Налоги болгария

Налоги в Болгарии

Виды налогов в Болгарии:

1. Налог на добавленную стоимость

Ставка налога на добавленную стоимость равняется 20%. Предоставленный налог затрагивает практически все товары и услуги, которые производятся в данной стране или же ввозятся из-за границы (импорт). Как правило, сбор взимается как с физических, так и юридических лиц. Но, так как в Болгарии основными товарами и услугами являются туристические товары, то для данной категории действует достаточно невысокий порог НДС на всей территории страны, и его величина равна 7%. Помимо этого налогом не облагаются сделки с сельскохозяйственными угодьями.

2. Налог на доходы физических лиц

НДФЛ взимается по прогрессивной ставке начисления, величина которой может составлять от 10 до 24%. Этот налог является постоянным и он выплачивается ежемесячно, а его коррекция вводится по итогам прошедшего года.

В случае если физическое лицо становится постоянным резидентом Болгарии, то подоходный налог будет взиматься как с дохода, который получен в этой стране, так и за ее пределами.

Организации, осуществляющие свою деятельность совсем недавно (менее 6 месяцев), а также фирмы, терпящие значительные убытки, осуществляют выплаты налога, исходя из расчетов за предыдущий месяц.

3. Налог на недвижимость

Ставка налога на недвижимость составляет 0,15% от налоговой стоимости объекта. Под налоговой стоимость объекта следует понимать цену недвижимости, которая определяется территориальной налоговой службой. Как правило, ее величина не превышает четверти реальной стоимости недвижимости.

Обложение этим видом налога для юридических лиц подлежит балансовая стоимость объекта недвижимости, а для физических лиц — стоимость недвижимого имущества. И независимо от статуса владельца размер налога является одинаковым для всех категорий граждан.

4. Налог на транспортные средства

Ставка налога на транспортные средства составляет от 0,25 до 0,81 левов за каждую единицу силы. На величину размера налоговой ставки оказывает влияние мощность двигателя и год выпуска транспортного средства. Такой налог в Болгарии является важным сбором, потому что он способен приносить отличный доход в ее экономику.

5. Расходы на приобретение недвижимости

Сумма налога составляет от 2 до 4% от всей суммы сделки. Чаще всего сумма налога будет зависеть от стоимости жилья. 6. Налог на вывоз мусора

Ставка налога на вывоз мусора может составлять от 0,15 до 0,25%. Оплата данного налога производится одновременно с уплатой налога на недвижимость. Величина процентной ставки определятся в зависимости от месторасположения объекта.

Налоги болгария

Роль болгарских компаний в международном налоговом планировании, зачастую, недооценивается. А зря. Именно на Болгарию меняют «прописку», уставшие от налогового террора, налогоплательщики Греции, Румынии, Италии и прочих высоконалоговых стран Европы.
Россиянам Болгария может быть интересна низкой ставкой корпоративного налога (всего 10%), действующим Соглашением «Об избежании…» с Россией, отсутствием в «черных списках», европейским статусом, возможностью зачета европейского НДС, лояльным отношением к транзакциям в пользу оффшоров, также недорогой стоимостью жизни в стране, морем, солнцем и качественной недвижимостью.
О том, как работать с болгарскими компаниями без налоговых ошибок, а также о правильных схемах, с участием болгарских компаний, будет наш семинар.
Мы подробно остановимся на принципах налогообложения в Болгарии, в том числе, напомним о налоге «на расходы». Расскажем про все болгарские трансфертные, капитализационные, «тонкие», «длинные», «контролируемые» и иные правила.
Кроме этого, мы подробно поговорим о работе с болгарскими банками, их тарифной и клиентской политике, а также о проблематике «информационных обменов» по налоговым запросам России и других стран. Остановимся на способах и инструментах защиты налоговых схем с болгарскими компаниями от претензий болгарских и российских налоговых органов, а также рассчитаем необходимость и целесообразность регистрации «офиса» болгарской компании. Изучим вопросы покупки недвижимости на рынке Болгарии (самом перспективном рынке недвижимости в Европе) и получения ВНЖ, ПМЖ и болгарского паспорта.

