Код льготы по транспортному налогу

Содержание страницы:

Льготы по транспортному налогу в декларации

Отражение в налоговой декларации льгот по налогу

Тем, кто пользуется льготами по транспортному налогу, установленными законами субъектов РФ в соответствии со статьей 356 НК РФ, теперь надо учитывать в налоговой декларации количество месяцев пользования данной льготой в течение налогового периода. На основании этих данных рассчитывается коэффициент Кл как отношение числа полных месяцев, в течение которых предоставляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Число знаков после запятой также равно четырем. Очевидно, если льгота предоставляется в течение всего налогового периода, данный коэффициент равен 1. В приказе N 65н подразумевалось, что период пользования налоговой льготой равен периоду использования льготируемого транспортного средства и в расчете суммы налоговой льготы применялся не коэффициент Кл, а коэффициент, равнозначный нынешнему коэффициенту Кв. Теперь имеется в виду, что указанные периоды могут не совпадать, поэтому надо рассчитывать отдельный коэффициент Кл.

В приложении 7 к порядку заполнения деклараций по транспортному налогу перечислены коды налоговых льгот, которые надо указывать в раздел 2. Их количество увеличилось за счет конкретизации видов налоговых льгот, устанавливаемых законами субъектов РФ: освобождение от обложения налогом на транспорт (код 20210), уменьшение его суммы (код 20220), снижение налоговой ставки (код 20230). Из пунктов 5.17, 5.19 и 5.21 порядка следует, что для каждого из этих трех видов налоговых льгот заполняются отдельные строки (строки 170-180, 190-200 и 210-220 соответственно).

Основание для предоставления льготы по налогу на транспорт

В строках 170, 190 и 210 раздела 2 теперь надо указывать, помимо данных кодов, статью, пункт и подпункт закона субъекта РФ, на основании которого предоставлена льгота по транспортному налогу. Разумеется, этого не надо делать при применении кода 30200, то есть, в случае, если налоговая льгота предоставлена согласно международному договору РФ. Данный код указывается в строке 170. Для номеров статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ отведено по четыре знакоместа, то есть, в 1-4-й позициях указывается номер статьи, в 5-8-й — номер пункта, а в 9-12-й — номер подпункта. Если номера имеют меньше четырех знаков, перед ними ставится необходимое количество нулей. Пример заполнения строки 170 приведен в пункте 5.17 порядка заполнения декларации по налогу на транспорт.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Отправить на почту

Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблица будет представлена в статье — помогут разобраться, все ли имущество подлежит налогообложению. Код льготы по налогу на имущество 2010257 рекомендован Федеральной налоговой службой РФ. Рассмотрим, когда используется льгота 2010257 по налогу на имущество, а также некоторые аспекты применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в данной статье.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, — в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств — объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее о последних изменениях в НК РФ в части этой льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Код налоговой льготы 20210

Льготы по транспортному налогу в декларации

Отражение в налоговой декларации льгот по налогу

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: льготы по транспортному налогу в декларации.

Тем, кто пользуется льготами по транспортному налогу, установленными законами субъектов РФ в соответствии со статьей 356 НК РФ, теперь надо учитывать в налоговой декларации количество месяцев пользования данной льготой в течение налогового периода. На основании этих данных рассчитывается коэффициент Кл как отношение числа полных месяцев, в течение которых предоставляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Число знаков после запятой также равно четырем. Очевидно, если льгота предоставляется в течение всего налогового периода, данный коэффициент равен 1. В приказе N 65н подразумевалось, что период пользования налоговой льготой равен периоду использования льготируемого транспортного средства и в расчете суммы налоговой льготы применялся не коэффициент Кл, а коэффициент, равнозначный нынешнему коэффициенту Кв. Теперь имеется в виду, что указанные периоды могут не совпадать, поэтому надо рассчитывать отдельный коэффициент Кл.

В приложении 7 к порядку заполнения деклараций по транспортному налогу перечислены коды налоговых льгот, которые надо указывать в раздел 2. Их количество увеличилось за счет конкретизации видов налоговых льгот, устанавливаемых законами субъектов РФ: освобождение от обложения налогом на транспорт (код 20210), уменьшение его суммы (код 20220), снижение налоговой ставки (код 20230). Из пунктов 5.17, 5.19 и 5.21 порядка следует, что для каждого из этих трех видов налоговых льгот заполняются отдельные строки (строки 170-180, 190-200 и 210-220 соответственно).

