Отсрочка налога на имущество

Содержание страницы:

Финансисты разъяснили порядок предоставления отсрочки по уплате налога на имущество организаций

Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления отсрочки по уплате налога заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленной срок. Это возможно, если имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка. Также необходимо наличие хотя бы одного из оснований, указанных в п. 2 ст. 64 НК РФ (п. 1 ст. 64 НК РФ).

В числе таких оснований – угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) лица в случае единовременной уплаты им налога (подп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ). Такое основание может быть установлено по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного ФНС России в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. № 175. В данном случае отсрочка может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Свидетельствуют ли сведения о закрытых счетах в банке о трудном финансовом положении должника? Узнайте из раздела «Налоговый кодекс РФ» в «Энциклопедии судебной практики» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Решение о предоставлении отсрочки по уплате региональных налогов, включая налог на имущество организаций, принимается по месту нахождения организации – заинтересованного лица. Решение об изменении срока уплаты регионального налога должно быть согласовано с финансовым органом соответствующего субъекта РФ.

Финансисты напоминают, что изменение срока уплаты налога может быть обеспечено залогом имущества (ст. 73 НК РФ), поручительством (ст. 74 НК РФ) или банковской гарантией (ст. 74.1 НК РФ), если иное не предусмотрено НК РФ (п. 19-21 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа).

В письме подчеркивается, что при наличии документов, предусмотренных п. 5-5.3 ст. 64 НК РФ, а также при отсутствии обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налогов и сборов, предусмотренных ст. 62 НК РФ, ООО для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки по уплате налога на имущество организаций вправе обратиться в налоговые органы по месту своего нахождения.

Отсрочка налога на имущество

  • Автострахование
  • Жилищные споры
  • Земельные споры
  • Административное право
  • Участие в долевом строительстве
  • Семейные споры
  • Гражданское право, ГК РФ
  • Защита прав потребителей
  • Трудовые споры, пенсии
  • Главная
  • Возможна ли отсрочка и рассрочка по уплате налога?

Общие положения об отсрочке и рассрочке по уплате налога.

В силу п.п. 4 п. 2, статьи 64 НК РФ , отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, притом, что имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.

Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога по общему правилу на срок, не превышающий один год.
Применительно к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, как правило, вести речь об отсрочке или рассрочке по уплате налога можно при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

— имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

— причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

К заявлению о предоставлении отсрочки по уплате налога, направленному в уполномоченный налоговый орган, прилагаются документы, указанные в п. п. 5 и 5.1 ст. 64 Налогового Кодекса РФ, которые должен собрать заявитель.

К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию «имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налога», прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание, например – единственное жилье заявителя).
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в судебном порядке.

По вопросу отсрочки уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) некоторые разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.01.2013 N 03-02-08/1. В частности, указано следующее.

Согласно п.п. 6 п. 1, ст. 63 Налогового Кодекса органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговым агентом, является налоговый орган по месту жительства этого лица.

В соответствии с п.п. 19-21 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа, утвержденного Приказом ФНС России от 28.09.2010 N ММВ-7-8/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2010 N 18836), изменение срока уплаты налога обеспечивается залогом имущества в соответствии со ст. 73 Кодекса либо поручительством в соответствии со ст. 74 Кодекса, если иное не предусмотрено Кодексом. Договор залога либо договор поручительства со стороны налогового органа заключается управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации по месту жительства заинтересованного лица. Для оформления договора поручительства либо договора залога заинтересованное лицо и поручитель либо залогодатель должны одновременно обратиться с письменным заявлением в налоговый орган (рекомендуемые образцы заявлений приведены в Приложениях 8 и 9 к указанному Порядку).
Таким образом, для рассмотрения вопроса о предоставлении отсрочки по уплате налога на доходы физических лиц Вы вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Лайфхак месяца: налоги в рассрочку!

Вот это — действительно лайфхак. На днях Минфин опубликовал письмо с разъяснениями одному налогоплательщику и напомнил о важном для всех: по закону вы можете официально получить рассрочку и отсрочку уплаты любого налога.

Дело было так. Человек получил по наследству квартиру и продал ее раньше трех лет. Скорее всего, он не знал, что при этом придется заплатить НДФЛ, и потратил деньги на что-то нужное. Когда пришло время рассчитаться с бюджетом, платить оказалось нечем. И он обратился в налоговую в надежде на особый подход.

Что ответил Минфин?

