Налог на недвижимость сроки уплаты в 2018

Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2017-2018 годах

Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

• по имуществу из кадастрового перечня;
• обособленным подразделениям с собственным балансом;
• имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
• объектам из Единой системы газоснабжения;
• имуществу крупнейших налогоплательщиков.

Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2017-2018 годах

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году

Российское законодательство детально регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. На какие нормы права в соответствующей области законодательного регулирования стоит обратить внимание в первую очередь?

Кто должен платить налог на имущество?

Имущество, которое облагается рассматриваемым налогом, по законодательству может быть представлено:

• жилыми домами;
• квартирами, комнатами;
• гаражами;
• парковочными местами;
• иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.

Платить рассматриваемый налог — при владении указанными видами имущества, должны физлица вне зависимости от их возраста, социального положения, а также факта использования соответствующего имущества.

В случае, если налогоплательщик — несовершеннолетний гражданин, то обязанности по уплате имущества, которым он владеет, осуществляют его родители. При этом, в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца объекта недвижимости.

Уплачивать имущественный налог обязаны владельцы указанных типов недвижимости вне зависимости от их гражданства, а также места постоянного проживания.

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

С какого момента платится налог на имущество?

Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.

Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.

При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.

Исчисление налога

За исчисление сумм по имущественному налогу отвечает Налоговая инспекция (ФНС). На основе сведений, имеющихся в распоряжении специалистов ведомства, делается персонифицированный расчет налога, который отражается в налоговых уведомлениях. Данные уведомления не позднее чем за 30 рабочих дней до установленного срока платежа должны передаваться налогоплательщикам.

В случае, если человек по каким-либо причинам не уплачивал налог за тот или иной объект недвижимости (например, если это только что построенная квартира), то он обязан один раз сообщить о данном объекте недвижимости после его государственной регистрации в ФНС. Но это не нужно делать, если до момента передачи в ФНС сведений о квартире гражданин все же получил уведомление с расчетом по налогу.

В случае, если налог не исчислен и уведомление от ФНС, соответственно, не выслано гражданину — он вправе не уплачивать налог. Вместе с тем, в следующем уведомлении могут быть исчислены суммы рассматриваемого налога за 3 предыдущих года. В этом смысле обязательства налогоплательщика не отменяются, а переносятся.

Иногда имущественный налог может рассчитываться не полностью, а только за несколько месяцев: как правило, это бывает, если квартира была куплена человеком в году, за который рассчитывается налог. Уплачивать его покупатель обязан, начиная только с того месяца, в котором было куплено жилье, с учетом следующих особенностей:

1. Если жилье куплено до 15 числа месяца включительно, то имущественный налог исчисляется за соответствующий месяц.
2. Если жилье куплено после 15 числа месяца, то имущественный налог не исчисляется за соответствующий месяц.
3. Если жилье куплено после 15 числа одного месяца и продано до 15 числа следующего месяца включительно, то имущественный налог не исчисляется.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Срок уплаты налога

Когда нужно оплатить налог на имущество физических лиц? В общем случае крайний срок уплаты рассматриваемого налога — 1 декабря года, который идет за тем, за который ФНС исчислило соответствующий платеж. Таким образом, ФНС должна прислать гражданину уведомление с рассчитанным налогом за 30 рабочих дней до крайнего срока перечисления налога в бюджет.

Если налог на недвижимость не будет уплачен вовремя при том, что уведомление отправлено ФНС в установленные законом сроки, то гражданин может быть обязан, кроме налога, также уплатить штраф и пени.

Способы уплаты налога

Оплатить имущественный налог по уведомлению от ФНС можно разными способами. Например:

• через отделение банка (в кассе, с использованием терминала);
• через интернет-банк;
• через электронную платежную систему.

В уведомлении на имущественный налог указываются все необходимые реквизиты: их необходимо ввести в форму платежного документа, используемого при перечислении налога в бюджет.

Льготы по имущественному налогу

Законодательство РФ устанавливает достаточно широкий спектр категорий граждан, имеющих льготы по уплате налога на недвижимость. Полный перечень данных категорий определен в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

В общем случае льгота преполагает полное освобождение гражданина от обязанностей по уплате имущественного налога.

