Пример расчета налога по усн доходы

Содержание страницы:

Формула расчета налога УСН

Доброго времени суток уважаемые посетители моего бизнес-сайта! Сегодня рассмотрим тему которая относится к налогообложению УСН, а именно поговорим о формуле расчета налога УСН.

Посетителей моего сайта и группы ВК “Секреты бизнеса для новичка” периодически интересует информация о формуле УСН, так что давайте разберем эту тему подробнейшем образом.

Как Вы наверное знаете у налогообложения УСН есть два вида режима:

  • Налоговый режим УСН Доходы 6%;
  • Налоговый режим УСН Доходы минус расходы 15%.

Следовательно и формул для расчета самого налога несколько.

Формула УСН Доходы 6%

Размер налога подлежащего к выплате на спецрежиме УСН Доходы полностью зависит от общего оборота организации или ИП. Под общим оборотом подразумевается все денежные поступления на расчетный счет бизнесмена и поступления наличных денег.

Формула УСН доходы 6% выглядит следующим образом:

УСН Доходы = общий оборот организации * 6%

Пример расчета УСН Доходы 6%

Поступление денег в течении квартала было 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб., в данном случае размер налога УСН (авансовый платеж) будет равен:

УСН Доходы = 1 100 000 * 6% = 66 000 руб., как видите при расчете я не брал во внимание расходы которые понесла организация, потому что налог платиться именно со всего оборота и совершенно без разницы какие расходы понесла организация. Тут ВАЖНО понять, что налог УСН Доходы платится с общего оборота!

А вот если у Вас много расходов и Вы хотите учитывать расходы, как раз и существует спецрежим УСН Доходы минус расходы.

Формула УСН Доходы минус расходы 15%

На спецрежиме УСН Доходы минус расходы предприниматель платит налог уже не с оборота, а с чистой прибыли организации.

Формула УСН Доходы минус расходы 15% выглядит так:

УСН Доходы минус расходы = (общий оборот организации — расходы организации)*15%

Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%

Приведем ту же ситуацию, что и в первый раз: общий оборот организации за квартал 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб. в данном случае размер налога УСН равен:

УСН Доходы минус расходы = (1 100 000 – 300 000)*15% = 800 000 * 15% = 120 000 руб. , как видите в данном случае я уже использовал имеющиеся у организации расходы и высчитал налог 15% уже с чистой прибыли.

По расчетам видно, что в такой ситуации намного выгоднее применять спецрежим УСН Доходы.

В расчете налога УСН Доходы минус расходы есть один нюанс – это минимальный налог УСН.

Размер минимального налога УСН Доходы минус расходы составляет 1% от общего оборота организации, то есть даже если организация отработала в убыток, она обязана оплатить налог УСН в размере 1% от общего оборота.

Суммы оборота и расходов в обоих случаях предприниматель берет из книги КУДиР, которая ведется кассовым методом.

Минимальный налог УСН рассчитывается по итогам года.

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать о формуле расчета налога УСН. Мы рассмотрели оба вида спецрежима УСН.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можете задавать в комментарии или в мою группу ВК ссылка на которую в начале статьи.

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2018 год

УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.

Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.

Преимущества

Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.

Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля.

Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.

Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.

Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.

Расчет налоговой базы и определение ставки

Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:

  1. Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
  2. Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.

Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:

  1. Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, но регионы могут ее снижать до 1%.
  2. По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.

Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

  1. ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
  2. Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.

На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Авансовые платежи

Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:

  1. За I квартал – 25 апреля.
  2. За полгода – 25 июля.
  3. За III квартал – 25 октября.
  4. Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 30 марта, ИП – 30 апреля.

Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.

Подробнее о том, как посчитать налог при УСН 6% для ИП, есть в данном видео.

Формула для проведения расчета

Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.

За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1530000 рублей. Затраты составили 340000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1530000 рублей * 6% = 91800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.

Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.

Та же фирма и тот же период. Оборот 1 530 000 руб, расход 340 000 руб.

Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.

Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».

Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить минимальную сумму налога, даже если она отработала в убыток.

Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.

Калькулятор

Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.

Правила пользования:

  1. Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
  2. Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
  3. В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
  4. Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.

Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.

В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.

Учетная политика

Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.

При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом No402-ФЗ, правилами ПБУ и иными нормативными актами.

Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.

Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить аудит в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.

ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.

Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.

ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.

Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.

Автоматизация бизнес процессов

Управленческий, Финансовый учет

Пример расчета единого налог при объекте «Доходы» УСН

Формула для расчета суммы налога при УСН «Доходы»

Расчет суммы налога при УСН «Доходы» к уплате

1. Рассчитываем максимальную сумму, на которую мы можем уменьшить налог к уплате.

