Задачи по подоходному налогу с решением

Практическая работа №13 Расчет налогов

1. Основные вопросы: Налоги и их виды. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции предприятия. Налоги и отчисления, выплачиваемые из выручки и прибыли

Для удовлетворения потребностей государства в денежных средствах в каждой стране действует налоговая система. Налоги — обязательные платежи, принудительно изымаемые государством с юридических и физических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке.

Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер; безэквивалентность и одностороннее движение стоимости; смена формы собственности; обязательность; фиксированность и долговременность.

Налоги можно классифицировать по ряду признаков:

-по способу изъятия: прямые и косвенные;

в зависимости от субъектов уплаты: физические и юридические лица;

в зависимости от принципов построения налоговой ставки: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

-по способу использования: общие и специальные (целевые);

-по принадлежности к власти: республиканские и местные;

-по способу взимания: кадастровый, по декларации, налог у «источника»;

-по видам налоговых ставок: твердые, долевые (адвалорные) и смешанные и др.

Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции предприятия: земельный налог; налог за использование природных ресурсов (экологический налог) (в пределах установленных лимитов), чрезвычайный налог, отчисления в государственный фонд содействия занятости, в фонд социальной защиты населения, страховые взносы по видам обязательного страхования, отчисления в инновационный фонд, земельный налог, плата за размещение отходов производства в окружающей среде.

Налоги и отчисления, уплачиваемые из выручки от реализации продукции: НДС, налог с продаж автомобильного топлива для организаций, его реализующих, целевые сборы в целевые бюджетные фонды, акциз (для подакцизных товаров).

Налоги и отчисления, уплачиваемые из прибыли предприятия: налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов, налог на прибыль, налог на недвижимость.

Налоги и отчисления с граждан: подоходный налог (согласно величине совокупного годового дохода), в пенсионный фонд.

2. Примеры задач и решения

Задача 1. Рассчитать налоги из выручки, сумму прибыли продукции.

Выручка от реализации с налогами — 40 000 тыс. руб. (В), себестоимость — 26000 тыс. руб. (С).

Методические указания

При решении задачи учитываются налоговые ставки и налоги действующего законодательства.

2. Цена отпускная без НДС: Цб/ндс = В — Нндс.

3. Отчисления в целевые бюджетные фонды (3,9%):

4. Цена без налогов или цена производства:

1. Находим сумму НДС: ННДС =40000*18%/118%=6001,69 тыс. руб

2. Цена без НДС: Цб/ндс = 40000 — 6101,69 = 33 898,31 тыс. руб.

3. Отчисления в целевые бюджетные фонды:

Нцбф =33898,31*3,9%/100%= 1322’03 тыс. руб.

4. Цена без налогов:

Цб/н= 33 898,31 -1322,03 = 32 576,28 тыс. руб.

5. Прибыль: П = 32 576,28 — 26 000 = 6576,28 тыс. руб.

Задача 2. Рассчитать сумму экологического налога за пользование природными ресурсами и за сброс сточных вод по ПО «Водоканал» в апреле, определив пропущенные показатели.

Задача 185 — подоходный налог

10 сентября 2016

В стране Дельфиния установлена следующая система подоходного налога (денежная единица Дельфинии ― золотые):

а) Два брата заработали в сумме 1000 золотых. Как им выгоднее всего распределить эти деньги между собой, чтобы в семье осталось как можно больше денег после налогообложения? При дележе каждый получает целое число золотых.

б) Как выгоднее всего распределить те же 1000 золотых между тремя братьями, при условии, что каждый также получит целое число золотых?

Правильный ответ

любые три числа от 101 до 400, сумма которых равна 1000 (например, 366, 366 и 268).

  1. Условия задач 19 и следствия из них
  2. Ключевые свойства позиционной системы счисления для решения задачи 19
  3. Системы линейных уравнений: основные понятия
  4. Тест к уроку «Знаки тригонометрических функций» (1 вариант)
  5. Пробный ЕГЭ по математике 2015: 6 вариант
  6. Вебинар по задачам С1: тригонометрия
  • Бесплатная подготовка к ЕГЭ 7 простых, но очень полезных уроков + домашнее задание

Чтобы посмотреть видео, введите свой E-mail и нажмите кнопку «Начать обучение»

  • Репетитор с 12-летним опытом
  • Видеозапись каждого занятия
  • Единая стоимость занятий — 2000 рублей за 60 минут

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Отправить на почту

Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2016 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2016 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2016 года следует рассчитывать так:

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

О последних изменениях по НДФЛ читайте в статье «НДФЛ: изменения 2016» .

