Возврат беспроцентного займа физическому лицу

Содержание страницы:

Онлайн консультация — Вопрос №2274, Катерина

Здравствуйте! Можно ли полученный займ гасить наличными из кассы (выручка от продаж).Фирма ЗАО, заимодавец ген. директор.При выдаче удерживать подоходный налог? Спасибо.

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Добрый день, Катерина.

Все условия погашения займа описываются в договоре займа в соответствии с главой 42 \»Заем и кредит\» ГК РФ.

Что нужно знать:

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.

Нормой, закрепленной в ст. 809 ГК РФ, договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора.

Поэтому, если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Согласно ст. 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

Таким образом, обязанность по возврату заемщиком заимодавцу заемных средств прямо следует из самой природы договора займа, то есть наличие договора займа само по себе говорит о том, что заемщик обязан вернуть заемные средства заимодавцу. Поэтому при возврате заемных средств заключения отдельного договора на возврат заемных средств не требуется.

Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее заимодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет (п. 3 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае возврат заемных средств заимодавцу (учредителю) может осуществляться путем выдачи денежных средств в сумме займе из кассы предприятия или путем перечисления указанной суммы на личный счет учредителя.

При возврате заемных средств из кассы следует учитывать, что перечень расходов, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели могут потратить наличные денежные средства, поступившие в кассу в качестве выручки, ограничен п. 2 Указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У, а также п. 7 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок ведения кассовых операций). В письме ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т разъяснено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы, на предоставление займов. Однако о невозможности погашения займов из кассовой выручки ничего не сказано. В то же время, учитывая, что расходование выручки на выплаты по договорам займа в п. 2 Указания N 1843-У прямо не поименовано, считаем, что погашать заем из поступившей в кассу выручки, минуя банк, неправомерно. Поэтому для возврата займа наличными организации необходимо снять деньги с расчетного счета (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).

Отметим также, что согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы.

При выдаче и погашении займов контрольно-кассовая техника не применяется (письма Минфина России от 21.02.2008 N 03-11-05/40, ФНС России от 02.11.2004 N 33-0-09/691, УФНС РФ по г. Москве от 19.03.2007 N 22-12/24267).

Согласно ст. 209 НК РФ доходы, полученные физическим лицом от российской организации, являются объектом обложения по НДФЛ.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В соответствии со статьей 41 НК РФ для целей налогообложения, в том числе и при применении главы 23 \»Налог на доходы физических лиц\» НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

В результате возврата займа экономической выгоды у заимодавца не возникает — ему возвращается сумма, ранее взятая у него же. Таким образом, сумма займа, возвращенная физическому лицу, не является его доходом. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа обязанность уплачивать НДФЛ с полученной суммы у физического лица не возникает (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/3/101546).

С уважением,
Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

Как сделать возврат беспроцентного займа

Существует множество способов оформить денежные средства в долг. Однако существую компании или даже физические лица, предоставляющие займ без начисления процентов на конкретный срок. Процедура возвращения такого вида денежного долга имеет свои нюансы, с которыми следует внимательно ознакомиться, прежде чем брать деньги в долг.

Важные аспекты

Беспроцентный кредит подразумевает под собой финансовую сделку, при которой кредитор выдает заемщику определенную сумму средств на конкретный срок без дополнительных процентов. Возврат беспроцентного займа может осуществлять в любой срок, аннуитетными платежами или в ином порядке в зависимости от условий договора по кредитному обязательству.

Заемщик и кредитор составляют специальный контракт, удовлетворяющий требованиям обоих сторон. Для подтверждения факта совершения сделки и получения заемщиком денежных средств приглашается третье лицо, которое также должна поставить подпись в документе. Этот же свидетель необходим для подтверждения получения заимодателем заемных средств.

В качестве заимодавца может выступать организация, банк, учредитель или любая другая финансовая компания.

Что делать, если долг с процентами

Несмотря на то, что деньги выдаются без начисления процентов, предусмотрены случаи, когда возвращать долг придется с дополнительными штрафными санкциями, а именно:

  • деньги не были возвращены в установленный договором срок;
  • был просрочен платеж по займу хотя бы один раз;
  • содержание в условиях кредитного договора пункта об оплате определенной доли процента за оказанные услуги заимодателем;
  • если не указана процедура начисления процентов за просрочку, то начисление штрафа будет происходить ежемесячно или еженедельно.

