Налог на автотранспорт юридических лиц

Содержание страницы:

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Отправить на почту

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Налог на транспорт для юридических лиц

Ставя на баланс автомобиль, грузовое, водное или воздушное транспортное средство предприятие автоматически становится плательщиком налога на транспорт. Как правильно рассчитать, заявить и отразить его в учете? Где узнать ставку и сроки внесения платежа? Можно ли уменьшить налог на прибыль за счет фактически уплаченных сумм? Все, что вам нужно знать о транспортном налоге для юридических лиц – в этой статье.

Основные принципы

Транспортный налог для предприятий носит декларативный характер. То есть уплачивается в том размере и в отношении тех объектов, о которых заявил сам налогоплательщик. Если раньше (до 01.01.11 года) предприятия должны были подавать декларацию в ФНС 4 раза в год, то с начала 2011 года такая необходимость отпала. Отныне все юридические лица подают декларацию по итогам прошедшего налогового периода один раз в год – 1 февраля.

Несмотря на то, что ежеквартальную декларацию отменили, обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному налогу сохранилась в большинстве регионов страны. Среди крупнейших субъектов Федерации отказались от авансов только Москва и Свердловская область.

Таким образом, фирмы и предприятия тех регионов, которые от авансов не отказались, должны каждый квартал рассчитывать, отражать в учете и оплачивать 1/4 налога по каждому ТС в отдельности. В конце налогового периода фирма сначала подает декларацию, где указывает размер задолженности по налогу за вычетом фактически внесенных авансовых платежей, а затем в установленный законом срок оплачивает недостающую сумму.

Согласно федеральному законодательству, если организация приобрела, но не зарегистрировала на себя ТС в установленном порядке, такие действия могут быть расценены как уклонение от уплаты налогов, что в перспективе обязательно приведет к уголовной ответственности. Арбитражная практика показывает: заплатить все равно придется, при чем не только налог, но еще и набежавшую аз весь период просрочки пеню.

Расчет налога и его учет

Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2015 году для каждого ТС по отдельности производится по формуле (п. 2-3 ст.362 НК РФ):

СН*НБ,

где СН — ставка налога по данному объекту, НБ — налоговая база (мощность двигателя, реактивная тяга и т.д.).

В регионах уплачивающих авансы, размер такого платежа берется, как 0,25 от суммы налога, определенной по формуле выше.

Если транспортное средство было поставлено на учет или снято с него в течение налогового года (касается организаций не уплачивающих авансы) или в течение отчетного квартала (для организаций, уплачивающих авансы) фактическая сумма налога уменьшается на поправочный коэффициент, равный:

где N — число месяцев, в течении которых ТС было зарегистрировано на данное предприятие, M — число месяцев в периоде.

Авансы и непосредственно налог отражаются в бухучете на счете 68. Корреспонденция зависит от способа использования того или иного ТС. Непосредственно участвует в коммерческой деятельности предприятия? Суммы налога включаются в расходы по основной деятельности (счета 3 раздела плана счетов: 20, 23,25,28 и т.д.). Никак не связан с производством? Сдается в аренду или просто «висит» на балансе? Включайте в прочие расходы (счет 91.2).

При этом бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Д 20 (23, 25, 91.2) К 68 — налог начислен;
  • К 68 Д51 — налог уплачен.

В целях налогообложения прибыли суммы транспортного налога относятся на тот отчетный период (квартала), в котором они были фактически начислены (если используется метод начисления) или уплачены (Письмо Минфина №03-03-06/1/333 от 07.06.11г.). Не забудьте, что для налогового учета все произведенные расходы (по транспортному налогу в частности) должны быть документально зафиксированы (ст.313 НК РФ и письмо Минфина и ФНС РФ №ЕД-4-3/[email protected] от 09.07.11г.), например, в виде бухгалтерской справки, расчета авансов, регистра налогового учета и т.п. Учитывать можно лишь налог по тем объектам, которые использовались в получении коммерческой выгоды.

