Договор ренты на квартиру налоги

Налогооблажение при ренте, сколько платить налогов по договору ренты

Налоговые обязательства, возникающие у граждан, заключивших договор ренты.

Статьей 585 ГК РФ предусмотрено, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно. Если имущество передается за плату, то к отношениям сторон о передаче и оплате применяются правила купли-продажи (гл. 30 ГК РФ).

Плательщик ренты приобретает право собственности на переданную ему получателем ренты недвижимость с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору ренты. С этого же момента он принимает на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также стоимости коммунальных услуг.
При этом рента выплачивается ее получателю независимо от того, передается имущество плательщику ренты в собственность за плату или бесплатно. За просрочку выплаты ренты плательщик ренты уплачивает получателю ренты проценты, размер которых определяется договором ренты. Если размер процентов договором ренты не установлен, то он определяется в порядке, предусмотренном ст. 395 ГК РФ.

Если имущество передается плательщику ренты за плату, то в случае, когда под выплату ренты в собственность плательщика ренты передается жилой дом, квартира или доля (доли) в них, такой налогоплательщик вправе по окончании налогового периода получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, фактически израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В данном случае такой имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налоговым органом по месту жительства налогоплательщика в размере документально подтвержденной (например, распиской) суммы денежных средств, переданной плательщиком ренты за передачу права собственности на жилой дом, квартиру или долю (доли) в них получателю ренты, но не превышающей 1 млн руб.
При этом сумма, выплаченная получателю ренты за передачу права собственности на имущество плательщику ренты, согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ относится к доходам от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, а ежемесячно получаемая им рента на содержание согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 относится к доходам, полученным от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации.

Указанные доходы в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13%. Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. В данном случае к таким вычетам, в частности, относятся стандартные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты. Таким образом, при определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ.

Соответственно при определении размера налоговой базы по доходам, полученным налогоплательщиком — получателем ренты в качестве единовременного платежа за передачу права собственности на имущество от плательщика ренты непосредственно после заключения договора ренты, такой налогоплательщик вправе по окончании налогового периода воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренном пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с продажей находившихся в собственности налогоплательщика жилого дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садового домика и земельного участка и долей в указанном имуществе. Если такое имущество на момент его продажи находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 1 млн руб.

Вместо имущественного налогового вычета от продажи недвижимого имущества в пределах указанного норматива налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи такого имущества доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, т.е. на сумму документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества. Если же получатель ренты передает плательщику ренты права собственности на жилой дом, квартиру (включая приватизированные жилые помещения), дачу, садовый домик или земельный участок или долю (доли) в указанном имуществе, находившиеся в собственности получателя ренты три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется получателю ренты в полной сумме, полученной им при продаже указанного имущества плательщику ренты.

В случаях, когда имущество, которое отчуждается под выплату ренты, передается получателем ренты в собственность плательщика ренты бесплатно, к отношениям сторон договора ренты применяются правила о договоре дарения (гл. 32 ГК РФ). Согласно ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом. До 1 января 2006 г. недвижимое имущество, переходящее в порядке дарения, облагалось налогом в соответствии с Законом Российской Федерации от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

С 1 января 2006 г. доходы в натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, в случае дарения недвижимого имущества подлежат согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ обложению НДФЛ по ставке 13%, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Вместе с тем ст. 572 ГК РФ предусмотрено, что при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. На основании данной нормы в случае передачи недвижимого имущества под выплату ренты бесплатно договор ренты в целях налогообложения имущества, переходящего в порядке дарения, не может рассматриваться как договор дарения.

Следовательно, доходы в натуральной форме, получаемые плательщиками ренты от физических лиц — получателей ренты в виде бесплатно отчуждаемого по договору ренты имущества, не облагаются НДФЛ в отличие от доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества. Рассмотрим порядок налогообложения доходов получателя ренты на конкретном примере. По договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты передает под выплату ренты в собственность плательщика ренты принадлежащую ему на праве собственности квартиру за ежемесячную плату. Квартира, которая отчуждается под выплату ренты, передается получателем ренты в собственность плательщика ренты бесплатно. Стоимость всего объема содержания с иждивением в месяц определена сторонами в размере не менее 3 тыс. руб. Дополнительно ежемесячно оплачиваются все коммунальные услуги, а также стоимость газа, электроэнергии, обслуживания, услуг телефонной связи.

