Как оформить услуги по доставке товара

Оформление и учет доставки товара покупателю

По общему правилу поставщик должен доставить товар покупателю сам (Пункт 1 ст. 510 ГК РФ) Между тем доставка бывает разной: как собственным транспортом, так и с помощью сторонней организации, как оплачиваемая отдельно, так и учитываемая в цене товара. Влияет ли это на оформление документов, выставляемых покупателю, и зависит ли от этого ваш налоговый учет расходов на доставку товара? Об этом — наш сегодняшний разговор.

Ситуация 1. Стоимость доставки включена в цену товара
Если стоимость доставки не выделена в договоре отдельно, то доставка — лишь способ исполнения вашей обязанности по передаче товара покупателю (Пункт 1 ст. 458 ГК РФ). Поэтому составлять акт об оказании услуг по доставке вам не надо: ведь услуг по доставке вы не оказываете. А вот какие накладные надо выписать на товар, зависит от того, кто будет доставлять товар — вы сами или сторонняя организация:
(если) вы доставляете товар собственным транспортом, достаточно будет передать покупателю только товарную накладную по форме N ТОРГ-12. Оформлять накладную по форме N 1-Т (ТТН) не нужно (Пункт 2 ст. 785 ГК РФ);
(если) товар перевозится привлеченным транспортом, то вы выпишете покупателю ТТН.

Ситуация 2. Доставка — отдельная услуга
А как быть, если стоимость доставки выделена в договоре? Это уже самостоятельная услуга, оказание которой должно быть оформлено первичным документом. И это зависит от того, каким образом будет организована доставка — собственным транспортом или сторонней организацией. Поэтому покупателю надо выписать:
(если) товар покупателю будет доставлять сторонняя организация — ТТН. Оформлять отдельный акт на доставку товара в этом случае не надо. Ведь все данные о перевозке есть в транспортном разделе ТТН;
(если) вы доставляете товар собственным транспортом — накладную по форме N ТОРГ-12 и акт на оказание услуг по доставке. Выписывать товарно-транспортную накладную в этом случае не надо. Однако учтите, что у вашего покупателя могут появиться проблемы: налоговики могут исключить из налоговых расходов транспортные услуги, так как на них не оформлена ТТН. И тогда доказывать правомерность расходов на доставку покупателю придется в суде.

НДС с доставки

Если доставка — отдельная услуга, то она облагается НДС по ставке 18% (и в случае, когда товар доставляется собственным транспортом, и тогда, когда это делает транспортная компания) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Что касается входного НДС, предъявленного вам транспортной компанией, то вы вправе принять его к вычету (Статьи 171, 172 НК РФ). И не забудьте выставить своему покупателю счет-фактуру (Пункт 3 ст. 168 НК РФ).

А как быть, если стоимость доставки включена в стоимость товаров, реализация которых облагается по ставке 10%? Применять правило п. 1 ст. 153 НК РФ и отдельно рассчитывать НДС с такой доставки по ставке 18% не надо. Ведь доставка товара покупателю в такой ситуации не является самостоятельным видом деятельности продавца. Но, придерживаясь такой позиции, знайте, что она вряд ли понравится налоговикам. И, скорее всего, правомерность применения 10%-ной ставки НДС вам придется доказывать в суде. А суды вас поддержат.

Учитываем стоимость доставки в налоговом учете

Здесь все зависит от того, как покупатель оплачивает доставку: в цене товара или отдельно.
В ситуации 1 затраты по доставке являются для вас лишь расходами, связанными с реализацией товаров (Подпункт 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
В ситуации 2 вы учтете в своих доходах как выручку от реализации товаров, так и выручку от оказания услуг по их доставке.
Расходы же будут учитываться так:
— при доставке собственным транспортом: заработная плата водителей будет учитываться в составе расходов на оплату труда (Статья 255 НК РФ), амортизация транспортных средств — в сумме начисленной амортизации (Статьи 256 — 259 НК РФ), затраты на ремонт автомашин — в составе расходов на ремонт основных средств (Статья 260 НК РФ), ГСМ — в прочих расходах (Подпункт 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) и т.д.;
— при доставке товаров сторонней организацией — в составе материальных расходов как услуги производственного характера (Подпункт 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Перевозка товара собственным транспортом и уплата ЕНВД

И еще о такой проблеме хотелось бы упомянуть. Если стоимость доставки выделена в договоре отдельно, налоговые органы могут попытаться доначислить вам ЕНВД. Конечно, при условии, что в вашем регионе для транспортных услуг введена вмененка. Но Минфин России разъяснял, что такая доставка — это не самостоятельный вид предпринимательской деятельности, а всего лишь способ исполнения обязанности продавца по передаче товара. А ЕНВД нужно платить, только если при доставке заключается отдельный договор перевозки груза. Поэтому в случае претензий со стороны налоговиков вы можете с ними поспорить, опираясь на разъяснения финансового ведомства. Кстати, с тем, что платить ЕНВД в таких случаях не надо, согласны и суды.

