Кемерово налог на имущество

Содержание страницы:

Налог на имущество (недвижимость) в г. Кемерово в 2018-2017 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Кемерово на 2017-2018 год установлены решением Кемеровского городского Совета Депутатов от 27.11.2015 N 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Кемерово

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Кемеровской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г. , а за 2018 год — до 1 декабря 2019 года.

Ставки налога на имущество в Кемерово

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Кемерово в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения).

Жилые дома:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2017,2018 годы

До 1,0 млн. рублей включительно

Свыше 1,0 млн. рублей до 3,0 млн. рублей включительно

Свыше 3,0 млн. рублей

Жилые помещения (квартиры, комнаты):

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога

До 2,0 млн. рублей включительно

Свыше 2,0 млн. рублей до 4,0 млн. рублей включительно

Свыше 4,0 млн. рублей

  • Объекты незавершенного строительства , в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — в размере 0,3%.
  • Единые недвижимые комплексы , в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — в размере 0,3%.
  • Гаражи и машино-места — в размере 0,1%.
  • Хозяйственные строения или сооружения , площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, — в размере 0,1%.
  • Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, — в размере 2,0%.
  • Прочие объекты налогообложения:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка введенного с 2018 года налога на движимое имущество в Кемеровской области сохраняется без изменений

С 1 января 2018 год в России введен налог на движимое имущество, который должны платить организации (юридические лица) по ставке 1,1 процента.

Напомним, с 2013 по 2017 годы в стране действовало полное освобождение движимого имущества от налогообложения при соблюдении определенных условий. В рамках принятого федерального закона № 355 от 27 ноября 2017 года с 1 января 2018 года данный налог начал действовать, и по нему установлена льготная ставка в размере 1,1 % от среднегодовой стоимости имущества. При этом субъектам РФ были предоставлены дополнительные возможности и механизмы определения налоговых льгот в региональном законодательстве.

Кузбасская ТПП дважды обращалась в Совет народных депутатов Кемеровской области с ходатайством по установлению такой льготы для местного бизнеса, особенно в части сельхозпроизводителей. Первый раз в августе 2017 года, когда стало известно о готовящемся решении по передаче полномочий по установлению льготы на уровень субъектов РФ. Тогда же был получен промежуточный ответ, в котором предлагалось дождаться окончательного решения на федеральном уровне. Второй раз — в декабре 2017 года, после соответствующих изменений, внесенных во вторую часть Налогового кодекса РФ.

В ряде регионов России пошли по пути снижения установленной на федеральном уровне налоговой ставки, либо полностью его отменили.

Кузбасская ТПП в феврале получила ответ по данному налогу с разъяснением позиции Совета народных депутатов Кемеровской области. В ответе указано, что в соответствии с законом Кемеровской области «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» в целях сокращения дефицита областного бюджета введен мораторий на установление льгот по уплате налогов и сборов. За исключением, как уточнено, тех, что были установлены и официально опубликованы до 1 января 2018. Таким образом, в 2018 году в Кемеровской области сохранится применение льготной ставки по налогу на имущество организаций в размере 1,1 процента.

Марина Шавгулидзе, генеральный директор Кузбасской ТПП, прокомментировала сложившуюся ситуацию: «Считаю, данное решение на федеральном уровне создает не совсем корректный прецедент, когда бизнес в стране попадает в неравные условия. Субъекты РФ поставлены в ситуацию выбора или даже «искушения»: или получить дополнительные средства для сбалансированности своих бюджетов, или дать послабление бизнесу. Мы не исключаем такую ситуацию, что, если наши регионы-соседи примут положительное решение по льготе, то наши производители будут «прописываться» именно там. Что, в свою очередь, влечет понижение инвестиционной привлекательности региона, «миграцию» бизнеса или же как альтернатива – увеличение цены выпускаемой продукции».

Спикер подчеркнула, что, исходя из конкретной ситуации в нашей области, Кузбасская ТПП готовит обращения по решению данной проблемы именно на федеральном уровне, которые будут направлены в ТПП РФ, Госдуму и в предпринимательскую платформу «Единой России».

Как пояснил начальник департамента правовой работы Кузбасской ТПП Антон Мартюшев, плательщиками налога на имущество организаций, исходя из среднегодовой стоимости имущества, являются только юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения. Субъекты УСН, а также плательщики ЕСХН и ЕНВД в части имущества, используемого в деятельности, облагаемой в соответствии с данными специальными режимами, плательщиками налога на имущество не являются.

Налог на имущество (недвижимость) в г. Кемерово в 2018-2017 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Кемерово на 2017-2018 год установлены решением Кемеровского городского Совета Депутатов от 27.11.2015 N 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Кемерово

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Кемеровской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г. , а за 2018 год — до 1 декабря 2019 года.