Основание для предоставления льготы по налогу на транспорт

В строках 170, 190 и 210 раздела 2 теперь надо указывать, помимо данных кодов, статью, пункт и подпункт закона субъекта РФ, на основании которого предоставлена льгота по транспортному налогу. Разумеется, этого не надо делать при применении кода 30200, то есть, в случае, если налоговая льгота предоставлена согласно международному договору РФ.

Новая форма декларации по транспортному налогу за 2011 год

Опубликовано 11.11.2011 | Автор: Алексей Кончин

Если вам пригодится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже:

Прочитав данную статью, ОБЯЗАТЕЛЬНО читать здесь. поскольку это важно для подачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год.

О разрешении ситуации с новой формой налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год читать здесь

Основным способом отчетности организаций по транспортному налогу является декларация по транспортному налогу.

Декларация по транспортному налогу заполняется и подается организациями-плательщиками в срок не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Федеральная налоговая служба разработала новую форму декларации по транспортному налогу. В ближайшее время будет подписан и опубликован соответствующий приказ. Новая форма будет применяться, начиная со срока представления декларации по транспортному налогу за 2011 год.

Подать декларацию по транспортному налогу за 2011 год необходимо до 01 февраля 2012 года.

Основные новшества состоят в обеспечении машиночитаемости декларации.

Во многих строках теперь необходимо указывать новые дополнительные коды, которыми обозначаются определенные категории. В частности, код налогового периода, код способа представления декларации, код вида транспортного средства, код налоговой льготы. Ну и уже существовавшие коды: код налогового органа, код ОКВЭД, код бюджетной классификации, код ОКАТО.

Предусматриваются строгие правила заполнения новой формы декларации:

— в одном поле указывается один показатель

— можно использовать чернила только определенных цветов

— заполнять документ можно только заглавными печатными буквами.

Основные изменения затронули раздел 2 декларации Расчет суммы налога по каждому транспортному средству.

1. Введена строка для указания экологического класса ТС.

2. Указывается не срока использования ТС, а полное количество лет, прошедших с года выпуска ТС, и количество полных месяцев владения ТС.

3. Необходимо отражать, какая льгота по транспортному налогу использована, отобразив код льготы и срок использования льготы:

— льгота, которая уменьшает сумму налога

— льгота, которая освобождает от налога.

4. Необходимо посчитать и отразить два новых коэффициента:

— Кв — отношение числа полных месяцев владения ТС (в течение которого ТС было зарегистрировано на налогоплательщика) к числу календарных месяцев в налоговом периоде (к 12 месяцам).

— Кл — отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (к 12 месяцам).

Форма налоговой декларации по транспортному налогу

Транспортный налог за 2013 год

Не позднее 01 февраля 2014 года юридические лица должны представить в ФНС декларацию по транспортному налогу. В порядок заполнения этого документа приказом ФНС России в 2012 году были внесены довольно существенные изменения. И они должны быть учтены при сдаче декларации по транспортному налогу по итогам 2013 года.

Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/[email protected] внесены изменения в приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения» (далее – Порядок заполнения). Данные изменения должны быть учтены при сдаче налоговой декларации по транспортному налогу по итогам 2013 года.

Следует напомнить особенности заполнения транспортной декларации. В частности, некоторые показатели на титульном листе закодированы. Так, поле «налоговый период» заполняется в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. Например, календарному году соответствует двузначный код 34. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывается один из кодов, поименованных в приложении № 3, например, 213, если декларация представляется по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, 216 – по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком, 260 – по месту нахождения транспортных средств.

«Упрощенцы» не освобождаются от уплаты транспортного налога.

При наличии у компании объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к одному налоговому органу, в котором он поставлен на учет по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация. Для этого предусмотрено несколько одинаковых блоков с кодами строк 020–040 Раздела 1. В них указывается сумма транспортного налога к уплате в бюджет (к уменьшению) за налоговый период, сформированная как сумма значений по строке 230 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом. В строках 023, 025, 027 указывается сумма авансовых платежей за I, II и III квартал соответственно.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования.