Как видим, проще всего, когда стоимость доставки включена в цену товара. И никакого риска, что вас признают плательщиком ЕНВД.

Как оформить услуги по доставке товара

Промо-экземпляр журнала «Российский бухгалтер» — журнала для.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Кадровый.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Российский.

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-7

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-6

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-5

1. Если доставка включена в цену товара

О проблемах доставки товаров сказано и написано много – например, в статье «Доставка товара: учтем расходы»). Однако будет не лишним поговорить о них еще раз.

И начнем мы с самой простой ситуации – когда по условиям договора поставщик обязан осуществить доставку товара покупателю, и стоимость доставки включена в продажную цену товара.

В этом случае в накладной и счете-фактуре, предъявляемых покупателю, будут указываться только проданные товары, никакого упоминания об услугах по доставке в данных документах не будет.

Расходы на доставку товара поставщик включит в состав расходов на продажу, то есть независимо от того, привлекает ли он стороннюю транспортную организацию или обеспечивает доставку собственными силами, используя при этом собственные или арендованные транспортные средства и штатных водителей, все фактические расходы будут списываться в дебет счета 44 «Расходы на продажу».

Розничная торговая фирма «Копеечка» приобретает у оптовой торговой фирмы «Меркурий» партию товара стоимостью 590 000 руб., в т.ч. НДС 90 000 руб. Покупная стоимость данного товара в учете фирмы «Меркурий» составляет 370 000 руб.

В соответствии с условиями договора поставщик обеспечивает доставку товара до склада покупателя за свой счет, то есть стоимость доставки включена в цену товара.

Предположим, что для исполнения своих обязательств по доставке фирма «Меркурий» заключила договор с транспортной компанией. Услуги которой обошлись в 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб.

Бухгалтер фирмы «Меркурий» отразит операции такими записями:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
— 590 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68
— 90 000 руб. – начислен НДС;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41-1
— 370 000 руб. – списана покупная стоимость проданных товаров;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
— 10 000 руб. – отражены расходы на доставку товара;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 1800 руб. – отражен НДС по расходам на доставку;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 11800 руб. – предъявлен к вычету НДС по транспортным расходам;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 11800 руб. – оплачены транспортные расходы;
ДЕБЕТ 90, субсчет «Коммерческие расходы» КРЕДИТ 44
— 10 000 руб. – списаны расходы на доставку товара в составе расходов на продажу (в конце месяца);
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— 590 000 руб. – получена оплата от покупателя.

А бухгалтер фирмы «Копеечка» (при условии, что розничная торговля не подпадает под ЕНВД) отразит приобретение товаров такими записями:
ДЕБЕТ 41-2 КРЕДИТ 60
— 500 000 руб. – приняты к учету товары (без НДС);
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 90 000 руб. – отражен НДС по данным товарам;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 90 000 руб. – предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарам;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 590 000 руб. – оплачены товары.

Поскольку при таком оформлении отношений – когда доставка включается в цену товаров – деятельность, связанная с доставкой товаров покупателю является не самостоятельным видом предпринимательской деятельности организации, а способом исполнения обязанности продавца по передаче товара в соответствии с нормами п. 1 ст. 458 ГК РФ, доставка товара рассматривается как сопутствующая услуга, неразрывно связанной с торговлей – а потому услуги по доставке товаров в такой ситуации не подпадают под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Такую трактовку подтвердили специалисты Минфина России в письме от 4 октября 2007 г. № 03-11-04/3/389.

2. Если услуги по доставке выделены отдельно от стоимости товара

На практике бывают случаи, когда поставщик в накладных и счетах-фактурах указывает отдельно стоимость товара, и отдельно – стоимость транспортных услуг.

В этом случае и у покупателя, и у продавца возникает ряд проблем.

Во-первых, как разъяснили специалисты Минфина России в письме от 27 февраля 2007 г. № 03-03-06/1/135, в случае, если кроме накладной и счета-фактуры у покупателя не будет других документов, подтверждающих факт оказания транспортных услуг – например, подписанного обеими сторонами акта – покупатель не сможет признать сумму расходов по доставке товаров в налоговом учете.

