Что относится к прямым личным налогам

Что относится к прямым личным налогам

— Прямым налогом обыкновенно называют такой, который непосредственно уплачивается тем лицом, которое государство имеет в виду обложить. В противоположность косвенным налогам (см.) плательщик прямого налога, по предположению финансового закона, несет на себе податное бремя, связанное с уплатой налога, и не перелагает его на других лиц. При взимании прямых налогов государство становится лицом к лицу к действительным плательщикам налога, тогда как налоги косвенные (например, акцизы) уплачиваются посредниками (производителями обложенных товаров), которые затем возмещают их с других лиц (с потребителей). Это разделение налогов на две группы, по внешнему признаку, взимаются ли непосредственно или посредственно (прямо или косвенно) по отношению к действительному плательщику, встречается еще у писателей XVI и XVII столетий и удержалось до настоящего времени не только в житейском языке, но и в финансовой практике большинства государств. Между тем, при ближайшем анализе нельзя не видеть, что приведенная классификация имеет серьезные недостатки. Она не всегда может служить основанием для разграничения обеих групп налогов. Например, таможенные пошлины, уплачиваемые купцом, получающим товар из-за границы, с точки зрения приведенного деления, должны быть отнесены к косвенным налогам, но если эти пошлины уплачивает потребитель, выписывающий из-за границы предметы для своих надобностей, то их придется признать уже налогом П. Указанная классификация не затрагивает самой природы тех или других налогов, о которых нельзя судить только по моменту их взимания с плательщика. В действительности, свойство переложения налога с одного лица на другое имеет место и в тех видах обложения, которые по той же классификации относятся к налогам П., например, налог подомовый может быть перелагаем и действительно перелагается на квартиронанимателей. Ввиду неопределенности основания, на котором построена была первоначально приведенная классификация налогов, значение ее неоднократно подвергалось изменениям, и различные писатели, удерживая названия налогов прямых и косвенных, давали им новые определения, на основании других признаков. Так, среди физиократов Тюрго и Дюпон-де-Немур относили к П. налогам только поземельный и личный налоги, а все прочие называли косвенными; другие писатели той же школы, в связи с учением, что только земля дает чистый доход, считали прямым налогом только один налог поземельный. В конце прошлого столетия и в начале нынешнего, в финансовой практике, появляется еще одно деление налогов на прямые и косвенные, которое должно быть признано гораздо более правильным. Согласно этому делению, к прямым налогам относятся те, которые взимаются по непосредственной оценке налогоспособности плательщика, на основании ближайшего исследования податного объекта (составление кадастра); к косвенным — те, которые взимаются, без отношения к личности плательщика, с предметов потребления или известных действий. Таким образом, одни налоги основаны на специальной оценке — кадастре, а другие взимаются по тарифу; первые могут быть названы также оценочными, а вторые — налогами на потребление. В инструкции французского учредительного собрания от 8 января 1799 г. мы встречаем уже довольно точное определение П. налогов в указанном смысле. Здесь к П. налогам относится «всякий налог поземельный или личный, т. е. падающий непосредственно на земельную собственность или на лицо, который взимается на основании кадастра или оценочных списков и поступает непосредственно от облагаемого плательщика к сборщику, уполномоченному на получение налога». Определение прямых налогов как оценочных и взимаемых по кадастрам является общераспространенным во французской финансовой литературе и практике. Из Франции это определение перешло и в другие страны, и в практике удержалось до сих пор более или менее повсюду. Что касается научных классификаций, то указанное разделение налогов нашло себе защиту и среди ученых исследователей не только французских, но и среди немецких финансистов (например, Нейман и Мургард); другие ученые, удерживая то же деление, дают ему нередко другое обоснование: например, одни считают прямые налоги — налогами на производство, косвенные — налогами на потребление (Рау), другие имеют в виду в первом случае обложение дохода или имущества в непосредственном его проявлении (Конрад, Косса), третьи видят в прямых налогах обложение постоянной средней платежной способности (Шеффле). Все эти