Также стоит напомнить, что налоговая декларация представляется только по итогам календарного года (налогового периода), однако компания по итогам каждого отчетного периода (I, II и III квартал) обязана исчислять и уплачивать авансовые платежи в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ ).

Значение по строке 030 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)» с соответствующими кодами определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной в строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленными к уплате в бюджет в течение периода, указанного по кодам 023, 025 и 027. Если полученное значение отрицательно, в строке ставится прочерк и полученный показатель без знака «–» отражается по строке 040 «Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)».

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Изменения, вступающие в силу по итогам 2013 года, в основном касаются порядка заполнения Раздела 2 декларации.

Количество листов Раздела 2 соответствует количеству автомобилей. Кроме того, данный раздел представляется по каждому субъекту, на территории которых в налоговом периоде зарегистрированы транспортные средства.

С 2013 года, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, можно сдавать одну декларацию в отношении общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, при регистрации транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований. В данном случае в декларации необходимо указать код соответствующей территории муниципального образования по месту представления налоговой декларации.

По строке 030 указывается код вида транспортного средства, в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения.

С 2013 года исключены следующие коды видов транспортных средств, которые, в соответствии со ст. 358 НК РФ. не являются объектами налогообложения.

Правовая база

Новые документы

Пленум Верховного суда РФ дал разъяснения по вопросам применения общих положений первой части Гражданского кодекса РФ

С 6 августа 2015 года продлены контрсанкции

Расширился список видов деятельности, для которой в Крыму не нужна лицензия

До 1 июля 2015 года обновятся коды ОКОПФ, содержащиеся в базе ЕГРЮЛ

В Минюсте России зарегистрировали приказ, который сократит перечень документов при таможенном декларировании товаров

Утверждены формы уведомления об использовании или отказе от использования личного кабинета налогоплательщика

Зарегистрированы в Минюсте России формы документов для получения рассрочки на уплату страховых взносов

Специалисты ПФР рассказали, как нужно отчитываться за первое полугодие 2015 года

Минтруд России высказал свою позицию об однодневных командировках

Если организация продает компьютерные программы несобственной разработки по лицензионным договорам, то применять пониженные тарифы по страховым взносам она не вправе

Специалисты трудового ведомства рассказали, как гаражно-строительным кооперативам применять пониженные тарифы

Инспекторы пояснили, как уплачивать земельный налог

Опубликованы данные для расчета НДПИ по нефти за май

Судьи разрешают платить страховые взносы наличными

Стало ясно, куда подавать уведомление, чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

На 2016 год установлены основные показатели скидок и надбавок к тарифам страховых взносов

Стало ясно, как составлять счета-фактуры организациям с выручкой меньше 2 млн руб.

Госпошлину за каждое юридически значимое действие нужно перечислять отдельной платежкой

Компенсацию затрат работника на поездку в отпуск можно списать при расчете налога на прибыль

Если сотрудник из районов Крайнего Севера летит в отпуск за границу, на компенсацию перелета начислите страховые взносы

Госпошлину за каждое юридически значимое действие нужно перечислять отдельной платежкой

На 2016 год установлены основные показатели скидок и надбавок к тарифам страховых взносов

Стало ясно, куда подавать уведомление, чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

С 27 июня дополнят порядок, по которому ведут госреестр микрофинансовых организаций

Продав личную недвижимость, которая использовалась в деятельности на УСН, предпринимателю нужно заплатить единый налог

Случай, когда предприниматель на ЕНВД (розничная торговля) может лишиться права на спецрежим

Получить имущественный вычет за детей супруги от ее предыдущего брака не удастся

Инспекторы проверят компании, стоимость имущества которых не увеличивается

Одинаковые IP-адреса у организаций — не признак однодневки

УПД можно применять вместе с ТОРГ-12 и счетами-фактурами в рамках одного договора

До 2019 года будет установлен мораторий на неналоговые платежи для предпринимателей и организаций

Расходы на утилизацию просроченной продукции можно учесть при расчете налога на прибыль

Стало ясно, как перевести в рубли стоимость права требования, купленного за валюту

Компенсация за пользование имуществом работника в интересах компании НДФЛ не облагается

С 20 июня применяйте новую форму декларации по НДПИ

С 2016 года новый стоимостной лимит для основных средств: 100 000 руб.