Во-вторых, выделяя услуги отдельной строкой, поставщик показывает, что он фактически осуществляет два вида деятельности – не только торговую, но и деятельность в сфере оказания транспортных услуг. В случае, если доставка осуществляется собственными силами поставщика, ему нужно признавать выручку и формировать финансовый результат от осуществления двух видов деятельности, открывая для этих целей разные субсчета к счету 90 «Продажи», а также обеспечить формирование себестоимости транспортных услуг – например, на счете 20 «Основное производство».

Изменим условия примера 1.

Во-первых, допустим, что доставку товаров покупателям фирма «Меркурий» осуществляет собственными силами – имеет собственный или арендованный транспорт, нанимает водителей, приобретает ГСМ и т.д. Фактические затраты на доставку товара по сделке с фирмой «Копеечка» составили 8000 руб.

Во-вторых, предположим, что стоимость доставки не включена в цену товара, но тем не менее обязанность организовать доставку возложена на поставщика. В соответствии с этим, выставляя счет-фактуру на товар, оптовая фирма «Меркурий» прописала свои услуги по доставке отдельной строкой, то есть в счете-фактуре значится:
— стоимость товаров – 590 000 руб., в т.ч. НДС 90 000 руб.;
— стоимость услуг по доставке товаров – 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.

В этом случае бухгалтер фирмы «Меркурий» отразит операции такими записями:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Продажа товаров»
— 590 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68
— 90 000 руб. – начислен НДС;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41-1
— 370 000 руб. – списана покупная стоимость проданных товаров;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Реализация транспортных услуг»
— 11 800 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
ДЕБЕТ 90, субсчет «Реализация транспортных услуг» КРЕДИТ 68
— 1800 руб. – начислен НДС;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 02, 10, 70, 69 м и.д.
— 8000 руб. – отражены фактические расходы на оказание транспортных услуг;
ДЕБЕТ 90, субсчет «Реализация транспортных услуг» КРЕДИТ 20
— 8000 руб. – списана фактическая себестоимость транспортных услуг;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— 601 800 руб. – получена оплата от покупателя.

А бухгалтер фирмы «Копеечка» отразит приобретение товаров такими записями:
ДЕБЕТ 41-2 КРЕДИТ 60
— 500 000 руб. – приняты к учету товары (без НДС);
ДЕБЕТ 41-2 или 44 КРЕДИТ 60
— 10 000 руб. – отражена стоимость транспортных услуг без НДС (данные расходы в зависимости от учетной политики могут включаться либо непосредственно в стоимость товаров, либо в состав расходов на продажу);
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 91 800 руб. – отражен НДС по данным товарам и транспортным услугам;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 91 800 руб. – предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарам и транспортным услугам;
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 601 800 руб. – оплачены товары и транспортные услуги.

В-третьих, если для доставки товаров используется не более 20 автомобилей, надо учесть, что деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов может переводиться на ЕНВД. Поэтому нужно внимательно изучить местное законодательство и не забывать своевременно ежеквартально подавать декларации по ЕНВД, если все-таки данная деятельность окажется на данном режиме.

На практике также бывают случаи, когда поставщик организует доставку товара силами сторонней транспортной организации и взимает соответствующую стоимость доставки с покупателя – то есть по сути «перевыставляет» счет транспортной компании покупателю. В такой ситуации важно правильно сформулировать условия договора – прописать, что поставщик обязуется именно организовать доставку товара, а не доставить товар. Разница существенна, ведь:

— если по договору поставщик обязан доставить товар, формально именно он является лицом, осуществляющим деятельность по доставке товара, что означает не только то, что он должен признать выручку от оказания таких услуг, даже если фактически для их оказания он обращается к специализированной транспортной организации, но и что он должен в случаях, установленных законодательством, иметь соответствующие лицензии;
— если же по договору поставщик обязан лишь организовать доставку, фактически он выступает качестве посредника между покупателем и транспортной организацией, и тогда его выручкой считается не вся сумма, взимаемая с покупателя за доставку, а лишь оговоренное вознаграждение.

Еще раз изменим условия примера 1.

Предположим, что в договоре предусмотрена обязанность фирмы «Меркурий» организовать доставку товара до склада фирмы «Копеечка», при этом посредническое вознаграждение за эти услуги составляет 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.

В результате с покупателя взимается 601 918 руб., в том числе:
— стоимость товара – 590 000 руб., в т.ч. НДС 90 000 руб.;
— стоимость доставки товара силами сторонней транспортной организации – 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.;
— вознаграждение за услуги по организации транспортировки в сумме 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.

