Соц налог в 2018 году

Ставка ЕСН в 2018 году

Статьи по теме

С 1 января контроль за уплатой страховых взносов перешел к сотрудникам налоговой службы, за исключением взносов на травматизм. В статье расскажем: какая ставка ЕСН применяется в 2018 году.

Какая ставка единого социального налога (ЕСН) по страховым взносам

Тарифы страховых вносов по сравнению с 2017 годом остались без изменения, в то время как предельная страховая база повысилась.

Ставка ЕСН и размер предельной страховой базы в 2018 году.

На данный момент общая ставка ЕСН составляет 30%. В таблице приведен размер социальных налогов в 2018 году в разбивке по фондам.

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

до 876 000 (включительно)

до 755 000 (включительно)

Кто вправе применять пониженную ставку ЕСН

Плательщики на упрощенной системе налогообложения вправе применять «льготные» страховые тарифы. К такой категории относятся:

  • представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в социальной и производственной сфер
  • плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне
  • плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность в особой экономической зоне
  • аптеки
  • благотворительные организации
  • социально ориентированные некоммерческие компании
  • организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
  • хозяйственные общества и партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, которые до 2028 года применяют тариф 0 %
  • участники проекта «Сколково»
  • плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента порта Владивосток

Какая ставка по пониженному тарифу ЕСН

Ставки пониженных тарифов также не изменились по сравнению с 2017 годом.

ЕСН в 2018 году: ставки в таблице для УСН

Наименование

Пониженный тариф

для налогоплательщиков, применяющих УСН (если вид деятельности соответствует пункту 5 статьи 426 НК РФ)

Взносы в ПФР с выплат до предельной базы

Взносы в ПФР с выплат свыше предельной базы

Взносы в ФФОМС (без ограничения по базе)

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС с выплат до предельной базы

Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу

Для того чтобы применять льготные страховые тарифы, необходимо выполнение следующих условий:

  • доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности должна быть не менее 70% от общего объема доходов;
  • сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ
  • по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид экономической деятельности должен соответствовать заявленному;
  • доходы за налоговый период не должны превышать установленный лимит (79 млн. руб.).

Для применения пониженных страховых взносов основным видом деятельности страхователя должен быть вид деятельности из следующего перечня:

  • производство пищевых продуктов
  • производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
  • текстильное и швейное производство
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • обработка древесины и производство изделий из дерева
  • химическое производство
  • производство резиновых и пластмассовых изделий
  • производство прочих неметаллических минеральных продуктов
  • производство готовых металлических изделий
  • производство машин и оборудования
  • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования
  • производство транспортных средств и оборудования
  • производство мебели
  • производство спортивных товаров
  • производство игр и игрушек
  • научные исследования и разработки
  • образование
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг
  • деятельность спортивных объектов
  • прочая деятельность в области спорта
  • обработка вторичного сырья
  • строительство
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
  • удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
  • транспорт и связь
  • предоставление персональных услуг
  • производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • производство музыкальных инструментов
  • производство различной продукции, не включенной в другие группировки
  • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
  • управление недвижимым имуществом
  • деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов
  • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и ИП, указанных в подпунктах 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ
  • розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями
  • производство гнутых стальных профилей
  • производство стальной проволоки

С 1 января 2018 года уменьшаются соцналог и соцотчисления

Задать
вопрос

Наши специалисты
ответят на любой
интересующий
вопрос по услуге

С 1 января 2018 года уменьшаются соцналог и соцотчисления

Согласно пункту 8 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения внесение изменений в статью 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» социальные отчисления составляют3,5%.

Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю.

Согласно статьи 485 Налогового кодекса Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение составляет9,5 процента.

Таким образом фонд оплаты труда не увеличивается за счет снижения социального налога с 11% до 9,5%, т.е. на 1,5% – равнозначно отчислениям работодателей за своих работников в фонд ОСМС.

Ставки налогов на 2018 год

Таблица разработана на основании НОВОГОНалогового кодекса, вступающего в силу с 2018 года.

Единый социальный налог в 2018 году – ставка

Похожие публикации

Фактически ЕСН был отменен еще несколько лет назад. Но бухгалтеры по привычке для упрощения продолжают именовать этим термином заменившие его обязательные страховые взносы.

Что такое ЕСН в 2018 году и зачем он нужен

Расшифровывается ЕСН как «единый социальный налог». Юридически такой налог не существует с 2010 года. По старинке бухгалтеры называют им обязательные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

В соответствии с требованиями статьи 419 НК РФ, производить социальные взносы обязаны страхователи, т.е. лица, непосредственно осуществляющие выплаты и другие вознаграждения работникам:

  • предприятия;
  • ИП и частнопрактикующие лица;
  • физические лица.