При наличии хотя бы одного случая нарушения условий кредитного договора начисление процентов к сумме основного долга имеет все законные основания. Важно внимательно читать условия выдачи беспроцентного займа, чтобы начисление процентов по беспроцентному займу не стало для должника неожиданностью.

В некоторых случаях процент по займу может выплачиваться перед выдачей денег в качестве подоходного налога, взимаемого в качестве прибыли, полученной предприятием при получении беспроцентного кредита.

Видео: Оформить в 1С Бухгалтерия

Правила оформления возврата беспроцентного займа

Возврат беспроцентного займа не должен происходить с чьих-то слов или на доверии. Данный процесс следует закреплять только юридическим способом. В качестве документа может выступать договор о возврате денежных средств, нотариально заверенная расписка или акт приема-передачи денег.

При составлении данной справки необходимо следовать ряду правил:

  • должна стоять подпись свидетеля сделки задолженности заемщика и кредитора;
  • указывают полные персональные данные всех участников сделки, сумма возврата и дата передачи суммы кредита.

По договору возврата заемных средств можно отстоять свои права в суде при возникновении спорных ситуаций. При возникновении сомнений в правильности оформления документа лучше обратиться к нотариусу.

Что такое аренда и лизинг основных фондов? Узнайте далее.

Чтобы вовремя исполнить свои обязательства перед заимодавцем можно использовать несколько способов погашения задолженности:

Способы перечисления денег в счет погашения суммы заемных денег

Заемщик вправе использовать любой способ внесения наличности. Главное, чтобы необходимая сумма поступила вовремя и в полном объеме. Только в этом случае можно выгодно пользоваться беспроцентным займом.

С расчетного счета через кассу

Занимая деньги у юридического лица, в лице компании или любого предприятия, выдача может осуществляться путем начисления их на расчетный счет заемщика. Снятие денег происходит через банкомат. Выданный чек будет доказательством перечисления юридическим лицом заемных средств.

В зависимости от указанного в договоре срока возврата денежных средств деньги следует вносить по реквизитам чека через кассу банка. Формируя номер счета, учитывается срок долгового обязательства. При совершении финансовых операций следует указывать приходно-кассовый ордер.

Даже если заемные денежные средства были выданы в виде наличных, их возврат не обязательно должен осуществляться в денежном эквиваленте. Согласно с. 409 Налогового Кодекса РФ возврат суммы задолженности может происходить в виде предоставления товара, производимого организацией должником или купленного у иной организации.

Заимодатель вправе реализовать товар по любой цене и использовать полученную прибыль в счет погашения долга по беспроцентному займу. Однако заемщику придется оплатить расходы в виде НДС и налога на прибыль, что заимодатель мог беспрепятственно реализовать товар.

Через кассу

Классический способ исполнения обязательств должником – это внесение денежных средств через кассу банка или в самой бухгалтерии предприятия, выдавшего займ.

Банковская система позволяет вносить деньги на любой расчетный счет. Срок зачисления наличных составляет от нескольких часов до трех рабочих дней. В процессе перечисления суммы нужно указать назначение платежа «возврат займа учредителю».

Имуществом

Имущество, находящееся в собственности должника может быть передано в счет погашения долга по беспроцентному займу. Однако для этого юридическое или физическое лицо, выступающее в качестве заимодателя должно дать официальное согласие на получение возврата долга по средствам передачи в новую собственность имущества должника.

Единственным условием является соответствие оценочной стоимости имущества величине долга. Также заемщик берет на себя все обязательства по издержкам на оформление документов, уплату налогов.

Как только имущество будет полностью реализовано, долг считается официально погашенным. В качестве имущества может выступать любая движимая и недвижимая недвижимость.

Используя данный способ возврата денег заимодатель должен быть уверен в том, что передаваемое ему в собственность имущество не находится в аресте и не имеет иных обременений.

Другим простым способом погашения задолженности являеются наличные. Данная процедура должна подтверждаться специально составленным договором. Документ подписывается заемщиком, заимодателем и третьим лицом, выступающим в качестве свидетеля.

Лучше составляться договор о возврате денег в присутствии юриста и закрепить данный документ нотариально. Факт получения заимодателем заемных денежных средств в полном объеме должен быть подтвержден документально.

Профессиональный юрист сможет правильно составить акт приема передачи суммы займа. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, если возникнуть спорные ситуации. При наличии ошибок в документации, суд признает такой документ недействительным.