Существенным в договоре пожизненного содержания с иждивением является условие об определении стоимости всего объема содержания с иждивением, которое зависит от характера предоставляемого содержания. Если данное условие отсутствует, договор пожизненного содержания с иждивением не считается заключенным (ст. ст. 432, 433 ГК РФ). Для целей обложения НДФЛ сумма объема содержания, указанная в договоре пожизненного содержания с иждивением, признается доходом физического лица — получателя ренты.

Суммы ежемесячно получаемой им ренты на содержание согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ относятся к доходам, полученным от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. Указанные доходы в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%. Если договор пожизненного содержания с иждивением прошел государственную регистрацию, оплата коммунальных услуг, а также стоимости газа, электроэнергии, обслуживания, услуг телефонной связи является обязанностью плательщика ренты, и, следовательно, оплаченная их стоимость не будет являться доходом получателя ренты.

В соответствии со ст. 228 НК РФ получатель ренты как физическое лицо, получающее вознаграждения от другого физического лица — плательщика ренты, не являющегося налоговым агентом, на основе заключенного договора гражданско-правового характера обязан самостоятельно исчислять суммы НДФЛ в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

При определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ.

Кроме того, согласно ст. 229 НК РФ получатель ренты обязан представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля этого же года.

Налоговые обязательства участников договора ренты


Налоговые обязательства участников договора ренты

1. Гражданско-правовые аспекты договора ренты

В соответствии со ст. 583 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) по договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставлять средства на его содержание в иной форме. По договору ренты устанавливается обязанность выплачивать ренту бессрочно (постоянная рента) или на срок жизни получателя ренты (пожизненная рента).

Рентой могут быть обременены земельные участки, жилые помещения, здания, сооружения или другое недвижимое имущество, переданное под ее выплату. При передаче под выплату ренты земельного участка или другого недвижимого имущества получатель ренты приобретает в обеспечение обязательства плательщика ренты право залога на это имущество.

Согласно ст. 584 ГК РФ договор ренты подлежит нотариальному удостоверению, а договор, предусматривающий отчуждение недвижимого имущества под выплату ренты, — также государственной регистрации.

Постоянная рента выплачивается в деньгах в размере, устанавливаемом договором. Договором постоянной ренты может быть предусмотрена выплата ренты путем предоставления вещей, выполнения работ или оказания услуг, соответствующих по стоимости денежной сумме ренты. Постоянная рента выплачивается по окончании каждого календарного квартала. При этом размер выплачиваемой ренты увеличивается пропорционально увеличению установленного законом минимального размера оплаты труда, если иное не предусмотрено договором постоянной ренты. Права получателя ренты по договору постоянной ренты могут передаваться другим гражданам путем уступки требования и переходить по наследству.

Пожизненная рента может быть установлена на период жизни гражданина, передающего имущество под выплату ренты, либо на период жизни другого указанного им гражданина. Допускается установление пожизненной ренты в пользу нескольких граждан, доли которых в праве на получение ренты считаются равными, если иное не предусмотрено договором пожизненной ренты. В случае смерти одного из получателей ренты его доля в праве на получение ренты переходит к пережившим его получателям ренты, если договором пожизненной ренты не предусмотрено иное, а в случае смерти последнего получателя ренты обязательство выплаты ренты прекращается.

Пожизненная рента определяется в договоре как денежная сумма, периодически выплачиваемая получателю ренты в течение его жизни. Размер пожизненной ренты, устанавливаемый в договоре, в расчете на месяц должен быть не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ) и соответственно подлежит увеличению пропорционально увеличению МРОТ. Пожизненная рента выплачивается по окончании каждого календарного месяца, если иное не предусмотрено договором пожизненной ренты.

Пожизненная рента может быть установлена на условиях пожизненного содержания гражданина с иждивением. Поэтому на основании ст. 601 ГК РФ к договору пожизненного содержания с иждивением применяются правила о пожизненной ренте. Следовательно, договор пожизненного содержания с иждивением подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации.

