Как рассчитать налог на машину с 2018 года

Содержание страницы:

Транспортный налог 2018: изменения

Актуально на: 19 декабря 2017 г.

Напомним, что транспортный налог устанавливается гл. 28 НК РФ и вводится в действие законами субъектов РФ, а плательщиками налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы признаваемые объектом налогообложения транспортные средства (ст. 356, 357 НК РФ). А какие по налогу на авто в 2018 году изменения нужно учесть?

Новая форма налоговой декларации

Не позднее 01.02.2018 организации-плательщики транспортного налога должны сдать налоговую декларацию за 2017 год (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Сделать это нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] .

Новая форма декларация не требует проставления печати налогоплательщика. Кроме того, в новой форме декларации налогоплательщик сможет указать налоговую льготу или вычет по транспортному средству, зарегистрированному в системе ПЛАТОН.

Также, если до начала 2017 года налогоплательщик получил согласие налоговой инспекции указывать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, то в новой форме декларации это можно будет сделать.

Напомним, что новую форму можно было сдавать уже и по итогам 2016 года, если налогоплательщику нужно было применить льготу за транспортное средство, по которому была внесена плата по системе ПЛАТОН.

Для автомобилей стоимостью 3-5 млн.руб. — единый повышающий коэффициент

По транспортному налогу изменения с 2018 года касаются применения повышающего коэффициента. Так, при расчете транспортного налога за 2017 год по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применялся в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.

Именно эти коэффициенты нужно указать в декларации по транспортному налогу за 2017 г.

С 01.01.2018, рассчитывая транспортный налог по легковым автомобилям, средняя стоимость которых составляет от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, а с года выпуска прошло не более 3 лет, применяется единый повышающий коэффициент – 1,1 (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ ).

Упрощен порядок предоставления льгот физлицам

Если раньше для получения льготы по транспортному налогу физлицо должно было представить в налоговую инспекцию вместе с заявлением о предоставлении льготы еще и документы, подтверждающие право на нее, то с 01.01.2018 представлять обосновывающие льготу документы не требуется. При отсутствии у налоговой инспекции сведений, подтверждающих льготу, такую информацию она запрашивает самостоятельно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ ).

Как рассчитать налог на машину в 2018 году

Автомобиль есть у подавляющего большинства российских граждан. Вполне логично, что многие хотят рассчитать налог на машину 2018 с помощью калькулятора, а также получить информацию о его начислении и оплате. Данный сбор является обязательным к уплате.

28 глава НК РФ определяет, что собственники транспортных средств обязаны каждый год платить налог на машину. Налоговый орган отправляет частным лицам бланки для уплаты налогов с указанной суммой. Было бы хорошо проверить правильность их заполнения. При наличии несоответствий следует без промедления обратиться в отделение Федеральной налоговой службы. Юридические лица должны сами рассчитать налог и произвести его оплату. Если налоговая служба не отправила письмо с квитанцией, это не значит, что можно избежать оплаты налога. В этом случае необходимо лично обратиться в налоговую службу и получить нужный документ.

Как рассчитать налог на машину 2018

Сегодня рассчитать налог на машину в 2018 году можно с помощью калькулятора либо собственноручно. В первом случае необходимо найти подходящий сервис и ввести на нём определённые данные. После этого система выдаст точную сумму.

Для автомобилей, которые пребывают в эксплуатации меньше 12 месяцев, нужно использовать такую формулу:

Налог = ставка налога × мощность двигателя × кол-во месяцев владения авто / 12 месяцев

Когда автомобиль эксплуатируется действующим владельцем больше года, формула значительно упрощается:

Налог = ставка налога в регионе × мощность транспортного средства

Если стоимость автомобиля выше 3 млн руб., тогда применяется особый повышающий коэффициент.