С 1 октября 2015 года утратит силу порядок, по которому нужно предоставлять реестры таможенных деклараций

Скорректирован крымский закон, регулирующий некоторые вопросы капремонта в многоквартирных домах

Разъяснены некоторые вопросы в сфере рекламы

Бюджет Севастополя скорректирован

Налоговые инспекторы разработали формы для плательщиков торгового сбора

Теперь на сайте ФНС России можно рассчитать налог на имущество физлиц по кадастровой стоимости

Будет создана Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства

С 1 июля 2015 года изменится статья Трудового кодекса о суммированном учете рабочего времени

Вступил в силу закон об амнистии капиталов

Установлен порядок, по которому в Крыму и Севастополе будут применять Закон об исполнительном производстве

По мнению судей, налог можно вернуть, даже если прошло больше трех лет

Платить НДС с авансов при экспорте в страны ЕАЭС не надо

Специалисты финансового ведомства рассказали, при каких условиях можно зачесть налог, уплаченный за границей

Оплачивая сотруднику районов Крайнего Севера перелет в отпуск за границу, придется начислить страховые взносы

С 13 июня расширен список видов деятельности в Крыму, для которых лицензия не нужна

Прожиточный минимум за I квартал 2015 года увеличился до 9662 руб.

Утверждены документы, которые понадобятся, чтобы вернуть излишне уплаченные таможенные сборы

Если региональный оператор разместит деньги в банке под процент, то с доходов нужно заплатить налог на прибыль

Многодетным семьям в Крыму уменьшат плату за пользование квартирным телефоном

Крымским матерям-героиням предоставят скидку по оплате ЖКУ

Автомобили, ранее выданные инвалидам Крыма, переходят в их собственность

Утвержден порядок, по которому в Крыму выплатят матпомощь тем, кто проживает с инвалидом

Готов проект справочника с новыми кодами по НДС. Его планируют утвердить не раньше III квартала 2015 года

Стало ясно, как облагается страховыми взносами стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семьи лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера

Иностранец вправе вернуть аванс по НДФЛ, если патент ему не продлили

Остаточную стоимость имущества, полученного по разделительному балансу, правопреемник на упрощенке учесть не сможет

По каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность, малые предприятия вправе решить сами

Минфин России напомнил, кто может вести упрощенный учет и какими способами

Социально ориентированные НКО могут не включать в доходы бюджетное финансирование при некоторых условиях

Пояснили, как отражать в 2-НДФЛ стандартные вычеты за те месяцы, когда выплат сотруднику не было

Верховный суд постановил, что компенсация оплаты служебных переговоров с личного телефона не облагается страховыми взносами

На сайте ФНС России заработал сервис Личный кабинет для предпринимателей

С 1 июля 2015 года изменятся ставки вывозных таможенных пошлин

В Росстате не поддержали идею, что бухотчетность им должны передавать налоговые инспекторы

Затраты на подписку журналов и газет учитывать на УСН нельзя

Утверждена примерная форма для платежей за содержание и ремонт жилого помещения

В Крыму и Севастополе с 9 июня вступят в силу временные требования для лицензирования некоторых видов деятельности

Судьи разрешили не начислять страховые взносы на суммы, потраченные на корпоратив

Смотрите проект новой формы РСВ-1. Ее планируют утвердить к отчетности за полугодие

В Минфине уточнили, какими электронными подписями можно заверять документы

Вопрос о том, нужно ли ставить в поле 110 платежки по налогам 0 или оставлять поле пустым, остается открытым

Разъяснены правила ввоза специализированной пищевой продукции

Инспекторы рассказали, как на ЕНВД определять количество грузовых автомобилей, чтобы правильно рассчитать единый налог

Продав земельный участок, который использовался для бизнеса, заявить на имущественный вычет по НДФЛ не удастся

С недвижимости, переданной в оперативное управление образовательному учреждению, платить налог на имущество гражданин не должен

С 1 июня 2015 года МРОТ в Москве повышен до 16 500 руб.