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.

Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

Налоги болгария

НАЛОГИ И СБОРЫ В БОЛГАРИИ

Налог на доходы физических лиц

Собственники (учредители) юридических лиц оплачивают налог на дивиденды в размере 5%, налог окончательный.

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы физических лиц, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С начала 2008 года налогообложение годовых доходов частных лиц (НДФЛ) в Болгарии исчисляется по плоской ставке: 10% (допускаются также вычеты из этого налога). Освобождение от уплаты НДФЛ в Болгарии возможно, но только по некоторым видам доходов!

Социальное, пенсионное и медицинское страхование

Физические лица платят со своих трудовых доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.

Налоги с юридических лиц

Налог на прибыль, патентный налог

Корпоративный налог на прибыль платится, если предприятие работает по многим видам деятельности. Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.

Патентный налог платится при доходах предприятия до 50,000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50,000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются. Оплату патентов можно производить единовременно — годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года), или 4 равные порции (без 5% скидки). Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

НДС (болг. ДДС). Размер НДС в Болгарии — 20%, с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. НДС взимается с услуг, оказанных внутри страны, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50,000 болгарских левов в течение предыдущих 12 месяцев, должно быть зарегистрировано по НДС. Зарегистрировать предприятие по НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения необходимого оборота. Т.е. многи предприятия в Болгарии работают долгие годы без регистрации по НДС.

В качестве пояснения можно взять упрощённый пример (налогообложение болгарской фирмы занимающейся международной торговлей автомобильными запчастями):

расходы (покупки запчастей и транспортных услуг) на сумму 500,000 евро;

доходы (продажи запчастей) на сумму 700,000 евро;

прибыль до налогообложения составит 700,000 — 500,000 = 200,000 евро;

корпоративный налог равен 10% от 200,000 = 20,000 евро (очищенная от налогов прибыль в фирме составит 180,000 евро);

если необходимо, то физическое лицо — собственник фирмы, может забрать всю прибыль из фирмы в форме дивидендов (без НДФЛ, но с уплатой налога с дивидендов 5% от 180,000 евро) в размере 171,000 евро. Прибыль можно забрать из фирмы частями (по мере необходимости) или однократно.

Таким образом, общее налогообложение, с учётом налогообложения фирмы и собственника, составит около 15%.

Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем. Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 23 до 44.5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости. Из них 10,325% взимаются с работника. Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 29.5%. Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2.1% платит работник.

В 2017 году минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр., — обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 260 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО всё-равно является 260 левов. По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Максимальный доход для начисления социальных налогов в 2017 году составляет 2,600 левов. Например, если месячный доход составляет 250 тысяч левов (около 127,824 Евро) — базой для начисления ДОО и ЗО будет только 2,600 левов, а оставшиеся 247.400 левов не облагаются социальными налогами.

Налоги и сборы с недвижимости

Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость пропорционально налоговой стоимости недвижимости и таксу на бытовые отходы.

Ставка налога на имущество не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.

Такса на бытовые отходы — местный налог, его ставка зависит от региона.

Ежемесячно, согласно показаниям счетчиков, оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ.

Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские — кто сколько наговорил. У болгарских операторов связи есть различные тарифные планы с включенными бесплатными минутами и выгодными ценами на внутренюю и международную связь. Для самых экономичных вариантов и редких исходящих звонках может подойти тарифный план «bob» (без абонентской платы) или тарифный план по предоплате, который может стоить всего 5-10 евро в год (операторы М-ТЕЛ, ТЕЛЕНОР, ВИВАКОМ). При тарифу сотовой связи в пакете VIVA International цена одной минуты исходящей связи из Болгарии до абонентов фиксированных телефонов в Босне и Герцеговине, Хорватии, Германии, Греции, Македонии, Черна Гора, Польше, Румынии, России, Сербии, Турции, Великобритании, а также и в Българии — составит несколько евроцентов. Т.е. телефонный разговор будет стоить одинаково, если позвонить из Варны — в Варну, Софию, Бургас либо в Сочи, либо во Владивосток или Петропваловс-Камчатский — 1 минута разговора будут стоить около трёх рублей.