определения, по существу, немногим различаются между собой, но в ясности и практическом значении они уступают более распространенному и упрочившемуся определению прямых налогов в смысле оценочных и взимаемых на основании предварительной оценки или кадастра. В тесной связи с классификацией налогов находится вопрос о свойствах и сравнительных достоинствах прямого и косвенного обложения. Уже из приведенных определений прямых налогов легко вывести некоторые их свойства, которые выгодно отличают их от налогов косвенных. Так, во-первых, основываясь на более или менее точной предварительной оценке или кадастре, прямые налоги соразмеряются, обыкновенно, с платеженеспособностью подданных и поэтому, в большей мере, нежели косвенные, удовлетворяют требованиям равномерности и справедливости обложения; косвенные же налоги, падая большей частью на предметы первой необходимости, потребление которых не различается в зависимости от платежных сил отдельных классов населения, взимаются не только не в соответствии с налогоспособностью плательщиков, но нередко обратно пропорционально их средствам. Во-вторых, как вытекает из указанных определений, П. налоги имеют ближайшее отношение к определенному доходу или имуществу плательщика, оцениваемому тем или другим способом, и практическое применение этого вида обложения не требует вмешательства государственной власти в промышленную деятельность, которое неизбежно сопровождает все косвенные налоги. Последние требуют установления контроля за производством, которое сосредоточивается поэтому нередко искусственно, в крупных предприятиях, подробно регламентируется во всех частностях, подчиняется, в интересах фискальных, особым техническим условиям и, в результате, задерживается нередко в нормальном своем развитии. Дальнейшее достоинство прямых налогов, по сравнению с косвенными, заключаются в том, что они обеспечивают государству более устойчивый и определенный доход, ибо взимаются с имущества или дохода плательщиков, имеющего постоянную тенденцию к возрастанию (за исключением, конечно, чрезвычайных бедствий, вроде войн, неурожаев и т. п.), тогда как потребление, составляющее объект косвенного обложения, не отличается постоянством и может подвергаться, в зависимости от разнообразных причин, значительным колебаниям. Независимо от устойчивости поступлений, чистый доход государства от прямых налогов, при прочих равных условиях, больше, нежели от косвенных, ибо расходы взимания их, приурочиваемые к производству оценки на более или менее продолжительное время, менее значительны. Наконец, немаловажное значение имеет, в социальном отношении, то обстоятельство, что в прямых налогах правительство предъявляет свои требования непосредственно плательщику, который ясно представляет себе свою податную обязанность и привыкает поэтому сознательно относиться к участию граждан в общих расходах государства и приобретает интересы к вопросам, касающимся финансового хозяйства отечества. Таким образом, на стороне прямого обложения, по сравнению с косвенным, имеются несомненные преимущества финансового, экономического и социального свойства и, казалось бы, что прямые налоги должны преобладать в податных системах современных государств. В действительности, однако, этого нет, что объясняется двумя обстоятельствами. Во-первых, П. налоги, при всех своих достоинствах, представляют, с фискальной точки зрения, то неудобство, что, будучи приурочены к имуществу или доходу плательщиков, они, за исключением более достаточных классов, не могут служить для обложения в достаточной мере массы населения, принадлежащей к бедному классу: для последней цели оказываются более удобовзимаемыми косвенные налоги на предметы первой необходимости. Во-вторых, податные системы, вообще, развивались повсюду под влиянием борьбы экономических интересов отдельных классов населения, причем перевес в этой борьбе в большинстве государств принадлежит до сих пор тому классу населения, который экономически является более сильным. Наиболее ранние формы П. обложения — это поземельные сборы с владельцев имуществ, которые в эпоху господства натурального хозяйства заключались преимущественно в землях, и поголовные подати с классов населения неимущих, т. е. с крестьян и третьего сословия. Значительно позднее, с водворением денежного хозяйства и городской жизни, с развитием, наряду с земледелием, новых важных отраслей производства — промышленности в узком смысле (ремесленной и мануфактурной) и торговли, появились новые П. налоги, направленные к обложению доходов от