех неденежных вкладов на базе обоснованной рыночной стоимости (когда сумма вклада превышает 200 МРОТ по существующему законодательству).

Страхование

Определение страховой стоимости достаточно распространенная цель выполнения оценок. Необходимо установить стоимость, которая представляет соответствующую величину покупаемой страховой суммы для возмещения страхователю возможных убытков.

Страховая стоимость может быть вычислена как стоимость замещения, если страховое покрытие основано на принципе замещения. Тем не менее чаще страховая стоимость рассчитывается как стоимость воспроизводства или замещения за вычетом физического [1] износа или (сравнительный подход) как стоимость активов аналогичного вида, качества и состояния плюс соответствующие расходы на фрахт, налоги и установку.

Поскольку практика страхования промышленных и коммерческих машин и оборудования включает (среднее) разделение риска между страховщиком и страхователем, правильная оценка важна для предотвращения возможности неуплаты при наступлении страхового случая.

  • [1] Учет только физического износа представляется несколько странным, поскольку при этом очевидно, что страховая выплата будет завышена по сравнению с той ситуацией, когда учитываются все виды износа в совокупности. Здесь следовало бы использовать обоснованную рыночную стоимость при продолжающемся использовании или обоснованную рыночную стоимость при перемещении.

Наследственное планирование. Что это?

Сегодня в России получает распространение так называемое наследственное планирование, которое позволяет любому гражданину заранее определить порядок перехода его имущества при наследовании к избранным им самим наследникам, избежать при этом лишних финансовых затрат, а также ненужных распрей между наследниками.

На наши вопросы отвечает нотариус нотариального округа Санкт-Петербурга Антонова Елена Васильевна.

— Елена Васильевна, клиенты нотариальных контор нередко задают вопрос, обязательно ли нужно им составлять завещание?

Завещание составлять не обязательно. При отсутствии завещании наследование идет в порядке, предусмотренном законом.

Кто относится к числу наследников по закону?

Это граждане, связанные с наследодателем отношениями брака, родства, усыновления, иждивения, а в некоторых случаях – и свойства.

Отмечу 4 основных особенности наследования по закону:

  • первая : круг наследников жестко закреплен в ГК РФ,
  • вторая : наследники разделены на 8 очередей, в зависимости от степени родства, причем наследники последующей очереди наследуют лишь в случае, если наследники предыдущей очереди отсутствуют, либо отказались от наследства или его не приняли,
  • третья: права на наследство у всех наследников одной очереди абсолютно равные. Все имущество, входящее в состав наследства, в чем бы оно ни заключалось, поступает в общую долевую собственность всех наследников, при этом их доли в праве собственности на каждое отдельно взятое имущество (будь то дом, земля, или денежный вклад) являются равными,
  • четвертое : у наследников по закону нет возможности принять какую-то часть наследства, а от другой отказаться, имеется выбор только между двумя возможностями: принять наследство целиком либо полностью от него отказаться.

— А если у человека отсутствуют законные наследники вообще?

Тогда имущество переходит в собственность государства как выморочное.

— Получается, только одинокие люди должны позаботиться о составлении завещания?

Действительно, такие граждане обычно заблаговременно составляют завещания и достаточно часто обращаются к нотариусу, чтобы изменить их содержание. Тем не менее, нельзя сказать, что завещание нужно только им.

Разве Гражданский кодекс РФ не содержит исчерпывающие правила на случай наследования при отсутствии завещания?

Конечно, содержит. Но закон не может учесть все многообразие и сложность жизненных обстоятельств, которые могут иметь место в каждом конкретном случае.

Чтобы было проще понять, рассмотрим стандартную ситуацию, возникающую при наследовании по закону.

Супруги в браке купили на имя мужа трехкомнатную квартиру. После смерти мужа наследство приняли его наследники по закону 1 очереди: жена, двое детей и родители.

Нотариус выделил пережившей супруге ½ долю в праве собственности на квартиру, поскольку брачный договор, изменяющий законный режим общей совместной собственности супругов на нажитое в браке имущество, ими не заключался.

Оставшаяся ½ доля поступает в наследственную массу и распределяется поровну между пятью наследниками (каждому наследнику – по 1/10 доле в праве собственности на квартиру).

В результате доля жены в праве собственности на квартиру составит 6/10, а каждый из 4 прочих наследников получит по 1/10 доле.

— В чем же проблема? Все ведь справедливо!