Особенности транспортного налога в России

Оплату налога следует совершить до 1 декабря года, следующего за отчётным, эти сроки вступят в действие в 2018 году. Если нарушить сроки, тогда Федеральная налоговая служба будет применять штрафные санкции и наложит пени по отношению к недобросовестному плательщику налогов. В то же время действует ряд льгот. К примеру, кто-то может полностью освобождаться от налогов, а кому-то снижаются выплаты. Объектами начисления льгот выступают лодки, самоходные комбайны, тракторы, находящиеся в угоне транспортные средства, промышленные суда и ТС для инвалидов мощностью до 100 л.с.

Значительная часть собственников транспортных средств уверены, что налог должен быть радикально изменён либо полностью отменён. Однако правительству будет крайне сложно отказаться от таких поступлений в бюджет, поскольку ежегодно они составляют не меньше 145 млрд руб. Если учесть, что Россия только-только отходит от экономического кризиса, то значительно уменьшить фискальное бремя на автомобилистов кажется очень сложным и практически невозможным.

Мировая практика в отношении транспортного налога

Транспортный налог есть далеко не в каждом государстве. К примеру, в США он отсутствует, однако владельцам автомобилей следует заплатить сбор за регистрацию, который оплачивается раз в год. В других странах действует имущественный налог, на его величину влияет стоимость транспортного средства. Благодаря экологическому налогу создаются стимулы для автомобилистов снижать загрязнение окружающей среды либо пользоваться общественным транспортом.

Оплата от дорожного налога отправляются только по назначению – на строительство и реконструкцию автомобильных дорог. Многие российские автомобилисты инициируют установить дорожный налог вместо транспортного. Причина проста – качество автодорог оставляет желать лучшего, к тому же из-за него часто происходят дорожно-транспортные происшествия, да и сами машины ломаются не в пример чаще.

Что нужно знать о налоге на транспортные средства в 2018 году

Перечень транспортных средств, за которые в 2018 году нужно платить налоги

В Российской Федерации действует обязательный порядок налогообложения движимого имущества. Водители обязаны направлять в бюджет страны денежные средства.

Ставка налога на транспорт в разных регионах страны отличаются, на её величину влияет региональная принадлежность транспортных средств.

Современный калькулятор поможет быстро и точно рассчитать налог на машину 2018. Его следует уплачивать на следующие виды транспорта:

  • легковые авто;
  • мотоциклы;
  • пневматические механизмы;
  • квадроциклы;
  • моторные лодки;
  • автобусы;
  • мотороллеры;
  • снегоходы;
  • вертолёты.

    Как рассчитать налог на машину с 2018 года

    устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

    Транспортный налог – региональный налог

    Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

    При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.

    Налогоплательщики транспортного налога

    Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

    Объекты налогообложения транспортным налогом:

    автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и

    другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,

    теплоходы, яхты, парусные суда, катера,

    моторные лодки, гидроциклы,

    несамоходные (буксируемые суда) и

    другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

    Статья 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

    Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

    весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

    автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

    промысловые морские и речные суда;

    пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

    транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

    транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

    самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

    суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

    морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

    Налоговая база для расчета транспортного налога

    Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

    Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:

    в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в следующих пунктах), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

    в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

    в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

    в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше — как единица транспортного средства.

    В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.

    Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога

    Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

    Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

    При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.

    Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог самостоятельно.

    Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ. А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.

    Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

    В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

    пункт 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ

    Данный порядок оплаты транспортного налога прописан в Налоговом кодексе:

    • в пункте 2 статьи 360 «Налоговый период. Отчетный период» Налогового кодекса РФ,
    • в пункте 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и
    • в пунктах 1 и 2 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.

    Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.

    Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Порядок расчета транспортного налога в 2018 году

    Порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и в соответствующих региональных законах.