Ставки налога на имущество в Кемерово

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Кемерово в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения).

Жилые дома:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2017,2018 годы

До 1,0 млн. рублей включительно

Свыше 1,0 млн. рублей до 3,0 млн. рублей включительно

Свыше 3,0 млн. рублей

Жилые помещения (квартиры, комнаты):

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога

До 2,0 млн. рублей включительно

Свыше 2,0 млн. рублей до 4,0 млн. рублей включительно

Свыше 4,0 млн. рублей

  • Объекты незавершенного строительства , в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — в размере 0,3%.
  • Единые недвижимые комплексы , в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — в размере 0,3%.
  • Гаражи и машино-места — в размере 0,1%.
  • Хозяйственные строения или сооружения , площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, — в размере 0,1%.
  • Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, — в размере 2,0%.
  • Прочие объекты налогообложения:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Налог на имущество (недвижимость) в г. Кемерово в 2018-2017 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Кемерово на 2017-2018 год установлены решением Кемеровского городского Совета Депутатов от 27.11.2015 N 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Кемерово

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Кемеровской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г. , а за 2018 год — до 1 декабря 2019 года.

Ставки налога на имущество в Кемерово

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Кемерово в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения).

Жилые дома:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога на 2016-2017,2018 годы

До 1,0 млн. рублей включительно

Свыше 1,0 млн. рублей до 3,0 млн. рублей включительно

Свыше 3,0 млн. рублей

Жилые помещения (квартиры, комнаты):

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

Ставка налога

До 2,0 млн. рублей включительно

Свыше 2,0 млн. рублей до 4,0 млн. рублей включительно

Свыше 4,0 млн. рублей

  • Объекты незавершенного строительства , в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — в размере 0,3%.
  • Единые недвижимые комплексы , в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), — в размере 0,3%.
  • Гаражи и машино-места — в размере 0,1%.
  • Хозяйственные строения или сооружения , площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, — в размере 0,1%.
  • Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, — в размере 2,0%.
  • Прочие объекты налогообложения:

Кадастровая стоимость объекта налогообложения

В Кузбассе налог на имущество граждан будут считать от кадастровой стоимости

23 ноября в Кузбассе приняли областной закон, устанавливающий, что налог на имущество физических лиц будет рассчитываться от кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Каждый гражданин-собственник строений обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. В настоящее время размер налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости объекта (указывается в паспортах БТИ).

Однако еще в конце 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения: на субъекты РФ возложена обязанность до 2020 года перейти на исчисления налога исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Для этого требовалось принять закон субъекта федерации, определяющий единую дату перехода всех муниципальных образований на расчет налога не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости (об этом писали ранее здесь). Что и было сделано в Кемеровской области на этой неделе. Этой датой будет 1 января 2016 года.

Вот так будет выглядеть формула расчета налога на имущество физических лиц:

Налог на имущество = Налоговая ставка, % * Кадастровая стоимость объекта, руб.

Первые налоговые уведомления с новыми расчетами кузбассовцы получат осенью следующего года. Срок оплаты налога за 2016 год и для физических лиц, и для индивидуальных предпринимателей – до 1 октября 2017 года, после получения уведомления из налоговой инспекции.

Первые налоговые уведомления с новыми расчетами кузбассовцы получат осенью следующего года.

Новые правила вводятся для налогообложения следующих объектов недвижимости:
  • жилой дом, жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения (склады, АЗС, ЛЭП, офисы и прочее).

Конкретные ставки налога будут устанавливаться в каждом муниципальном образовании индивидуально. В городе Кемерово этот вопрос будет рассматриваться 27 ноября 2015 года городским советом народных депутатов. В любом случае, размер ставок не превысит следующих границ:

  • 0,3% – для квартир, жилых домов, индивидуальных гаражей, хозяйственных построек.
  • 2% – для крупных торговых и офисных зданий, включенных в особый региональный перечень (подробнее об этом перечне можно прочитать здесь).
  • 0,5% – для прочих нежилых зданий и помещений.

Чем грозит новый порядок расчета налога?

Как правило, инвентаризационная стоимость недвижимости была ниже реальной рыночной. При этом кадастровая стоимость, как минимум равна, а подчас и превышает рыночную. В этой связи ожидается существенный рост размера налогов.

Кадастровая стоимость, как минимум равна, а подчас и превышает рыночную. В этой связи ожидается существенный рост размера налогов.

Например: за квартиру кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей, налог составит максимум 9000 рублей. При этом ранее налог за такую квартиру от инвентаризационной стоимости мог составлять порядка 300 рублей.

Однако Налоговый кодекс предусматривает переходный период – 4 года, в течение которого рост суммы ежегодного платежа будет увеличиваться постепенно, с учетом переходного коэффициента.