С активным развитием банковской системы совершение денежных операций через пластиковые карты являются одним из самых быстрых и удобных способов. Нет необходимости стоять в очереди, искать свободные кассы или даже банкоматы. Достаточно зарегистрироваться в онлайн банкинге и завести свой личный логин и пароль для входа в систему.

В результате, владелец банковской карты получает доступ ко всем своим счетам и может совершать любые приходные и расходные операции, не выходя из дома. Достаточно узнать номер сеча и карты заимодавца, чтобы можно было переводить денежные средства по предоставленным реквизитам.

В качестве платежного документа, заемщик может распечатать чек в «Истории операций» или сделать выписку по своему счету. При перечислении денег может взиматься дополнительная комиссия, также существую ограничения по сумме возможного перевода за сутки.

Таким образом, внести деньги в счет погашения долга по беспроцентному займу можно в любо время в режиме 24 часа в сутки.

Как осуществляется возврат физическим лицом в организацию

Любая организация вправе представить денежный займ без начисления процентов своему сотруднику, являющемуся физическим лицом. Осуществлять погашение долга в этом случае достаточно просто. Главное не нарушать сроков возврата денег, предусмотренных графиком платежей и условиями договора займа.

Вносить сумму можно через кассу предприятия или в бухгалтерии. На руки заемщик получает чек или расписку о получении заимодавцем денежных средств. Через согласие лица, предоставившего беспроцентный займ можно договорить о способе погашения долга, например, имуществом, товаром или наличными.

Должник вправе выбрать наиболее удобный способ, предварительно согласовав его с заимодателем.

Вернуть долг без начисления процентов, штрафов и пеней, если таковы условия договора, можно в том случае, если они будут в точности соблюдены заемщиком. При нарушении сроков возврата займа, заимодатель вправе применить штрафные санкции.

Как получить дивиденды Транснефть? Ответ по ссылке.

Про образец решения о выплате дивидендов в ООО? Узнайте далее.

Возврат денег происходит наличными, товаром, имуществом, через кассу предприятия или путем перечисления конкретной суммы на карту или расчетный счет.

Выдача займов физическому лицу: учет и налогообложение

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа является реальным договором, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа могут заключать как юридические так и физические лица, если договор заключается между физическими лицами, то обязательная письменная форма должна соблюдаться при сумме займа от 1000 рублей, при заключении договора с участием юридического лица — заимодавца — всегда, независимо от суммы (п.1 ст. 808 ГК РФ).

Договор займа может быть процентным или беспроцентным.

Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).

Денежные средства по договору займа могут передаваться как наличными, так и с использованием безналичных расчетов. При расчете наличными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У , расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.

При выдаче и погашении кредитов и займов контрольно-кассовая техника не применяется и кассовые чеки не требуются (Письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-11-05/40).

Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т). Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).

Документами, на основании которых отражается выдача займа, являются:

  • договор займа;
  • платежное поручение на перечисление суммы займа заемщику, если заем выдан с расчетного счета;
  • кассовые документы, если заем выдан наличными денежными средствами.

Если заемщик вносит сумму процентов, а также возвращает заем наличными в кассу организации, то эти действия оформляются в соответствии с правилами ведения кассовых операций.

Ранее, при выдаче денежных средств из кассы, кассиру необходимо было оформить расходный кассовый ордер по форме N КО-2. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными (п. 4.2 Положения N 373-П). Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге (форма N КО-4) (п. 5.2. Положения N 373-П), а также в журнале регистрации приходных и расходных ордеров (форма N КО-3). Но с 1 января 2013г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению., поэтому все необходимые формы для работы, организация может разработать самостоятельно, главное, чтобы они удовлетворяли требованиям, установленным статьей 9 ФЗ от 06.12.2011г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Однако, по-нашему мнению, данные формы документов весьма удобны в работе, поэтому считаем целесообразным рекомендовать их к использованию и в настоящее время.

Бухгалтерский учет беспроцентного займа

Беспроцентный заем не является для организации финансовым вложением, так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды (доход). Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000г N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

НДФЛ при возврате беспроцентного займа

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Для целей НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). По договору беспроцентного займа заемщик возвращает заимодавцу ровно столько денег, сколько он получил взаймы. Следовательно, если сумма займа выражена в рублях, никакой экономической выгоды у учредителя не возникает.