Максимально возможная к уменьшению налога сумма = расчетная сумма налога х 50%.

2. Определяем сумму фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить оплату

  • Сумма взносов, которые начислены и уплачены за отчетный период = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + травматизм)
  • Сумма пособий, больничные и т.п., которые начислены и вылачены за отчетный период за счет средств ФСС

Итого = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)

3. Сравниваем эти две суммы.

• Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога больше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога на все 50 %.

Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога — Максимально возможная к уменьшению налога сумма

• Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога меньше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога только на сумму этих расходов

Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога — (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)


4. Пример

Пример расчета налога УСН № 1

Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.
Сумма взносов = 12 000 руб.
Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

Сравниваем

(Сумма взносов 12 000руб.) > (Максимальная сумма налога к уменьшению 3 000руб.)

Сумма налога к уплате = 6 000 руб. — 3000 руб.= 3 000 руб.

Итого к оплате 3 000 руб.

Пример расчета налога УСН № 2

Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.

Сумма взносов = 1400 руб.
Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

Сравниваем

Сумма налога к уплате = 6 000 руб. — 1 400 руб.= 4 600 руб.

Итого к оплате 4 600 руб.

Как выглядит пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2018 году

Зная, как выглядит пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2018 году, можно исключить вероятность допущения ошибок и опечаток. Благодаря этому можно избежать недопонимания с налоговым органом.

Под УСН подразумевается льготный режим, который предусматривается для частных предпринимателей и компаний, напрямую относящиеся к малому бизнесу.

Его применение предоставляет возможность существенно сократить не только фискальную нагрузку, но и максимально упростить для себя ведение бухгалтерского учета и формирования отчетности.

По большому счету, под УСН подразумевается налоговая система, которая несет за собой возможность замены нескольких налоговых режимов.

Понять основной принцип действия упрощенки поможет порядок и пример расчета УСН “Доходы минус расходы”.

Что нужно знать

Порядок расчета УСН “Доходы минус расходы” отличается того который предусмотрен для иных режимов, в частности ЕНВД, ОСНО.

Именно по этой причине, рекомендуется знать имеющиеся особенности и нормы российского законодательства. Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Необходимые термины

Упрощенная система налогообложения — специально разработанный налоговый режим, который может быть использован юридическими лицами и частным предпринимателями (ИП) для возможности существенно снизить налоговую нагрузку.

Использование такого режима налогообложения на территории России можно исключить необходимость внесения оплаты в:

  • НДС — исключением является только импорт;
  • НДФЛ — для частных предпринимателей;
  • налога на имущество.

Следует заметить, что процедура перехода на такой режим налогообложения осуществляется на добровольной основе.

С целью перехода на УСН, юридическим лицам возникает необходимость сформировать и подать соответствующую форму уведомления в территориальное представительство ФНС непосредственно по месту учета, причем в срок до истечения отчетного календарного года.

К сведению — в случае с недавно зарегистрированными компаниями и ИП в частности, уведомление о переходе на УСН должно быть передано в 30-дневный период с момента фактической государственной регистрации.

Одновременно с этим нужно помнить, что статьей 346.12 предусматриваются некоторые ограничения с целью применения УСН, а именно:

  • если по итогам отчетного календарного года выручка превысила отметку в 60 миллионов рублей;
  • средняя численность наемного штата сотрудников превышает 100 человек;
  • итоговая стоимость амортизируемых основных средств превысило 100 миллионов рублей;
  • при наличии действующих филиалов;
  • НПФ — не стоит путать со взносами в ФСС и так далее;
  • финансовые учреждения в лице — банков, ломбардов, инвестиционных фондов;
  • страховые компании;
  • нотариусы;
  • и так далее.

Следует заметить, что Налоговым Кодексом РФ предусматривается несколько вариантов использования УСН, а именно:

При этом действует негласное правило — если суммарный размер затрат превышает 60% от общего дохода, то оптимальным вариантом станет переход на налогообложение “доходы минус расходы”.

Составленная надлежащим образом декларация подлежит сдаче с периодичностью раз в год. При этом оплата налога должна происходить каждый квартал, так называемым нарастающим итогом.

Как определить налоговую базу

Действующее российское законодательство предусматривает возможность для представителей малого бизнеса выбрать для себя один из нескольких вариантов УСН.

Они отличаются между собой принципом расчета упрощенки в сфере налоговой базы и применяемой ставки, а частности:

  • если предпринимательское дело не несет под собой дорогостоящую продукцию и услуги;
  • при сложности документально подтвердить имеющиеся затраты

Следует заметить, что вне зависимости от выбранного типа режима УСН налогоплательщики должны придерживаться обязательно кассового метода признания зачислений и затрат.