Кстати, при УСН транспортный налог имеет смысл учитывать только, если предприятие платит единый налог с разницы доходов и расходов (ст.346.16 НК РФ). А вот предприятиям на «вмененке», а также платящим единый налог с доходов, учитывать суммы транспортного налога не нужно (ст.346.29 НК РФ).

Уплата налога в бюджет

В 2015 году при перечислении сумму транспортного налога в бюджет юридическим лицам следует использовать следующие КБК:

  • 182 1 06 04011 02 1000 110 — очередной платеж по налогу;
  • 2100 110 — пеня по налогу;
  • 3000 110 — штраф по налогу.

Оплата авансов производится в течение 30 календарных дней по окончании очередного квартала. Днем перечисления налога в бюджет будет признан день передачи соответствующих платежных документов банк. Если допущена просрочка, предприятие рассчитывает пеню и перечисляет ее в бюджет либо с очередным платежом, либо ранее. Пеня берется за каждый календарный день просрочки.

Сроки уплаты транспортного налога по истечении года для юридических лиц закрепляются законами регионов. Обычно это февраль — март года следующего за отчетным.

За 2015 год налог нужно будет уплатить до:

  • Москва — 5 февраля 2016г.;
  • Санкт-Петербург — 10 февраля 2016г.;
  • Севастополь — 10 февраля;
  • Московская область — 28 марта 2016 года;
  • Ленинградская область — 1 марта 2016 года;
  • Республика Крым — 1 февраля 2016 года;
  • Омская область — 5 февраля 2016 года;
  • Свердловская область — 15 февраля 2016 года;
  • Самарская область — 1 марта 2016 года;
  • Республика Татарстан — 10 февраля 2016 года;
  • Республика Башкортостан — 1 февраля 2016 года.

Если вы не нашли свой регион в этом списке, уточняйте информацию в ближайшем к вам отделении ФНС.

Расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц

Статьи по теме

Любой компании понадобится сделать расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц, независимо от системы налогообложения, которую она использует, потому что в расчете для физических лиц есть свои нюансы.

В статье мы расскажем: как правильно определить налоговую базу по транспортному налогу в 2017 году? По каким ставкам придется платить налог юридическим лицам? Как рассчитать налог на дорогое транспортное средства (ТС)? А еще напомним о сроках уплаты транспортного налога.

Декларация по транспортному налогу в 2017 году может измениться

Прежде, чем приниматься за расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц, будет нелишним узнать, что бланк декларации может измениться. На рассмотрении находится проект Приказа, который утвердит новую форму декларации.

Сразу скажем, что существенно форма декларации по транспортному налогу для юридических лиц не поменяется. В бланк добавят отдельные строки для того, чтобы владельцы большегрузных машин могли учесть уплату сбора в системе «Платон» в счет платежей по транспортному налогу.

Ожидается, что в декларации появятся две новые строки 070 и 080 — дата постановки и дата снятия с учета ТС. Введут строку 130 — год выпуска ТС, а также строки 280 и 290 для кода налогового вычета и суммы вычета (уплата сбора в системе «Платон»).

А пока надо использовать бланк декларации по транспортному налогу, утвержденный Приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/[email protected] Этот бланк доступен для скачивания всем читателям журнала «Российский налоговый курьер».

Как заполнить расчет быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока действует акция>>>

Кто будет платить транспортный налог

При расчете транспортного налога в 2017 году для юридических лиц надо исходить из следующего. Налог уплачивает та компания, на которую зарегистрирован автомобиль, причем, зарегистрирован в органах ГИБДД.

Важно отметить, что обязанность по уплате налога сохраняется за компанией даже в случае, если автомобиль не используется в ее деятельности и не приносит прибыль (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).

Учтите, что налог за автомобиль, зарегистрированный на обособленное подразделение, уплачивается по месту нахождения этого подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина от 29.10.13 № 03-05-04-04/45850).

Эти советы Вам точно пригодятся:

Как сделать расчет транспортного налога в 2017 году

Обращаем внимание, что расчет транспортного налога в 2017 году для юридических лиц надо производить по каждому автомобилю, зарегистрированному за компанией. Расчет налога и авансовых платежей компания должна производить самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Сумма налога по итогам налогового периода определяется просто — надо налоговую базу умножить на ставку налога. Напоминаем, что налоговой базой по транспортному налогу признается мощность автомобиля в лошадиных силах. А налоговые ставки определяются законом субъекта РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сведения о мощности есть в паспорте транспортного средства – ПТС (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ), а отчетными признаются 1, 2, 3 и 4 кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).