Если в договоре сумма беспроцентного займа выражена в иностранной валюте, предоставляться и возвращаться он должен в рублях, поскольку валютные операции между резидентами запрещены (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). В этом случае из-за изменения курса рубля может возникать положительная разница между возвращенной и предоставленной суммой займа. По мнению Минфина России, такая положительная курсовая разница является доходом лица, предоставившего заем (письма от 27.03.2015 № 03-04-06/16965, от 16.07.2014 № 03-04-06/34686). Финансисты объясняют это тем, что поскольку фактически взаймы даются (и потом возвращаются) средства в рублях, иностранная валюта предметом займа не является. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа заимодавец передает заемщику деньги, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег. Следовательно, если заемщик возвращает сумму больше, чем получил, у заимодавца возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Но Президиум ВАС РФ в постановлении от 06.11.2012 № 7423/12 указал, что при возврате заемщиком суммы займа, выраженной в иностранной валюте с пересчетом в рубли на дату возврата, у заимодавца — физического лица не возникает экономической выгоды, поскольку фактически заемщик возвращает установленную в договоре сумму займа. Каких-либо положений, позволяющих рассматривать такого рода положительные разницы в качестве дохода, глава 23 Налогового кодекса не содержит.

Данная правовая позиция Президиума ВАС РФ приведена в письме ФНС России от 03.07.2015 № БС-4-11/11646 в ответ на вопрос о налогообложении доходов физических лиц в виде положительной курсовой разницы, образовавшейся в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю. При этом налоговики сослались на письмо Минфина России от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571. Им предписано, что в случае расхождения мнения Минфина России с позицией ВАС РФ и Верховного суда РФ налоговые органы должны руководствоваться позицией высших арбитров.

Итак, у физического лица — заимодавца не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, при возврате ему беспроцентного займа. При этом неважно, в какой валюте выражена сумма займа.

Возврат займа физическому лицу

Одним из главных пунктов соглашения займа является возврат полученных средств. Эта процедура должна быть строго определена в соответствующих разделах договора. При этом следует учитывать возникающие налоговые обязательства и нормы бухгалтерского учета.

Особенно это касается возврата займа физическому лицу. Механизм возврата может отличаться в зависимости от типа заема, условий договора.

Возврат займа физическому лицу от юридического лица

Для правильного осуществления операции по возврату взятых в долг средств необходимо сначала ознакомиться с законодательной базой.

Существует ряд регламентирующих документов, согласно которым можно правильно осуществить операцию возврата заема физическому лицу от юридического.

Основным определяющим документом отношений заимодавца и заемщика является договор. Согласно пункта 1, статьи 808 ГК РФ он подлежит обязательному оформлению займа между физическими лицами, если сумма превышает 1000 руб., а с участием юридического – независимо от суммы.

Поэтому процедура возврата займа должна быть подробна описана в соответствующих пунктах договора.

Для выполнения этой процедуры не требуется применение контрольно-кассовых аппаратов, не выписываются чеки с отображением операций в кассовой книге.

Это положение регламентировано письмом МинФина России № 03-11-05/40 от 21 февраля 2008 г.. Это означает, что использование торговой выручки для погашения заема не рекомендуется.

Осуществить операцию можно следующим способом:

  • внести нужную сумму на расчетный счет юридического лица, как выручку от деятельности организации;
  • с помощью чековой книжки снять деньги и передать их физическому лицу – заимодавцу. Процедура заверяется распиской, которая может быть заверена нотариально.

Относительно максимальной разовой суммы погашения заемного обязательства есть однозначное указание ЦБР № 1843-У, первый пункт которого ограничивает наличные расчеты при проведении операций возврата кредитных (заемных) обязательств в размере 100 000 руб. Это же касается как основного тела долга, так и насчитанных процентов.

Если общая сумма превышает установленный лимит, то необходимо выполнять безналичные операции. Процедура их выполнения полностью соответствует вышеописанной, за исключением последнего пункта.

Если на расчетном счету нет достаточных средств для расчета – они пополняются путем внесения выручки. В дальнейшем при составлении платежного поручения банку в графе «назначение» указывается номер и дата подписания договора заема.

Средства должны быть перечислены только на тот счет, который был указан в соглашении. Для этого банку необходимо предоставить его копию.

О том, как физическому лицу получить микрозайм на срочные нужды, рассказывается здесь.

От физического лица

Если соглашение было заключено между физическими лицами, то их отношения не ограничиваются максимальной суммой разовой погашения в 100 000 руб. Поэтому чаще всего пользуются расписками – документальным подтверждением получения денег.

