Ип пенсионер налог на имущество

Содержание страницы:

Налог на имущество для ИП — кто из предпринимателей теперь должен его платить?

Государство облагает граждан различными видами налогов. Это касается и компаний, обычных людей и индивидуальных предпринимателей. Для всех перечисленных лиц применяются различные виды налогообложения с отличающимися условиями. Существует особый вид налога, оплачиваемый практически всеми. Это налог на имущество, хотя каждая из категорий оплачивает его по разному, в том числе и индивидуальные предприниматели.

Платит ли ИП налог на имущество

Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:

На УСН и ЕНВД

Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года. Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:

  1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
  2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
  3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).

Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:

На патенте и ЕСХН

  • Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
  • Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.

В каких случаях платить не надо

Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

  • Использование арендованного имущества
  • Расположение недвижимых объектов на территории других стран.

Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.

Нюансы расчета базы и составления декларации

Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.

Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.

Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой. По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи. Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.

Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:

Об уплате налога ИП в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности

С этого года изменились правила освобождения от уплаты налога на имущество ИП, применяющих спецрежимы.

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, от уплаты налога на имущество. Но данную льготу можно применить лишь в том случае, если находящееся в собственности имущество используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако с 1 января 2015 года в статью 346.11 Налогового кодекса РФ внесены изменения, ограничивающие применение вышеуказанной льготы. В отношении какого имущества предприниматели не могут воспользоваться освобождением от уплаты налога, разъяснил Минфин России в комментируемом письме.

Кому положена льгота

Напомним, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ). К такому имуществу относятся (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома;
  • жилые помещения (квартиры, комнаты);
  • гаражи, машиноместа;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. И поскольку индивидуальные предприниматели – это физические лица, то они являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

Положениями Налогового кодекса РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) не признаются плательщиками по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

До вступления в силу Федерального закона от 29.11.2014 № 382 ФЗ подобное имущество освобождалось от уплаты налога без каких-либо ограничений.

Кто должен платить налог

Следует отметить, что с 1 января 2014 года база по налогу на имущество в отношении некоторых объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость. К ним, в частности, относятся:

  • административно-деловые, торговые центры (комплексы) и помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости предусмотрены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Такой порядок определения налоговой базы применим в случае, если в субъекте РФ действует нормативный акт об особенностях определения налога исходя из кадастровой стоимости. При этом конкретный объект недвижимости подлежит внесению в специальный перечень нежилых помещений, а также административно-деловых и торговых центров. Состав сведений перечня определен приказом ФНС России от 28.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]

Субъекты РФ устанавливают данный перечень на первое число налогового периода (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если в течение налогового периода в перечне были выявлены отсутствующие объекты недвижимости, то они подлежат включению в него на очередной налоговый период (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Именно в отношении данных объектов недвижимости индивидуальные предприниматели на УСН не могут быть освобождены от уплаты налога на имущество начиная с 1 января 2015 года (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Это ограничение также распространяется на налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и патентную систему налогообложения.

Позиция ведомства

Если недвижимость, которую индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности, не включена в вышеупомянутый перечень, то он вправе применить льготу по налогу на имущество.

Свое мнение чиновники изложили в письме от 20.03.2015 № 03-11-11/15442. Отметим, что подобной позиции ведомство придерживалось и ранее, в письме Минфина России от 09.12.2014 № 03-05-06-01/63212.

Те объекты недвижимости, которые поименованы в специальном перечне, подлежат обложению налогом.

Данный перечень должен быть опубликован на сайте органа исполнительной власти соответствующего субъекта или на официальном сайте субъекта РФ.