Действительно, имущество досталось самым близким людям. Неприятности могут начаться позже, после получения у нотариуса свидетельств о праве на наследство по закону. Сама природа общей долевой собственности такова, что внутрисемейные отношения испытываются ею на прочность и силу любви.

Назову только некоторые моменты, которые могут спровоцировать конфликт.

  1. определение порядка пользования квартирой. На практике доли редко соответствуют площади комнат, находящихся в пользовании собственников. Нужно договариваться об устранении этого несоответствия, если все наследники планируют дальше жить в этой квартире.
  2. несение расходов на содержание общего имущества: кто-то готов их нести, кто-то уклоняется.
  3. определение дальнейшей судьбы такого имущества: кто-то хочет продать квартиру и распределить деньги в соответствии с размерами долей, кто-то собирается сдавать ее в аренду, а кто-то намерен сохранить «родовое гнездо» и проживать в квартире лично,
  4. продажа своей доли другому наследнику. Продавец рассчитывает продать свое имущество с наибольшей выгодой для себя, а покупатель рассчитывает на скидку, родственный бонус.
  5. Как видим, споры возможны даже в том случае, если между наследниками изначально были хорошие отношения. Но в жизни подчас все не столь безоблачно, и бывает, что напряженность в отношениях между родственниками присутствует и до открытия наследства.

Представьте всю сложность ситуации в нашем примере, если, например, пережившая супруга осталась супругой только на бумаге, а фактически давно ушла к другому мужчине, один из детей наследодателя — внебрачный, о существовании которого семья узнала только у нотариуса, а второй – злоупотребляет алкоголем, отец нашего наследодателя оставил семью, когда сын был маленьким и не принимал никакого участия в его воспитании и содержании, а мать всю жизнь враждовала с невесткой. Наверное, это вызвало у вас улыбку. Но по отдельности все эти обстоятельства, поверьте мне, не так уж редки.

Равенство долей в наследстве, возникающее при наследовании по закону, не всегда обеспечивает справедливость. В жизни все бывает гораздо сложнее.

Можно ли считать справедливым наследование, к примеру, в ситуации, когда сын наследодателя не осуществлял уход за больным родителем, не пришел на похороны, но получил свою долю в наследстве, наряду с добросовестной сестрой, или когда дочь наследодателя, которой родители помогли купить квартиру, не захотела отказываться от наследства в пользу брата при наследовании родительского жилья, которое планировали оставить только сыну.

Увы, к наследованию по закону в полной мере применима латинская максима «dura lex sed lex» — «закон суров, но это — закон».

Спорных случаев может быть очень много, и проблема выливается в многолетние тяжбы. Поэтому без завещания обойтись сложно.

— Что Вы рекомендуете учитывать при принятии решения о том, нужно ли составлять завещание?

Я бы сказала так, есть определенные «маркеры», которые позволяют спрогнозировать возникновение серьезных проблем у наследников. Их достаточно много, поэтому назову только часть из них:

  • наличие детей от разных браков, добрачных и внебрачных,
  • сложные отношения по линиям «зять-теща, тесть», «невестка – свекровь, свекр», «жена- дети», а также проблемные отношения между самими детьми
  • наличие так называемого гражданского брака,
  • наличие в кругу ближайших наследников лиц с психическими заболеваниями, лиц, страдающих алкоголизмом и нарокоманией, либо являющихся участниками тоталитарных сект, а также тех лиц, которых сам наследодатель относит к числу недостойных наследников,
  • наличие имущества за границей, брак с иностранным гражданином,
  • в состав имущества входят акции и доли в уставном капитале хозяйственных обществ, частные учреждения, недвижимость, требующая управления, предметы, представляющие культурную ценность, авторские права.

Необходимо учитывать также, все ли наследники по закону в состоянии стать действительным преемником в бизнесе, есть ли партнеры в бизнесе и какие могут быть проблемы у наследников с этими партнерами, есть ли вероятность судебных споров при наследовании, каковы могут быть расходы на оформление наследства по закону и по завещанию.

Иногда, следует принимать во внимание то обстоятельство, не навредит ли наследство еще не очень опытному и зрелому наследнику.

Кроме того, я сформулировала бы и общее правило: если наследников по закону более одного и имущество, которое будет передаваться по наследству, является ценным, либо его много, либо оно требует управления — визит к нотариусу лучше не откладывать.

Главное не забывать: проблему легче и дешевле предупредить, чем героически решать ее, когда она уже возникла.

— Вряд ли завещание, учитывающее все эти обстоятельства, будет простым.