Это правомерный документ, который имеет полную юридическую силу. Однако не всегда он составляется правильно.

Ниже изложены основные пункты, которые должны быть отображены в расписке:

  • ФИО и паспортные данные заимодавца;
  • ФИО и паспортные данные заемщика;
  • ссылка на договор или расписку о предоставлении денежного займа;
  • сумма текущего погашения долга;
  • дата и подписи сторон и свидетелей.

Важно, чтобы в документе было написано от руки, что деньги были получены от физического лица в полном объеме, указанном в расписке.

Эту процедуру должны засвидетельствовать как минимум два сторонних лица. В дальнейшем она прилагается к соглашению, причем оригинал остается у заемщика, а заверенная копия с подписями у заимодавца.

Нужно ли оформлять ее нотариально? Даже без этой процедуры она имеет такую же правовую силу, как и заверенная у нотариуса. Однако при возникновении судебных тяжб для последней будет намного труднее доказать, что это подделка.

Возможна процедура погашения долга через банковские счета сторон. Но в этом случае необходимо указывать в назначении платежа номер договора (составляется в обязательном порядке) и дату его заключения. В противном случае зачисленная сумма не может быть рассмотрена в качестве погашения по условиям договора займа.

Возврат займа физическому лицу через кассу

По текущим законодательным нормам, погашение задолженности по займу с использованием денежных средств из кассы, запрещено. Они попадают под категорию выручки, полученной путем продажи товаров, услуг или другими способами. Это напрямую указано в кодексе об административных правонарушениях (КоАП), в статье 15.1.

Она описывает штрафные санкции за неправильную работу с наличными средствами и выручкой. Так как в кассовой книге нет раздела лимитированных расходов по займу (кредиту), то в случае выдачи денежных средств непосредственно из кассы должностное лицо может быть оштрафовано от 4-х до 5-ти тыс. руб.

Поэтому сначала необходимо сдать выручку в банк, а потом получить нужную сумму по чековой книжке. Эта процедура была описана выше в способах погашения задолженности между физическим лицом и юридическим.

На практике такие правонарушения встречаются часто. При больших суммах займа разовая оплата штрафа может быть финансово целесообразнее , чем постоянные платежи в виде комиссии банка при внесении денежных средств на расчетный счет и снятия их по чековой книжке.

Однако мы не рекомендуем пользоваться этим методом, так как он противоречит текущим законодательным нормам РФ.

Во многих случаях заимодавцу намного удобнее получать весь долг или его часть (при поэтапном погашению) наличными. Такая ситуация может неприятно отразиться на правильности ведения кассового учета юридического лица.

В таком случае рекомендуется поступать по схеме с внесением денег на расчетный счет и их последующего снятия с помощью чековой книжки.

Эти ограничения вступили в силу с 01 июня 2014 и связаны с новым указанием ЦБР №3073-У о порядке ведения наличных расчетов.

Согласно этого постановления изымание денег из кассы возможно только в следующих случаях:

  • выплата заработной и социальной платы;
  • потребительские нужды юридического лица, не связанные с его деятельностью. Под этот пункт не попадает соглашение займа, так как оно было заключено в рамках хозяйственной деятельности ИП;
  • для выдачи под отчет работникам организации.

Помимо правильного снятия денежных средств, необходимо корректно отобразить их движение в бухгалтерской отчетности. Это также касается возврат займа физическому лицу.

Проводки в этом случае должны быть выполнены по следующей схеме:

  • частичное или полное погашение займа, согласно ранее подписанному договору – Дебет 50 (51), Кредит 76;
  • возвращение заемных средств – Дебет 50 (51), Кредит 78 (субсчет предоставленные займы).

В настоящее время нет регламентирующих документов, описывающих порядок погашения заемных обязательств между физическими лицами. Поэтому основным документом, подтверждающим получение наличной денежной суммы в этом случае может быть расписка или отдельное приложение к договору (если он был составлен).

Процедура возврата долга по заемному соглашению на дебетовую может несколько снизить затраты юридического лица.

Для осуществления этой операции в обслуживающий банк необходимо предоставить заверенные копии следующих документов:

  • договор заема;
  • график выплат по нему (если расчет производится частями).

Далее можно свободно распоряжаться имеющимися на расчетном счету денежными средствами. Обязательно в платежном поручении указывается номер соглашения, его дата и в случае необходимости – номер приложения к нему (график выплат).