ЕСН предназначен для обеспечения трудящихся граждан в будущем государственными пенсиями и рядом дополнительных выплат. Из него выделяются суммы, необходимые для оказания бесплатной медицинской помощи и обеспечения пособиями.

Какая на единый социальный налог в 2018 году ставка?

Общая ставка ЕСН в 2018 году складывается из нескольких взносов:

  • 22% – на пенсионные отчисления;
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9% – на социальное страхование.

В итоге общая нагрузка на работодателя составляет 30%. К ней добавляется размер взносов по страхованию работников от несчастных случаев («травматизм»). Она носит переменный характер (от 0,2% до 8,5%) и зависит от уровня опасности на производстве.

В 2018 году тарифы по взносам, входящим в ЕСН, имеют прямую зависимость от максимальной величины базы, принимаемой для расчета взносов на страхование. Для большинства плательщиков размеры тарифов на период 2017–2020 годы установлены статьей 426 НК РФ:

Условия годовых лимитов

Обязательное пенсионное страхование

Выплаты отдельному сотруднику не более 1 021 000 руб.

Выплаты отдельному сотруднику превысившие 1 021 000 руб.

Страхование по материнству и временной нетрудоспособности

Выплаты отдельному сотруднику не более 815 000 руб.

Выплаты отдельному сотруднику, превысившие 815 000 руб.

Общая на единый социальный налог в 2018 году ставка может быть уменьшена. Так, ставка отчислений в Пенсионный фонд снижается до 10%, если сумма заработка работника превысила предусмотренную законодательством норму – 1021 тыс. рублей. Также, на сумму превышения предела дохода в 815 тыс. рублей не начисляются взносы в ФСС.

Отдельные категории плательщиков ЕСН имеют право на использование пониженных тарифов. Их полный перечень приведен в статье 427 НК РФ, а общий тариф взносов может составлять от 0% до 20%. Подробнее о пониженных тарифах – в нашей публикации.

К трудящимся во «вредных» и опасных условиях, в зависимости от присвоенного класса опасности и подкласса условий труда, применяются дополнительные тарифы страховых пенсионных взносов в размере: от 0% до 8% при наличии результатов оценки условий труда, либо 6% и 9% для тех, кто спецоценку не проводил (ст. 428 НК РФ). О дополнительных тарифах читайте здесь.

Страховые взносы ИП

Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями «за себя» с 2018 года не зависит от ставки взноса и размера МРОТ. Теперь ИП уплачивают определенную Правительством РФ сумму, которая составляет в 2018 г. 32 385 руб, в т.ч.:

  • 26 545 руб. – на пенсионное страхование;
  • 5 840 руб. – на медстрахование.

При доходе, превышающем 300 тыс. руб., ИП обязан дополнительно уплатить 1% пенсионного страхвзноса, при этом общая сумма взносов ПФР за год не должна превышать 212 360 руб.(ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы на 2018 год

Ставки страховых взносов на 2018 год сохранены на уровне 2017 года. Общая ставка взносов по-прежнему составляет 30% (ст. 425, 426 НК РФ). Однако предельная величина базы для начисления страховых взносов станет больше. Так, по пенсионным взносам она вырастет с 876 000 руб. (в 2017 г.) до 1 021 000 руб. (в 2018 г.). По социальным взносам – с 755 000 руб. (в 2017 г.) до 815 000 руб. (в 2018 г.). По медицинским взносам база не устанавливается. Ниже в таблице мы приводим ставки страховых взносов в 2018 году в зависимости от величины предельной базы.

Страховые взносы в 2018 году

Пенсионные взносы

В 2018 году предельная величина базы для начисления пенсионных взносов составляет
1 021 000 руб. (в 2017 г. – 876 000 руб.).

Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной базы, то нужно платить пенсионные взносы по ставке 22%.

Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, превысят предельную базу, то с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10%.

Социальные взносы

В 2018 году предельная величина базы для начисления социальных взносов составляет
815 000 руб. (в 2017 г. – 755 000 руб.).

Если выплаты работнику, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной базы, то нужно платить социальные взносы по ставке 2,9%.

Если выплаты работнику, начисленные нарастающим итогом с начала года, превысят предельную базу, то с суммы превышения социальные взносы платить не нужно.

Медицинские взносы

В 2018 году страховые взносы на обязательное медицинское страхование нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по ставке 5,1%. Предельная база для них не устанавливается.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

ЕСН с 2018 года

С 2018 года вступают в действие очередные изменения, которые отразятся на уплате ЕСН. Власти планируют осуществить налоговый маневр, снижая ставки страховых взносов. При этом другие налоги будут пропорционально увеличены, что позволит сохранить уровень налоговой нагрузки на бизнес. Эксперты отмечают несбалансированность действующей системы страховых отчислений, что создает серьезные риски для отечественной экономики.