По договору пожизненного содержания с иждивением гражданин — получатель ренты передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и (или) указанного им третьего лица (лиц). Обязанность плательщика ренты по предоставлению содержания с иждивением может включать обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, — также уход за ним. Договором пожизненного содержания с иждивением может быть также предусмотрена оплата плательщиком ренты ритуальных услуг.

В договоре пожизненного содержания с иждивением должна быть определена стоимость всего объема содержания с иждивением. При этом стоимость общего объема содержания в месяц не может быть менее 2 МРОТ. Договором пожизненного содержания с иждивением может быть предусмотрена возможность замены предоставления содержания с иждивением в натуре выплатой в течение жизни гражданина периодических платежей в деньгах. Обязательство пожизненного содержания с иждивением прекращается смертью получателя ренты.

2. Налоговые обязательства, возникающие у граждан, заключивших договор ренты

Статьей 585 ГК РФ предусмотрено, что имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно. Если имущество передается за плату, то к отношениям сторон о передаче и оплате применяются правила о купле-продаже (глава 30 ГК РФ).

Плательщик ренты приобретает право собственности на переданную ему получателем ренты недвижимость с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору ренты. С этого же момента он принимает на себя обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также стоимости коммунальных услуг.

При этом рента выплачивается ее получателю независимо от того, передается имущество плательщику ренты в собственность за плату или бесплатно. За просрочку выплаты ренты плательщик ренты уплачивает получателю ренты проценты, размер которых определяется договором ренты. Если размер процентов договором ренты не установлен, то он определяется в порядке, предусмотренном ст. 395 ГК РФ.

В случае передачи имущества плательщику ренты за плату, если под выплату ренты в собственность плательщика ренты передается жилой дом, квартира или доля (доли) в них, налогоплательщик вправе по окончании налогового периода получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), в сумме, фактически израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

В данном случае такой имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налоговым органом по месту жительства налогоплательщика в размере документально подтвержденной (например, распиской) суммы денежных средств, переданной плательщиком ренты за передачу права собственности на жилой дом, квартиру или долю (доли) в них получателю ренты, но не превышающей 1 млн руб.

При этом сумма, выплаченная получателю ренты за передачу права собственности на имущество плательщику ренты, согласно подпункту 5 п. 1 ст. 208 НК РФ относится к доходам от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, а ежемесячно получаемая им рента на содержание в соответствии с подпунктом 4 п. 1 ст. 208 Кодекса относится к доходам, полученным от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ вышеуказанные доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 настоящего Кодекса. В данном случае к таким вычетам, в частности, относятся стандартные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты.

Таким образом, при определении размера налоговой базы по доходам, ежемесячно получаемым в виде рентной платы, получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ.

Соответственно при определении размера налоговой базы по доходам, полученным налогоплательщиком — получателем ренты в качестве единовременного платежа за передачу права собственности на имущество от плательщика ренты непосредственно после заключения договора ренты, налогоплательщик вправе по окончании налогового периода воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с продажей находившихся в собственности налогоплательщика жилого дома, квартиры, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садового домика и земельного участка и долей в указанном имуществе. Если такое имущество на момент его продажи находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере, не превышающем 1 млн руб.

Вместо имущественного налогового вычета от продажи недвижимого имущества в пределах вышеуказанного норматива налогоплательщик вправе уменьшить полученный от продажи такого имущества доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, то есть на сумму документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества.

Если же получатель ренты передает плательщику ренты права собственности на жилой дом, квартиру (включая приватизированные жилые помещения), дачу, садовый домик или земельный участок или долю (доли) в вышеуказанном имуществе, находившиеся в собственности получателя ренты три года и более, то имущественный налоговый вычет предоставляется получателю ренты в полной сумме, полученной им при продаже указанного имущества плательщику ренты.

Читателям журнала следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 228 и 229 НК РФ физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог, исчисленный на основании такой декларации, в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если имущество, которое отчуждается под выплату ренты, передается получателем ренты в собственность плательщика ренты бесплатно, к отношениям сторон договора ренты применяются правила о договоре дарения (глава 32 ГК РФ). Согласно ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом.