О.А. Федун, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Нормативные акты с комментариями

Профессиональные комментарии к письмам министерств и ведомств, ответы экспертов на самые сложные вопросы, обновления каждый день. Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Вопросы и ответы

1. Я правильно понял что мне надо платить налог 13% и на продажу (владение меньше 3-х лет), и 13% на покупку квартиры? Даже если я продаю и покупаю в течение 1 года, т.к. для безработных не предусмотренs никакие налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу на 1-2 млн рублей, верно? 2. Если в договоре покупки/продажи квартиры указать сумму менее 1 млн рублей, например, 999 тысяч рублей, тогда я освобождаюсь от уплаты налога на продажу и покупку? Или всё-равно с этих 999 т.р. надо заплатить налог 13%? Могут ли налоговые органы предъявить какие-то претензии, что 3-х комнатная квартира в С-ПБ стоит меньше миллиона? 3. Обязан ли пенсионер, получающий пенсию от гос-ва, платить налог на покупку квартиры в течение года после продажи прежней квартиры (которой владел более 3-х лет)? И если обязан, то действует ли для него первый (это право пенсионером ещё не было использовано) и второй налоговый вычет, т.к. продажа и покупка происходит в течение года? И суммируются ли эти вычеты* 4. Если я зарегистрируюсь как ИП по упрощёнке (область консультирования и инфобизнеса), то смогу ли я уплатить меньший налог при продаже старой и покупке новой кв-ры? 6% вместо 13%? 5. Каким образом налоговая проверяет кто из граждан уплатил налог от продажи-покупки недвижимости, а кто нет? Известны ли случаи уголовного преследования пенсионеров за неуплату налога на покупку квартиры или другие карательные меры гос-ва к своим гражданам?

1. Вы неправильно поняли. При продаже квартиры даже безработные граждане имеют право уменьшить доход от продажи на вычет 1000 000 рублей или на сумму фактических расходов, связанных с получением дохода. Такие расходы должны быть подтверждены документами. Вы пишите о вычете 1000 000 рублей. Если использовать его, то сумма налога будет равна:

(Доход от продажи — 1000 000) х 13%

Теперь что касается вычета 2000 000 рублей, который раз в жизни каждый может получить при покупке жилья. Данный вычет предоставляется в том случае, если у покупателя есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Это не обязательно должна быть именно зарплата. Например, доход от продажи квартиры облагается НДФЛ также по ставке 13%. Поэтому продажа квартиры дает вам право на получение вычета при покупке новой квартиры в размере стоимости приобретенной квартиры, но не более 2000 000 рублей. При этом сумма возвращенного налога будет не более суммы налога, уплаченной с дохода от продажи квартиры.

Если в одном квалендарном году вы продадите и купите (зарегистрируете право собственности) новую квартиру, то сумма налога к уплате будет:

(Доход от продажи квартиры — 1000 000 — 2000 000) х 13%.

2. Налога на покупку квартиры пока, к счастью, у нас нет. Как мы указали в п.1, вы имеете право на два вычета, поэтому в договоре можете указать сумму не более 3000 000 и тогда налог платить вам не придется. Однако декларацию 3-НДФЛ надо подать в инспекцию.

3. Если вы владели квартирой более 3-х лет, то доход от ее продажи освобожден от налога. Не надо подавать и декларацию в этом случае. Не свосем понятно, о каком налоге на покупку квартиры вы постоянно пишите.

4. Чтобы платить 6% с дохода от продажи как ИП, эту квартиры должны перерегистрировать в собственность ИП и заключать договор на продажу как ИП.

5. Налоговики получают данные об изменении собственников квартир от регистрирующего органа и по этим данным проверяют, заплатил прежний владелец налог или нет. Случаи возбуждения уголовных дел из-за неуплаты НДФЛ с дохода от продажи квартиры очень редки, но все же возможны.

Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Объекты налогообложения имущества ИП

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • гаражей, машино-мест;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

Когда возникает Обязанность по уплате налога

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

Освобождение от уплаты налога и льготы

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на «спецрежимах»:

  • применяют упрощенку;
  • являются плательщиками ЕНВД;
  • применяют патентную систему налогообложения.

Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество

Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности (например, находится на ремонте), индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы.

Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)

Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).

По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).

Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД , то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

При этом облагаются налогом на имущество:

  • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
  • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.

Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).

Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН, ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

    заявление (.xls 161 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;

  1. Налог на имущество ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 2018
    С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.
  2. НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости юрлиц и ИП
    С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.
  3. КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
    Что такое кадастровая стоимость недвижимости, земельного участка. Для чего её определяют.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя (ИП)

В результате существенных изменений часть имущества выведена из налогообложения (движимость, оприходованная после 2012 года).