В этом случае бухгалтер фирмы «Меркурий» отразит операции такими записями:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Продажа товаров»
— 590 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;
ДЕБЕТ 90, субсчет «Продажа товаров» КРЕДИТ 68
— 90 000 руб. – начислен НДС;
ДЕБЕТ 90, субсчет «Продажа товаров» КРЕДИТ 41-1
— 370 000 руб. – списана покупная стоимость проданных товаров;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— 11 800 руб. – перечислено транспортной организации;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 76
— 11 800 руб. – отражена задолженность покупателя по оплате (возмещению) стоимости транспортных услуг;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90, субсчет «Оказание посреднических услуг»
— 118 руб. – отражена выручка от оказания посреднических услуг;
ДЕБЕТ 90, субсчет » Оказание посреднических услуг» КРЕДИТ 68
— 18 руб. – начислен НДС по посредническим услугам;
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— 601 918 руб. – получена оплата от покупателя.

А бухгалтер фирмы «Копеечка» отразит приобретение товаров такими записями (предположим, что все расходы, связанные с приобретением товаров, согласно учетной политике включаются в покупную стоимость данных товаров):
ДЕБЕТ 41-2 КРЕДИТ 60
— 500 000 руб. – приняты к учету товары (без НДС);
ДЕБЕТ 41-2 КРЕДИТ 60
— 10 000 руб. – отражена стоимость транспортных услуг (без НДС);
ДЕБЕТ 41-2 КРЕДИТ 60
— 100 руб. – отражена стоимость посреднических услуг, связанных с приобретением товара (без НДС);
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 91 818 руб. – отражен НДС по товарам, транспортным услугам и посредническим услугам;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 91 818 руб. – предъявлен к вычету НДС;

Осуществление доставки товара из магазина,находясь на ЕНВД

Здравствуйте. Я предприниматель, у меня детский отдел в ТЦ, на ЕНВД , в качестве рекламы и ознакомления покупателей с товаром, на соц.страничке в интернете создана группа, где люди могут выбрать и забронировать товар, затем прийти в наш магазин и выкупить его,но основная аудитория наших покупателей-это мамочки,которым было бы удобнее получать товар с доставкой на дом. Подскажите пожалуйста как нам можно правильно ее(бесплатную доставку от определенной суммы покупки) организовать,чтобы остаться на ЕНВД. Люди смогут расплачиваться по терминалу и наличными. Может нужно прописать какие-либо условия «доставки», мы же ведь получается завершаем «процесс покупки», т.е. мы не делаем платную доставку, а лишь доставляем товар при покупке,например, от 1000р.

Ответы юристов (10)

Уважаемая Кристина! Здравствуйте! Так, а может просто перевозку поручить иному ИП, оформив соответствующий договор перевозки.

Уточнение клиента

Привлекать сторонние организации не хотелось бы-это лишние затраты. Доставку будем осуществлять собственными силами(супруг будет развозить)

19 Февраля 2016, 18:40

Есть вопрос к юристу?

если при осуществлении дистанционной торговли стоимость услуг по доставке товаров покупателям включается в стоимость данного товара и предусмотрена договором купли-продажи, при этом отдельными договорами не оформляется, то такую деятельность можно признать неотъемлемой частью деятельности в сфере дистанционной реализации товаров, а также способом исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю в соответствии с пунктом 1 статьи 458 ГК РФ.

При этом, продажа товаров дистанционным способом (а в Вашем случае у Вас будет продажа посредством сети интернет, т.е. способом, не позволяющим покупателю непосредственно ознакомиться с товаром) т.е. торговля товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети не относится к розничной (для целей применения ЕНВД).

В вашем случае у вас получается два вида деятельности:

— розничная торговля с использованием торгового зала

— дистанционная торговля посредством сети интернет.

Поэтому на ЕНВД вы останетесь но только в части продаж с использованием торгового зала.

Согласно письму Минфина РФ от 2 октября 2015 г. N 03-11-11/56566

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).
В связи с изложенным в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров физическим и юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Реализация товаров через интернет-магазин, в целях главы 26.2 Кодекса, не относится к розничной торговле, и налогообложение этой деятельности производится в соответствии с иными режимами налогообложения.

Поэтому для данного вида торговли рекомендую вам заявить УСН 15% (доходы-расходы) и вести раздельный учет по ЕНВД и по УСН.

В письме № 03-11-11/77 от 07 марта 2012 минфин указал… Одновременно следует отметить, если розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность, в целях применения главы 26.3 Кодекса, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

В ином варианте как указал справедливо указал — Крохалев Максим — вам — нужно будет выбирать другой режим налогообложения ..