До 1 января 2006 года недвижимое имущество, переходившее в порядке дарения, облагалось налогом в соответствии с Законом РФ от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». С 1 января 2006 года доходы в натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, в случае дарения недвижимого имущества подлежат согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации [супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами].

В то же время ст. 572 ГК РФ предусмотрено, что при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. На основании данной нормы ГК РФ в случае передачи недвижимого имущества под выплату ренты бесплатно договор ренты в целях налогообложения имущества, переходящего в порядке дарения, не может рассматриваться как договор дарения.

Следовательно, доходы в натуральной форме, получаемые плательщиками ренты от физических лиц — получателей ренты в виде бесплатно отчуждаемого по договору ренты имущества, не облагаются налогом на доходы физических лиц в отличие от доходов, полученных в порядке дарения недвижимого имущества.

Договор ренты: налогообложение физических лиц

Рента – регулярный доход, не требующий осуществления от физического лица какой-либо деятельности, основанный на передаваемом в собственность плательщика ренты имущества. Договор ренты используется во многих странах, где участниками договора (получателями ренты) являются в основном пожилые граждане – бездетные либо одинокие старики.

Общие положения о договоре ренты

Ст. 583 ГК РФ раскрывает понятие договора ренты. Так, договором ренты признается договор, по которому одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставлять средства на его содержание в иной форме.

Законодательством РФ (п. 2 ст. 583 ГК РФ) рента подразделяется на 2 вида:

  • постоянная рента;
  • пожизненная рента. Причем, пожизненная рента может быть установлена на условиях пожизненного содержания с иждивением.

Постоянная рента – соглашение, в соответствии с которым получатель ренты передает принадлежащее ему имущество в собственность плательщика ренты, а тот, в свою очередь, обязуется периодически выплачивать определенную денежную сумму, при этом срок обязательства по выплате этой суммы определяется сроком жизни получателя ренты или указанного им третьего лица (лиц). Договором может быть предусмотрена выплата ренты путем предоставления вещей, выполнения работ или оказания услуг.

Пожизненная рента – соглашение, по которому выплата ренты (денежная сумма) осуществляется периодически в течение жизни получателя ренты. Договор пожизненного содержания с иждивением предполагает обеспечение потребностей гражданина в жилище, питании и одежде, а также и уход за ним. Договором может быть предусмотрена оплата плательщиком ренты ритуальных услуг.

Имущество, которое отчуждается под выплату ренты, может быть передано получателем ренты в собственность плательщика ренты за плату или бесплатно (п. 1 ст. 585 ГК РФ).

В случае, когда договором предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплатеприменяются правила о купле-продаже ГК РФ, а в случае, когда такое имущество передается бесплатно, правила о договоре дарения (п. 2 ст. 585 ГК РФ).

Налогообложение физических лиц-получателей ренты по договору ренты

Лицо, передавшее свое имущество по договору ренты, получает доход в виде ренты.

Ст. 208 НК РФ предусматривает, что к доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от использования имущества, находящегося в РФ.

Финансисты в одном из последних писем указали, что правила договоров купли-продажи применяются в договоре ренты только в отношении передачи имущества получателем ренты плательщику ренты и его соответствующей оплаты. Таким образом, правила договоров купли-продажи применяются в договоре ренты только в отношении передачи имущества получателем ренты плательщику ренты и его соответствующей оплаты. Однако и в этом случае передача имущества за плату осуществляется по договору ренты, а не договору купли-продажи, т.е. такую передачу имущества нельзя рассматривать как продажу в смысле п. 17.1 ст. 217 НК РФ. При передаче квартиры по договору ренты положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ об освобождении от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, не применяются (Письмо Минфина РФ от 02.05.2012 №03-04-05/4-575).

В Письме Минфина РФ от 01.07.2010 №03-04-05/10-371 также указано, что перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, является исчерпывающим. При этом доходы в виде денежных сумм или средств на содержание в иной форме, предоставляемых получателю ренты по договору пожизненного содержания с иждивением, в данном перечне не поименованы. Аналогичная позиция изложена в письмах Минфина РФ от 10.06.2010 №03-04-05/10-323, от 24.03.2009 №03-04-07-01/97.