Конечно. Ведь при составлении такого завещания нотариусу приходится использовать все предусмотренные законом возможности: и подназначение наследников (определение «запасных» наследников), и лишение наследства, и установлением завещательного отказа и завещательного возложения, и назначение душеприказчиков с определением круга их полномочий и размера их вознаграждения, и распределение отдельных видов имущества между наследниками либо установление неравных долей в праве, и использований условных конструкций и многое другое. Отдельного внимания заслуживает решение вопросов о наследственных правах обязательного наследника.

Наследственное планирование на Западе осуществляют в основном адвокаты, почему в России этим стали заниматься нотариусы?

На Западе, когда говорят о наследственном планировании, прежде всего имеют в виду создание трастов и семейных предприятий. Российским законодательством такие способы организации наследственной преемственности не предусмотрены.

Чтобы предупредить любую проблему – нужно знать ее в лицо, не так ли? Российские нотариусы – специалисты, ежедневно решающие все вопросы, возникающие при оформлении наследственных прав граждан. О проблемах наследственной трансмиссии, приращения наследственных долей, раздела наследственного имущества, управления этим имуществом мы знаем не понаслышке.

Следовательно, наследственное планирование в России – это и есть составление завещаний, учитывающих внутрисемейную обстановку и прочие индивидуальные пожелания завещателя.

Нет, не только. Инструментами наследственного планирования помимо завещаний могут выступать и брачные договоры, а в некоторых случаях – договоры о прижизненном отчуждении имущества. Кроме того, в распоряжении нотариуса имеются такие нотариальные действия, как свидетельствование подлинности подписи на документах, удостоверение фактов, обеспечение доказательств и прочие.

Не все вопросы под силу решить нотариусу, и тогда к участию в наследственном планировании следует привлекать юристов – специалистов в иных областях – в корпоративном либо авторском праве, международном частном праве и экспертов в сфере оборота культурных ценностей. Например, нотариус может обозначить круг возможных проблем при наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью либо акций, но заниматься вопросами создания корпоративных норм, внесения соответствующих изменений в уставы предприятий, разработки корпоративных соглашений он сам не сможет, поскольку это выход за пределы его полномочий.

— Как обычно проходит сама консультация по наследственному планированию?

Начнем с того, что одной консультацией, как правило, дело не обходится даже в достаточно простых случаях. Нередко клиент приходит на первую встречу с нотариусом с одним решением, но услышав от него про обязательную долю, наследственную транмиссию, приращение наследственных долей, порядок выделения супружеской доли пережившему супругу и прочие тонкости, понимает, что то завещание, на которое он изначально настроился, не даст гарантии точного соблюдения его воли в тех случаях, о которых ему рассказал нотариус. Иногда ему просто необходимо время, чтобы заново осмыслить полученную инфрмацию, обсудить ее с близкими

В сложных же ситуациях лучше сразу настроиться на вдумчивый анализ и кропотливую работу. Наследственное планирование требует времени, погружения в вопрос и, конечно, совместной работы нотариуса и клиента.

Я бы выделила несколько этапов такой работы.

Прежде всего, клиентов нужно посвятить в основные вопросы теории наследования, иначе нам сложно будет общаться на одном языке. Для этих целей я подготовила небольшие презентации, чтобы в доступной форме разъяснить порой непростые вопросы наследственного права, а также смежные с ними вопросы регулирования имущественных отношений супругов.

Затем мы разбираемся с тем, как будет проходить наследование, если клиент ничего предпринимать не будет. На этом этапе работы развеиваются очень многие искренние заблуждения относительно наследования по закону.

Далее, наступает время домашней работы.

Для клиента – это время написания так называемого технического задания для нотариуса. Нужно определиться с теми целями, которые нужно достичь в результате планирования.

Для нотариуса – это время изучения документов, консультаций с экспертами, время изучения специальной литературы, которая может пригодиться в процессе планирования.

При следующей встрече обсуждаем полученное задание и нотариус берет время для подготовки первых проектов документов.

Затем начинается период согласований этих проектов, внесения в них корректировок. Кому-то достаточно один-два проекта, кому-то не хватает и пяти, ведь в процессе работы граждане снова и снова заново осмысливают желаемый результат, все глубже и глубже погружаются в осознанную работу, направленную на создание того неповторимого индивидуального русла, по которому в будущем будет идти наследование.

Завершается работа удостоверением тех документов, которые были созданы совместным творчеством нотариуса и клиента.