Квартирной платы не существует!

Краткая справка о налогообложении компаний и физических лиц в Болгарии 2017:

Корпоративный налог: 10%.

Налог на выплаты дивидендов: 5%.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 10%.

Налоги и отчисления

У вас есть вид на жительство в Болгарии? Вы не являетесь резидентом Болгарии, но получаете доходы на территории страны, покупаете автомобиль, продаете или сдаете свою недвижимость в аренду? Какие налоги в Болгарии вам придется заплатить? Об этом читайте далее.

Подоходный налог (налог на прибыль)

По болгарским законам, нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные только на территории Болгарии. Болгарские налоговые резиденты уплачивают налог на все виды доходов, независимо от географии их происхождения.

Пояснение: резидентом считается иностранец, находящийся в Болгарии более 180 дней в году. К этой категории относятся, как правило, иностранные граждане, имеющие болгарский вид на жительство или право на работу в стране.

Физические лица

Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.

К налогооблагаемым доходам относятся выплаты по заработной плате, прибыль от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.

Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты.

Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 10%, отражая доходы в налоговой декларации.

Юридические лица

Юридические лица платят корпоративный налог на прибыль по ставке 10%. Расходы, понесенные юридическим лицом при получении дохода, вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Субъектами налогообложения являются как болгарские, так и иностранные компании, в том числе некоммерческие организации. Для болгарских компаний и резидентов учитываются все доходы полученные юридическим лицом, для нерезидентов – только доходы, полученные на территории Болгарии.

Пояснение: Резидентом считается любое юридическое лицо с фактическим адресом на территории Болгарии и внесенное в национальный реестр юрлиц.

Корпоративный налог перечисляется в государственный бюджет один раз в год не позднее 31 марта.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала считается частью налога на прибыль и уплачивается по ставке 10% как физическими, так и юридическими лицами. Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычета из цены приобретения движимого или недвижимого имущества цены его продажи. В случае недвижимости плательщику предоставляется вычет в размере 10%.

Резиденты Болгарии обязаны отразить сумму прироста капитала в налоговой декларации. При возникновении налогооблагаемого дохода у нерезидентов, налог удерживается государством у источника выплаты.

Больше о налоге на прирост капитала при продаже жилья, а также о других видах сборах, связанных с недвижимостью, читайте в статье:

Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Пониженная ставка установлена для отелей и собственников, сдающих свою недвижимость в аренду, в размере 9%.

Нулевая ставка НДС действует в отношении болгарского экспорта и международных транспортных услуг.

Предприятия, годовой оборот которых составляет менее 50 тыс. левов, освобождаются от уплаты НДС.

Примечание: при покупке новой недвижимости у компании-застройщика стоимостью более 50 000 BGN, покупатель уплачивает НДС по ставке 20% от суммы, превышающей установленный лимит. Как правило, НДС включен в стоимость объекта.

Патентный сбор

Предприниматели, работающие по патенту при годовом обороте менее 50 тыс. левов в год, вместо подоходного уплачивают патентный налог. Ставка патентного сбора определяется в зависимости от вида деятельности и устанавливается налоговыми органами в начале календарного года.

Плата за патент вносится ежеквартально или разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года. При единовременной выплате патентообладатель получает скидку в размере 5%.

Транспортный налог (экологический сбор)

При покупке автомобиля в Болгарии установлены следующие таксы:

  • Новый автомобиль – 138 BGN (70 €);
  • Автомобиль не старше 5 лет – 194 BGN (99 €);
  • Автомобиль старше 5 лет – 260 BGN (133 €);
  • Автомобиль старше 10 лет – 275 BGN (140 €).

В 2017 году при покупке электромобиля или автомобиля с гибридным двигателем не старше 5 лет в пользу государства придется заплатить 102 лева (52 €).