Подскажите пожалуйста как нам можно правильно ее(бесплатную доставку от определенной суммы покупки) организовать, чтобы остаться на ЕНВД. Может нужно прописать какие-либо условия «доставки»,
тут лучше включать услугу по доставке в саму стоимость товара без выделения отдельной строчкой в договоре или чеке -стоимости услуги по доставке… тогда такая — доставка рассматривается как способ исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ)… см.Письмо Минфина России от 07.03.2012 г. № 03-11-11/76 и тут — Письмо Минфина России от 22.01.2009 г. № 03-11-09/13http://www.26-3.ru/main/docs_item.phtml?code=809

Уточнение клиента

1. У меня торговая точка(в ТЦ), я на ЕВНД, уплачиваю налог от площади, в интернете товар представлен для ознакомления-для рекламы, люди все равно приходят к нам в магазин и расплачиваются уже на месте(наличными или по терминалу). Здесь я ничего не нарушаю.

2. Если мы будем осуществлять доставку, а это как я поняла,никаким образом не попадает под ЕВНД, одно дело,если бы люди приходили к нам в магазин,оплачивали товар,а уже потом мы его бы им доставляли бесплатно,тогда да,я могу в случае проверки сказать,что это «моя обязанность-передать товар покупателю» и доставка включена в стоимость товара. Но в нашем случае,как все юристы и Вы в том числе,правильно подметили,люди получается будут выбирать по каталогам(при помощи сети интернет) и если добирают до определенной сумки покупки(например 1000р.), то мы им доставляем бесплатно. При оплате по терминалу-у нас и у людей будут чеки, а вот как поступить с наличными, понятное дело,что мы их будем оприходовать в кассу,но людям ведь мы тогда должны предоставлять чек(товарного будет достаточно??). В данном ситуации с моей стороны будет нарушение кассовой дисциплины?? или нет? И если я все-таки буду доставлять людям товар,при этом находясь на ЕНВД, что мне грозит??

3. До открытия торговой точки, я торговала дома(у меня и до сих пор открыт второй вид деятельности-развозная и разносная торговля),могу ли как ее приписать к тому,что будем осуществлять доставку?!

20 Февраля 2016, 11:48

тут- да согласен;

… Если мы будем осуществлять доставку, а это как я поняла, никаким образом не попадает под ЕВНД, одно дело, если бы люди приходили к нам в магазин, оплачивали товар, а уже потом мы его бы им доставляли бесплатно, тогда да, я могу в случае проверки сказать, что это «моя обязанность-передать товар покупателю» и доставка включена в стоимость товара.-
да верно ..

Но в нашем случае, как все юристы и Вы в том числе, правильно подметили, люди получается будут выбирать по каталогам(при помощи сети интернет) и если добирают до определенной сумки покупки(например 1000р.), то мы им доставляем бесплатно.
При оплате по терминалу-у нас и у людей будут чеки,

а вот как поступить с наличными, понятное дело, что мы их будем оприходовать в кассу, но людям ведь мы тогда должны предоставлять чек(товарного будет достаточно??).
да товарный чек..

В данном ситуации с моей стороны будет нарушение кассовой дисциплины?? или нет? -полагаю нет не будет если ошибаюсь — коллеги могут попавить…

И если я все-таки буду доставлять людям товар, при этом находясь на ЕНВД, что мне грозит??- при условии что не будите в чеке пробивать- прописывать отдельно услугу по даствке -отдельной строкой по такой — то цене сверх ценника за товар — ни чего — доказать что либо ифнс будет крайне трудно- но это все должно происходить в торговом помещении именно ТЦ…

сложности возникнут если будете брать деньги за товару покупателя на дому например при доставке мужем на дом вашего товара — тогда ИФНС — вполне может предъявить к вам требования о переходе на УСН или ОСНО и доначислять налоги + штраф…

да ЕНВД — меньше затрат но при всей неоднозначности и запутанности — Налогового законодательства РФ -вам стоит всерьез подумать о переходе например на УСН- учитывая что у вас есть интернет каталог — с большой долей вероятности к вам возникнут вопросы от ИФНС с большой…

.До открытия торговой точки, я торговала дома(у меня и до сих пор открыт второй вид деятельности-развозная и разносная торговля), могу ли как ее приписать к тому, что будем осуществлять доставку?!- зависит от того какой налог у вас по этому виду? — ЕНВД (при условии использования для доставки товара менее 20 транспортных средств?

— если так то тогда да можете официально развозить товар выделять его отдельной строкой в чеке и уплачивать соотв. налог…
но тут лучше подумать о переходе на один налог УСН вместо уплаты 2 по ЕНВД разного вида

Уточнение клиента

Сергей,спасибо большое за развернутый ответ!