Таким образом, на основании позиции Минфина РФ ежемесячный доход, получаемый по договору ренты, подлежит налогообложению в полном объеме. При этом получатель ренты вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами в порядке, установленном ст. 218 НК РФ.

Договор ренты.

Прошу совета. Моя знакомая приватизировала квартиру и предлагает заключить с ней договор ренты. Она не замужем, детей нет, есть родной брат, который живет со своей семьей. Дело в том что у неё долги по кредитам около полумиллиона рублей, которые она просит погасить. Дать в долг ей эти деньги , знаю что не вернёт, так как не работает и взять не где. Вариант с рентой приемлем , но боюсь что погасив ее долги, она передумает или ещё что- нибудь в этом роде. Подскажите вообще на каких условиях заключается договор ренты, какие риски у рентополучателя, проговаривается ли какая-то ежемесячная сумма , которую надо выплачивать и т.д., или же лучше совсем не связываться. Заранее спасибо.

К тому же деньги Вы даете ей в долг, а договор ренты получается какой-то ненастоящий, он прикроет обычный договор займа. В случае расторжения возмездной ренты, вернуть, если вообще что-то вернете, можно только первоначальный платеж, а ежемесячные выплаты не возвращаются. Если уж так сильно необходимо Вам дать ей в долг эти деньги, то разумнее всего было бы заключить договор займа, а в качестве обеспечения обязательств должника взять в залог ее квартиру и наложить соответствующее обременение в росреестре на эту квартиру. В этом случае Ваши деньги будут полностью защищены и от невозврата, и при банкротстве должника. То есть, так или иначе, рано или поздно, но Вы их получите — не деньгами, так через реализацию квартиры, не с неё, так с ее наследников. Делайте займ под проценты. Если долго не будет отдавать долг, глядишь, потихоньку и набежит на стоимость всей квартиры. И не надо ничего изобретать и мучиться с ненадежной рентой.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а плательщик ренты обязуется в обмен на полученное имущество периодически выплачивать получателю ренту в виде определенной денежной суммы либо предоставления средств на его содержание в иной форме (Ст. 583 ГК РФ). Размер ренты устанавливается договором. В расчете на месяц должен быть не менее величины прожиточного минимума на душу населения в соответствующем субъекте РФ по месту нахождения имущества и подлежит увеличению с учетом роста соответствующей величины прожиточного минимума. Платить, возможно, придется долго. Кроме того, всегда есть риск, что получатель ренты расторгнет договор в судебном порядке.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Договоры ренты и пожизненного содержания с иждивением имеют отличия. Специалистами по специфике и составлению таких договоров являются нотариусы. Имеет смысл проконсультироваться у нотариуса.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Договор ренты считается одним из самых сложных и сопряжён с большими рисками для сторон в силу «растянутости» во времени его исполнения. Сумма ежемесячных платежей, конечно, оговаривается, минимум установлен на законодательном уровне, сумма подлежит индексации в случае установления минимальной. Договор ренты может быть оспорен рентополучателем, его наследниками как при жизни рентополучателя, так и после его смерти, также оспорить ренту можно, в случае несоблюдения установленных законов требований (нотариальная форма, необходимость получения согласия супруга на возмездную сделку). Поэтому к заключению договора ренты, подробному описанию всех его условий, а также к документальному фиксированию исполнения всех обязательств, принятых плательщиком ренты нужно отнестись крайне серьезно! Помимо прочего «долги около полумиллиона» — это возможный предвестник банкротства физ. лица, а рента, это такая же сделка, которую могут оспорить кредиторы. Риски очень велики!

Я имела ввиду какие риски у плательщика ренты. Если я выплачу по долгам единовременно полмиллиона рублей, а она потом передумает и захочет расторгнуть договор. Как тогда вернуть свои деньги.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Я в своем ответе вам как раз и написал, какие у вас возникают риски и что вам нужно делать, если вы решите на них пойти, чтобы в последствии защититься от претензий рентополучателя/его наследников. Вернуть только по решению суда, как правило, когда решение есть, квартира возвращается быстро, а вот денежных средств уже давно нет, делайте выводы.