промыслов, постепенно развившихся и сделавшихся выгодным источником получения финансовых средств. Вместе с тем, с увеличением ценности недвижимых имуществ в городах, которые стали приносить доход, по мере возрастания городского населения, появилась возможность и этот доход подвергнуть обложению наряду с земельным имуществом. Дальнейшая эволюция хозяйственного строя, переход от денежного хозяйства к кредитному и появление процентных бумаг, дающих постоянный доход на капитал, вызвали к жизни новый налог, имеющий целью обложить доход на денежный капитал. Таким образом, в тесной связи с видоизменением общих условий народного хозяйства постепенно возникли важнейшие П. налоги, существующие теперь повсюду: поземельный, подомовый, промысловый и рентный. Общая их особенность та, что они падают на отдельные источники дохода и поэтому носят название реальных или объективных. В противоположность этим налогам, личные налоги имеют в виду обложение всей совокупности доходов плательщика, без отношения к источнику их происхождения. Первоначальная форма последней группы налогов — поголовная подать, взимавшаяся в одинаковом размере со всех подданных, за исключением привилегированных классов, несмотря на финансовые свои удобства, слишком противоречила требованию равномерности обложения. Более совершенным личным налогом явился налог классный, определявшийся в различном размере для отдельных классов населения, но при этом распределение на классы основывалось на слишком общих признаках и вызывало необходимость в дальнейшем усовершенствовании личного обложения на началах ближайшего определения общего дохода каждого плательщика; эта реформа привела к созданию обще-подоходного налога. Последний, впрочем, не везде существует наряду с реальными налогами: в некоторых странах (например, в России) первоначальные формы личных налогов отпали с течением времени, не заменившись новыми формами обложения, а в других странах они постепенно видоизменялись в указанном порядке (в Пруссии); наконец, можно указать примеры государств, где подоходный налог носит следы происхождения смешанного: из реальных налогов и классных (в Англии и Италии: в этих странах не существует отдельно промыслового налога, который поглощен обще-подоходным). Правильное взаимное отношение указанных налогов в общей системе прямого обложения, по установившемуся в финансовой науке мнению, заключается в том, что подоходный налог является дополнением к специальным налогам и имеет целью обложить некоторые части дохода плательщика, которые не затрагиваются другими налогами, и, кроме того, привести к большей равномерности и справедливости обложения. Существенное его отличие от реальных налогов заключается в способе определения объекта обложения; в отношении первых принимаются во внимание внешние признаки доходности имущества или промысла; причем по мере усовершенствования оценки или кадастра число этих признаков увеличивается, но при этом облагается лишь предполагаемый доход плательщика, тогда как подоходный налог имеет в виду обложение действительного дохода, на основании (подлежащего проверке и контролю) непосредственного заявления или декларации плательщика. Поэтому подоходный налог считается совершеннейшей формой прямого обложения, но и к нему новейшая практика вносит поправку: так как прочность и устойчивость дохода зависит от его источника, и недвижимое имущество дает более обеспеченный доход (фундированный), нежели личный заработок, то к подоходному налогу присоединяют еще умеренный налог поимущественный (например, в Пруссии), взимаемый со всего имущества плательщика. Этот последний налог уже по основанию своему, очевидно, отличается от всех перечисленных П. налогов, которыми облагаются различные виды приобретения: он является налогом на владение. В этом отношении с ним имеют сходство так называемые налоги на роскошь, которые иногда относятся к налогам косвенным, потому что они падают на предметы не дохода, а расхода плательщиков. По смыслу приведенного выше определения, эта группа налогов должна быть отнесена к П.; наиболее распространенные налоги, сюда относящиеся — налоги на собак, на экипажи и лошадей, на прислугу, на карты и т. п. В России по государственной росписи на 1898 г. значится П. налогов 100578 тыс. руб., а косвенных и пошлин — 623680 тыс. руб., а, кроме того, доход от казенной продажи питей — 85461 тыс. руб.; таким образом, на прямое обложение приходится не более 12,5% всех налогов. В Великобритании, Франции и Италии за тот же год находим в бюджетах следующие цифры (в млн.):