Если я перейду с ЕНВД на УСН,тогда получается смогу спокойно осуществлять доставку товара на дом,в т.ч. и платную, и не бояться,что налоговая «прикопается» к тому,что у нас товар представлен в интернете и люди его могут там бронировать?! А как же тогда быть с продажами обычными(когда люди приходят с «улицы» и просто совершают покупку непосредственно в нашем магазине)?

20 Февраля 2016, 12:52

Уточнение клиента

Все равно, УСН для нас никак не выгодно(( Это в квартал более 50 тыс. налогов уплачивать, вместо 8-9 тыс. на ЕНВД

20 Февраля 2016, 13:16

Если я перейду с ЕНВД на УСН, тогда получается смогу спокойно осуществлять доставку товара на дом, в т.ч. и платную, и не бояться, что налоговая «прикопается» к тому, что у нас товар представлен в интернете и люди его могут там бронировать?!— не боятся ИФНС — да тут правильно про платную доставку сложнее- правила те же что и для ЕНВД.ПОДРОБНО —buh-v-seti.ru/internet-magazin/uchet-i-nalogooblozhenie-rashodov-na-kurerskuyu-dostavku/

А как же тогда быть с продажами обычными(когда люди приходят с «улицы» и просто совершают покупку непосредственно в нашем магазине)?- тут Как указал Крохалев Максим — либо вести раздельный учет -ЕНВД и УСН либо что бы не путаться и не усложнять — весь учет торговли вести по УСН .- Кристина- для понимания налога УСН- лучше посоветоваться со знакомым бухгалтером в чем его польза, что дает, сколько в среднем придётся платить и т.д — что можно по нему списать и так далее — есть статьи в сети но без бухгалтерского навыка осознать о чем речь сложно ..

Уточнение клиента

Сергей,по поводу УСН я поняла, нужно более точно изучить,а лучше проконсультироваться с бухгалтером,прежде чем решиться переходить или нет с ЕНВД на УСН.

По поводу того,что у меня добавлен вид деятельности развозная и разносная торговля- по нему я тоже отчитываюсь и плачу налог ЕНВД, значит я вполне могу его использовать при осуществлении доставки. Тогда мне лишь нужно выписывать товарный чек(в нем что мне указывать, я думаю будет достаточно «детские товары и сумма»,верно?), и если оплата по терминалу, то предоставляю терминальный чек, так? Доставка будет только бесплатная(при покупке на определенную сумму). Все равно смущает момент -люди выбирают товар в группе(в интернете),а лишь потом мы его доставим, наверно как ни крути,все равно в случае проверки налоговая «прикопается» к группе в интернете?! ,т.к. по сути это интернет-торговля. Сама уже запуталась , голова кругом, хочется чтобы все было по правилам,но с нашим законодательством, пытаешься искать «лазейки», и что-то особо я их пока не нахожу.

20 Февраля 2016, 13:40

— тогда остается соблюдать ограничения — что будет сложно + остается риск проверки и доначисления налога

Заказы через интернет — это только способ привлечения клиентов. Это рекламные затраты. Сама продажа, если правильно Вас поняла, и получение денежных средств происходят из рук в руки. Это «Развозная и разносная розничная торговля». У Вас два вида ЕНВД. Для получения выручки даже кассовый аппарат не нужен. Клиенту передается только товарный чек. Затраты на доставку покупателю — обычная расходная статья в бухучете.

Если товар подлежит возврату, я бы продумала и этот момент.

Интернет-торговля — это если имеется возможность оплатить товар прямо с сайта.

Уточнение клиента

Ирина,спасибо большое! Ваш ответ меня очень успокоил!

21 Февраля 2016, 16:35

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Документальное оформление доставки товара

Здравствуйте. Помогите разобраться в следующем вопросе.

Наша организация (ОСНО) осущ-т доставку купленного у нас товара до покупателя (по просьбе покупателя). Право собственности на товар переходит к покупателю в момент

отгрузки на нашем складе. Доставка осущ-ся силами сторонних транспортных компаний и ИП. Кроме этого сущ-т самовывоз покупателем. Доставка может быть бесплатная (с определенной суммы покупки; сумма может разниться в зависимости от статуса покупателя), частично возмещаемая, оплачиваемая покупателем. Покупатели работают по договорам (ЮЛ) и без договоров (ФЛ). В связи с этим возникают вопросы по оформлению доставки товара.