Формула расчета налога на имущество физических лиц в ближайшие 4 года:

Налог = (Н1 – Н2) x К + Н2,

где Н1 – налог от кадастровой стоимости, Н2 — налог от инвентаризационной стоимости за 2015 год, К – коэффициент перехода.

  • 2016 год – 20%
  • 2017 год – 40%
  • 2018 год – 60%
  • 2019 год – 80%
  • Начиная с 2020 года граждане будут платить налог в размере 100%.

Так, в указанном примере: за 2016 год нужно будет заплатить не 9000 рублей, а с учетом коэффициента — 2040 рублей, за 2017 год – 3780, за 2018 год – 5520 рублей, за 2019 – 7260 рублей.

Налоговые вычеты и льготы

Так, при расчете налога на квартиру от общей её площади отнимается 20 м 2 , а для жилого дома50 м 2 .

Традиционно, льготы получают такие категории налогоплательщиков, как: герои России и СССР, участники ВОВ и других войн, инвалиды, военнослужащие, пенсионеры.

Дополнительно (применительно к данному налогу) в Налоговом кодексе в качестве льготников названы:

  • Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования.
  • Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Основное ограничение для использования льгот – они неприменимы, если объект используется в предпринимательской деятельности.

Основное ограничение для использования льгот – они неприменимы, если объект используется в предпринимательской деятельности.

* Надо помнить, что если земельный участок под объектом недвижимости тоже находится в собственности гражданина, в том числе долевой или совместной, надо помимо налога на имущество физических лиц платить ещё и земельный налог – так же от кадастровой стоимости.

Рекомендации налогового адвоката

По карману обычных граждан, имеющих полторы квартиры или жилой дом, данные законодательные поправки не сильно ударят, что видно из приведённого выше примера.

Данный налог отразится в большей степени на:

  • владельцах коммерческой недвижимости и любых дорогостоящих объектов;
  • собственниках большого количества жилых помещений.

Для них существуют законные способы оптимизации налога или снижения налоговой базы – кадастровой стоимости.

Но, как и в случае с врачами, любой юридический инструмент требует, чтобы с ним работал профессионал. Поэтому наиболее верный план действий в отношении данного налога надо продумывать совместно с юристом, который специализируется на вопросах оптимизации налогов и других платежей за землю и недвижимость, с учетом планов по использованию объекта и развития бизнеса.

Еще по теме:

  • Продажа авто кто платит налог Нужно ли платить налог после продажи автомобиля дешевле, чем купил Самые частые вопросы по налогообложению автомобилистов. Наверное, каждый из нас хотя бы один раз в жизни сталкивался с куплей-продажей автомобиля. И если немало людей приобретали новый автомобиль, то вот продавать в […]
  • Пенсии с 1 декабря 2014 года В Госдуму внесен законопроект о возобновлении индексации страховой пенсии работающим пенсионерам С указанной инициативой выступили депутаты Госдумы Владимир Жириновский и Ярослав Нилов. В соответствии с разработанным ими проектом предлагается 1 с 1 июля пересмотреть размер страховой […]
  • Спид приказ рк Законодательство Приказ МЗСР РК №602 от 8 июля 2016 года Приказ МЗСР РК №602 от 8 июля 2016 года Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 августа 2016 года № 14090. О внесении изменения в приказ исполняющего обязанности Министра здравоохранения Республики […]
  • Детское пособие в 2018 году до 14 лет Детские пособия после трех лет в 2018 году Пособия на ребенка от государства являются хорошей финансовой поддержкой для семей с неблагоприятным материальным положением. Размер пособия определяется возрастом детей, а также состоянием их здоровья. Кроме того, предусмотрены дополнительные […]
  • Ежемесячное пособие до 3 лет в 2018 Ежемесячные пособия на ребенка после трех лет Порядок начисления и ежемесячной выплаты пособий на ребенка старше 3-х лет определяется требованиями ст. 16 Федерального закона от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Эти меры поддержки в […]
  • Увольнение срочный трудовой договор отработка Особенности увольнения при срочном трудовом договоре Обновление: 26 сентября 2016 г. Вне зависимости от того, заключен ли с работником бессрочный или срочный трудовой договор, процедура увольнения по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) для временных работников не отличается от […]
  • Налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом? Многие граждане РФ совершают сделки по купле-продаже коммерческой недвижимости. Каким образом они должны исчислять и уплачивать налог по доходам, возникшим вследствие продажи того или иного объекта данного типа — […]
  • Чехия налоги с зарплаты Чехия налоги с зарплаты Зарплата бывает разная. Например, минимальная (фактически, вмененная), средняя, грубая, чистая. Правда, очень часто средняя заработная плата превышает чью-то обычную. В этом случае можно рассуждать о степени неравенства в распределении доходов в государстве. […]