Естественно, через все этапы совместной работы мы проходим в случаях, когда нужно определить судьбу большой массы имущества либо семейная ситуация сосложнена разного рода проблемами. В более простых случаях

— Есть ли какие-то препятствия на пути развития такого нового направления в нашей правовой реальности, как наследственное планирование?

А как без них, без препятствий и трудностей, обойтись?

Как обычно, это проблемы и объективного, и субъективного порядка.

Прежде всего, начну с того, что так или иначе приходится обсуждать темы, прямо связанные со смертью.

Всем известна пословица «Двум смертям не бывать, а одной – не миновать». Но многие из нас придерживаются принципа «Я намерен жить вечно, и пока это мне удается».

В таких случаях люди испытывают почти мистический страх перед любыми разговорами о неизбежном. Проблемы, связанные с наследством, лавинообразно валятся на самих наследников, и те более или менее успешно, с потерями серьезными или умеренными, с судебными тяжбами или без оных, как-то их решают. Правда, среди моих клиентов, пришедших на наследственное планирование, довольно много тех самых бывших наследников. И у них имеется сильная мотивация пройти вместе с нотариусом этот путь до конца: мы знаем как это бывает, мы так не хотим, мы заботимся о своих близких.

Вторая проблема: граждане, полагающиеся на разумность наследования по закону, как правило, плохо осведомлены о тех трудностях, с которыми могут столкнуться их наследники.

В-третьих, чтобы подойти к вопросу наследственного планирования, нужно сказать самому себе – стоп, сделай остановку, займись этим сейчас, не откладывай снова и снова на потом, это важно для тех людей, кто тебе по-настоящему дорог. Нужно просто найти для этого время – среди нашей житейской суеты, бесконечных встреч, переговоров, самых неотложных дел. Повторюсь, без активного участия самого клиента этот вопрос не решить ни одному специалисту. Мне еще ни разу не пришлось сказать клиенту: «Еще не время, Вам слишком рано об этом думать», но как часто я была вынуждена произнести: «Уже поздно что-либо изменить»…

Кроме того, многие полагают: что думать сейчас о наследстве, пусть потом наследники сами разбираются. Конечно, так или иначе разберутся. Но хватит ли им знаний, жизненного опыта, мудрости, любви, чтобы пройти испытание наследством? Ведь у каждого из наследников – свой собственный имущественный интерес, отличный от интереса того, кто является твоим ближайшим родственником: братом, сестрой.

Если говорить об объективных трудностях – это, конечно, все трудности пути того, кто торит дорогу. Опыта коллег, судебной практики, наработок, курсов подготовки — почти нет. Ответы на вопросы приходится искать самому.

Нужно ли этим заниматься? Конечно, нужно. Нужно вдохнуть жизнь в те нормы Гражданского кодекса, которые регулируют все возможности завещаний.

Ведь в соответствии со ст. 1111 ГК РФ наследование по завещанию – основной способ наследования, наследование по закону является вспомогательным, дополнительным, и имеет место тогда, когда и поскольку оно не изменено завещанием, а также в других случаях, предусмотренных ГК РФ.

Наследственное планирование сродни шахматной партии, в которой нужно просчитать много ходов наперед, просмотреть все возможные варианты. Ведь не дано обычным смертным знать время своего ухода или ухода близких.

Было время, когда я сомневалась в необходимости и полезности того, что сегодня стало частью моей профессиональной жизни. Тогда я получила благословение своего духовного отца, протоиерея Николая Беляева: все, что способствует уменьшению распрей, — благо.

Но главное – все же то духовное наследие, которое мы передадим свои близким. В качестве образца такого духовного завещания я хотела бы привести завещание генерала от артиллерии Тимофея Михайловича Беляева, бывшего военного коменданта Кронштадта — прадеда отца Николая.

Во Имя Отца, Сына и Святаго Духа. Аминь.

Имея в виду возможность скорой и неожиданной смерти моей, находясь в твердом уме и памяти, чувствую потребность высказать своим близким свои предсмертные мысли:

Умоляю бесценных детей не забывать родителей, положивших начало их жизни и принесших им всю свою любовь и сердце. Они могут исполнить это, по моему мнению, единственным путем добрых дел во имя усопших родителей и в этом должна излиться самая теплая любящая душа.

Молитва в Церкви, везде, милосердие к ближним, всепрощение — вот что может служить достойным выражением признательности нам за наше служение детям. Особенно старшим детям напоминаю о памяти их многострадальной матери, которая даже свою, столь дорогую им жизнь, принесла для них в жертву. Усердно прошу, по возможности, совершать об умерших родителях поминовение во время совершения бескровной жертвы.