По поводу НДФЛ при продаже унаследованной квартиры. Минфин объяснил, что при продаже квартиры, которую налогоплательщик получил по наследству и продал раньше трех лет, действительно нужно платить НДФЛ. ¯\_(ツ)_/¯

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

По поводу индивидуальных условий оплаты налога. Их быть не может. Нет такой практики, чтобы конкретному налогоплательщику дать какие-то особенные условия, которые не доступны на общих основаниях. Но это не значит, что в сложной ситуации ничего нельзя сделать. Минфин напомнил, что законом официально предусмотрены рассрочка и отсрочка уплаты любого налога.

Как можно законно платить налоги с опозданием?

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Еще бывает инвестиционный налоговый кредит, но его дают только организациям и предпринимателям.

Кому дают отсрочку или рассрочку по налогам?

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

  • произошло стихийное бедствие или катастрофа;
  • заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
  • грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
  • нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
  • у предпринимателя сезонная работа.

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

А это бесплатно?

Если проблема с деньгами возникла из-за стихийного бедствия или из-за того, что государство не перечислило вовремя деньги по госконтракту, то бесплатно.

В других случаях налоговая начислит проценты — ½ ставки ЦБ. Если ставка рефинансирования 9%, как сейчас, то проценты посчитают исходя из 4,5% годовых. Но это всё равно сильно дешевле, чем брать кредит в банке, чтобы рассчитаться с налогами и не попасть в должники.

Как всё оформить и куда обращаться?

Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.

Например, отсрочку точно не дадут, если уже ведется разбирательство из-за налоговых нарушений; вы собираетесь уехать из страны или можете избавиться от имущества. Если вам уже переносили срок уплаты налога, а вы нарушили правила, в этот раз уже ничего не получится.

Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы. У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.

Обратитесь в УФНС по своему региону. Там скажут, на чье имя писать заявление в вашем случае. Это зависит от вида налога и срока рассрочки. Еще налоговая может попросить оформить залог или поручительство.

Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.

Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.

Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.

Как получить отсрочку на налог на имущество?

хочу подать на отсрочку. незнаю как? организация заранее не заложил налог на имущество.

Вопрос относится к городу Республика Саха (Якутия)

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов установлен гл. 9 «Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени» НК РФ. Отсрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии предусмотренных НК РФ с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Решения об изменении сроков уплаты региональных и местных налогов (в частности, по налогу на имущество организаций и земельному налогу) на основании ст. 63 НК РФ принимаются налоговыми органами по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица по согласованию с финансовыми органами соответственно субъектов Российской Федерации или муниципальных образований. Пунктом 2 ст. 64 НК РФ определены основания предоставления отсрочки по налогам. К числу таких оснований относится, в частности, задержка заинтересованному лицу финансирования из бюджета. При этом в случае предоставления отсрочки по указанному основанию проценты на сумму задолженности не начисляются. Приказом ФНС России от 30.03.2005 N САЭ-3-19/127 (ред. от 29.11.2005) утвержден Порядок организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени (далее — Порядок).

Учитывая изложенное, в случае обращения в налоговый орган бюджетной организации по вопросу предоставления отсрочки по уплате налога на имущество организаций и земельного налога (авансовых платежей) на основании пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ и соответствия представляемых в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих наличие основания предоставления отсрочки, требованиям ст. 63 НК РФ и Порядку организации может быть предоставлена отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций и земельному налогу при представлении гарантийного письма главного распорядителя средств федерального бюджета, подтверждающего факт задержки финансирования из бюджета.

ПРИКАЗ от 28 сентября 2010 г. N ММВ-7-8/ [email protected]

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ИЗМЕНЕНИЯ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

(в ред. Приказа ФНС России от 19.03.2012 N ММВ-7-8/ [email protected] )

Рекомендация эксперта
Приложение N 1 к Порядку изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденному Приказом ФНС России от _______________ N ___

о предоставлении ______________________________________________________ (указать нужную форму изменения срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа)

___________________________________________________________________________ (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес места нахождения или Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии), адрес места жительства) ___________________________________________________________________________ прошу изменить срок уплаты ________________________________________________ (наименование налога(ов), сбора(ов), а также пени и штрафа) _________________________ в сумме _________________ на срок _______________ по основанию(ям) и на условиях, предусмотренных подпунктом(ами) ___________ пункта(ов) __________________ статьи ___________________ Налогового кодекса Российской Федерации, и обязуюсь уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подпись руководителя организации (физического лица) дата

Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Вы здесь: Главная › Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Рассмотрим предоставление изменения срока уплаты налогов и сборов более конкретно.

Условия при которых предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налога

Изменение сроков платежей может быть разрешено по одному налогу или по нескольким.

Сумма, на которую предоставляются отсрочка или рассрочка по уплате налога

При понесенном материальном ущербе от форс-мажорных обстоятельств, а также при угрозе банкротства юридическое лицо получает отсрочку на сумму не более стоимости ее чистых активов. Физическое лицо – на сумму не выше стоимости его имущества (кроме того имущества, на которое по закону взыскание не может быть обращено).