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2015 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2015 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
  2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Задача: определить сумму НДФЛ

Доброго времени суток! Прошу Вас проверить правильность решения.

Гражданин в течение года получил доходы в виде заработной платы в размере 265 000 руб. (без учета налога на доходы физических лиц), а также от продажи автомобиля 200 000 руб., который находился в его собственности два года. Кроме того, в течение года он заплатил за лечение своей жены 34 500 руб. Определите, какую сумму налога на доходы физических лиц заплатит гражданин за этот год.
РЕШЕНИЕ:
Заработная плата Гражданина в месяц составит 22 083руб. (без учёта НДФЛ)
1) Сумма стандартных налоговых вычетов составит 34 450руб.- в год (2870,79 в месяц).
Месяц Налоговый вычет Месяц Налоговый вычет Месяц Налоговый вычет
Январь 2 870,79 Май 14 353,95 Сентябрь 25 837,11
Февраль 5 741,58 Июнь 17 224,74 Октябрь 28 707,9
Март 8 612,37 Июль 20 095,53 Ноябрь 31 578,69
Апрель 11 483,16 Август 22 966,32 Декабрь 34 450

2) Определим сумму вычета за лечение жены: Согласно Ст.219 НК РФ п.1 пп. 3 «При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 Ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение с социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги оказанные медицинскими организациями осуществляющими медицинскую деятельность его супруге»
Сумма вычета составит:
34 500*13%=4 485руб.
Так как работник заплатил более 4 485руб подоходного налога за год, то вернуть он сможет эту сумму полностью.
3) Продав машину которая была менее 3 лет в собственности Гражданин имеете право получить имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении автомобилей она составляет 250 000 руб. в год. Согласно Ст.220 п.1 пп.1 и подпункте 1 пункта и Ст.220 п.2 пп.1 НК РФ. Итак, налог начисленный по ставке 13% нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 000, то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.
Так как по условиям задачи, продажная стоимость автомобиля равна 200 000 руб. Соответственно доход Гражданина, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
200 000 — 250 000 = 0 руб.
При продаже машины, которая находилась в собственности менее 3 лет, Гражданин обязан сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ).
4) Определим сумму НДФЛ, которую гражданин заплатит за этот год:
34 450 — 4 485 = 29 965руб
Ответ: 29 965руб.
Большое спасибо!

В помощь студентам и аспирантам

Решение задач по налоговым вычетам. Разъяснения

Задача с решением. Налоговый вычет при покупке квартиры

В 2011 году покупатель приобрел квартиру в долевом строительстве за 690000 рублей.

Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет.

Решение задачи

Давайте разберемся, при покупке квартиры можно воспользоваться налоговым имущественным вычетом, составляющим не более 2 млн рублей. Данным вычетом можно воспользоваться только 1 раз в жизни ( с 1 января 2014 года можно будет воспользоваться данным вычетом несколько раз в жизни, в пределах тех же 2 млн рублей, то есть если в первый раз квартира стоила менее 2 млн рублей, то можно будет добрать сумму вычета со следующей покупкой).

При покупке квартиры за 690000 рублей стоимость квартиры менее 2 млн рублей. Значит вычету будут подлежать 690 тыс. руб.

Претендовать можно на возврат подоходного налога 13% от 690 т.р. То есть 690000*0,13=89700 рублей. Претендовать на возврат подоходного налога может работоспособный гражданин РФ, уплачивающий подоходный налог (либо пенсионер, который в последние 3 года работал и уплачивал подоходный налог, либо продолжает работать, уплачивая НДФЛ).

В период с 1 янв по 31 марта можно подать декларацию в налоговую с доходами за последние 3 года, если НДФЛ за 3 года превысит 89700 рублей, то после проверки налоговая перечислит на карточку налогоплательщика 89700, если НДФЛ за 3 года менее 89700 рублей, то налогоплательщик получит возврат всех подоходных налогов, а на возврат оставшейся суммы можно будет претендовать в течение следующих 10 лет (пока величина налогов на доходы не достигнет 89700 рублей).

Задача с решением. Налоговый вычет при покупке квартиры

Допустим, что в будущем данный налогоплательщик планирует приобрести квартиру стоимостью 2,5 млн рублей . Если он еще никогда не использовал право на налоговый вычет при покупке квартиры, то сможет его использовать. А если уже использовал право на налоговый вычет при покупке квартиры, то не сможет им вновь воспользоваться. Данный вычет предоставляется только раз в жизни.

Решение задачи

Максимальный вычет составляет 2млн рублей. Квартира стоимостью 2,5 млн рублей, т.е. дороже 2 млн. Поэтому налогоплательщик сможет предъявить к вычету сумму, основываясь на базе в 2 млн рублей.