Умоляю детей воспитывать свое потомство в духе любви к БОГУ и человеку, чтобы идея благости проникла во все их существо, и настраивать своих детей в горячей любви к нашему страдальцу ОТЕЧЕСТВУ и непоколебимой верности ПРЕСТОЛУ.

Умоляю сыновей не оставить дорогих: дочь мою Марию и внучку Ангелину своими советами и поддержкой.

Недвижимости и капиталов после меня не остается, а все мое имущество, состоящее в домашних вещах, нажитых большею частию в период совместной жизни с любезнейшею супругою моей Мариею Николаевною, предоставляю в ее полное распоряжение с просьбою предоставления детям некоторых предметов и книг, которые могли бы быть им особенно дороги как память о родителях.

Приношу глубокую, сердечную благодарность всем, кто терпел мои недостатки и оказывал мне милость, особенно это относится до дорогих, бесценных Мани и детей.

Прошу погребения самого скромного, а памятника никакого.

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Наследование Активов в Оффшоре OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Как передать активы детям: планирование наследования активов с оффшорными элементами

78% владельцев бизнеса в России не разработали документы для передачи бизнеса по наследству. Половина даже не рассматривает передачу бизнеса наследникам как возможный вариант развития событий и планируют продавать компанию. При этом в России впервые за 100 лет вообще появилась возможность передавать по наследству более или менее крупные состояния.

Как обеспечить передачу активов по наследству? Какие существуют препятствия, вызовы, решения? Обо всём этом мы поговорим в этом материале. Приятного чтения.

Суть проблемы: наследование активов в современной России

Последние 100 лет вопрос наследования был простым: наследовать особо нечего было. Не было частного капитала, не было крупных корпораций и международной сети компаний. Унаследовать можно было некоторые личные вещи, да в лучшем случае домик в дачном посёлке.

После развала Союза и прихода капитализма, начали появляться первые накопления в крупном размере. В 90-е регулирования было мало, зарабатывали как могли и хотели. У бизнесменов этой эпохи всё происходило через собственный опыт.

Но даже самые активные предприниматели последних 20-30 лет не молодеют. Согласно данным исследования Сколково, средний возраст предпринимателя в России – 48 лет. По версии Forbes – 52 года. Треть бизнесменов, опрошенных специалистами Сколково – старше 50 лет.

Хочется пожелать им долгих лет жизни и здоровья, но случится может что угодно и когда угодно. И вопрос наследования активов встанет ребром. Если его не проработали заранее, он может ударить по наследникам и по тому бизнесу, который вы создали.

Сложность с наследованием крупных активов в России обусловлена проблемами на разных уровнях. На глобальном уровне мешают:

  • Отсутствие опыта наследования крупных активов в России и пост-СССР в целом;
  • Непроработанное законодательство в этом вопросе и недоверие к властям;
  • Необходимость выравнивать различные правовые системы, когда бизнес использует международные инструменты, а не только те, что находятся внутри одной страны;
  • Нежелание думать о собственной смертности.

Изменить законы – сложно. Но можно поменять своё отношение к себе, к своим близким и бизнесу, чтобы найти решение: как обезопасить бизнес, как обеспечить семью, как не нарушить закон.

Разберём несколько конкретных примеров, которые мешают предпринимателю заранее планировать вопросы наследования крупных активов.

Тотальное недоверие к людям вне определённого круга

Предприниматель не доверяет никому, кроме узкого круга избранных. Иногда в этот круг входят только партнёры и друзья, но даже семья не в курсе основных вопросов о бизнесе.

Недоверие касается в том числе консультантов, которые могут подсказать, как решить те или иные задачи бизнеса. Несмотря на то, что правила наследования не сформированы на 100%, есть опыт, который перенимают от мировых коллег или от тех, кто уже создал собственный план для наследства в России.

Банки, семейный офисы и консультанты создают специальные подразделения, которые занимаются вопросами наследства и его планирования. И возможно пришла пора хотя бы немного снизить уровень подозрительности и задать уточняющие вопросы о наследстве.

Риски наследника: иждивенец или художник

Другая причина, почему многие предприниматели не планируют наследство – это риски связанные непосредственно с наследником или наследниками.