Экологический сбор уплачивают как юридические, так и физические лица. Оплата осуществляется два раза в год. Единовременная выплата поощряется скидкой в 5%.

Налоги в Болгарии

Каждый иностранец, оформивший в этой стране вид на жительство, обязан платить налоги. Налоги в Болгарии одни из самых низких в мире, поэтому приобретение недвижимости или предпринимательская деятельность не ляжет тяжёлым налоговым бременем на плечи налогоплательщика.

Таблица существующих налогов в Болгарии

Что облагается налогом в Болгарии

В Болгарии взимается определённый пакет налогов с россиян, которые приобрели недвижимость для постоянного проживания. Это следующие налоги:

  • Налог на недвижимое имущество – 0,15 %;
  • Налог на вывоз мусора – 0,1-0,3 %;
  • Налог на автотранспортное средство – зависит от возраста приобретаемого автомобиля.

Налог на недвижимость в Болгарии очень мал даже по российским меркам. Это 0,15 % от стоимости жилья, которое указано в нотариальном акте. Эта сумма, как правило, ниже рыночной стоимости раз в десять.

Нетрудно подсчитать, что сумма налога на среднюю квартиру, которая обошлась в 30 000 евро, составляет всего 45 евро в год. Это является важным плюсом для тех, кто хочет переехать в Болгарию на ПМЖ.

Налог может быть выплачен частями в следующие сроки:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • до 30 ноября.

Если собственник недвижимости в Болгарии планирует заплатить налог сразу, не разбивая его на 4 части, то его ожидает скидка 5 %.

После приобретения недвижимости в собственность, её владелец должен встать на налоговый учёт в течение 2 месяцев.

Где конкретно это можно сделать, объяснят по месту жительства. В противном случае у собственника жилья могут возникнуть проблемы. Вообще, обязательные платежи, в Болгарии, нужно платить в указанные сроки. Это поможет избежать возможных неприятностей. В последнее время много говорят о повышении налога на недвижимость в 2018 году, поскольку многие в правительстве Болгарии считают, что сумма в 0.15 % слишком мала, но страна построила слишком много недвижимости и можно говорить, что предложение намного превышает спрос. Даже пенсионеры могут купить недвижимость в Болгарии, потому что ее стоимость ниже чем в других странах Европы.

Квитанция оплаты налога на недвижимость в Болгарии

Увеличение налога, как предлагается, в 10-20 раз просто отпугнёт потенциальных покупателей, особенно россиян, и красивая и удобная недвижимость повиснет мёртвым грузом, поэтому в 2018 году и в следующих годах, никакого повышения не будет.

В налоги на недвижимость в Болгарии входит ещё один важный налог, это плата за вывоз мусора. Он также невелик, а конкретная сумма зависит от места проживания и может меняться в небольших пределах. Обычно этот налог платится вместе с налогом на недвижимость, и включается в общий платёж. Квартплаты и расходов на капитальный ремонт в Болгарии нет. Собственник оплачивает электроэнергию, воду и отопление там, где оно есть.

Большинство квартир, находящихся в курортных посёлках таких, как Солнечный берег, Св. Влас или Равда, отопления не имеют и тем, кто живёт там круглогодично, приходится покупать электрообогреватель или отапливать квартиру Сплит-системой.

Карта Болгарии с обозначением курортов, городов и дорог

Такие кондиционеры имеются практически во всех квартирах Черноморского побережья Болгарии. Поскольку зимы здесь тёплые, то этого бывает вполне достаточно.

Любая жилплощадь оборудована счётчиками воды и электричества, поэтому оплата осуществляется по факту расходов. В крупных городах существует центральное отопление, за которое оплата взимается по отдельному тарифу. В 2015 году стоимость природного газа снизилась на 14 %.

Оплата в жилых комплексах

Если квартира находится в отдельном комплексе, то к сумме расходов следует прибавить так называемую таксу поддержки. Жилые комплексы представляют собой, как правило, закрытые огороженные территории, где на входе стоит шлагбаум и имеется будка охранника.