Можно вернуть 13% от 2млн рублей. То есть 0,13*2000000=260000 т.р. Значит нужно подать в налоговую инспекцию в следующем году после покупки квартиры декларацию и запросить данный налоговый вычет. Налогоплательщику вернут уплаченный в бюджет НДФЛ за год (когда получено свидетельство на квартиру) в размере 260т.р. Если налогоплательщик уплатил меньше, то возврат оставшейся суммы НДФЛ будет осуществлен в ближайшие годы, пока не наберется данная сумма (в течение 10 лет).

Либо сразу после покупки квартиры (получения документов по регистрации объекта права) можно обратиться к работодателю, и работодатель будет выплачивать зарплату, не взимая НДФЛ в бюджет пока не наберется нужная сумма. Но тогда и на работе все будут знать, что данный сотрудник купил квартиру:)

А теперь рассмотрим задачи по имущественному вычету при продаже квартиры.

Задача с решением. Налоговый вычет при продаже квартиры

Допустим, гражданин РФ купил квартиру стоимостью 700 тыс. руб. в 2013 году. И продал ее за 1,2 млн рублей в 2014 году. Следует ли использовать право на налоговый вычет?

Решение задачи Если бы квартира была в собственности более 3х лет, то не пришлось бы уплачивать налоги. Однако квартира была в собственности только 1 год, поэтому придется подавать декларацию и заплатить налоги.

Если использовать право на налоговый вычет при продаже данной квартиры. Максимальный налоговый вычет при продаже квартиры составляет 1 млн рублей. Значит при продаже квартиры за 1,2 млн, 1 млн не будет облагаться налогом. Тогда в бюджет придется заплатить 13% от следующей суммы: 1200000-1000000=200000 рублей. То есть 0,13*200000=26000 рублей.

А если не использовать право на налоговый вычет

То придется заплатить 13% на полученный доход. 1200000-700000=500000 рублей. То есть 0,13*500000=65000 рублей.

В данной ситуации выгоднее использовать право на налоговый вычет в 1млн рублей.

Кроме того, если право на налоговый вычет при покупке квартиры можно использовать только 1 раз в жизни. То право на налоговый вычет при продаже квартиры можно использовать многократно.

Данный пример предназначен для практических занятий. к.э.н., доцент Одинцова Е.В.

Еще по теме:

  • Общая сумма налога и налоговых вычетов Налоговые вычеты для физических лиц Разделы: Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель […]
  • Помощник юриста чита вакансии Помощник юриста Прямой работодатель "ВТБ 24" ищет работника на вакантное место в своей организации на должность "Помощник юриста". Реклама для Вас: Реклама для Вас: Обязательное требование работодателя к опыту работы искомого сотрудника: не требуется. Тип занятости на вакантном месте […]
  • Кимовск нотариус Нотариусы Тульской области Нотариусы Тулы Нотариусы в области г.Новомосковск, ул.Московская, д.11 Заокский р-н, п. Заокский, ул. Ленина, д. 58 г. Новомосковск, ул. Комсомольская, д. 2а пос. Плеханово, ул. Заводская, 15 г.Богородицк, ул.Урицкого, 30 г.Венев, м/р-н "Южный", д.47 […]
  • 50 закона об образовании Статья 50 Научно-педагогические работники 1. В организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ высшего образования и дополнительных профессиональных программ, предусматриваются должности педагогических работников и научных работников, […]
  • Перепланировка в хрущевке узаконить Перепланировка хрущевки Наше бюро разработает проект перепланировки в хрущевке любой серии и поможет в согласовании! Программа сноса хрущевок в последние годы была фактически заморожена, поэтому они еще долго будут оставаться частью городского ландшафта. Проблема перепланировок квартир […]
  • Ставка налога на имущество красноярск Ставка налога на имущество красноярск С наступлением 2016 года ожидается вступление в силу ряда новшеств в отношении налогообложения продаваемой недвижимости. Так, вся недвижимость, которая будет приобретена в собственность, начиная с 1 января 2016 года, может быть продана без […]
  • Закон 115 фз п4 ст13 Новый порядок уведомлений государственных органов о привлечении и использовании иностранных работников 15.12.2014 Напоминаем вам, что с 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 24.11.2014 N 357-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон N 115-ФЗ от 25.07.2002 "О правовом […]
  • Решение суда о возмещении ущерба причиненного заливом квартиры Решение суда о возмещении ущерба, причиненного заливом квартиры | Судебная практика РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 02 июля 2014 года Головинский районный суд г.Москвыв составе председательствующего судьи Новиковой Е.А.,при секретаре Майорове Д.Н.,рассмотрев в открытом судебном […]