Во-первых, многие опасаются, что ребёнок или иной наследник не готов взять бразды правления компанией, особенно крупной. Он может быть малолетним, учиться, интересоваться другими вещами или просто быть великовозрастным иждивенцем, который только тратит деньги семьи на крутых вечеринках.

О каком наследстве в виде действующей компании или крупных активах может идти речь в этих случаях?

Если заранее не вводить наследника в курс дела, то он даже не узнает, КАКИЕ активы ему достаются. Оффшорные компании и трасты, иностранные счета, российский бизнес и недвижимость в Италии – эти кусочки головоломки, которые создатель собирал и прятал очень долго.

Как отмечают исследователи, зачастую только владелец компании (генеральный директор) точно знает, что и где в компании находится. В случае, если он отходит от дел, бизнес способен потерять не только руководителя, но и саму жизнеспособность.

Это мы не говорим о том, что у любого крупного капитала в России до сих пор слишком много «нематериальных» активов: отношения с поставщиками, договорённости с силовиками, обещания «тем-кого-нельзя-называть». Всё это не передать по наследству, а без этого бизнес существенно потеряет в стабильности и предсказуемости.

Существует и другой риск: большинство предпринимателей – многодетные, у которых от 2 до 6 детей. Плюс супруги, родители, которые по российскому закону получают автоматически часть наследства. И как с этим быть?

Завещание не панацея

Совершенно разумно составить завещание, где оговариваются какие активы существуют, как и кому они передаются, как ими управлять. Другой вопрос, что завещание всегда можно оспорить и право детей, супругов, родителей на часть ваших активов невозможно исключить.

Родителям можно передать долю в компании, но имеет ли смысл назначать пожилую мать директором завода? Супруга хочет, чтобы сохранился прежний уровень жизни, но не хочет сидеть в совете директоров? Разумно, если сфера её интересов – воспитание детей и собственный малый бизнес.

Тем более прежде, чем вступят в силу отданные вами наставления в завещании, должно пройти 6 месяцев. За это время ваша компания может разориться без толкового управления.

Добавьте к этому иностранные активы, о которых никто не знает, недоверие к сторонним специалистам и непроработанную стратегию поведению в кризисных ситуациях и получите полную непредсказуемость для своего бизнеса.

Если ваша цель создать хоть толику предсказуемости для своего предприятия, то изучите нижеследующие рекомендации.

Правила наследования: как передать актив по наследству не разрушив бизнес

Первым делом придётся принять факт: все мы смертны. Если вы планируете, чтобы ваш бизнес просуществовал дольше, чем вы сами, то необходимо к этому подготовиться.

Планирование – залог успеха. Это касается, как создания и ведения бизнеса, так и его передачи следующему поколению.

Какие пункты необходимо проработать на стадии планирования:

  • Кто и как станет управлять компанией во время 6-месячного ожидания завещания?
  • Кому из наследников передать компанию, доли/акции, а кому удобнее и выгоднее передать счета, недвижимость и иные активы?
  • Договорённости с партнерами;
  • Подготовка наследника к рабочим обязанностям;
  • Структурирование собственности при помощи холдингов, в том числе оффшорных;
  • Юридическое подтверждение принятых решений.

Во-первых, у каждой компании должен быть план на случай критической ситуации. Это не обязательно окончательный уход владельца или генерального директора. Человек может просто-напросто заболеть, попасть в аварию. Пока его нет, компания должна продолжить эффективную работу.

В этом случае помогут советы директоров, должностные инструкции Топ-менеджменту, проработанная структура передачи власти и обязанностей. Посмотрите на государственную власть: если что-то случается с президентом, власть перенимает вице-президент или премьер-министр.

Аналогичный принцип будет действовать и в бизнес-компании.

Если вы ведёте бизнес с партнёрами, эти нюансы стоит решать с ними: как будет действовать бизнес после ухода любого партнёра, кому достанутся доли и право решать будущее компании, кого из претендентов на должность поддержат?

Во-вторых, продумайте кто встанет у руля компании, а кому стоит дать лишь акции/доли бизнеса с ежегодной прибылью. Кто-то из ваших наследников больше склонен к руководству, получил образование и интересуется компанией. А кому-то интереснее заниматься творчеством и продавать собственные картины.

Первых вы можете взять заранее и подготовить к должности, научить всему тому, что считаете необходимым. Вторых – обеспечить средствами к существованию. При разумном планировании даже не придётся переживать из-за требования в законе о предоставлении доли наследства родителям, супругам и всем детям: выделите одним недвижимость, процентный доход от бизнеса без права вмешиваться в дела компании; другим – непосредственно саму компанию, право решать её судьбу.