Проект жилого комплекса в Болгарии

Сама территория может выглядеть как небольшой парк, где растут деревья, декоративные растения, имеются красивые клумбы.

На территории находится один или несколько бассейнов, детские площадки и парковки для автотранспорта. Конечно, вся площадь комплекса оборудована камерами видеонаблюдения. Для поддержания всего этого в хорошем состоянии и взимается такса поддержки. Сюда также входит уборка лестниц и коридоров в жилых домах. Эта сумма выплачивается один раз в год управляющей компании и может составлять от 5 до 12 евро с квадратного метра общей площади квартиры.

Налог на транспортное средство в Болгарии

С сентября 2015 года изменилась сумма налога на транспортное средство. Этот налог платится при покупке авто. Налог на авто старше 5 лет будет немного увеличен, а налог на авто младше 5 лет, наоборот уменьшен. В результате получится следующая схема:

  • Налог на новый автомобиль – 138 лев;
  • на авто младше 5 лет – 194 лев;
  • на авто от 5 до 10 лет – 260 лев;
  • на авто старше 10 лет – 275 лев.

Кроме того, для свободной езды на авто по дорогам Болгарии необходимо приобрести виньетку (своего рода дорожный налог).

Размер болгарского дорожного налога

Для езды строго в черте города виньетка не нужна. Для того чтобы не было проблем при путешествии по стране виньетку приобрести необходимо, так как при её отсутствии придётся заплатить штраф. Виньетка на одну неделю стоит 5 евро, на один месяц 13 евро и на год – 34 евро. Она закрепляется за лобовым стеклом авто со стороны пассажира.

Еще по теме:

  • Ук рф статья 187 Статья 187. Неправомерный оборот средств платежей 1. Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, […]
  • Правила гигиены новорожденных Уход за новорожденным. Гигиена младенца Уход за новорожденным имеет в дальнейшем огромное значение в развитии ребенка. Поэтому необходимо научиться правильному уходу за новорожденным с первых дней его рождения. Многие молодые мамочки начинают паниковать, оставаясь одни дома с крохой, не […]
  • Обжалование решения суда 10 дней Какой срок обжалования по административному делу? Добрый день! срок на обжалование указан в решении суда первой инстанции - 10. дней с момента получения решения. Уточните пожалуйста - 10 рабочих дней или календарных Ответы юристов (2) Добрый день, 10 календарных дней, если десятый день […]
  • Образец заполнения заявления на возврат ндфл при покупке квартиры Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры Актуально на: 14 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ Мы рассказывали в отдельной консультации о перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию при использовании имущественного налогового вычета. О заявлении на […]
  • Как оформить землю под павильон в собственность Как получить документ на право собственности на торговый павильон? Cтационарный торговый павильон был установлен в 1997 году на арендованной земле, в то время регистрация права собственности не требовалась. Сейчас для продления аренды земли требуется документ на право собственности. У […]
  • Юристы спб бесплатная консультация Бесплатная консультация юриста в Санкт-Петербурге круглосуточно онлайн и по телефону +7(812)655-72-96 Каждый день многие жители Санкт-Петербурга сталкиваются со сложными жизненными обстоятельствами и нуждаются в компетентном совете или помощи. Круглосуточно портал «Law-Divorce» […]
  • Постановление пленума верховного суда 20 о добровольном страховании Правовые позиции Верховного Суда РФ по страхованию Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации №20 от 27 июня 2013 г "О применении судами законодательства о добровольном страховании имущества граждан" Процессуальные особенности рассмотрения дел - подведомственность, […]
  • Пособие для новорожденного документы Пособия на новорождённого Сборник "Ваш Юридический советник"№28 При рождении ребёнка родителям гарантированы две выплаты: государственное пособие и выплата за счёт бюджета того региона, где родитель и ребёнок имеют место жительства. ЕДИНОВРЕМЕННОЕ ПОСОБИЕ ПРИ РОЖДЕНИИ РЕБЁНКА (за счёт […]