Инспекторы уточнили, как гражданам отправить декларацию и документы к ней через сайт ФНС России

Организация питания в самолетах не подпадает под ЕНВД

С 15 июля налоговые инспекторы Крыма и Севастополя будут консультировать налогоплательщиков по телефону

Теперь ясно, как направлять сведения о расходах на освоение нового морского месторождения углеводородного сырья

Инспекторы рассказали, когда можно воспользоваться повышающим коэффициентом для учета расходов на НИОКР

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу

Форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по транспортному налогу утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Декларация по транспортному налогу включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет
  • раздел 2 Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству.

    Декларацию по транспортному налогу заполняйте по общим для всех деклараций правилам. В верхней части каждого листа декларации проставьте ИНН и КПП организации и порядковый номер листа.

    На титульном листе декларации укажите основные сведения об организации и представляемой декларации.

    В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС России при регистрации. В двух последних ячейках ИНН поставьте прочерки.

    Такие правила установлены пунктами 3.2.1-3.2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Если организация подает первичную декларацию, в поле Номер корректировки поставьте 0—. Если организация уточняет данные, заявленные в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, 1—, если это первое уточнение, 2— — при втором уточнении и т. д.).

    Об этом сказано в пункте 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле Налоговый период (код) укажите код налогового периода, за который подается декларация:

  • 34 — если декларация за год
  • 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

    Такие правила прописаны в пункте 3.4 и приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле Отчетный год укажите год, за который подается декларация.

    Такие правила установлены пунктом 3.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле Представляется в налоговый орган проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию. Этот код можно посмотреть, например, в свидетельстве о постановке на учет, выданном при регистрации.

    Также код ИФНС России можно определить по адресу с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России .

    Это следует из пункта 3.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке по месту нахождения (учета) (код) поставьте:

  • 260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств
  • 213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком
  • 216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

    Такой порядок установлен пунктом 3.7 и приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле налогоплательщик укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами. Если существует наименование организации на иностранном языке, укажите также и его, после указания названия на русском.

    Об этом сказано в пункте 3.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД укажите основной ОКВЭД.

    Такие правила установлены пунктом 3.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Строки Форма реорганизации (ликвидация) (код) заполняйте, если декларацию подаете за реорганизованную или ликвидируемую организацию. В противном случае поставьте в поле прочерк.

    Строку ИНН/КПП реорганизованной организации заполняйте, если декларацию сдает правопреемник реорганизованной организации. Если организация не была реорганизована, в строке поставьте прочерк.

    Такие правила установлены пунктом 2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке Номер контактного телефона укажите телефон организации, стационарный или мобильный.

    Об этом сказано в пункте 3.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Строки На страницах и с приложением подтверждающих документов или их копий на листах заполняйте в последнюю очередь, после заполнения всех разделов.

    В строке На страницах укажите количество листов заполненной декларации.

    В строке с приложением подтверждающих документов или их копий на листах укажите количество приложенных подтверждающих документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, если он сдает декларацию за организацию.

    Такие правила установлены пунктами 3.11-3.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

    В разделе 2 отразите показатели, по которым организация рассчитала транспортный налог. Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному по месту подачи декларации.

    Если в середине года организация изменила место регистрации транспортного средства, декларацию по транспортному налогу подайте в инспекцию по новому местонахождению. При этом заполните несколько разделов 2 декларации с разными ОКТМО — по старому и новому местонахождению. Показатели по каждому ОКТМО заполняйте с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 120.

    Это следует из пункта 5.1 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Пример отражения в декларации по транспортному налогу коэффициента использования

    Организация Альфа 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.

    В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер Альфы включил два раздела 2.

    Бухгалтер рассчитал коэффициенты использования транспортного средства:

    С января по сентябрь — 0,6667 (8 месяцев. 12 месяцев).

    С сентября до конца декабря — 0,3333 (4 месяца. 12 месяцев).

    На первом листе раздела 2 бухгалтер указал в строке 020 ОКТМО по старому местонахождению и указал в строке 130 коэффициент использования 0,6667. На втором листе раздела 2 бухгалтер указал в строке 020 ОКТМО по новому местонахождению и указал в строке 130 коэффициент использования 0,3333.

    По строке 020 укажите код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

    Если транспортное средство зарегистрировано по местонахождению обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, то в декларации по транспортному налогу код ОКТМО укажите по местонахождению его обособленного подразделения. Такой порядок разъяснен в письме ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504.