Это один из самых удобных способов — возврат займа физическому лицу через расчетный счет способствует оптимизации расчетов между сторонами.

Такая форма расчета позволит не только снизить затраты на обслуживание займа, но и позволит отобразить все необходимые операции в бухгалтерской документации.

Процедура возврата денег между физическими лицами на банковскую карту была описана выше.

Возврат имуществом

Если по каким либо обстоятельствам заемщик не может погасить задолженность по займу, то возможен альтернативный вариант.

Согласно статьи 409 ГК РФ при взаимном согласии сторон в качестве компенсации денежных средств заемщик может предоставить любой тип имущества – движимое или недвижимое.

В таком случае составляется дополнительный договор, в котором вместо термина «заем» будет фигурировать «отступной».

Однако в этом случае наступают определенные налоговые риски. Они связаны с проблемой определения текущей ценности имущества.

Для согласования точной цифры рекомендуется пригласить независимых экспертов, которые путем исследования состояния имущества и сравнения текущей рыночной стоимости с аналогичной, определят окончательную цену.

На практике прийти к однозначному мнению при решении этого вопроса весьма затруднительно. В особенности в тех случаях, когда имущество удерживается принудительным путем, после получения соответствующего решения суда.

Исключения составляют только те случаи, когда в договоре оно было изначально прописано как залоговое, определена его первичная стоимость и возможная амортизация за время действия соглашения.

Как видно из вышеперечисленного, возврат займа физическому лицу может быть осуществлен несколькими способами. Главное определиться с оптимально удобным для двух сторон еще перед подписанием договора и вступления его в силу. В этом случае можно избежать многих неясностей и возможных проблем в дальнейшем.

Как грамотно составить расписку займа между физическими лицами, смотрите образец.

Порядок оформления беспроцентного займа между физическими лицами, расписан на странице.

Видео: как правильно досрочно погасить кредит

Еще по теме:

  • Правила 7 страхования Правила 7 страхования Правила добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев Правила комплексного страхования физических лиц №2 (редакция от 18.07.2016) (информация размещена 26.07.16 14:25) Правила комплексного страхования физических лиц №2 (редакция от 27.07.2017) […]
  • Налог для производителей сельскохозяйственной продукции в рб Налог для производителей сельскохозяйственной продукции в рб ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ: ИЗМЕНЕНИЯ С 2017 ГОДА Законом Республики Беларусь от 18.10.2016 № 432-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» внесены […]
  • Процент на пенсию с зарплаты Какой процент от заработка идет в ПФ России в 2018 году Российское законодательство устроено таким образом, что каждому гражданину Российской Федерации положено несколько типов страхования, предусмотренных для частных лиц. Предприятия, компании, индивидуальные предприниматели, в том […]
  • Гост р 630-2003 требования к оформлению документов приказ образец облицовочные плиты гост Гост р 6.30-2003 приказ образец У нас вы можете скачать гост р 6.30-2003 приказ образец в fb2, txt, PDF, EPUB, doc, rtf, jar, djvu, lrf! Слово "Копия" перед вторым, третьим, четвертым адресатами не указывают. При большем числе адресатов составляют список рассылки […]
  • Правила парковки автомобиля возле дома Куда ставить машину, если нет парковочных мест и двор на два дома? Здравствуйте, я Евгения. Наш большой двор приходится на два дома. Напротив домов, на асфальтированном участке автолюбители паркуют свои машины, в их числе и я. Бывают дни, когда места для парковки непосредственно у […]
  • Как удалить все правила в outlook 2010 Настраиваем в Microsoft Outlook автоматическое управление папкой «Входящие» при отсутствии на работе Обратите внимание, что некоторые вещи не применимы для отдельных языков, но с русским нам повезло. Если не предполагается проверять почту, находясь вне офиса, используйте для управления […]
  • Требования к апелляционной жалобе Требования к апелляционной жалобе Прокуратура Республики Коми Официальный сайт Апелляционная жалоба, представление: содержание. порядок принесения, последствия подачи Федеральным законом от 29.12.2010 № 433-ФЗ в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации введена новая глава […]
  • Патент шпаргалка Патент шпаргалка 37. ПОЛУЧЕНИЕ ПАТЕНТА (ПРОДОЛЖЕНИЕ) По ходатайству заявителя или третьих лиц, при положительном результате формальной экспертизы, заявки на изобретения проходят экспертизу по существу, которая включает: • информационный поиск в отношении заявленного изобретения для […]