Проверено ЦИАН

Участник программы «‎Работаю честно»

Просто передумает — это для суда не основание для признания сделки недействительной, она сама либо заинтересованные лица должны будут отстоять свою позицию в суде, например, опираясь на ст. 177,178,179 ГК РФ, либо на ненадлежащее исполнение вами договора. Как вариант снятия одного из рисков — ваш контроль за передачей денежных средств кредиторам, перед которыми долги у рентополучателя, второй шаг — пообщаться с потенциальными наследниками.

То есть передумав просто отменить договор нельзя, только через суд?

Рента с пожизненным содержанием с иждивением

Некоторые одинокие пенсионеры — собственники жилья, желая получить прибавку к пенсии и (или) найти человека, который будет осуществлять уход за ними, заключают договор ренты с пожизненным содержанием с иждивением. Рассмотрим, какие доходы возникают при этом и как они облагаются НДФЛ у обеих сторон договора ренты.

Что такое рента

Суть договора ренты квартиры с пожизненным содержанием с иждивением заключается в следующем: гражданин (получатель ренты) передает принадлежащую ему квартиру в собственность лицу (плательщику ренты), которое обязуется взамен осуществлять пожизненное содержание с иждивением этого гражданина (п. 1 ст. 601 ГК РФ). Такое содержание может включать в себя обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним. По соглашению сторон пожизненное содержание может быть заменено периодическими денежными платежами в течение жизни получателя ренты (ст. 603 ГК РФ). Квартира может быть передана в собственность плательщика ренты как безвозмездно, так и за плату (п. 1 ст. 585 ГК РФ).

Таким образом, при ренте с пожизненным содержанием с иждивением возможны следующие варианты:

1) квартира передается плательщику ренты в собственность безвозмездно. Плательщик ренты никаких платежей не производит, а осуществляет пожизненное содержание с иждивением получателя ренты;

2) квартира передается плательщику ренты в собственность безвозмездно. Плательщик ренты по соглашению сторон вместо пожизненного содержания с иждивением осуществляет периодические денежные платежи в течение жизни получателя ренты;

3) квартира передается плательщику ренты в собственность за плату, представляющую собой часть стоимости квартиры. Плательщик ренты осуществляет пожизненное содержание с иждивением получателя ренты;

4) квартира передается плательщику ренты в собственность за плату, представляю­щую собой часть стоимости квартиры. Плательщик ренты по соглашению сторон осуществ­ляет периодические денежные платежи в течение жизни получателя ренты.

Доходы получателя ренты

При определении налоговой базы по ­­НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах(п. 1 ст. 210 НК РФ).

У получателя ренты такими доходами будут:

  • периодические рентные платежи (либо стоимость содержания);
  • единовременный платеж за квартиру, если она была передана в собственность плательщика ренты за плату.

Обратите внимание: несмотря на то что фактически квартира передается в собственность плательщика ренты в обмен на получение от него рентных платежей, такие платежи нельзя рассматривать как суммы, вырученные от продажи квартиры.

В письме от 27.01.2015 № 03-04-07/2785 Минфин России разъяснил, что договор ренты — это самостоятельный вид договора, отличный от договора купли-продажи. Особенностью догово­ра ренты является его рисковый характер. При продаже квартиры ее стоимость четко определена. А при заключении договора ренты заранее не известно, каким окажется общий размер рентного дохода получателя ренты. Поскольку выплата ренты осуществляется пожизненно, он может оказаться больше или меньше действительной стоимости переданной квартиры. При существенном нарушении плательщиком ренты своих обязательств получатель ренты вправе потребовать возврата квартиры, переданной в обеспечение пожизненного содержания. А вот плательщик ренты при этом не может требовать компенсацию расходов, понесенных им в связи с содержанием получателя ренты (п. 2 ст. 605 ГК РФ). В результате финансисты пришли к выводу, что рентные платежи не могут рассматриваться как доходы от продажи имущества, передаваемого по договору ренты. А значит, на них не распространяется п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которому доходы, полученные от продажи квартиры, освобождаются от налогообложения, если она находилась в собственности продавца три года и более.