Ожидаемые изменения ЕСН с 2018 года

Отечественная экономика нуждается в новых факторах роста, подчеркивают чиновники. Несмотря на окончание экономического кризиса, темпы роста ВВП остаются низкими, что может привести к затяжному периоду стагнации. Структурные реформы позволят ускорить рост российской экономики, считают представители Минэкономразвития. Одно из наиболее ожидаемых нововведений в 2018 году – налоговая реформа, которая затронет основные параметры фискальной системы.

В 2018 году изменения могут коснуться ЕСН, что позволит улучшить конкурентные позиции отечественной экономики. После выборов власти смогут запустить налоговый маневр, который приведет к суммарному снижению страховых взносов. При этом компенсатором выступит умеренное повышение НДС.

ЕСН включает три основные составляющие:

  • пенсионные взносы (22%);
  • ФОМС (5,1%);
  • социальное страхование (2,9%).

В результате суммарная нагрузка на работодателя достигает 30%. В Минфине рассматривают несколько сценариев реформы, которая отразится на изменении ставок ЕСН с 2018 года.

Варианты реформы: проблемы ФОМС

В следующем году общая нагрузка на работодателей может снизиться, подчеркивают в Минфине. Власти рассматривают варианты снижения страховых взносов, что станет дополнительным стимулом для роста отечественной экономики. Однако чиновники должны считаться с существующими экономическими реалиями.

Представители Минфина допускают несколько вариантов изменения таблицы коэффициентов ЕСН. В первую очередь чиновники вынуждены реагировать на нехватку средств в ФОМС, что является препятствием для реализации майских указов президента РФ. В результате власти планируют увеличить отчисления в ФОМС с 2019 года на 0,8%.

В правительстве подчеркивают необходимость увеличить отчисления на медицинское страхование. В противном случае власти не смогут обеспечить повышение заработных плат врачей, что зафиксировано в майских указах. Кроме того, чиновники учитывают возможные риски для представителей бизнеса. Если первоначальная версия реформы предполагала повышение отчислений на 4%, то после обсуждений данный показатель был уменьшен до 0,8%.

Повышение взносов в ФОМС до 5,9% приведет к увеличению поступлений на 190 млрд руб., подчеркивают чиновники. В результате повышение зарплат врачей будет профинансировано в полной мере, а дефицит фонда будет сведен к минимуму. Кроме того, в Минфине рассматривают варианты корректировок пенсионных взносов, которые могут стартовать в следующем году.

Перспективы налогового бремени

В Минфине планировали отменить предельный порог при уплате страховых взносов в ПФР, что позволило бы снизить дефицит бюджета фонда. Представители ведомства подчеркивали, что взносы по ставке 22% должны уплачиваться со всей суммы зарплаты, что соответствует принципу социальной справедливости. Однако данная мера не нашла поддержки среди правительства. Действующий мораторий на увеличение налогового бремени вынуждает чиновников искать другие варианты увеличения бюджетных поступлений.

В рамках другой инициативы Минфина единый социальный налог с 2018 года может быть существенно сокращен, при этом снижение поступлений по ЕСН будет компенсировано за счет повышения ставок по НДС. Снижение страховых взносов приведет к сокращению теневого сектора экономики, подчеркивает глава ведомства Антон Силуанов. Согласно расчетам Минфина, суммарная нагрузка на работодателя может быть снижена до 22%.

Слишком большая налоговая нагрузка на работодателя негативно отражается на инвестиционной привлекательности российской экономики, уверены чиновники. Представители Минфина подчеркивают – действующая система страховых взносов препятствует восстановлению экономического роста. Кроме того, создаются дополнительные стимулы для выплат зарплат в конвертах, что приводит к снижению бюджетных поступлений.

Компенсатором налогового маневра станет повышение ставки НДС до 22%. В результате часть налогового бремени будет переложена с работодателей на конечных потребителей. Данная реформа соответствует рекомендациям МВФ и будет способствовать улучшению позиций отечественных экспортеров. Фактически будет достигнут эффект налоговой девальвации — российские товары получат дополнительные преимущества на международных рынках.

Эксперты отмечают плюсы и минусы ожидаемой реформы ЕСН в 2018 году, подчеркивая уязвимость отечественных компаний после окончания кризиса.

Цель маневров

Эксперты негативно оценивают намерения Минфина увеличить страховые взносы. Повышение отчислений в ФОМС на 0,8% и применение единой ставки для всей зарплаты отразятся на ухудшении финансового положения представителей бизнеса. При этом многие компании еще не оправились после экономического кризиса. В результате сроки восстановления экономики растянутся на более длительный период.