Разумеется, решение в любом случае будет непростым и завещание всё равно могут оспорить. Но по крайней мере вы заранее сможете ввести в курс дел бизнес-преемника и обезопасить тех, кто бизнесом заниматься не будет.

Важно понять и следующий момент: кто-то кроме вас должен представлять, как выглядит ваша компания в целом. Какие оффшоры, трасты помогают с защитой прав собственности? Куда уходит прибыль?

К сожалению, использование оффшорных компаний, хоть и считается легальным, воспринимается обывателями (даже членами ближайшего окружения, которое вне бизнеса), как нечто опасное и зловредное.

При этом оффшоры могут стать отличным способом передать бизнес и иные активы по наследству.

Во-первых, потому что они действуют в другом праве и по другим правилам. Это позволяет избежать части налогов, ускорить процесс получения активов. Во-вторых, если вы передали сыну или дочери оффшорную компанию, то всё что записано на неё передаётся вместе с ней.

Внутри оффшорной компании на Невисе или в Белизе вы можете сохранить недвижимость, транспортные средства или акции компаний. Даже если структура бизнеса состоит из нескольких уровней, то вы передадите наследнику компанию верхнего уровня и все ниже идущие структуры окажутся в его владении.

На Западе давно используются трасты и фонды, в которых средства и активы ждут своего часа, чтобы перейти под управление наследникам, когда те вырастут или добьются определённого результата: создадут бизнес, получать степень и т.п. Эти же трасты зачастую помогают снизить налогообложение для вас: вы отдаёте часть активов в траст, перестаёте быть бенефициаром, но обеспечиваете будущее собственным детям, супругам и всем тем, о ком желаете позаботиться.

Специалисты, которые помогают планировать наследование активов, обращают внимание на следующий факт: во главе компании не обязательно должен встать именно ваш ребёнок или супруг. Вообще по статистике семейные компании существуют не более 3 поколений и это на Западе, где частная собственность не исчезала на сотню лет.

Прожить компании дольше помогает выработанная структура, где управление бизнесу передаётся тому, кто умеет делать это качественно. Детям, как говорилось выше, можно передавать доли компании. Это разумно делать в том числе через оффшорные компании, чтобы никто не мог отобрать у неготового к суровым реалиям российского бизнеса человека его наследство. Управление же можно передать другому специалисту.

Главное, подготовить его заранее.

И ещё один чрезвычайно важный момент: все договорённости о наследстве, об управлении в критических ситуациях и т.п. стоит оформить на бумаге, в виде юридического документа.

В России сильна привычка полагаться на устные договорённости, но они не передаются по наследству. К тому моменту, когда понадобится план реакции на критическую ситуацию, тот, с кем вы договаривались, тоже уже может почить, уволиться или потерять власть в компании.

Здесь вновь придётся работать с собственным недоверием к другим людям и государству. Государственные власти, законы и постоянные изменения не добавляет оптимизма при планировании стратегии бизнеса и тем более процесса наследования. Поэтому разумно хотя бы часть активов передать под управление структур за пределами России.

Здесь возникают другие последствия и их необходимо учитывать. Однако нюансов гораздо больше, чем разумно вкладывать в один материал. Поэтому о том, как планировать наследование компаний в Невисе, Белизе, Швейцарии или Панаме с Сингапуром, лучше уточнять напрямую у консультантов: [email protected]

В очередной раз напомним: планируйте заранее! Критические ситуации потому и критические, что происходит кардинальное изменение за короткий промежуток времени. Придумывать что-то новое в этот момент просто нет возможности. В некоторых случаях и придумывать будет уже некому.

Если вы хотите создать хотя бы толику предсказуемости для своего бизнеса и наследников, задумайтесь о процедуре наследования уже сейчас. Только на изучение нюансов современного законодательства и только в России уйдут недели.

Оффшорные компании, трасты и фонды способны облегчить процедуру планирования, передать наследство по заранее продуманным частям, но при этом появляется необходимость в отчётности о КИК, о холдингах и т.п.

Учитывайте нюансы, планируйте и обращайтесь за советом по адресу [email protected]

Унаследовать гражданство

Помимо бизнеса, недвижимости и финансовых активов, разумно передать собственным детям и толику свободы. На сегодняшний день наличие лишь одного гражданства, одного паспорта является слабостью – вы привязаны к одному государству и не можете избежать деструктивных для вашей семьи и бизнеса действий с его стороны.