Какие документы должна выписывать наша организация на доставку товара (в т.ч. если это самовывоз) ФЛ и ЮЛ?

Как доставка должна быть отражена в договоре (или если это ФЛ и договора нет), чтобы у ИФНС не возникло желания убрать транспортные расходы из расчета налогооблагаемой базы?

Как обосновать бесплатную доставку или частично возмещаемую?

Указывать ли отдельной позицией доставку в счете (и в каком случае)?

Какие документы должна нам предоставить транспортная компания на оказанную услугу?

Как подтвердить наши расходы на доставку?

Уточнение клиента

Информация о стоимости доставки размещена на нашем сайте. Но в зависимости от сложившейся ситуации менеджер и (или) начальник отдела продаж могут принять решение об изменениях условия доставки. Никаких внутренних положений, регламентирующих условия и сумму доставки, в организации не прописано.

На сегодняшний день во всех договорах прописано, что собственность на товар

переходит в момент отгрузки на нашем складе и обязанность предоставления транспорта лежит на покупателе.

10 Февраля 2017, 07:43

Ответы юристов (3)

Добрый день, Татьяна.

Вам необходимо подписывать с ними акты приема-передачи товара. Акт будет подтверждать факт передачи товара покупателю.

Как доставка должна быть отражена в договоре (или если это ФЛ и договора нет), чтобы у ИФНС не возникло желания убрать транспортные расходы из расчета налогооблагаемой базы?
Татьяна

С физ. лицами хотя бы какой-то договор должен быть. Это может быть к примеру оферта на Вашей сайте, где будут прописаны все условия доставки, момент перехода права собственности к покупателю и момент перехода риска случайной гибели товара.

Либо еще как вариант сделать счет-договор — то есть Вы будете выставлять счет физ. лицам и в этом же счете будут прописаны все основные условия договора — буквально несколько пунктов, это все влезет на 1 страницу.

Как обосновать бесплатную доставку или частично возмещаемую?
Татьяна

Вы просто прописываете, что доставка осуществляется либо за счет Вас, либо частично за Ваш счет.

Указывать ли отдельной позицией доставку в счете (и в каком случае)?
Татьяна

Да, особенно если это как раз будет счет-договор.

Как подтвердить наши расходы на доставку?
Татьяна

Нужно оставить у себя все квитанции от транспортной компании.

Информация о стоимости доставки размещена на нашем сайте. Но в зависимости от сложившейся ситуации менеджер и (или) начальник отдела продаж могут принять решение об изменениях условия доставки. Никаких внутренних положений, регламентирующих условия и сумму доставки, в организации не прописано.
Татьяна

Вот на этот счет и нужна договор-оферта на сайт и в ней же указать. что условия могут отличаться от договора-оферты в счете-договоре, в этом случае руководствуются стороны счетом.

Уточнение клиента

какие еще должны быть документы помимо акта приема передачи товара. Акт как вы и сказали будет подтверждать факт приема передачи товара, но сейчас меня больше интересует документальное оформление доставки. Какие документы должны быть как для работы и ЮЛ так и ФЛ. Сейчас нами составляется договор с ЮЛ с ФЛ нет и на отгрузку товара нами выписывается ТОРГ-12.

10 Февраля 2017, 08:06

Есть вопрос к юристу?

Что касается доставки, то Вы просто в акте дополнительно можете прописать, что «условия доставки товара до ___________________ (адрес) по договору № ___________от _____________ выполнены, Покупатель претензий не имеет» и все. Либо отдельно сделать «акт о доставке договора», но это не обязательно и будет только лишняя бумага.

ТОРГ-12 делаете в 2-х экз, один остается у Вас и фиксирует отгрузку товаров на сторону, а второй Вы отдаете покупателю, он ему нужен ему для приёмки товаров.

Уточнение клиента

еще был момент относительно- Какие документы должна нам предоставить транспортная компания на оказанную услугу?

10 Февраля 2017, 08:42

Уточнение клиента

нужна ли счет-фактура или достаточно акта выполненных работ

10 Февраля 2017, 08:44

Вам будет достаточно как транспортной накладной, так и накладной формы N 1-Т (одно из двух)