Из этого следует, что операции отображают в учете в том же порядке, если:

  • средства в адрес непосредственного контрагента уже “с расчетного счета компании”;
  • платежи клиентов были зачислены на предприятие.

Об этом нужно помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Законодательная база

В действующем российском законодательстве процесс использования рассматриваемого режима налогообложения подробно изложен в главе 26.2 НК РФ.

Правила расчетов положенного к уплате налога установлены в статье 346.21 Налогового Кодекса России.

При этом форма оповещение относительно желания перейти на упрощенный режим установлена Приказом ФНС.

Книга учета доходов и затрат установлена и применяется на основании Распоряжения Минфина № 135н от октября 2012 года. Форма обязательной декларации указана в Приказе ФНС от июля 2014 года.

Пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2018 году

Порядок расчета налога при УСН “Доходы минус расходы” не несет за собой какой-либо сложности, но при этом нужно знать о некоторых немаловажных особенностях.

Какая сдается отчетность ИП на УСН Доходы без работников за 2018 год, читайте здесь.

Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения проблем с представителями налогового органа.

Действующие ставки

Для возможности безошибочного расчета налога при рассматриваемом упрощенном режиме налогообложения, в нынешнем году крайне важно знать ставку.

В соответствии с нормами российского законодательства, в частности ст. 346.20 НК РФ, 15% считается максимальным показателем, которые местные органы самоуправления по местам вправе снизить для всех без исключения бизнес-субъектов либо же представителей отдельно взятых сфер занятости.

На сегодняшний день особые условия внедрены на территории АР Крым и Севастополя, в которых ставка была понижена:

Указанные ставки для региона будут еще актуальными до конца 2021 года. Для иных российских предпринимателей, минимальная ставка установлена на уровне 5%, по которой и осуществляется расчет налога при УСН.

Для возможности безошибочного расчета налога по упрощенному режиму на “Доходы минус расходы”, крайне важно уточнить ставку, которая является актуальным для конкретного предпринимателя и компании в целом.

Наиболее оптимальным вариантом узнать необходимые сведения принято считать персональное обращение в ИФНС непосредственно по месту регистрации предпринимательского дела.

При желании можно обратиться по установленным номерам телефона.

Стоит заметить, что значения, которые скажут сотрудники налогового органа, не являются льготными, из-за чего не требуется подтверждения оповещением либо иным официальным документом.

По какой формуле определяется сумма

Процедура расчета рассматриваемого упрощенного налога осуществляется в четком соответствии со специально разработанной и утвержденной формулой, а именно:

Налог = (П — З) х Сн.

В которой:

Помимо этого следует обращать внимание на то, что в соответствии с нормами российского законодательства, к доходам принято относить:

  • выручку, которая была получена за продажу готового товара, изготовленную самим предприятием;
  • прибыль от продажи продукции;
  • прибыль от реализации имеющегося имущества.

В соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса РФ, к иным доходам принято относить:

  • авансовые платежи непосредственных клиентов;
  • насчитанные проценты от предоставленных предпринимателем займов;
  • прибыль, полученная от переданного имущества в аренду;
  • себестоимость имущества, произведенных работ либо же предоставленных услуг на безвозмездной основе;
  • размеры штрафов и пеней, которые были перечислены от непосредственных контрагентов на основании вынесенного соответствующего судебного Постановления.

Все без исключения указанные доходы должны быть взяты во внимание при использовании кассового метода.

Иными словами, датой получения прибыли считается момент зачисления средства на расчетный банковский счет либо же непосредственно в кассу компании.

Как все выглядит на практике

Рассмотрим порядок расчета, исходя из практического опыта. Компания “Пролетарий” приобрела от своего поставщика несколько партий одинакового моющего средства.

При этом стоимость моющего во второй партии была повышена:

12 марта 2018 года было продано моющего средства на сумму в 60 тысяч рублей, причем оплата поступила в этот же день.

При этом остаток по первой партии был зачислен продавцу 15 марта 2018 года в сумме 6 тысяч рублей.

В конечном итоге — на 31 марта 2018 года остаток моющего на складе составил 50 единиц, причем по закупочной стоимости в 70 рублей в суммарном размере на 3,5 тысячи руб.

Видео: заполнение книги доходов и расходов

В исчисления можно взять лишь оплаченную продукцию. Первая партия оплачена в полном объеме, иными словами, в размере 18 тыс. руб. за 300 единиц.