Если компания владела автомобилем не полный год, для расчета транспортного налога понадобится определить «Коэффициент Кв». Он отражает количество полных месяцев, в течение которых за компанией числился автомобиль. Для этого нужно количество полных месяцев владения ТС за отчетный или налоговый период разделить на количество месяцев в этом периоде.

ПРИМЕР

Чтобы рассчитать налог на ТС, который числился за компаний 9 месяцев, рассчитаем коэффициент Кв следующим образом. Разделим 9 месяцев на 12, поскольку налоговый период – год. Получим значение коэффициента Кв, равное 0.75

Также для расчета транспортного налога в 2017 году может понадобиться коэффициент Кп. Юридические лица применяют его при расчете налога на дорогие авто. Такие машины включены в специальный перечень автомобилей, со средней стоимостью свыше 3 млн. руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ). Перечень на каждый год готовит Минпромторг РФ.

Как сделать расчет транспортного налога для юридических лиц в 2018 году: налоговая база, льготы и порядок уплаты

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2018 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2018 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются налогом следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощность менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.

Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае, если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2018 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой для налога может быть:

  • Мощность двигателя в л.с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах – для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства – для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, ее определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога ее необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л.с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второй запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2018 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет – ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечению каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ – оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата налога для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2018 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Сколько составляет транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.

Содержание

Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.

Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет? Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении?

Общие сведения ↑

Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе.

Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т. д. Разберемся во всех нюансах.

Сущность налога

Транспортный налог является обязательным платежом (если другое не предусмотрено законодательными актами), который взимается не только с физических, но и с юридических лиц, если на них было зарегистрировано транспортные средства.

Условия, особенности начислений и уплаты регулируются региональными властями.

Что нужно знать об объектах

В соответствии со ст. 358 НК Российской Федерации, объектом, что облагается налогом, является:

Не облагается налогом транспортное средство в таких случаях:

  1. Если легковая машина имеет мощность двигателя в пределах 100 л.с., и получена от службы соцпомощи населению.
  2. Если транспорт переоборудован под потребности водителя-инвалида.
  3. Если предприятие является владельцем моторной лодки или весельного транспорта с мощностью не более 5 л.с.
  4. Не платится налог на пассажирское, речное и грузовое судно, что используется для пассажиро- и грузоперевозки.
  5. Если транспортное средство является собственностью органов исполнительных властей, чья деятельность связана с прохождением военной службы.
  6. Не облагается налогом судно, что зарегистрировано в реестре РФ международного значения.
  7. Если транспорт был угнан, и факт кражи подтвержден документами.
  8. Владельцам спецмашин и тракторов, что регистрировались как сельхозтранспорт производителя, оплачивать налог также не придется.

Не стоит делать перечислений в госказну и собственнику буровой, плавучей и стационарной морской платформы.

Нормативная база

Плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК считаются все граждане и предприятия, что имеют транспорт, зарегистрированный в РФ.

Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство.

Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, — это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.

Налоговой базой считают:

Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177).

В 2018 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1).

Это:

Список всех транспортных средств, цена который составляет до 3 млн. руб., имеется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.

Если транспорт какой-то марки не указан в списке, то налог будет уплачиваться без использования повышающих коэффициентов.

Какой транспортный налог у юридических лиц ↑

Какие особенности уплаты налога на транспорт юридическим лицом? Действуют ли те же правила, что и для физических лиц или есть определенные особенности? Кто должен рассчитать сумму, когда и как подать декларацию?

Кто занимается расчетом

Транспортный налог физическим и юридическим налогом платится одинаково.

Но есть отличие – организация самостоятельно делает расчеты налоговых сумм и авансов, а затем подает отчет в налоговые структуры, тогда как физическому лицу приходит уведомление с уже исчисленной суммой.