По другой собственности существенно изменились правила начисления (недвижимое имущество, включенное в перечни кадастровой стоимости).

Содержание

Однако все эти нововведения отразились на деятельности предприятий и не коснулись индивидуальных предпринимателей. Существовавшие ранее правила начисления налога на имущество для предпринимателей остались прежними.

Платит ли налог на имущество ИП в 2018 году? ↑

В целях налогообложения налогом на имущество индивидуальный предприниматель может рассматриваться двояко, т.е. как физическое лицо и как ИП, т.е. субъект предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности некоммерческую недвижимость, платит налог на общих основаниях.

Объектами налогообложения являются:

  • жилые объекты (квартиры, дома, их части, комнаты);
  • транспортные средства, на которые не распространяется транспортный налог (катера, яхты, вертолеты и т.д.)

Подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей в своей деятельности используют специальные системы налогообложения, которыми предусмотрены упрощенные системы отчетности и сокращенное количество платежей.

Все режимы действуют на основании статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

Среди специальных систем, используемых ИП, необходимо назвать:

  1. УСН – упрощенная система налогообложения.
  2. ЕНВД — единый налог на вмененную деятельность.
  3. Патентная система налогообложения.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ИП не платит налог на имущество при соблюдении двух условий:

  • его собственник является ИП и работает с использованием одного из спецрежимов;
  • принадлежащее индивидуальному предпринимателю имущество, используется для проведения деятельности, попадающей под действие специального режима налогообложения

Налоговая служба обладает полной информацией о системе налогообложения каждого из предпринимателей.

Об использовании недвижимости в бизнесе каждый предприниматель обязан уведомить налогового инспектора и подтвердить свое заявления документально.

Если на ЕНВД

По ЕНВД работают индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и попутным оказанием услуг.

С 2013 года данный режим налогообложения перестал быть обязательным и теперь выбирается на основании добровольного решения ИП.

Несмотря на то, что предприятия, работающие на ЕНВД, с 2018 года лишились льготы по налогу на имущество, предпринимателей эти изменения не коснулись.

Они продолжают пользоваться льготами в полном объеме, если сумеют подтвердить свое право на освобождение от налогообложения.

Упрощенные системы налогообложения предоставляются индивидуальным предпринимателям, отвечающим определенным критериям.

Переход на УСН ограничивается:

  • объемом полученного дохода (60 млн рублей);
  • количеством работающих лиц (100 человек);
  • наличием собственности с остаточной собственностью до 100 млн рублей

Получив право работать по упрощенной системе налогообложения, предприниматели получают право претендовать на льготы по налогу на имущество.

Вопрос о том, должен ли ИП платить налог на имущество рассматривается индивидуально по каждому ИП на основании поданного заявления.

Предприниматели, работающие на основной системе налогообложения, не имеют права на предоставление льгот по налогу на имущество, за исключением следующих случаев:

  1. Предприниматель получает льготу как гражданин на принадлежащие ему дома или квартиры.
  2. В рамках общей системы, часть деятельности выведена под патент.

Патентная система налогообложения является наиболее новым специальным режимом и введена в 2013 году.

Продаете наследуемое имуществе и хотите узнать налог? Читайте далее.

Основная особенность данного режима: его можно использовать наряду с другим видом налогообложения, например, с УСН, ЕНВД и общей системой.

Патенты выдаются на осуществление определенных видов деятельности, в основном розничной торговли, оказания услуг и общественного питания.

ИП на патенте также освобождается от уплаты ряда налогов, в том числе, налога на имущество. Патент на ведение деятельности приобретается по месту ее осуществления, в этом же регионе действует льгота на налог на имущество.

Порядок и срок уплаты ↑

ИП освобождены от предоставления отчетности по налогу на имущество и от самостоятельного определения суммы налога.

Все эти функции возложены на налоговую службу, которая в установленные сроки производит начисление и вручает плательщикам – физическим лицам уведомления по налогу на имущество.

Как рассчитать сумму

Обязанности по начислению налога на имущество возложены на налоговую службу, но каждый гражданин или ИП может самостоятельно рассчитать или проверить правильность начисленной суммы.