Власти не должны перекладывать все расходы на плечи бизнеса, считают эксперты. Подобный подход чреват системным кризисом российской экономики, выйти из которого удастся только после существенного роста цен на нефть.

Маневр, связанный со снижением взносов за счет увеличения ставки НДС, имеет ряд преимуществ. Сокращение прямых налогов на труд станет дополнительным стимулом для работодателей. Кроме того, в выигрышном положении окажутся компании, ориентированные на экспорт. В результате произойдет снижение себестоимости российских товаров на международных рынках, что расширит возможности экспортеров.

Еще одно преимущество маневра – создание условий для легализации зарплат. Снижение ставки будет стимулировать работодателей официально выплачивать заработную плату, что будет компенсировать абсолютное снижение процента страховых взносов.

Помимо стимулирования экономического роста, реформа системы страховых взносов должна решить проблему сбалансированности бюджетов, считают эксперты. В противном случае нарастающий дефицит ПФР и ФОМС может привести к коллапсу системы социального обеспечения. При этом правительство может не только увеличивать поступления, но и оптимизировать затраты.

Реформа пенсионной системы должна включать изменение ключевых параметров начисления выплат, в том числе корректировку пенсионного возраста. Только комплексный подход, направленный на снижение расходов ПФР, позволит сбалансировать бюджет фонда в среднесрочной перспективе.

Последние новости подтверждают намерение властей внести изменения в ЕСН в 2018 году. При этом в правительстве рассматривают несколько вариантов реформы, направленной на корректировку страховых взносов.

Суммарная нагрузка по налогам на труд может быть увеличена до 30,8% (за счет дополнительных отчислений в размере 0,8% в ФОМС). Однако эксперты и представители бизнеса считают подобную инициативу преждевременной. Кроме того, в Минфине рассматривают возможность налогового маневра, который позволит снизить общие страховые взносы до 22%. При этом снижение поступлений будет компенсировано за счет повышения ставки НДС.

Смотрите видео про расчет и оплату Единого социального страхового взноса:

Еще по теме:

  • Работа упаковщицей в москве с проживанием Работа упаковщицей в москве с проживанием master staff group • Москва Упаковщица - фасовщица Premier Group • Москва Гросс/год: 70 000 руб. Упаковщик/Упаковщица Упаковщик (упаковщица) в г. Москва DKRS outsourcing • Москва Упаковщица - фасовщица Premier Group • Москва Гросс/год: 70 000 […]
  • Где оформить микрозайм Где оформить микрозайм Получите БЕСПЛАТНЫЙ займ онлайн на карту Микрозаймы на карту от 1 000 до 30 000 рублей Займ выдаётся на срок от 1 недели до 1 месяца ПЕРВЫЙ ЗАЙМ БЕЗ КОМИССИИ - это реальность! Время стандартного рассмотрения 15 минут Деньги приходят на вашу карту […]
  • Штраф отчет налоговая Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС Суть проблемы Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не […]
  • Закон о обработке личных данных Владельцам сайтов: изменения в законе о персональных данных Почти все владельцы сайтов обрабатывают персональные данные — например, собирают почтовые адреса для рассылки. 1 июля 2017 года вступают в силу изменения в законе о персональных данных, из-за которых в разы вырастут штрафы. […]
  • Каско или осаго при дтп Каким полисом воспользоваться, ОСАГО или КАСКО, если пострадал в аварии? Начнем с того, что подобная альтернатива возникает только для тех водителей, которые признаны пострадавшими (невиновными) в ДТП. Далее, при обсуждении вопроса подобного рода, конечно, необходимо исходить из условий […]
  • Помощник юриста вакансии в омске Помощник юриста вакансии в омске МКК Группа РН-Медиа • Омск Помощник юриста Центр Правовой Защиты "ЮРЭКС" http://uristomsk.ru • Омск Помощник юриста МКК Группа РН-Медиа • Омск Помощник юриста Юрист, помощник юриста Помощник юриста, юрист Помощник юриста Помощник […]
  • Спецодежда ликвидация Спецодежда Обувь Рабочая - ликвидация складских запасов Предложение по спецодежде и обуви - подробности в прилажении. Поставка всей партии товара. одежда Доставка во внутри страны Доставка за границу Другие предложения в этой категории Кондиционер Компрессор Samsung, […]
  • Приказ минобрнауки россии 2075 от 24122010 Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Минобрнауки РФ от 24.12.2010 N 2075 "О ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТИ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ (НОРМЕ ЧАСОВ ПЕДАГОГИЧЕСКОЙ РАБОТЫ ЗА СТАВКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ) ПЕДАГОГИЧЕСКИХ РАБОТНИКОВ" […]