Министерство финансов Российской ФедерацииДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 22 декабря 2011 года N 03-03-10/123[О применении транспортной накладной и товарно-транспортной накладной для подтверждения в целях налогообложения прибыли затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел проект письма ФНС России по вопросу применения транспортной накладной и товарно-транспортной накладной для подтверждения в целях налогообложения прибыли затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом и с учетом заключения Минтранса России разъясняет следующее.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 8 ноября 2007 года N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» транспортная накладная — перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза.Форма и порядок заполнения транспортной накладной установлены Правилами перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2011 года N 272 (далее — Правила перевозки грузов).
Одновременно продолжают действовать «Общие правила перевозки грузов автомобильным транспортом», утвержденные Минавтотрансом РСФСР 30.07.71, в соответствии с которыми основным документом, предназначенным для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом, является товарно-транспортная накладная.Форма товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т) утверждена постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 года N 78.Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» утверждена товарная накладная (форма N ТОРГ-12), она относится к первичной учетной документации по учету торговых операций и применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.В этой связи использование транспортной накладной не исключает также и применение накладных форм N 1-Т и ТОРГ-12.При этом в утвержденной Правилами перевозки грузов форме транспортной накладной содержатся все необходимые сведения о перевозчике, грузоотправителе, грузополучателе, условиях перевозки груза, а также данные, подтверждающие факт транспортировки груза и затраты на такую перевозку.В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации расходами признаются обоснованные и оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации затраты, понесенные налогоплательщиком.
Таким образом, в случае наличия договора перевозки груза, подтверждение затрат организации на перевозку груза автомобильным транспортом и факта его транспортировки осуществляется на основании как транспортной накладной, так и накладной формы N 1-Т, используемой в бухгалтерском и налоговом учете.
В случае если договор перевозки не заключался и покупатель собственным транспортом вывозит товар со склада грузоотправителя — услуги по перевозке не оказываются и транспортная накладная не составляется, а затраты на перевозку груза и факт его транспортировки подтверждаются путевым листом на транспортное средство.В случае, если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, возникают гражданско-правовые отношения при оказании услуг по перевозке, связанные с необходимостью согласования условий и стоимости перевозки груза, а также места и даты доставки груза.
В данном случае затраты налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факт его транспортировки подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы N 1-Т.
Директор ДепартаментаИ.В.Трунин

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Еще по теме:

  • Статья 43 закона о пенсионном обеспечении О приостановлении действия ч.2 ст. 43 закона РФ о пенсионном обеспечении на 2017г. Справка о документе С 1 февраля 2017 года денежное довольствие, учитываемое при исчислении пенсии в соответствии со статьей 43 Закона РФ от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, […]
  • Штрафы платон с 15 ноября Штраф за неоплату проезда в системе "Платон" с 15 июля может возрасти в 4 раза Проект соответствующего закона 1 размещен Минтрансом России на Федеральном портале проектов нормативных актов для проведения независимой антикоррупционной экспертизы. Министерство предлагает с 15 июля […]
  • Бланк заявление на загранпаспорт нового образца образец заполнения ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЙ НА ОФОРМЛЕНИЕ ЗАГРАНПАСПОРТА В МФЦ Последнее обновление информации: 30.03.2017 Во всех центрах государственных и муниципальных услуг «Мои Документы» Санкт-Петербурга можно оформить заграничный паспорт сроком на 5 лет («старого образца»). Подать документы […]
  • Лом налог +7(495) 642-84-80 +7(8634) 646-500 248041884 Эх, студенты, то на ваши поспорта обнальщики фирмы открывают по 5-10 штук, потом вам требования по налоговой на 2-3 млн, то вот теперь "посмотреть" за разгрузкой авто идите хоть в Макдональдс поработайте […]
  • Сумма заработка за 2014 год для расчета пособия Считаем больничный в 2014 году Денис Ефименко, эксперт по финансовому законодательству В 2014 году бухгалтер должен брать для расчета размера пособия по временной нетру­до­способности суммарный за­ра­бо­ток сотрудника, облагаемый страхо­выми взносами в ФСС Рос­сии, за 2012 и 2013 годы. […]
  • Стажировка для студента юриста Юридическая стажировка для студентов Справочник Joomla joomla 2.5 Форум ЛЕТНЯЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ СТАЖИРОВКА ДЛЯ СТУДЕНТОВ 4 КУРСА БАКАЛАВРИАТА И 1-2 КУРСА МАГИСТРАТУРЫ ООО «Белдорстрой» - лидер в области дорожного строительства. Приглашаем студентов старших курсов и выпускников ведущих […]
  • Пожертвования налог на прибыль Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли Минфин России разъяснил, что пожертвования относятся к целевым поступлениям и не учитываются при налогообложении прибыли организаций (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № […]
  • Фз 40 об осаго заявление ВС РФ обновил разъяснения по ОСАГО Особенности применения судами законодательства об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств уже разъяснялись Верховным Судом Российской Федерации – в Постановлении Пленума от 29 января 2015 г. № 2 (далее – […]