В уведомлении, присылаемом органами ФНС, приводится алгоритм расчета. Для его проверки необходимо проверить правильность всех приведенных данных.

Для этого ИП или гражданин должен знать:

  • перечень своего имущества и его инвентаризационную стоимость;
  • период владения имуществом (полный отчетный год или его часть);
  • величину налоговых ставок, которые определяется региональными законодательными органами;
  • наличие права на льготу.

С 2018 года в этот перечень добавится коэффициент-дефлятор, который будет ежегодно изменяться.
Если все перечисленные данные известны, то, чтобы начислить налог, достаточно их перемножить.

Если же налоговая служба в своем расчете ошиблась, например, не учла факт продажи одного из объектов собственности, то на основании заявления налогоплательщика производится перерасчет налога, но не более чем за 3 года.

На основании полученного уведомления в срок до 1 ноября плательщики — физические лица обязаны оплатить начисленные суммы.

В декабре 2013 года в законодательство были внесены изменения и, начиная с 2018 года, срок уплаты налога на имущество переносится на месяц вперед, т.е. со следующего года оплатить суммы нужно будет до 1 октября.

Уплату производят в приходных кассах банка или с помощью интернета через онлайн банки, принимающие платежные поручения в бюджет.

Индивидуальный предприниматель пользуется теми же льготами, которые предусмотрены для граждан. В перечень таких льгот попадают пенсионеры, участники боевых действий и некоторые другие слои населения.

Не являются объектом налогообложения объекты имущества:

  • используемые на основании договора аренды;
  • расположенные на территории других государств, но принадлежащие гражданам РФ.

Помимо общего федеративного списка льготных категорий каждый территориальный округ может предоставлять льготы по собственному усмотрению.

В ряде регионов от уплаты налога на имущество освобождаются многодетные семьи, семьи, имеющие детей-инвалидов и т.д.

О введении данных льгот местные органы самоуправления уведомляют путем официального опубликования документов, которыми утверждаются особенности регионального налогообложения.

Информацию о наличии льгот и освобождении от уплаты налога каждое физическое лицо должно предоставить в налоговую службу самостоятельно. Для этого необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие существование права на льготу.

Заявление о предоставлении льготы подается ежегодно. Законодательно сроки представления такого заявления не установлены, но рекомендуется подавать их до 1 марта, так как в эти сроки ФНС получает информацию из органов регистрации имущества.

Допустимые объекты

Объектами налогообложения является вся недвижимость, принадлежащая индивидуальному предпринимателю.

Если здания или помещения используются в хозяйственной деятельности, то принадлежащие ИП на упрощенке, освобождаются от налогообложения.

Необходимые документы

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество ИП должен предоставить в местный орган ФНС заявление, составленное в произвольной форме, о предоставлении ему льготы на основании законодательства.

Использование недвижимости в хозяйственной деятельности подтверждается следующими документами:

  1. Договора аренды, если имущество сдается в аренду.
  2. Договора с заказчиками, покупателями или поставщиками, подтверждающие проведение хозяйственной деятельности.
  3. Платежные документы за оказанные услуги, работы, поставленные товары, свидетельствующие о получении дохода.

Ксерокопии данных документов прикладываются к заявлению, а оригиналы предъявляются для проверки по запросу сотрудников налоговой службы.

В том случае, если деятельность на период подачи заявления не проводится, в качестве основания для освобождения могут использоваться документы о проведении работ по ремонту или реконструкции помещений.

Подтверждается это расходными документами или договорами с ремонтными компаниями.

К подготовительным работам, в течение которых имущество освобождается от налогообложения, относится также период, в течение которого производится поиск арендаторов.

Для подтверждения используются объявления в печатных и других средствах информации, а также любые свидетельства по этому вопросу.

Консультации налоговой службы и судебная практика единогласно подтверждают, что временное неиспользование объектов собственности в активной деятельности не может служить причиной для отказа в предоставлении льготы по налогу на имущество.

Часто задаваемые вопросы: ↑

Как и в любой аналогичной теме, здесь образовываются вопросы и нюансы, требующие объяснения.

Какие налоги платит ИП, если будет сдавать в аренду имущество?