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

    Годовая сумма транспортного налога

    Налоговая база

    Ставка налога

    Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей

    Транспортный налог в 2018 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:

    Сумма транспортного налога за неполный год

    Налоговая база

    Ставка транспортного налога

    Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей

    Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца / 12 месяцев

    Налоговая база для расчета транспортного налога

    Налоговая база для расчета транспортного налога определено в статье 359 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ. В зависимости от типа транспортного средства это:

    мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;

    валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

    единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

    Ставки для расчета транспортного налога

    Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 «Налоговые ставки» Налогового кодекса РФ. На основе этих базовых ставок региональные власти устанавливают конкретные тарифы транспортного налога. Поэтому в регионах РФ ставки транспортного налога разные.

    абзац 2 статьи 356 «Общие положения» Налогового кодекса РФ.

    Базовые ставки транспортного налога на 2018 год

    Объект налогообложения транспортным налогом

    Базовая ставка транспортного налога

    Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

    Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

    Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

    Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

    Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.

    Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.

    Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

    Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

    Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.

    Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.

    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

    Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.

    Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

    20 руб. за 1 рег. т

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели

    20 руб. за 1 кгс

    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

    200 руб. за 1 ТС

    Порядок расчета авансовых платежей по транспортному налогу

    В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансовые платежи, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год.

    Формула расчета транспортного налога будет такой:

    Транспортный налог за год к уплате

    Годовая сумма транспортного налога

    Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

    Если сумма транспортного налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля.

    пункт 6 статьи 52 «Порядок исчисления налога» Налогового кодекса РФ.

    Период использования транспортного средства для расчета транспортного налога

    Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспортного средства с учета.

    Период использования транспортного средства – это количество месяцев владения транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

    Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

    Транспортный налог если транспортное средство не используется

    Снимайте обязательно с учета в ГИБДД свое транспортное средство:

    если вы не используете свое транспортное средство,

    ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению,

    находится в угоне,

    автомобиль списан с баланса.

    В противном случае вам придется платить транспортный налог. Если ваше транспортное средство в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в налоговую инспекцию.

    Во время розыска транспортного средства транспортный налог вам платить не придется.

    письмо Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/[email protected], письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.

    Повышающий коэффициент в отношении дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога

    С 2014 года были введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. И в 2017 году исчисление суммы транспортного налога производится с учетом данного повышающего коэффициента:

    п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

    Исчисление суммы транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

    Легковой автомобиль средней стоимостью

    Повышающий коэффициент

    от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет

    от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет

    от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

    от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет

    от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет

    от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

    При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

    Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей расчета транспортного налога определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

    Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, к которым применяется повышающий коэффициент в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

    п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

    Определение периода владения транспортным средством для расчета транспортного налога

    За полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства:

    если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или

    снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца.

    Месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода владения транспортным средством:

    если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или

    снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога

    Статья 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

    Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в местный бюджет по месту нахождения транспортных средств.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ.

    При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ:

    «Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

    Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

    Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) транспортного налога в связи с перерасчетом суммы транспортного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» и 79 «Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа» Налогового кодекса РФ.

    Порядок представления налоговой декларации по транспортному налогу

    Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу.

    Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

    Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

    Согласно документу оплачивать налог на транспортное средство обязаны граждане и юридические организации, владеющие ТС.

    Причем автомобиль или иное ТС должны быть зарегистрированы в соответствующих инстанциях. Как вычислить сумму налога, если автомобиль находился в распоряжении владельца неполный месяц? Давайте разбираться вместе.

    Разъяснения Минфина РФ

    НК РФ гласит, что расчет транспортного налога основывается на:

    • мощности ТС;
    • налоговой ставки региона регистрации ТС (налог является региональным, поэтому каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, но они не должны более чем в 10 раз отличаться от базовых);
    • времени владения транспортом.

    В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня. Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013.

    Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

    Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на статье 362 НК РФ.

    Как рассчитать размер транспортного налога за неполный месяц

    Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

    То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

    Для физических лиц

    Расчет налога для физических лиц осуществляется налоговой службой региона. Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

    Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год).