Косвенные налоги и пошлины

*) В том числе 436 млн. франков дохода от табачной и спичечной монополий и производства пороха.

**) В том числе 261,7 млн. лир от табачной и соляной монополий.

Литература о П. налогах подробно указана в руководствах: И. И. Янжула («Основные начала финансовой науки», М., 1895) и В. А. Лебедева («Финансовое право», СПб., 1882). См. также «Handw örterbuch der Staatswissenschä ften», т. VI, статья «Steuer», проф. Eheberg’a.

Реальный налог

Реальные налоги являются разновидностью налогов прямого типа и представляют собой одну из составляющих общей системы российского налогообложения.

Общая суть системы налогообложения сводится к принудительному и безвозмездному взиманию с юридических и физических лиц определенного размера платежей с целью финансовой поддержки деятельности государства.

Налоги не следует путать с пошлинами и сборами, которые не носят безвозмездного характера и подлежат уплате при совершении сделок или иных действий.

Типы налогов

Налоги, в зависимости от возложенной на них функциональной нагрузки, различий в условиях наступления налогового события, особенностей базы для начисления, а также видов объектов налогообложения, можно разделить на два класса: прямые и косвенные.

Налоги прямого действия

Прямые налоги начисляются и подлежат уплате с доходов налогоплательщиков или объектов их имущества. При расчете прямого типа налогов учитывается уровень дохода налогоплательщиков, а также их семейное положение. Прямые налоги должны быть уплачены налогоплательщиками в момент получения ими дохода, независимо от его дальнейшего расходования. К объектам для применения прямого типа налогообложения относятся:

  • доходы в денежной форме, в том числе заработная плата сотрудников, прибыль предприятий, проценты по вкладам, финансовая рента;
  • стоимость принадлежащих налогоплательщику объектов имущества (участки земли, дома, квартиры, автомобили, ценные бумаги).

Именно налогообложение прямого типа подразделяется на реальные налоги и личные.

Налоги косвенного действия

Налоги косвенного характера не могут взиматься с конкретных налогоплательщиков. Они входят в стоимость любых товаров или услуг в виде определенной надбавки к цене. К налогам косвенного типа можно отнести таможенные сборы и пошлины, НДС, а также акцизы. Таким образом, налогообложение косвенного типа выступает в роли определенного рода ценообразующего фактора. Уплачивается косвенный налог покупателем в момент приобретения им товара или услуги. В такой ситуации в роли сборщика налогов выступает собственник товара, продавец или лицо, оказывающее услугу.

Реальные налоги и их особенности

Реальные налоги взимаются с некоторых объектов имущества плательщика.
Основным преимуществом реальных налогов является то, что такие налоги – это более стабильный и определенный источник наполнений бюджета. Реальные налоги более явно обусловлены платежеспособностью налогоплательщиков, затраты же на их взимание незначительны. К отрицательным особенностям можно отнести снижение влечения к инвестициям и сбережениям при существенном размере процентных ставок и уклонение от уплаты таких налогов.

База для исчисления размера реальных налогов

Базой для начисления реального налога выступают отдельные объекты имущества, которыми владеет налогоплательщик. Например, земельные участки, жилая недвижимость, ценные бумаги, промышленные здания или сооружения, складские и торговые помещения, транспортные средства. Реальный налог при этом подлежит уплате по факту владения физическим или юридическим лицом этими видами имущества и не обусловлен финансовым положением налогоплательщиков, а также величиной его доходов.

В зависимости от характера объекта, который выступает в качестве базы для налогообложения, к прямым реальным налогам относят:

  • земельный;
  • имущественный;
  • подомовой;
  • транспортный;
  • промысловый.

Размер реальных налогов

Величина реальных налогов определяется с учетом внешних характеристик объекта, который облагается налогом. Для определения величины земельного налога размер находящегося в собственности налогоплательщика земельного участка имеет значение. Для имущественного налога важна кадастровая стоимость квартиры. Размер подомового налога рассчитывается с учетом количества окон, дверных проемов и общего размера строения. Промысловый налог зависит от количества рабочих или станков.

При определении реального налога расчет не учитывает фактическую величину дохода, который может приносить объект собственности своему владельцу. Ставка реального налога утверждается в процентах и носит усредненных характер.

Личный налог

К разновидностям личных налогов относят следующие виды налогов:

  • на прибыль;
  • на сверхприбыль;
  • подоходный;
  • на доходы от оборота капитала.

В отличие от реального этот тип налогов не зависит от внешних признаков находящегося во владении налогоплательщика имущества и учитывает его платежеспособность. Личный налог напрямую зависит от величины дохода, который это имущество приносит своему владельцу.

Что относят к прямым налогам в 2018 году

На территории Российской Федерации действует достаточно развитая система налогообложения. Именно поэтому существует большое количество самых разных видов налогов.