Отдельные льготы — например, расширяющие перечни граждан, указанные в статье 407 НК РФ, могут устанавливаться региональным законодательством.

Для применения льготы человек должен обратиться в Налоговую инспекцию (ФНС) с документами, подтверждающими право на пользование соответствующими привилегиями. Налоговики в ответ на данное обращение, как правило, осуществляют перерасчет имущественного налога.

Если право на льготу возникает у гражданина в определенный месяц, то начиная со следующего месяца имущественный налог не начисляется. Полный перерасчет налога с учетом льготы возможен за 3 года, которые предшествуют тому, в котором гражданин обратился в ФНС по вопросу применения льготы.

Если выяснится, что налог не должен был быть уплачен либо оказался переплачен — то есть, по льготе его величина должна была быть меньше, то сумму соответствующей переплаты гражданин может вернуть из бюджета. Для осуществления процедуры возврата данной переплаты налогоплательщику необходимо передать в ФНС заявление по установленной форме.

Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

• она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
• ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Новости по теме

Все организации, имеющие собственность, должны платить налог на имущество. Посмотрите сроки уплаты налога на имущество в 2018 году, проверьте как определить вам сумму налога исходя из средней стоимости или из кадастровой стоимости.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

Какой установлен срок уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

В течение года юридические лица платят не налог на имущество, а авансовые платежи. Налог нужно заплатить один раз в год по итогам налогового периода, т.е. за прошедший год. Поэтому в 2018 году организации платят:

1. Налог за 2017 год;
2. Авансовые платежи за 2018 год.

Важно! Обязанность уплаты авансовых платежей устанавливается на уровне субъекта РФ, поскольку этот налог является региональным. Проверьте закон по месту нахождения имущества, чтоб определить нужно вам платит авансы в 2018 году или нет.

Как узнать, когда производится уплата налога в конкретном регионе России

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц в 2018 году для каждого региона свой. Его устанавливают власти субъекта РФ.

В течение года юридические лица платят не налог на имущество, а авансовые платежи. Налог нужно заплатить один раз в год по итогам налогового периода, т.е. за прошедший год.

Уточнить срок уплаты для своего региона можно на официальном сайте ФНС России в специальном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Сервис предлагает выбрать вид налога:

• Транспортный налог
• Земельный налог
• Налог на имущество организаций
• Налог на имущество ФЛ

Далее выбираем свой регион и муниципальное образование и нажимаем кнопку «Найти». Сервис покажет закон субъекта, который устанавливает срок уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц и подробную информацию по срокам.

Обратите внимание, налог по итогам года платят во всех регионах, а авансовые платежи есть не везде.

Посмотрите ниже таблицу со сроками уплаты налога в 2018 году во всех регионах России.

Срок уплаты налога на имущество за 2017 год

Срок перечисления авансового платежа в 2017 года

Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

Статьи по теме

В каждом регионе РФ для юридических лиц (организаций) установлены свои сроки уплаты налога на имущество в 2018 году. Смотрите все сроки в таблице.

Налог на имущество обязаны перечислять юридические лица, в том числе обособленные подразделения с отдельным балансом, если владеют движимым и недвижимым имуществом, учтенном на балансе как основные средства, а также жилой недвижимостью. Кроме того, налог платят упрощенцы и вмененщики — владельцы отдельных объектов.

Сроки уплаты налога на имущество юридическими лицами в 2018 году: таблица

Срок уплаты налога на имущество, как и авансовых платежей, устанавливается на региональном уровне — законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ). То есть в каждом регионе свои сроки уплаты налога на имущество и авансов (см. таблицу).

Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году юридическими лицами (таблица)

Например, в Московской области юридические лица платят налог 30 марта каждого года (за 2017 год — 30 марта 2018 года), а авансы вносят в течение 30 дней после окончания отчетного периода (за 1 квартал — 30 апреля — с переносом на 3 мая в связи с праздниками). Такой порядок установлен Законом Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ. А вот в соседнем регионе — Калужской области — срок уплаты налога на имущество юридическими лицами в 2018 году — в течение 10 дней после крайнего срока сдачи декларации, а авансовые платежи надо перечислять до 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки установлены статьей 6 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ.

Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году для юридических лиц