Поскольку предоставление имущества в аренду является одним из узаконенных видов хозяйственной деятельности, то налоги от аренды оплачиваются в общем порядке и зависят от режима налогообложения.

Узнать проводку при начислении налога на имущество можно здесь.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество? Читайте здесь.

Т.е., это может быть УСН, ЕНВД, налог на доходы физических лиц.

Если ИП продает свое имущество?

ФСН, предприниматели и суды ведут многочисленные споры по вопросу налогообложения операций продажи недвижимости. На сегодня налоговая служба придерживается следующей точки зрения.

Продажа индивидуальным предпринимателем своего имущества – это операция, подлежащая налогообложению. Начисление налога в этом случае производится в зависимости от режима деятельности предпринимателя.

Если ИП находится на УСН и в перечне его видов деятельности зафиксирован такой вид, как продажа недвижимости, то он оплатит только УСН с общей суммы продажи.

Предприниматели на других режимах, в том числе и на ЕНВД, по результатам продажи оплачивают налог на доходы и НДС.
Право уменьшить сумму платежа имеют граждане, прекратившие свою регистрацию в качестве предпринимателей.

Если имущество продается гражданином, то налог уплачивается только за недвижимость, находившуюся в собственности менее трех лет.

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности, специальные режимы налогообложения, имеют возможность не оплачивать налог на имущество, при условии, что данная недвижимость используется или планируется к использованию в их деятельности.

В течение следующих лет законодатели намереваются внести значительные изменения в порядке уплаты налога на имущество, в том числе и для предпринимателей.

Еще по теме:

  • Штрафы при неуплате ндфл Какой штраф за неуплату НДФЛ в 2018 году Налоги – это один из самых главных источников наполнения госбюджета. Соответственно, государство внимательно следит, чтобы все налогоплательщики совершали предусмотренные законодательством отчисления своевременно и в полном объеме. Для нарушителей […]
  • Об увольнении из мвд перовой Апелляция обобщила тяжбы полицейских со своим начальством Саратовский областной суд сегодня представил на своем сайте обобщение судебной практики разрешения судами региона дел по спорам, связанным со службой в органах полиции, рассмотренных в 2012–2013 годах. Всего за указанный период […]
  • Борис законе Борис законе Красиловский Борис Михайлович родился 20 февраля 1952 года в Душанбе. 30 июня 1995 года задержан в Москве, аэропорт «Домодедово». В 1996 году суд г. Душанбе вынес постановление. 08.07.1997 года у дома 12 корп.1 по ул. Б.Черкизовская двумя неизвестными преступниками была […]
  • Бланк разрешения на строительство дома Получение разрешения на строительство частного дома Строительство частного, загородного, дачного дома и иное индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) должно осуществляться на основе разрешения. Оно необходимо, чтобы проверить, соответствует ли будущее строение общему архитектурному […]
  • Осаго 2018 года интач Купить е-ОСАГО в Интач Страхование онлайн Оналйн-калькулятор ОСАГО Произведите расчет стоимости полиса ОСАГО в СК Интач Страхование и сравните предложение с другими страховыми компаниями. Застраховаться на дороге от несчастного случая невозможно, поэтому в России в обязательном порядке […]
  • Таможенная пошлина это федеральный налог Таможенная пошлина После изучения тридцатой главы студент будет: – экономическое содержание и виды таможенной пошлины; – методы определения таможенной стоимости товара; – виды ставок таможенной пошлины и их характеристику; – классификацию тарифных льгот и преференций; – порядок […]
  • Управляет федеральной собственностью Кто управляет федеральной собственностью в РФ? Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом Согласно положениям российской Конституции, государственная собственность в нашей стране делится на федеральную и региональную. Кто управляет федеральной собственностью в РФ? Данное […]
  • Выход на пенсию по возрасту досрочно Досрочно выйти на пенсию после повышения пенсионного возраста: советы экспертов Надо правильно оформить декрет или быть сварщиком 14.06.2018 в 18:02, просмотров: 100748 В ответ на «сюрприз» правительства, объявившего о повышении пенсионного возраста, россияне моложе 1964 года рождения […]