Чаще всего физические и юридические лица осуществляют выплату прямых. Данная разновидность налогового сбора взимается непосредственно с какого-либо имущества или же дохода плательщика.

Содержание

Уплата прямых налогов связана с большим количеством самых разных нюансов. Именно поэтому необходимо максимально подробно изучить законодательство, это позволит избежать возникновения различных спорных моментов.

Общие сведения ↑

В Налоговом кодексе Российской Федерации обозначаются различные виды сборов в пользу государства.

Всем резидентам РФ, независимо от юридического статуса, необходимо в обязательном порядке ознакомиться со следующими важными вопросами:

  • определения;
  • какой налог не является прямым;
  • нормативное закрепление.

Особенно важно ознакомиться с соответствующими разделами законодательства лицам, занимающимся ведением учета. Так как различные налоги следует соответствующим образом отображать в бухгалтерии.

Наличие ошибок ФНС могут воспринять как попытку уклониться от уплаты налогов. Что грозит достаточно серьезными проблемами – камеральной проверкой или иными.

Определения

Прямые налоги – это те, налогоплательщик обязан уплачивать в связи с владением каким-либо имуществом или же получением дохода. При этом очень важно помнить, что оплату его требуется осуществлять как физическим лицам, так и юридическим.

При этом сам прямой налог можно разделить на следующие основные категории:

Под личными налогами понимаются сборы, которые взимаются в зависимости от облагаемого дохода, либо имущества лиц, имеющих любой юридический статус. При этом возможно получение льгот самого разного типа.

Пример прямого налога личного типа – это подоходный или же на прибыль организации налог, а также множество иных. Под реальным налогом понимается сбор, собираемый с отдельных видов имущества и доходов.

Налогоплательщиком является физическое или же юридическое лицо, обязанное, согласно НК РФ, выплачивать налоги в бюджет государства. У налогоплательщиков имеются как свои права, так и обязанности.

Какой налог не относится к прямым

Вторая группа налогов, которая к прямым не относится, называется косвенной. Она включает в себя различного рода сборы, которые представляют собой особую надбавку:

В отличие от косвенных, прямые налоги определяются непосредственно доходом самого налогоплательщика. Именно в этом заключается самое важное различие между двумя налогами разного типа.

Существуют следующие разновидности косвенных налогов, все они не относятся к прямым:

Под косвенными налогами индивидуального типа подразумеваются акцизы. Данные сборы представляют собой какой-либо процент от продажи каждой единицы товара.

Индивидуальными налогами облагаются различные товары, имеющие чрезвычайно высокую рентабельность. Основное назначение их – извлечение в казну государства полученной производителем, а также посредником сверхприбыли.

Налоги данного типа составляют достаточно существенную часть бюджета государства. Они распространяются на алкоголь, табачные изделия и иное.

Под универсальным подразумевается НДС – налог на добавочную стоимость. Его основным назначением также является частичное изъятие стоимости товара в бюджет.

Особой категорией налогов являются фискальные. Они обычно выплачиваются в бюджет различными юридическими лицами в форме оплаты услуг, поставляемых государственными организациями.

Какой срок давности по налогам физических лиц, читайте здесь.

Например, за получение различного рода лицензий, оформление документов и другое. В отдельных случаях фискальный налог также необходимо платить лицам физическим.

Нормативное закрепление

Чтобы ясно представлять себе различные типы налогов, следует в обязательном порядке хорошо изучить нормативную базу, представленную различными кодексами и федеральным законодательством.

Всем физическим и юридическим лицам, осуществляющим выплату прямых налогов, следует в обязательном порядке изучить следующие документы:

Ознакомление с обозначенной выше законодательной базой очень важно для лиц, которые обязаны выплачивать прямые налоги. Следует помнить, что незнание законодательства не освобождает от ответственности за его нарушение.

При этом карается уклонение от уплаты налогов как прямого, так и косвенного типа достаточно сурово. Возможно привлечение к административной и уголовной ответственности.

Какой налог является прямым ↑

Прямыми налогами являются сборы, база которых определяется исходя из доходов какого-либо лица (физического/юридического). При этом перечень их достаточно обширен.

По возможности необходимо обязательно ознакомиться не только с полным списком прямых налогов, но и с их подробной их характеристикой. Это касается в первую очередь должностных лиц, осуществляющих расчёт величины налоговой базы.