Наличие второго паспорта позволит вам покинуть страну даже в случае событий, соизмеримых с событиями 100-летней давности, когда даже самые богатые люди теряли всё, вплоть до жизни.

Если не говорить о столь трагичных событиях, второй паспорт позволит больше путешествовать, больше инвестировать, интереснее жить.

Получить второй паспорт можно тремя способами: через натурализацию, что потребует от вас десятилетий жизни в выбранной стране; через линию предков, которых у вас может не оказаться в тех странах, что дают паспорта наследникам; и через покупку гражданства.

Последний вариант подходит тем, кто ценит время и не может похвастаться ирландскими, итальянскими или польскими корнями.

Как получить второй паспорт за инвестиции? Выбрать страну среди тех, что предлагают подобные программы (Сент Китс и Невис, Сент-Люсия, Доминика, Гренада, Антигуа и Барбуда, Кипр, Мальта, Турция и т.п.). Сделать вклад в экономику страны (акции, фонды, недвижимость, бизнес), оформить документы и дождаться паспорта.

Самое интересное, что вы можете получить гражданство не только лично для себя, но и для всей своей семьи! И это гражданство передаётся по наследству. Иными словами, вы можете передать наследникам не только деньги, бизнес и прочие материальные блага, но и доступ к целому миру через гражданства других стран.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала Offshorewealth.info:

О смерти никто не хочет думать, и тем более мало кто хочет составлять план на случай своей смерти. Однако, при иммиграции в ОАЭ все экспаты,…

Вы думаете, что вам нужно быть уже пожилым и достаточно богатым, чтобы оформить завещание? Это неверно. Каждый экспат, при иммиграции в Дубай, должен защитить свои…

Знают ли собственники активов, что существуют налоги при наследовании имущества через завещание, знают ли они, что только небольшая часть освобождается от налогов, а большая часть…

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

Еще по теме:

  • Работа упаковщицей в москве с проживанием Работа упаковщицей в москве с проживанием master staff group • Москва Упаковщица - фасовщица Premier Group • Москва Гросс/год: 70 000 руб. Упаковщик/Упаковщица Упаковщик (упаковщица) в г. Москва DKRS outsourcing • Москва Упаковщица - фасовщица Premier Group • Москва Гросс/год: 70 000 […]
  • Как оформить карточку в метро кэш энд керри Как получить карту физическому лицу Вопрос, как получить карту metro cash and carry юридическому лицу или ИП легко решаем с помощью официального сайта и предоставления собственных документов. Чаще всего, карточку METRO приобретают ради оптовых покупок, предприниматели малого и среднего […]
  • Действия приставов после суда Через сколько после суда приходят приставы Когда приходят судебные приставы после решения суда, нужно знать свои права и иметь представление о должностных полномочиях приставов. Поговорим об этом подробнее в данной статье. Задолженность по долгам часто нервирует заемщиков, а уж когда […]
  • Заявление о замене преподавателя Терпение лопнуло: как заменить преподавателя Лектора не слышно даже с первого ряда, семинарист не появляется на парах, или появляется и гнобит студентов. Довольно терпеть! Как с этим справиться – расскажет «Студвей». Имеет ли студент право на выбор преподавателя? Такое право формально […]
  • Уплата налога на недвижимость реквизиты Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2017-2018 годах Реквизиты для уплаты налогов в 2017-2018 годах являются неотъемлемой частью любого платежа. Правильно заполнить платежное поручение для перечисления бюджетных платежей вам поможет наша рубрика «Реквизиты для уплаты налогов и […]
  • Приказ об увольнении по инвалидности 2 группы Нюансы увольнения инвалида 2 группы: образец заявления и приказа, а также нужно ли отрабатывать две недели? Увольнение редко бывает приятной процедурой – для обеих сторон трудовых отношений. Тем более, если речь идет о лицах, в отношении которых применяются особые ограничения, например […]
  • Неуплата штрафа по кредиту Как по кредиту отменить выставленные штрафы и пени? Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут→ За просрочку по кредиту банк начисляет колоссальные штрафы, порой сопоставимые с самим долгом, а размер просрочек увеличивается пропорционально ее длительности. Некоторые […]
  • Материнский капитал на кредитную карту Можно ли материнским капиталом погасить потребительский кредит? При рождении второго и последующих детей в семьях обычно остро встает вопрос о том, чтобы улучшить жилищные условия. Но еще острее вопрос о том, можно ли погасить уже существующий кредит при помощи средств материнского […]