При этом в некоторых случаях на сумму отсрочки начисляются проценты, равные ½ существующей на период отсрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ. Это касается ситуаций угрозы банкротства, сезонной деятельности и тяжелого имущественного положения физического лица.

Проценты не начисляются, если понесен ущерб от стихийных бедствий и прочих экстремальных ситуаций, а также при неполучении или несвоевременном получении ассигнований из бюджета.

Документы, подтверждающие наличие основания для отсрочки или рассрочки

Их также надо приложить к основному комплекту.

Это следующие документы:

  • заключение о форс-мажорных обстоятельствах;
  • акт оценки причиненного ущерба;
  • справка из финансового органа или распорядителя бюджетных средств о сумме неполученных ассигнований;
  • справка получателя бюджетных средств о неполучении или несвоевременном получении суммы;
  • в случае угрозы банкротства уполномоченный орган по контролю сбора налогов проводит анализ финансового состояния заявителя и выносит свое заключение, которое также прикладывается к пакету документов;
  • если за отсрочкой обратилось физическое лицо, предоставляется справка о движимом и недвижимом имуществе (кроме того, на которое не обращается взыскание);
  • юридические лица, деятельность которых носит сезонный характер, также должны приложить соответствующий документ;
  • налоговая инспекция иногда требует банковскую гарантию или справку об имуществе, которое может служить предметом залога.

Пакет документов подается в уполномоченный орган. Решение о согласии или отказе принимается в течение 30 дней.

Наши услуги по получению отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов

Компания «Консалтинг Премиум» предлагает юридическим и физическим лицам квалифицированную помощь в сборе документов для получения отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов.

Мы предлагаем:

  • формирование полного пакета документов;
  • направление их в уполномоченный орган;
  • получение положительного решения.

заказать услугу

Еще по теме:

  • Сертификат налогов резидента Сертификат налогового резидентства Логистические компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность, стали чаще интересоваться вопросами о сертификатах налогового резидентства с целью избежания двойного налогообложения. Разберемся, какие нормы, требования и практика существуют. Что такое […]
  • Правило как стать уверенным в себе Уверенность с нуля: 3 правила, помогающие не быть лузером Как быть уверенным в себе, когда не в чем быть уверенным? Как быть уверенным в себе, когда не в чем быть уверенным? Например, как быть уверенным в своей новой работе, если вы никогда ничем подобным не занимались? Или как быть […]
  • Леон стаж 8 (4012) 593-095 - Языковая академия 8 (4012) 565-564 - Агентство по обучению за рубежом 8 (4012) 593-093 - Тестирование по русскому языку Руководство и научно-педагогический состав РУКОВОДСТВО И АДМИНИСТРАТИВНЫЙ СОСТАВ Мусихин Леон ВикторовичДиректор ЧУДО «Мир образования», Руководитель […]
  • Реестр начисленных пособий образец Образец реестра больничных листов для возмещения ФСС Отправить на почту Реестр больничных листов для возмещения ФСС - образец подобного документа не имеет унифицированной формы, а потому можно разработать его самостоятельно. Данный перечень необходим, когда производится проверка со […]
  • Работа охранником в москве от прямых работодателей с проживанием Работа охранником в Москве (с проживанием) Работа охранником в Москве — дело для настоящих мужчин Работа охранником в Москве является одним из самых популярных запросов при поиске работы в столице и в близлежащих регионах. И это вполне понятно, т.к. данная деятельность очень многогранна: […]
  • Обучение военным юристом Обучение военным юристом Сайт Военного университета На этом сайте, посвященном Военному университету Министерства обороны РФ (ВУМО РФ), вы узнаете о правилах поступления в наш ввуз, его историю, познакомитесь с творчеством наших курсантов и офицеров, посмеетесь над байками из жизни […]
  • Пособие до 1 5 лет для ип Как получают пособия на детей ИП Индивидуальный предприниматель, как и обычное физическое лицо может получать пособия на ребенка. Если ИП добровольно не страховался в ФСС, то ему положены всего 2 минимальные выплаты: единовременное пособие при рождении ребенка — 16 350 рублей; […]
  • Отдел защиты прав потребителей комсомольск АДМИНИСТРАЦИЯ КОМСОМОЛЬСКА-НА-АМУРЕ Администрация города / городского округа Будние дни 09:00–18:00, обед 13:00–14:00Суббота, воскресенье — выходной Комсомольск-на-Амуре, Аллея Труда ул., 13 8 (4217) 57-30-41 (приемная)8 (4217) 54-10-50 (зам.по ЖКХ и соц.вопр.)8 (4217) 54-10-50 (зам.по […]