Все прямые налоги, взимаемые на территории Российской Федерации, можно разделить на две основные категории по виду налогоплательщиков:

Также объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий. Данная величина представляет собой сумму следующих величин — прибыль от реализации какой-либо продукции, услуг, основного капитала, либо иного имущества.

При этом из данного налога вычитаются суммы расходов по операциям рассматриваемого типа.

Их характеристика

Под подоходным налогом понимается сбор, налоговой базой которого является доход физического лица. При этом оно может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.

Вводится какой-либо коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли. Необходимо в любом случае уплачивать данный прямой налог. Величина ставки по нему может быть различной. Минимальная составляет 12%, максимальная – целых 45%.

Видео: сущность налогов и сборов

Налог на прибыль предприятий уплачивают только те организации, которые имеют статус юридического лица. При этом данный сбор представляет собой большую часть выплат организации в бюджет государства.

При этом налог высчитывается только из чистой прибыли, без учета расходов. Средняя величина ставки составляет 35% и может изменяться в зависимости от различных условий налогообложения.

Также к прямым налогам всегда относят всевозможные взносы в различные внебюджетные государственные фонды. Выплачивают их:

Причем основную финансовую нагрузку на себе несут именно работодатели. К фондам рассматриваемого типа, в которые делаются отчисления, относятся следующие — ОМС, ПФР, ФСС.

Отдельной категорией прямых налогов является поимущественные. Основное их назначение — перераспределение богатства.

Налоговой базой, с учетом которой осуществляется вычисление величины платежа, является стоимость:

  • имущества;
  • недвижимости;
  • наследства;
  • объекта дарения.

Размер налогового сбора всегда определяется в индивидуальном порядке.

Налоги на различного рода товары и услуги также являются прямыми. К ним относятся:

  • таможенные пошлины;
  • акцизы;
  • всевозможные налоги с продаж;
  • НДС – налог на добавочную стоимость.

Фактически, все обозначенные выше сборы в пользу государства выплачивает потребитель. Так как цена акцизов и других сопутствующих трат включается в стоимость приобретаемого покупателем товара.

Какие налоги платит ООО в 2018 году, читайте здесь.

Какие существуют виды налогов, смотрите здесь.

При этом прямые налоги устанавливаются на определенный перечень доходов, услуг, продуктов. Имеется также список, закрепленный на законодательном уровне, включающий в себя исключения.

В него входят следующие услуги:

  • в сфере образования;
  • религиозных и культурные;
  • развлекательного характера:
  1. Спортивные.
  2. Театрально-зрелищные.
  • по уходу за престарелыми людьми, больными;
  • в сфере народного образования.

Также от налога на добавочную стоимость в обязательном порядке освобождаются исследовательские и конструкторские работы. Но имеется важное условие – они должны финансироваться из средств государственного бюджета.

В чем отличие косвенных налогов от прямых ↑

Суть различия между налогами косвенными и прямыми заключается в их названии. Прямыми налогами облагается непосредственно прибыль, доход налогоплательщика, либо имеющееся в его собственности имущество.

Налоговая база косвенного налога представят собой надбавку к стоимости товара или же услуги. Фактически, производители товаров и услуг представляют собой сборщиков косвенных налогов, покупатели-потребители – плательщиков.

Уплата осуществляется посредством акцизов, а также таможенных пошлин.

Сфера налогового законодательства в Российской Федерации несколько запутана.

Именно поэтому следует максимально хорошо изучить законодательную базу. Это позволит избежать каких-либо проблем с налоговой инспекцией, камеральных проверок.

Подоходный налог: прямой или косвенный

НДФЛ — прямой налог или косвенный

Похожие публикации

Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

  • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
  • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
  • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
  • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
  • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
  • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

К какому виду относится подоходный налог

Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

  • денежные доходы,
  • доходы, полученные в натуральной форме,
  • материальная выгода.

Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
  • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

Прямой налог

Финансовый словарь Финам .

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .

Смотреть что такое «Прямой налог» в других словарях:

ПРЯМОЙ НАЛОГ — (direct tax) Налог на доход или капитал, например подоходный налог. Прямые налоги получили такое название в связи с тем, что действительное бремя налога ложится непосредственно на частное лицо или фирму, которые несут прямую ответственность за… … Экономический словарь

ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а также на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов («налогов на расходы»), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н., в принципе,… … Юридическая энциклопедия

ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а т.ж. на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов ( налогов на расходы ), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н. в принципе берутся … Энциклопедический словарь экономики и права

Прямой налог — Информация в этой статье или некоторых её разделах устарела. Вы можете помочь проекту, обновив её и убрав пос … Википедия

Прямой налог — DIRECT TAX Налог, взимаемый государством с доходов и имущества домохозяйств и компаний с целью пополнения доходной части бюджета. Подоходный налог также используется в качестве инструмента денежно кредитной политики. К прямым налогам относится… … Словарь-справочник по экономике

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К числу прямых налогов относятся: НДФЛ, налог на прибыль организаций ; налог на имущество организаций и т.п. См. также Косвенный налог … Бухгалтерская энциклопедия

Прямой налог — см. Налог прямой … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

Налог Прямой — налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц. В число Н.п.входят поземельный, подомовый, налог на ценные бумаги, подоходный налог, налог на прибыль, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост… … Словарь бизнес-терминов

ПРЯМОЙ — прямая, прямое; прям, пряма, прямо. 1. Ровно вытянутый в каком–н. направлении, не кривой, без изгибов. Прямая линия. «Прямая дорога обрывалась и уж шла вниз.» Чехов. Прямой нос. Прямая фигура. 2. Беспересадочный (ж.–д. и разг.). Прямой маршрут.… … Толковый словарь Ушакова

Еще по теме:

  • Правила не с частями речи примеры Правописание НЕ с частями речи Слитное и раздельное написание НЕ с различными частями речи входит в Единый государственный экзамен по русскому языку для 11 класса (задание 12). Слитное или раздельное написание НЕ зависит от части речи слова, которое находится после НЕ. Правописание НЕ с […]
  • Жалоба сбербанк россии Куда и как жаловаться на Сбербанк? Хамство, непрофессионализм, грубые ошибки, заведомо ложная информация – все это составляющие плохого обслуживания. Но страшнее всего то, что это имеет место быть не просто в магазине или салоне, а в крупнейшем банке в России. В данной статье пойдет […]
  • Избегать споров Как избежать конфронтации и не ввязаться в спор? Поводом к написанию статьи послужил недавний случай. Обедали с подругой в кафе. Было людно, столики стояли близко друг к другу, и можно было, не напрягаясь, слышать то, что говорилось в 60-80 сантиметрах от тебя. Двое молодых мужчин […]
  • Исковое заявление на выписку из муниципальной квартиры образец Оформляем иск о выписке из квартиры Иск о выписке из квартиры – это легальная возможность по суду снять жильца с регистрационного учета. Ведь снять с регистрационного учета человека, прописанного в квартире, без его согласия можно только через суд. Эта статья даст ответ на вопрос, как […]
  • Осаго екатеринбург на уралмаше Страховой брокер «Будь Уверен» О ПРИЕМУЩЕСТВАХ РАБОТЫ С НАМИ Все услуги предоставляемые нашим магазином для Вас абсолютно БЕСПЛАТНЫ! Мы работаем только с крупнейшими, проверенными временем страховыми компаниями Защищаем Ваши интересы при возникновении разногласий со […]
  • Отдел по экономическим преступлениям в спб Отдел по экономическим преступлениям в спб Ключевые отделы экономической полиции Петербурга выведены за штат 20 сентября этого года, по информации «Фонтанки», в полицейском главке был издан приказ №544 о реорганизации 8-й оперативно-разыскной части, входящей в состав управления […]
  • Наказание удар Ударил человека по лицу, что грозит преступнику? Содержание Современный темп жизни заставляет людей находиться в постоянном напряжении. Это не может не повлиять на их поведение. Уставший человек способен повести себя неадекватно и выплеснуть свое раздражение на окружающих. Причины […]
  • Решение по заявлению об усыновлении ребенка УСЫНОВЛЕНИЕ В РОССИИ Интернет-проект Министерства образования и науки РФ Департамент государственной политики в сфере защиты прав детей Как усыновить ребенка Шаг 1. Подготовка документов для получения заключение о возможности быть усыновителями Граждане Российской Федерации, желающие […]