    Код ОКТМО определяйте по ОбщеРоссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО.

    Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

    По строке 030 укажите код вида транспортного средства. Код определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Например, грузовому автомобилю соответствует код 52001.

    Такое правило установлено пунктом 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке 040 поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве о госрегистрации). Так, по наземным транспортным средствам указывайте идентификационный номер VIN (17-значный номер, присвоенный заводом-изготовителем), по водным — идентификационный номер судна ИМО, по воздушным — серийный заводской номер судна.

    По строке 050 укажите марку транспортного средства, а в строке 060 — регистрационный знак транспортного средства. Эти данные возьмите из свидетельства о госрегистрации.

    Это следует из пунктов 5.4-5.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке 070 укажите налоговую базу.

    В строке 080 укажите код единицы измерения этой налоговой базы с помощью приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99:

  • 251 — если налоговая база измеряется в лошадиных силах
  • 796 — если налоговая база в штуках
  • 999 — если база измеряется в килограммах силы
  • 181 — если база в брутто-регистровых тоннах.

    Такие правила установлены пунктами 5.7-5.8 и приложением 6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Строку 090 Экологический класс заполняйте, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса. Если ставка налога по транспортному средству не зависит от экологического класса, в строке 090 поставьте прочерк. Аналогичный вывод следует из письма ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

    Сведения об экологическом классе содержатся в строке 13 или разделе Особые отметки паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 36 Положения, утвержденного приказом Минпромэнерго России, МВД России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 496/192/134).

    Для первого класса по строке 090 укажите 1, для второго — 2 и т. д.

    Такие правила установлены пунктом 5.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    По строке 100 укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

    Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 100 поставьте прочерк.

    Такие правила установлены пунктом 5.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    По строке 110 укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. То есть число месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию и стояло на учете в инспекции. Месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные полные месяцы. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного календарного месяца, этот месяц считайте за один полный месяц.

    По строке 120 укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если собственник один, доля в праве собственности принимается за единицу, если собственников несколько, то каждый из них владеет лишь определенной частью (1/2, 1/3 и т. п.).

    По строке 130 укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

    Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

    8 августа организация Альфа поставила на учет грузовой автомобиль. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

    Бухгалтер рассчитал коэффициент использования автомобиля:

    5 месяцев. 12 месяцев = 0,416666666.

    Бухгалтер округлил полученный результат до четвертого знака после запятой и указал коэффициент 0,4167 по строке 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу.

    Такие правила установлены пунктами 5.11-5.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    По строке 140 укажите ставку транспортного налога.

    Если стоимость автомобиля превышает три миллиона рублей, по строке 150 укажите повышающий коэффициент, предусмотренный для расчета транспортного налога пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

    По строке 160 рассчитайте сумму налога по формуле:

    Код строки

    Краткое содержание показателей

    нахождения транспортных средств. При этом коды налоговых льгот указаны в пункте 6.2. Раздела VI инструкции данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц

    Данный коэффициент применяется для исчисления транспортного налога, который определяется как отношение числа полных месяцев, указанных в строке 100 к числу 12.

    Устанавливается законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства. В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законами субъектов Российской Федерации в виде снижения ставки налога, налоговая ставка по коду строки 120 корректируется.

    Значение суммы транспортного налога, подлежащей уплате по месту нахождения транспортных средств, определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.

    По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса (по которым указан соответствующий код по строке 070) или законами субъектов Российской Федерации (по которым указан код льготы по строке 080), по коду строки 130 ставится

    ПоказателиКод строки Краткое содержание показателей

    В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога (по которой указан код льготы по строке 080), значение строки 130 определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.

    Раздел 3 заполняется по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, по каждому коду вида транспортных средств.

    По коду строки 020 указывается количество транспортных средств данного кода вида в штуках.

    Особенности исчисления и уплаты транспортного налога обособленными подразделениями организации

    Организации, имеющие обособленные подразделения, транспортный налог уплачивают самостоятельно в бюджет того субъекта Российской Федерации, в котором зарегистрированы транспортные средства. Если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения обособленного подразделения, то уплата налога и представление налоговой декларации по налогу осуществляется в налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения.

    Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

    Декларация по транспортному налогу за 2012 год

    Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2012 г. N 23657

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected]

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА

    ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

    В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487 2001, N 53, ст. 5016 2003, N 23, ст. 2174 2004, N 27, ст. 2711 2006, N 31, ст. 3436 2007, N 1, ст. 28, ст. 31 2010, N 31, ст. 4198 N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 Транспортный налог части второй Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2002, N 30, ст. 3027 2004, N 27, ст. 2711 N 31, ст. 3231 N 34, ст. 3523 2005, N 25, ст. 2427 N 43, ст. 4350 N 52, ст. 5581 2007, N 1, ст. 31 2009, N 48, ст. 5732, ст. 5733 N 52, ст. 6444 2010, N 31, ст. 4198 N 32, ст. 4298 N 48, ст. 6248) приказываю:

  • форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу
  • формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу
  • Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.

    Федеральной налоговой службы

    Раздел I. Состав налоговой декларации по транспортному налогу

    Раздел II. Общие требования к порядку заполнения декларации

    Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

    Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»

    Раздел V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

    Приложение N 1. Коды, определяющие налоговый период

    Приложение N 4. Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган

    Приложение N 5. Коды видов транспортных средств

    Приложение N 6. Коды единиц измерения налоговой базы на основании океи (выписка)

    от 20.02.12 N ММВ-7-11/[email protected]

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА

    ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

    В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487 2001, N 53, ст. 5016 2003, N 23, ст. 2174 2004, N 27, ст. 2711 2006, N 31, ст. 3436 2007, N 1, ст. 28, ст. 31 2010, N 31, ст. 4198 N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3027 2004, N 27, ст. 2711 N 31, ст. 3231 N 34, ст. 3523 2005, N 25, ст. 2427 N 43, ст. 4350 N 52, ст. 5581 2007, N 1, ст. 31 2009, N 48, ст. 5732, ст. 5733 N 52, ст. 6444 2010, N 31, ст. 4198 N 32, ст. 4298 N 48, ст. 6248) приказываю:

    форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу

    формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу

    Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.

    Еще по теме:

    • Реквизиты для оплаты штрафа налоговая Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)? Отправить на почту Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы, с которыми мы будем разбираться в этой статье. Узнать, как […]
    • Муниципальная собственность дипломная работа Управление муниципальной собственностью в Российской Федерации Дипломная работа (ВКР) Выполнена в 2017 году, 65 страниц, 70 сносок в тексте. Уникальность в системе Антиплагиат - 71%. 1 МУНИЦИПАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 3 1.1 Понятие и состав муниципальной собственности […]
    • Маленький трудовой стаж Минимальная пенсия по старости, что входит в понятие и некоторые вопросы, связанные с ее назначением? ​ Севера.​ по сокращению требуемого​ 5 лет общего​ но она назначается​ увеличение МРОТ приведет​ но самую минимальную,​ минимальной и только​ рассчитываться период труда​ которые были […]
    • Заявление г1 и г2 Классификация строительных материалов по пожарной опасности гл. 3 ст. 13 ФЗ от 22.07.2008 № 123-ФЗ Пожарная опасность строительных материалов характеризуется следующими свойствами: горючесть; воспламеняемость; способность распространения пламени по поверхности; дымообразующая […]
    • Чехия налоги с зарплаты Чехия налоги с зарплаты Зарплата бывает разная. Например, минимальная (фактически, вмененная), средняя, грубая, чистая. Правда, очень часто средняя заработная плата превышает чью-то обычную. В этом случае можно рассуждать о степени неравенства в распределении доходов в государстве. […]
    • Когда вступил в силу федеральный закон об исполнительном производстве Федеральный закон от 26 июля 2017 г. №190-ФЗ «О внесении изменений в статьи 65 и 67 Федерального закона "Об исполнительном производстве" (не вступил в силу) Принят Государственной Думой 14 июля 2017 года Одобрен Советом Федерации 19 июля 2017 года Внести в Федеральный закон от 2 октября […]
    • Нотариус в красноярске адреса Нотариусы Красноярск Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Абрамова Елена Викторовна Телефон: +7 (391) 209-59-15 Адрес: 660027, г. Красноярск, пр. имени Красноярский […]
    • Бухпроводки по претензиям Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) 76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно […]