Расчет кв по земельному налогу

Содержание страницы:

Коэффициент земельного налога в 2016 году

Обновление: 7 февраля 2017 г.

Налог на землю за 2016 год рассчитывается довольно просто. Во-первых, необходимо определить базу налога. Во-вторых, умножить значение базы на ставку налога. И в-третьих, в некоторых случаях необходимо применить коэффициент (Кв) земельного налога 2016 года.

Налоговая база

База налога на землю равняется кадастровой стоимости земли (ст. 391 НК). Стоимость земли определяется по состоянию на 1 января.

База налога определяется:

  • самостоятельно, если налогоплательщик — организация, на основании сведений госкадастра;
  • налоговыми органами для физических лиц на основании представленных в налоговую сведений.

База налога может быть уменьшена на 10 000 рублей, если плательщиком налога является:

  • обладатель звания Герой СССР или РФ, звания полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидом I или II группы или инвалидом с детства;
  • ветераном или инвалидом ВОВ и иных боевых действий;
  • лицом, получающим соцподдержку вследствие получения травм после катастроф и аварий на Чернобыльской АЭС и других объектах;
  • лицом, принимавшим участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • лицом, получившим лучевую болезнь после проведённых работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Налоговая ставка

Ставка налога на землю составляет 0,3 процента, если земля:

  • относится к землям сельхозназначения;
  • занята жилым фондом или приобретена для жилищного строительства;
  • приобретена для садоводства, дачного, личного подсобного хозяйства, животноводства или огородничества;
  • предоставлена для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.

Во всех остальных случаях ставка составляет 1,5 процента.

ФНС и Минфин согласовали порядок перерасчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости: пример

По причине несовершенства действующего законодательства, определить земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка не так-то просто. В письме от 14.06.2018 № БС-4-21/11418 ФНС России согласилась с предложенным Минфином порядком перерасчета налога на землю (письмо от 06.06.2018 № 03-05-04-02/38570 «О порядке применения положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Особенности расчёта

По закону перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости необходим при владении участком земли не весь налоговый период. То есть – не целый календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). В такой ситуации кадастровая оценка может меняться по трём причинам. Вследствие:

  1. Смены вида разрешенного использования;
  2. Перевода участка из одной категории земель в другую.
  3. Изменения площади участка.

На основании статей 391 и 396 Налогового кодекса РФ всё это обязывает вести расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости с учётом сразу двух коэффициентов – Кв и Ки.

Однако, как отмечают Минфин и ФНС, в главе 31 НК РФ «Земельный налог» не прописаны правила расчета налога и авансового платежа по нему, когда нужно одновременно применить оба коэффициента – Кв и Ки, значение каждого из которых отлично от единицы (не исключено, что законодатели в скором будущем поправят эту ситуацию).

ФНС полагает, что значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в данном налоговом периоде.

При смене в течение налогового/отчетного периода вида разрешенного использования участка, его перевода из одной категории земель в другую и/или изменении площади расчет налога (авансового платежа) производят с учетом коэффициента Ки. Его определяют аналогично п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 Кодекса).

Пример расчета налога

В письме от 14.06.2018 № БС-4-21/11418 ФНС приводит такой пример исчисления земельного налога при изменении кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 01.01.2018 составляет 10 млн рублей. Сведения, выступающие основанием для определения кадастровой стоимости в силу смены вида разрешенного использования участка, внесены в ЕГРН 16 февраля 2018 года. Дата прекращения права собственности на участок – 23 марта 2018 года.

Измененная кадастровая стоимость по итогам смены разрешенного использования земельного участка составила 8 млн рублей. Налоговая ставка составляет 1,5%.

По мнению чиновников, перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости за налоговый период 2018 года следует производить путем суммирования:

  • произведения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2018 (10 млн руб.) на Кв (3 мес./12 мес.), на Ки (2 мес./3 мес.) и на налоговую ставку (1,5%)/100;
  • произведения новой кадастровой стоимости участка (вследствие смены разрешенного использования) (8 млн руб.) на Кв (3 мес./12 мес.), на Ки (1 мес./3 мес.) и на налоговую ставку (1,5%)/100.

Расчет налога на землю

Расчет налога на землю

Похожие публикации

Актуальными остаются вопросы, связанные с начислением налога на землю. Рассмотрим, как рассчитать земельный налог в 2017 году, какими алгоритмами руководствоваться в вычислениях и когда его уплачивать. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается нормативными актами властных органов муниципальных структур в рамках, продиктованных гл. 31 НК РФ. Налог вводится в действие и становится обязательным к начислению и уплате на территориях муниципалитетов. Ставки налога, льготы и освобождение от него для некоторых групп плательщиков также определяются местными властями.

Кадастровая стоимость участка на 1 января каждого года является базой для расчета налога за год. Подобную информацию предоставляют органы Росреестра. Налоговым периодом для расчета по земельному налогу считается календарный год.

Как рассчитывается налог на землю

Величину налога исчисляют произведением кадастровой стоимости на установленную налоговую ставку. Это — базовая формула, применяемая для расчета налога для земель любой категории и любого пользователя.

Как рассчитать земельный налог для частных лиц

Участки земли, находящиеся в собственности физлиц, постоянном пользовании или пожизненном наследственном владении, облагаются налогом.

Расчет суммы земельного налога за год для физлиц производится по формуле:

Ставка налога для земель сельхозназначения, жилфонда, садоводства, огородничества и т.п. составляет 0,3%. Как правило, эти земли находятся в пользовании частных лиц. Ежегодно ИФНС осуществляет расчет земельного налога, а затем направляет гражданам уведомления на его уплату. Срок платежа для частных лиц – до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Рассмотрим пример расчета земельного налога:

Стоимость участка площадью 260 кв. м под усадьбой частного лица по кадастру на 01.01.2016 составила 2300000 руб. Ставка налога, установленная местной властью, составила 0,2%.

нг = 2 300 000 х 0,2/100 = 4600 руб. – годовая сумма налога. Уплатить ее следует до 1 декабря 2017.

Расчет налога на землю для юридических лиц и предпринимателей

Компании, использующие земли в своей деятельности, исчисляют налог самостоятельно. Для участков земли, используемых в производственном процессе, предельная налоговая ставка составляет 1,5%. Рассчитывается земельный налог для предприятий по той же формуле, опираясь на кадастровую стоимость участка, его категорию и установленную ставку. Рассмотрим, как рассчитать земельный налог компании.

Пример

Фирме предоставлены два земельных участка, один используется в производственных целях, второй эксплуатируется в качестве сельскохозяйственных угодий. Стоимость первого участка по кадастру установлена в размере – 5 000 000 руб., второго 4 200 000 руб. Ставка налога, определенная в регионе по соответствующим категориям земель, составляет:

  • Для производственного участка — 1,3%;
  • Для сельскохозяйственного участка – 0,3%.

Годовая сумма налога, рассчитанная по формуле расчета земельного налога, составила:

  • нг = 5 000 000 х 1,3 / 100 = 65 000 руб.
  • нг = 4 200 000 х 0,3 /100 = 12 600 руб.

Общая сумма налога за год составила: 77 600 руб. (65 000 + 12 600).

Как правило, региональными властями устанавливается обязанность уплачивать налог ежеквартально, внося авансовые платежи в сроки, определенные также муниципальными образованиями. Допустим, что в нашем примере, компании необходимо вносить авансы до 15-го числа месяца, наступившего за отчетным кварталом.

Сумма аванса определяется как ¼ от рассчитанной стоимости, т. е. 77 600 /4 = 19 400 руб.

Как рассчитать земельный налог

Расчет налога на землю может понадобиться как физическим, так и юридическим лицам. Причем для каждой группы людей способ расчета свой. Итак, для того, чтобы правильно вычислить, сколько именно нужно заплатить за земельный налог, прочитайте нашу статью, и вы поймете, как это сделать.

Объекты налогообложения и налоговая база

Итак, что же можно считать объектом налогообложения? По закону им считаются те земли, которые располагаются в пределах муниципального образования, на территории которого и было введено налогообложение.

Однако существуют объекты, которые невозможно признать налогооблагаемыми. Это:

  • Земли, которые были ранее изъяты из оборота Правительством РФ;
  • Земли, которые заняты различными заповедниками, объектами культурного наследия и так далее;
  • Земли, которые входят в состав лесного фонда;
  • Земли, которые заняты водными объектами и входят в состав водного фонда;
  • Земли, которые относятся к общему имуществу дома, состоящего из множества квартир.

Если говорить о налоговой базе, то она определяется прежде всего в качестве кадастровой стоимости земли. При этом сама кадастровая стоимость должна быть определена в соответствии с законодательством РФ.

Организации, которые оплачивают земельный налог, вычисляют налоговую базу сами в соответствии со сведениями государственного кадастра о каждом участке земли, который принадлежит им на основании постоянного пользования или на праве собственности.

Стоит понимать, что для тех земель, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика по-отдельности. А вот если речь идет об общей совместной собственности, то тут налоговая база определяется в равных долях.

Размер налоговой базы будет напрямую завесить от размера собственности.

Варианты ставок

Если речь заходит о ставках, то тут правительство каждого определенного региона самостоятельно решает, какой размер у них должен быть. Однако все же в отношении определенных земель существуют некоторые ограничения по размеру ставок.

В частности, ставка не может превышать 0,3% в отношении следующих земель:

  • Тех земель, которые находятся в личном пользовании и эксплуатируются под сельское хозяйство или животноводство;
  • Тех земельных участков, которые заняты под жилые дома;
  • Тех участков, которые используются государством для таможенных нужд, а так же для обеспечения безопасности либо обороны государства РФ.

Если же говорить об остальных землях, то в отношении их ставка не может превышать 1,5%.

Расчет налога с примерами

Для каждой группы населения расчет налога будет свой. Ниже приведены примеры, по которым можно рассчитать стоимость налога.

Для физических лиц

Единственные, кто освобождены от самостоятельно расчета налога – это физические лица. Для них данный налог рассчитывает налоговая, после чего по месту жительства отправляется уведомление, в котором и предоставляется вся необходимая информация, начиная от его размера и заканчивая сроком, пенями и так далее.

Как правило, уведомления из налоговой приходят в середине года – начала весны по начало осени. Если же вы нашли в пришедшем уведомлении какую-то ошибку, то следует отправить в налоговую заявление, причем отсылается не только само заявление, но и уведомление, которое пришло вам по почте. Если вдруг ошибка действительно выявится и будет подтверждена, то вам за короткий срок сделают перерасчет, а по почте придет новое уведомление.

Для юридических лиц

В отличие от физических лиц, юридически лица рассчитывают налог своими силами. Для этого нужно использовать следующую формулу:

При этом Кст будет кадастровая стоимость земли, Д – размер вашей доли на участке, Ст – это ставка по налогу, а Кв – это коэффициент владения земельным участком, который используется только в том случае, если вы были владельцем участка в течение неполного календарного года.

Итак, приведем пример. Некий Иванов является обладателем земли в столице. Кадастровая стоимость его земли в нынешнем году составляет 2400385 рублей. При этом налоговая ставка для его земли составляет 0,3%. Итак, для того чтобы вычислить сумму земельного налога по формуле, нужно: 2400385х0,3/100. В итоге получится 7201 руль.

По кадастровой стоимости, при ее изменении

В том случае, если после рения судьи кадастровая стоимость была изменена, сведения о ее стоимости учитывается при вычислении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором и было подано заявление о пересмотре ее изменения цены.

К примеру, во время суда, прошедшего в марте 2014 года, было решено изменить кадастровую стоимость участка на первое января 2012 года. В этом случае кадастровая стоимость пересчитывается до 2014 года – за 2012 и 2013 год.

С учетом льготы

Если вы входите в группу льготников, то ваша налоговая база будет снижена на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика, который является обладателем земли.

Приведем пример. Ветеран по фамилии Иванов является обладателем земли в столице. В нынешнем году кадастровая цена его земли равняется 2400 385 рублям. При этом налоговая ставка на его участок составляет 0,3%. Налог в этом случае будет рассчитываться следующим образом: ((2400385 – 10000)х0,3/100. В данном случае 10000 будет той самой льготой, которую получает ветеран Иванов. В итоге сумма налогообложения для ветерана составит 7172 рубля.

Перед тем, как приступить к расчету налога в доме, где находится много квартир, нужно точно знать общую площадь квартиры. При этом стоимость налога будет напрямую зависеть от все той же общей площади квартиры.

Так же осуществляется подсчет налога для СНТ. Размер налога будет напрямую зависеть от надела, имеющегося в СНТ. И в случае с многоквартирным домом, и в случае с СНТ участок – это общая долевая собственность. А от того стоимость налога будет напрямую зависеть от площади земли в общей площади СНТ.

К примеру, Иванов является обладателем земли в СНТ. При этом площадь конкретно его участка составляет восемь соток, а площадь всего – 320 соток. Кадастровая же стоимость исчисляется в 89758457 рублей. Конкретно участок Иванова занимает по всей территории 1/40 от всего размера (для этого размер участка Иванова делим на общую площадь участка).

Итак, для того чтобы узнать общую стоимость налога, облагаемого на СНТ, нужно: 89758457х0,3%=269275,4 рублей. А так как гражданин Иванов должен заплатить 1/40 от этой стоимости, то 269275,4х1/40. В итоге господин Иванов должен заплатить 6732 рубля.

За неполный год

Для того, чтобы рассчитать налог за неполный год, нужно использовать коэффициент Кв, который упоминался ранее.

Опять же приведём пример. Иванов в середине года (к примеру, в октябре) решился, да и купил участок в столице и зарегистрировал его. Кадастровая стоимость земли при этом составила 2400385 рублей. Ставка на данную землю составила 0,3%. В этом случае налог следует рассчитывать по следующей формуле: 2400385Х0,3/100Х0,25, где последнее число будет обозначать коэффициент того времени, в течение которого Иванов владел участком (3 месяца делим на 12 месяцев в году). В итоге за 3 месяца господин Иванов должен заплатить налог, равный 1801 рублю.

Срок и порядок уплаты для физических и юридических лиц

По закону земельный налог следует оплатить не позднее, чем 1 декабря текущего года. Если же срок будет просрочен, то за каждый день просрочки будут начислены пени.

Как рассчитать земельный налог для физических лиц (формула и пример)

Земельный налог для физических лиц определен в главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и начисляется на участки земли, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Порядок уплаты земельного налога, а также льготы и налоговые ставки по нему различаются в разных регионах России, поскольку налог на землю относится к местным налогам, и, соответственно, регулируется местными нормативными актами муниципальных образований, а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, как субъектов федерации — законами данных городов (см. п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15 и ст. 387 НК РФ).

По закону расчетом земельного налога для налогоплательщиков физических лиц занимаются региональные подразделения Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Каждый налогоплательщик получает из ФНС налоговое уведомление, в котором указана сумма земельного налога к оплате, а также исходные данные, по которым он рассчитывался (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В налоговом уведомлении указываются такие сведения, как налоговая ставка, год, за который рассчитан налог, кадастровый номер и адрес земельного участка, за который платится налог, кадастровая стоимость данного участка земли (определяет размер налоговой базы), сумма налога и имеющиеся налоговые льготы.

Тем не менее, любой налогоплательщик в праве самостоятельно рассчитать земельный налог для физических лиц и проверить, правильно ли ФНС определила сумму налога на его землю.

Формула расчета земельного налога для физлиц

На текущий момент по налоговому законодательству России земельный налог вычисляется по формуле:

  • Ст — налоговая ставка,
  • Кст — кадастровая стоимость участка,
  • Д — доля в праве собственности на земельный участок,
  • Кв — коэффициент владения земельным участком.

Данный коэффициент владения участком применяется в формуле в том случае, когда собственник владеет земельным участком менее одного календарного года.

В этой публикации я подробно расскажу, как рассчитать земельный налог для физлиц буквально за несколько шагов:

Шаг 1. Определить, есть ли у вас право на льготы по налогам?

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения НК РФ (п. 7 ст. 395) относит льготы, предоставляемые ФНС малочисленным коренным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока. Льготы предоставляются данной категории лиц для оплаты налога на такие земельные участки, которые традиционно используются данными народностями для сохранения и развития их образа жизни, традиционного хозяйствования и народных промыслов.

О муниципальных налоговых льготах можно найти информацию непосредственно в правовом акте органа власти вашего города, поселка или другого муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ), а также в территориальном органе ФНС по месту вашего земельного участка. Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан по земельному налогу, он направляет заявление с приложением подтверждающих право на льготу документов непосредственно в инспекцию ФНС (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Шаг 2. Уточнить корректна ли кадастровая стоимость вашей земли

В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость вашей земли, которая берется по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается земельный налог. Согласно п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ, кадастровую стоимость земельных участков ФНС берет в ЕГРН Росреестра. Правильность определения налоговой базы, соответственно, можно проверить только одним способом: взять выписку о кадастровой стоимости вашего ЗУ в органах Росреестра. Для этого необходимо направить письменный запрос в орган Росреестра или в кадастровую палату по месту нахождения вашего ЗУ. Важно: в запросе нужно указать дату, на которую вам нужно знать кадастровую стоимость. Если этот момент не указать, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашего заявления. Приказ Росреестра № П/0515 от 18 октября 2016 г. (п. 1.4) и Закон № 218-ФЗ от 13 июля 2015 г. (ч. 4 ст. 63) определяют, что выписка о кадастровой стоимости ЗУ выдается гражданам бесплатно.

Если в текущем году кадастровая стоимость участка увеличилась, это изменение повлияет на расчет налога только в будущем году. Налог за текущий, и тем более за прошлые года будет рассчитываться исходя из предыдущей кадастровой стоимости ЗУ. Но если в кадастровой стоимости участка органом кадастрового учета была допущена техническая ошибка, то после исправления ошибки исправленная кадастровая стоимость учитывается в расчете налоговой базы сразу же, начиная с года, когда ошибка была допущена.

Обратите внимание, что кадастровая стоимость земельного участка может быть пересмотрена по решению суда или решением комиссии по рассмотрению споров по результатам определения кадастровой стоимости. В таком случае изменения кадастровой стоимости должны учитываться при расчете земельного налога начиная с года, в который было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Однако изменение кадастровой стоимости начинают учитываться не ранее момента внесения записи о стоимости ЗУ в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК РФ, Письмо ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 07 ноября 2016 г.).

В письме ФНС РФ № БС-4-21/[email protected] от 16 ноября 2016 г. указано, что в течение налогового периода изменение кадастровой стоимости участка земли из-за исправления ошибки в реестровой стоимости объекта не допускается.

Что такое реестровая ошибка и техническая ошибка?

Реестровой ошибкой называется допущенная в ЕГРН ошибка в карте-плане территории, межевом или техническом плане или акте обследования. Причинами возникновения такой ошибки могут быть ошибочные данные, поданные в документации, направленной в Росреестр иными органами в порядке информационного взаимодействия или другими лицами, а также ошибки органа кадастрового учета при его осуществлении и гос. регистрации права собственности (см. ч. 1 ст. 3 ст. 61 Закона № 218-ФЗ).

