Бланк декларация налога на прибыль 2018

Как с вами связаться?

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по прибыли за 2018 год

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 годы
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль

Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в Приложении №2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде

Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] (версия 5.07)

В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

Изменения в декларации по прибыли

Проект 2018 (пока не принят):

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

• новые штрих-коды на всех страницах декларации;
• код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
• на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).

Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

С отчета за 2016 год добавлены:

1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).
2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% — федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) – региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» — резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:

• Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
• Код «6» будут указывают организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.

Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL

Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

Бланк новой налоговой декларации по прибыли
Скачать образец этой формы в MS Excel >>

Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

• Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
• Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
• Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
• Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

Как и куда подавать декларацию

Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

• Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
• Через оператора ЭДО в электронном виде.
• По Почте России ценным письмом с описью вложения.

Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

Состав декларации по налогу на прибыль

Отчет включает следующие разделы:

• Лист 01 — титульный.
• Раздел 1.1 — итоговый.
• Лист 02 — расчет налога.
• Лист 02 продолжение.
• Приложения к листу 02 — расчеты.

Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

• От реализации в размере 100 000 руб.
• От перепродажи товаров — 25 000 руб.
• Внереализационные — 58 000 руб.

Ее расходы таковы:

• Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
• Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
• Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
• Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).

Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

Приступим к заполнению формы.

Шаг 1: титульный лист

На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

• 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
• 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

• Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
• Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.

Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

• Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
• Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
• Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
• 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
• В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

В нашем случае расходы будут расписаны так:

• 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
• 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
  • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
• 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
  • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);

• 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
  • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
  • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).

Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

Здесь все просто:

• 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
• 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
• 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
• 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.

Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

Давайте напишем это выражение в цифрах:

125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

Как разбивается ставка по налогу

Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

• 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
• 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
• 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

• 180 стр. — 10 800 руб.;
• 190 — 1 620 (3%);
• 200 — 9 180 (17%).

Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

• 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

• 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
• 040 — 1 620 руб.
• 060 — КБК налога для регионального бюджета.
• 070 — 9 180 руб.

В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

• Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
• Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

• Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
• Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
• Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
• Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

Как и куда подавать декларацию

Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

• Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
• Через оператора ЭДО в электронном виде.
• По Почте России ценным письмом с описью вложения.

Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

Состав декларации по налогу на прибыль

Отчет включает следующие разделы:

• Лист 01 — титульный.
• Раздел 1.1 — итоговый.
• Лист 02 — расчет налога.
• Лист 02 продолжение.
• Приложения к листу 02 — расчеты.

Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

• От реализации в размере 100 000 руб.
• От перепродажи товаров — 25 000 руб.
• Внереализационные — 58 000 руб.

Ее расходы таковы:

• Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
• Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
• Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
• Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).

Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

Приступим к заполнению формы.

Шаг 1: титульный лист

На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

• 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
• 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

• Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
• Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.

Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

• Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
• Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
• Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
• 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
• В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

В нашем случае расходы будут расписаны так:

• 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
• 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
  • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
• 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
  • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);

• 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
  • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
  • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).

Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

Здесь все просто:

• 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
• 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
• 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
• 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.

Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

Давайте напишем это выражение в цифрах:

125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

Как разбивается ставка по налогу

Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

• 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
• 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
• 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

• 180 стр. — 10 800 руб.;
• 190 — 1 620 (3%);
• 200 — 9 180 (17%).

Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

• 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

• 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
• 040 — 1 620 руб.
• 060 — КБК налога для регионального бюджета.
• 070 — 9 180 руб.

В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

• Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
• Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.

Декларация по налогу на прибыль-2018

deklaraciya_na_pribyl.jpg

Похожие публикации

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

• Титульный лист;
• Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
• Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/[email protected] установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

• если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
• если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
• при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

• от продаж – 2400 тыс. руб.
• внереализационные – 1000 тыс. руб.

• по реализации – 1060 тыс. руб.;
• внереализационные – 42 тыс. руб.

Ставка налога 20%.

Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

• № корректировки (при первой сдаче – «0—», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1—», «2—» и т.д.);
• код отчетного периода. Он зависит:

— от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

— от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

• код налоговой инспекции;
• код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
• код ОКВЭД;

Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

• Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
• Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
• Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
• Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

Как и куда подавать декларацию

Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

• Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
• Через оператора ЭДО в электронном виде.
• По Почте России ценным письмом с описью вложения.

Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

Состав декларации по налогу на прибыль

Отчет включает следующие разделы:

• Лист 01 — титульный.
• Раздел 1.1 — итоговый.
• Лист 02 — расчет налога.
• Лист 02 продолжение.
• Приложения к листу 02 — расчеты.

Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

• От реализации в размере 100 000 руб.
• От перепродажи товаров — 25 000 руб.
• Внереализационные — 58 000 руб.

Ее расходы таковы:

• Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
• Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
• Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
• Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).

Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

Приступим к заполнению формы.

Шаг 1: титульный лист

На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

• 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
• 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

• Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
• Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.

Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

• Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
• Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
• Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
• 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
• В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

В нашем случае расходы будут расписаны так:

• 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
• 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
  • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
• 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
  • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);

• 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
  • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
  • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).

Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

Здесь все просто:

• 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
• 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
• 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
• 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.

Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

Давайте напишем это выражение в цифрах:

125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

Как разбивается ставка по налогу

Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

• 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
• 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
• 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

• 180 стр. — 10 800 руб.;
• 190 — 1 620 (3%);
• 200 — 9 180 (17%).

Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

• 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

• 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
• 040 — 1 620 руб.
• 060 — КБК налога для регионального бюджета.
• 070 — 9 180 руб.

В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

• Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
• Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.