Из второй партии оплата прошла только за 250 единиц на сумму в 17,5 тыс. рублей. Исчисления налога за первый квартал имеет вид:

(60 тысяч — 35,5 тысяч) х 15% = 3,67 тысяч рублей нужно перечислить в фонды страховых взносов (ФСС, ПФР и так далее)

Аналогичным образом можно произвести расчет и за полугодие. В случае наличия относительно небольшой номенклатуры, то рекомендуется вводить специально разработанные регистры, в которых предусмотрена возможность отслеживать:

  • поступление продукции;
  • продажу;
  • внесение положенной оплаты.

Но что делать в случае продажи продукции розничным магазином с наличием внушительного ассортимента?

В данном случае следует применять формулу, которая установлена Министерством финансов в Письме от апреля 2006 года.

Именно в этом нормативно-правовом документе изложены правила списания расходов на приобретение торгово-материальных ценностей.

Следует также помнить о том, что КБК для упрощенки на “доходы минус расходы” имеет вид:

Как с вами связаться?

Порядок расчета налога

Как уже было написано выше, налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода. Т.е. не считаются доходы и расходы за 2 квартал, а считаются за полугодие, с 1 января по 30 июня.

Несмотря на то, что налоговая декларация по УСН подается один раз в год, налог платится поквартально, т.е. за отчетные периоды (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи, а за год уже окончательная сумма налога.

Расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»

При УСН 6% налог рассчитывается просто – берется налогооблагаемая база за отчетный (налоговый) период и умножается на 6%. Получается налог, исчисленный за этот период. Однако не стоит спешить и его уплачивать. Во-первых, надо вычесть то, что уже уплатили раньше за отчетные периоды текущего года (например, при уплате налога за 1 полугодие надо вычесть то, что уплачивалось за 1 квартал).

Обратите внимание! Вычитаются только уплаченные за текущий год суммы, налог за прошлые налоговые периоды текущий налог не уменьшает!

Во-вторых, налог можно уменьшить на начисленные и уплаченные страховые взносы в ПФ, ФОМС и ФСС, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного уплачиваются за счет работодателя, а не возмещаются ФСС). Фиксированные страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за самого себя, так же уменьшают налог.

При организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%. 50% надо считать не от взносов, а именно от исчисленного налога. Т.е если налог 100 рублей, а взносов уплачено на сумму 80 рублей, то налог можно уменьшить только на 50 рублей. У ИП без работников лимита по уменьшению налога нет, его можно уменьшить вплоть до нуля.

Обратите внимание! Взносы должны быть уплачены в периоде, за который вы рассчитываете налог. Взносы могут уменьшать налог только того периода, в котором они уплачены, даже если это взносы за прошедшие периоды. Т.е. если организация уплатила взносы за декабрь 2017 года в январе 2018 года, уменьшить налог за 2017 год на эти взносы нельзя, но можно учесть их при расчете авансового платежа за 1 квартал 2018 года. Но стоит иметь ввиду, что переплата по взносам налог не уменьшает.

Пример расчета налога УСН 6%

Вариант 1

Налогооблагаемая база за 9 месяцев 2017 года составила 1 450 000 руб.

Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников составили 35 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу за 1 полугодие составили 40 000 руб.

1 450 000 х 6% = 87 000 рублей

87 000 х 50% = 43 500. Сравниваем эту цифру с суммой страховых взносов. Поскольку страховые взносы меньше, то значит они полностью включаются в уменьшение налога.

Считаем налог к уплате 87 000 – 35 000 – 40 000 = 12 000. Именно эту сумму Вы и отправляете в бюджет. Если сумма получается с минусом, значит у Вас переплата по налогу и ничего платить не надо.

Вариант 2

Налогооблагаемая база за 9 месяцев 2017 года составила 1 450 000 руб.

Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников составили 55 000 рублей.

Пособие по временной нетрудоспособности, уплаченное за счет работодателя 4 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу за 1 полугодие составили 45 000 руб.

1 450 000 х 6% = 87 000 рублей

87 000 х 50% = 43 500. Сравниваем эту цифру с суммой страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку сумма страховых взносов и пособий больше, то значит включить в уменьшение налога можно только 50% от исчисленного налога.

Считаем налог к уплате 87 000 – 43 500 – 45 000 = — 1 500 руб. Получается переплата налога и, соответственно, в бюджет ничего при этом не уплачивается.

Расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Для расчета налога при этом объекте налогообложения надо знать не только сумму полученных доходов, но и сумму расходов. Доходы и расходы подсчитываются за отчетный (налоговый) период в книге доходов и расходов. От суммы доходов вычитается сумма расходов, полученная сумма прибыли умножается на 15 % (или на меньшую ставку, если она уменьшена региональным законом). Если прибыль равна нулю или получен убыток, то авансовые платежи по налогу платить не надо. Однако при расчете окончательного налога за год надо учитывать, что в случае если налог за год, исчисленный по ставке 15% (или меньшей, в соответствии с региональным законом) равен 0 или составляет сумму меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов за год.

Пример расчета налога УСН 15%

Вариант 1

Доходы за год составили 4 000 000 руб.

Расходы 3 500 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 45 000 руб.

Считаем налог 4 000 000 – 3 500 000 = 500 000 х 15% = 75 000 Считаем 1% от доходов 4 000 000 х 1% = 40 000. Сравниваем единый налог и минимальный налог. Поскольку единый налог (75 000) больше минимального (40 000), уплачивается единый налог.

Считаем налог к уплате, с учетом уже уплаченных авансовых платежей 75 000 – 45 000 = 30 000 руб.

Итого к уплате в бюджет 30 000 руб.

Вариант 2

Доходы за год составили 4 000 000 руб.

Расходы 3 800 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 45 000 руб.

Считаем налог 4 000 000 – 3 800 000 = 200 000 х 15% = 30 000 Считаем 1% от доходов 4 000 000 х 1% = 40 000. Сравниваем единый налог и минимальный налог. Поскольку единый налог (30 000) меньше минимального (40 000), к уплате будет именно минимальный налог. Но с 2016 года отдельного КБК для минимального налога нет, поэтому при уплате надо учитывать авансовые платежи, которые были уплачены ранее. Из приведенного примера видно, что ничего доплачивать не надо, потому что авансы за 9 месяцев на 5 тыс. руб. больше, чем исчисленный минимальный налог.

Еще по теме:

  • Куда подавать заявления на пособия Как получить выплаты за первого ребенка с 2018 года Демографическая перезагрузка О дополнительных мерах стимулирования рождаемости и перезагрузке демографической политики в России президент РФ Владимир Путин объявил на Координационном совете по реализации национальной стратегии действий […]
  • Нарушение правил стоянки статья Штраф за нарушение правил остановки или стоянки в 2018 году Как Вы помните из правил дорожного движения стоянка запрещается: на трамвайных путях, а также в непосредственной близости от них, если это создаст помехи движению трамваев, на железнодорожных переездах, в тоннелях, а также на […]
  • Конституционного суда фрг Федеральный конституционный суд ФРГ Федеральный конституционный суд ФРГ: особенности работы Следует заметить, что в Германии КС взаимодействует с пятью ветвями других судей, которые относятся к специализированной юриспруденции. КС наделен весьма существенными полномочиями, поэтому и […]
  • Федеральный закон о запрещенных сайтах Список запрещенных сайтов будет размещен на специальном интернет-портале Роскомнадзор утвердил временный порядок взаимодействия с провайдерами при формировании списка сайтов с запрещенной информацией на специально созданном портале zapret-info.gov.ru, сообщает пресс-служба […]
  • Дорожный налог молдова 2018 В интернете появилась база данных техосмотра: так заставят платить дорожный налог проходить ТО? Как известно, половина белорусских водителей сегодня ездят без техосмотра. И проблема не в том, что автомобиль не соответствует требованиям, и даже не в том, что сама услуга платная (около 23 […]
  • Закона об оружии фз 150 от 13121996 г Федеральный закон от 13 декабря 1996 г. N 150-ФЗ "Об оружии" (с изменениями от 21, 31 июля, 17 декабря 1998 г., 19 ноября 1999 г., 10 апреля 2000 г., 26 июля, 8 августа, 27 ноября 2001 г., 25 июня, 25 июля 2002 г., 10 января, 30 июня, 8 декабря 2003 г., 26 апреля, 29 июня 2004 г., 18 […]
  • Приказ 890 от 26092012 года Постановление Правительства РФ от 30 июля 1994 г. N 890 "О государственной поддержке развития медицинской промышленности и улучшении обеспечения населения и учреждений здравоохранения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения" (с изменениями и […]
  • Страховка на машину каско или осаго Страхование КАСКО ОСАГО Страховка КАСКО ОСАГО Нужно ли ОСАГО, если есть КАСКО У меня уже есть полис КАСКО, зачем мне нужно покупать дополнительно полис ОСАГО, ведь мой автомобиль уже застрахован? Такой вопрос (нужно ли ОСАГО, если есть КАСКО) часто возникает у водителей-новичков […]