Технические же ошибки, к которым относятся любые опечатки, описки, грамматические ошибки или ошибки в арифметике. Техническую ошибку может допустить уполномоченное лицо органа кадастрового учета при совершении таких действий, как государственная регистрация прав или осуществление кадастрового учета. Результатом такой ошибки является несоответствие данных из документов, поданных в орган Росреестра для внесения сведений в ЕГРН, и внесенных в ЕГРН данных.

Отдельные категории граждан имеют право на уменьшение кадастровой стоимости одного из принадлежащих им земельных участков на территории одного муниципального образования на 10 000 рублей. К таким категориям, в частности, относятся инвалиды детства, инвалиды I и II группы, инвалиды и ветераны боевых действий. Для того, чтобы воспользоваться этим правом, данные граждане должны представить в ФНС подтверждающие льготу документы (см. НК РФ, п. п. 5 и 6 ст. 391).

Земельный участок может принадлежать нескольким собственникам на правах долевой собственности или совместной собственности. В первом случае налоговая база рассчитывается для каждого собственника в пропорции к размеру его доли. Если же участок принадлежит нескольким владельцам на праве общей собственности, налоговая база делится на каждого собственника поровну (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Шаг 3. Уточнить правильность налоговой ставки в вашем случае

В соответствии со ст. 394 НК РФ, налоговая ставка в зависимости от категории земель, к которой принадлежит участок, устанавливается местным законодательством. Ставки по налогу на землю публикуются на официальном сайте муниципалитета в соответствующем правовом акте. Так, для Москвы налоговые ставки определены в Законе г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г.

Максимальный размер налоговой ставки на землю, в пределах которого ставка может быть установлена местным законодательством, установлен в п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, для земель сельскохозяйственного назначения, участков дачного и подсобного хозяйства установленный максимум ставки – 0,3%. Налоговая ставка для всех остальных категорий ЗУ равна 1,5% (см. пп. 1, 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если в местных нормативных актах муниципалитет не установил ставку по земельному налогу, налог будет рассчитан по ставкам, установленным в п. 1 ст. 394 и в п. 3 ст. 394 НК РФ.

Шаг 4. Самостоятельно рассчитать сумму налога на землю

Налог на землю рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки (см. п. 1 ст. 396 НК РФ). На земельный налог в отношении приобретенных физлицом или предоставленных в собственность для строительства жилья участков земли в отдельных случаях применяется повышающий коэффициент в соответствии с п. п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ.

Так, коэффициент, увеличивающий земельный налог в 2 раза, начинает применяться спустя 10 лет после даты регистрации права собственности на участок земли для ИЖС и до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, построенный на участке (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Налог на землю в год приобретения или продажи ЗУ считается из числа полных месяцев, в которые ЗУ был в собственности данного лица. Для расчета земельного налога месяц владения участком принимается за полный месяц, если покупка земельного участка произошла до наступления 15-го числа месяца (включительно) или его продажа произошла после 15-го числа. В противном случае, когда покупка ЗУ произошла после 15-го числа месяца или его продажа – до наступления 15-го числа включительно, данный месяц не принимается в расчет при расчете налога.

Не забудьте при расчете налога учесть льготы или право на необлагаемую налогом сумму при наличии таких прав. Если же налогоплательщик получает земельный участок в наследство, то в соответствии с п. п. 7 и 8 ст. 396 НК РФ налог начинает рассчитываться с месяца открытия наследства.

Пример расчета налога на землю для физических лиц

Исходные данные: Участок для ведения ЛПХ (личного подсобного хозяйства) находится в границах города Москвы и принадлежит пенсионеру единолично, начиная с 16 августа 2016 года, то есть за 2016 год участок находится в собственности четыре полных месяца (август не учитывается, поскольку в собственность участок попал уже после 15 числа). Кадастровая стоимость участка 1 350 000 рублей. Согласно Закону г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г. налоговая ставка равна 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

1 350 000 руб. x 0,025% x 4/12 = 113 руб.

Если налогоплательщик желает проверить свои расчеты с расчетами ФНС, у него есть возможность сделать это на сайте ФНС, где действует сервис предварительного расчета налога на землю для физических лиц. Единственное, что требуется ввести в этот калькулятор – это кадастровый номер вашего ЗУ. Остальные данные (площадь земельного участка, кадастровая стоимость и категория земли) вводятся и учитываются сервисом автоматически из данных Росреестра.

Также на сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Земельный налог» представлена справочная информация, раскрывающая подробности методики расчета земельного налога. Правильность кадастровой стоимости ЗУ можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка». В Росреестре также нужно уточнять сведения о характеристиках вашего ЗУ и решать вопросы оспаривания кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см. Информацию ФНС РФ «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНМ России» от 04 марта 2016 г.).

В результате всех вышеприведенных действий вы должны получить размер налога на землю. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются. Если же есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка допущена на стороне ФНС, рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложением подтверждающих документов. При подаче заявления для фиксации даты приема должностное лицо ФНС должно поставить роспись на втором экземпляре заявления, которое остается у заявителя.

Еще по теме:

  • Решение суда о разделе имущества в ипотеке Как разделить ипотечную квартиру и непогашенные кредиты при разводе? Бракоразводный процесс всегда связан с юридическими проблемами, которые касаются раздела совместно нажитого имущества. Если данное имущество было приобретено еще и в ипотеку, ситуация заметно усложняется. Иногда раздел […]
  • Закон на выплаты 20 тыс Закон на выплаты 20 тыс Стало известно имя нового директора Uber Должность нового генерального директора Uber займет Дара Хосровшахи, ранее занимавший аналогичную должность в. Все новости Госдума примет закон, разрешающий единовременную выплату 20 тыс. руб. остатка […]
  • Как называется пособие матери одиночки Льготы и пособия матерям одиночкам в 2018 году – порядок их оформления и выплаты Количество родителей, в одиночку воспитывающих ребенка, увеличивается с каждым годом. Государство выплачивает пособия и льготы для матерей-одиночек. Рассмотрим основные изменения, вступившие в силу в 2018 […]
  • Как оформить накладные расходы Накладные расходы Обновление: 20 декабря 2017 г. Одним из элементов сметной стоимости являются накладные расходы, которые отражают затраты, связанные с организацией, обслуживанием и управлением строительными работами. И в первую очередь это оплата труда работников управленческого […]
  • Кто может использовать материнский капитал на улучшение жилищных условий Как направить материнский капитал на улучшение жилищных условий По данным Пенсионного Фонда направление средств материнского капитала на улучшение жилищных условий — это самое востребованное из предлагаемых целей использования государственных активов. Принимая во внимание недостаток […]
  • Бланк для оплаты госпошлины гибдд Квитанции об оплате госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД Для того чтобы сотрудник регистрирующих органов ГИБДД принялся за работу и совершил какие - либо регистрационные действия с вашим автомобилем, или иным транспортным средством вам необходимо предъявить ему оплаченные […]
  • Как гражданам рф ездить на литовских номерах Как ездить на нерастаможенной машине гражданину России? Официальных способов ездить на нерастаможенной машине нет в нашем государстве, но в реальности мы видим резкое увеличение количества прибалтийских номеров на дорогах России. Это литовцы ринулись на экскурсии по просторам нашей […]
  • Оплата земельного налога за 2018 год Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами Статьи по теме Среди прочих налогов и взносов организации обязаны перечислять земельный налог. О сроках уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году читайте в этой статье. Сроки уплаты земельного налога для […]