Сумму, которую необходимо перечислить в государственную казну в конце налогового периода, определяют относительно каждого транспортного средства.

Для этого пользуются стандартной формулой, где указывают ставку и базу налога, если другие условия не прописаны в законодательных актах. Рассчитывают так:

Размер налога на транспорт, владелец которого – предприятие, определяют, как разницу между начисленными суммами и суммами авансов по налогам, что должны быть уплачены на протяжении налоговых периодов.

Плательщики делают расчет аванса налога после окончания определенного отчетного периода. Размер – 1/4 произведений базы налога и ставок (ст. 362 Налогового кодекса):

Общая сумма определяется таким образом:

Расчет налога на транспорт с использование повышающих коэффициентов:

Условия определения сумм перечислений будут зависеть от того, устанавливались ли региональными властями отчетные сроки по налогам на транспорт или нет.

Налоговая ставка – величина, которая устанавливается нормативными актами региональных представительств.

То есть, она в каждом регионе может отличаться, поэтому перед проведением расчетов стоит уточнить действующие ставки на текущий год в определенной местности.

Если в документах на транспортное средство отображаются показатели мощности в киловаттах, тогда необходимо их перевести в лошадиные силы:

Полученные суммы не нужно округлять.

Кто плательщики по транспортному налогу, читайте здесь.

Пример расчета

К примеру, предприятием было куплено 20.05.2014 г. легковой транспорт марки Mazda 3, мощность которого 105 л.с. Регистрация осуществлена в Санкт-Петербурге.

Сумма налога:

105 л.с. * 35 рублей * 8 месяцев : 12 месяцев = 2450 рублей.

Бухучет будет содержать такие проводки:

Еще по теме:

  • Если в отпуск попали праздничные дни как оформить приказ Работа и отпуск в новогодние праздники Беседу провела Екатерина Степина, эксперт по финансовому законодательству Новогодние праздники — горячее время для кадровиков и бухгалтеров. Именно в этот период многие сотрудники стремятся пойти в отпуск, чтобы продлить его на количество […]
  • Оформить карту мтс банк Кредитная карта Cash-Back для зарплатных клиентов Получайте возврат денег с покупок! возможность контролировать расходы, осуществлять платежи и переводы с помощью Интернет-банка и мобильного приложения возможность оплачивать покупки одним касанием смартфона через […]
  • Работа юристу в ростове на дону Работа Юрист Ростов-на-Дону Вакансии с 1 по 10 из 114 Сортировать по: Дата | Соответствие Работа Юрист Удаленная Работа Юрист Составление Документов Работа Юрист Строительство Работа Юрист Дистанционная Работа Юрист Жкх Работа Ростов-на-дону ООО М2 - Ростовская область, Ростов-на-Дону - […]
  • Спид приказ рк Законодательство Приказ МЗСР РК №602 от 8 июля 2016 года Приказ МЗСР РК №602 от 8 июля 2016 года Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 августа 2016 года № 14090. О внесении изменения в приказ исполняющего обязанности Министра здравоохранения Республики […]
  • Закон рф о цб рф 2018 Правовой статус и функции Банка России Статьей 75 Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции — […]
  • Козельск суд Козельский районный суд г. Козельска Калужской области Козельский район был образован в 1929 г. в составе Сухиничского округа За­падной области. Западная область с центром в г. Смоленске образована 01.10.1929. 01.08.1930 в Западной области упразднены округа и районы стали вхо­дить […]
  • Срок выписки из единого государственного реестра Срок выписки из единого государственного реестра Каков срок действия выписки из ЕГРЮЛ? Срок действия выписки из ЕГРЮЛ законодательно не установлен. В то же время к нему предъявляются определенные требования в ряде случаев, когда законодательно установлена обязанность предоставления […]
  • Приказ минтранса по медосмотр Приказ Минтранса РФ от 16 июля 2010 г. N 154 "Об утверждении Порядка проведения обязательных предрейсовых или предсменных медицинских осмотров на железнодорожном транспорте общего пользования" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минтранса РФ от 16 июля 2010 г. N 154"Об утверждении […]