Специалисты финансового ведомства указали, что воспользоваться положениями п. 17.1 ст. 217 НК РФ можно только в отношении суммы, полученной от плательщика ренты в уплату стоимости квартиры, если она была передана ему в собственность за плату. Объясняется это тем, что когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате применяются правила о купле-продаже (п. 2 ст. 585 ГК РФ).

Если квартира находилась в собственности получателя ренты менее трех лет, к полученному платежу за квартиру можно применить имущественный вычет при продаже квартиры, но не более 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и до­кумен­тально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Доходы получателя ренты облагаются ­­НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97). Исчисление и уплата налога производятся им самостоятельно (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). По окончании года он должен представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию по ­­НДФЛ (п. 3 ст. 228 НК РФ).

Доходы плательщика ренты

Плательщик ренты получает в собственность квартиру либо бесплатно, либо с частичной оплатой ее стоимости. Будет ли у него в связи с этим возникать налогооблагаемый доход?

Минфин России в письме от 24.03.2009 № 03-04-07-01/97 (доведено письмом ФНС России от 02.04.2009 № ШС-17-3/[email protected], размещено на сайте ФНС России в рубрике «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами») отметил, что до

­говор ренты является возмездным, поскольку встречная обязанность в предоставлении материального или иного блага является обязательной. Если имущество передается бесплатно, договор также остается возмездным, поскольку имеется встречное предоставление в виде рентных платежей либо средств на содержание в иной форме. Поэтому полученное по договору ренты имущество не является даром плательщику ренты и не рассматривается как его доход.

Таким образом, у плательщика ренты в связи с передачей ему в собственность квартиры облагаемого ­­НДФЛ дохода не возникает.

Еще по теме:

  • Ндс возврат брака Возврат товара спецрежимником Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В […]
  • Законы по оффшорам Изменения в законе об оффшорах в 2018 году Борьба с оффшорными зонами стала насущной проблемой как российских чиновников, так и мирового экономического сообщества. Основная причина тому – утечка капиталов с внутреннего рынка в обход государственной казны. В связи с этим был принят ряд […]
  • Судебная практика ст 228 ук Приговор суда по ст.228, ч.2 УК РФ, с условным сроком наказания. Адвокаты "Ушаковы, Путиловы" - это прежде всего, команда профессионалов! Приговор суда у словным наказанием по ч.2 ст.228 УК РФ при санкции до 10 лет лишения свободы, можно считать в данном случае лучшим результатом […]
  • Последний закон о тонировки Как правильно тонировать стёкла авто? В этой статье мы проанализируем новый закон о тонировке 2018 года. Чем он грозит водителям? Как обойти его нормы? Можно ли не платить драконовские штрафы, и при этом продолжать ездить с затемненными стеклами? Об этом и многом другом интересном я […]
  • Правила гигиены для красноухой черепахи Желтоухая черепаха Как правило, в домашних условиях содержат красноухих черепах. Но в последнее время интерес к этому виду рептилий несколько ослаб, и многие заводят желтоухих черепах. Это связано с тем, что этот вид черепах имеет более привлекательный внешний вид. В чем отличие […]
  • Все о договоре купли продажи шпаргалка Гражданское право. Часть 2, 3. Шпаргалка (С. А. Борисова, 2009) Пособие содержит информативные ответы на вопросы экзаменационных билетов по учебной дисциплине «Гражданское право» Часть 2, 3. Доступность изложения, актуальность информации, максимальная информативность, учитывая небольшой […]
  • 2011 приказ 101 Приказ Министерства регионального развития РФ от 21 марта 2011 г. № 101 «Об утверждении Методических рекомендаций по разработке подпрограмм кадрового обеспечения задач строительства региональных программ развития жилищного строительства» В соответствии с пунктом 7.9 Методических […]
  • Приказ минобрнауки 855 Приказ Министерства образования и науки РФ от 2 августа 2013 г. N 855 "Об утверждении федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по профессии 110800.01 Мастер сельскохозяйственного производства" (не вступил в силу) В соответствии с […]