    Расчет транспортного налога производится по формуле:

    Сумма к оплате = налоговая база * налоговая ставка * Кв,

    • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
    • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
    • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

    Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

    Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году.

    Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

    Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен.

    Для юридических лиц

    Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

    Отличительными особенностями являются:

    • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
    • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
    • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.
      Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

    Льготы инвалидам 1 группы на транспортный налог рассматриваются тут.

    Примеры расчета

    Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

    Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

    Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

    То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

    Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек.

    В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей.

    В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

    Следует учесть, что при расчете суммы транспортного налога мощность автомобиля берется в лошадиных силах.

    Если в документах на ТС этот параметр указан в кВт, то для перевода в лошадиные силы используется следующая формула:

    1 л.с.=1кВт*1,3596

    Например, мощность автотранспорта составляет 73 кВт. Мощность в лошадиных силах = 73*1,3596=99,25

    Возникновение особых ситуаций

    При эксплуатации автотранспортного средства предприятием может возникать большое количество различных ситуаций, осложняющих порядок расчета транспортного налога. Разберем наиболее популярные из них.

    Автомобиль приобретен организацией, но не поставлен на учет в органах ГИБДД. Согласно правил дорожного движения, эксплуатация не прошедших регистрацию ТС возможна только в течение короткого срока после покупки (не более 10 дней).

    После истечения указанного срока эксплуатировать транспорт нельзя.

    Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ).

    Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется.

    Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

    Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее.

    Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

    Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

    Если первоначально авто было зарегистрировано на компанию – лизингодателя, а впоследствии перерегистрировано на собственника, то сумма транспортного налога определяется исходя из общих правил покупки – продажи автотехники.

    Автотранспортное средство угнано и поэтому не может эксплуатироваться предприятием. О факте угона необходимо получить справку из ГИБДД. Этот документ подтверждает отсутствие необходимости оплачивать транспортный налог.

    Транспортное средство в течение одного месяца перерегистрировано на филиал компании, расположенный в другом регионе.

    Во избежание двойного налогообложения организации месяц перерегистрации оплачивается первоначальным владельцем ТС, а филиал компании обязан оплатить транспортный налог с месяца, следующего за проведением процедуры перерегистрации.

    Таким образом, при совершении сделок с транспортными средствами необходимо иметь в виду, что месяц продажи или покупки считается целым месяцем владения ТС и облагается транспортным налогом на законном основании.

    Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году есть здесь.

    Как узнать транспортный налог по фамилии и ИНН, рассказывается на странице.

    Видео: Транспортный налог. Май 2018

    Еще по теме:

    • Сайт взятки преподаватели Двух преподавателей ИрГУПС задержали за взятки на 175 тысяч рублей Следователи возбудили уголовные дела в отношении двух женщин-преподавателей Иркутского государственного университета путей сообщения (ИрГУПС), которых подозревают во взяточничестве. По версии следствия, 3 апреля […]
    • Приказ 253 федеральный перечень учебников на 2018-2018 учебный год Приказ 253 федеральный перечень учебников на 2018-2018 учебный год На основании части 1 статьи 35 Федерального закона от 29 декабря2012 г. № 273-ФЭ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 27Э-ФЗ) обучающимся бесплатно предоставляются в пользование на время […]
    • Закон от 17072009 145-фз Федеральный закон от 4 июня 2014 г. N 145-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам военной службы в органах военной прокуратуры и военных следственных органах Следственного комитета Российской Федерации" (с изменениями и […]
    • Федеральный закон от 28122013 424-фз о накопительной пенсии Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ "О накопительной пенсии" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 424-ФЗ"О накопительной пенсии" С изменениями и дополнениями от: 23 мая 2016 г., 7 марта, 29 июля 2018 г. Принят Государственной Думой 23 […]
    • Осаго статистика 2014-2018 Российские водители массово отказываются от полиса ОСАГО (слишком дорого!) Поделиться МВД России фиксирует резкий рост количества водителей, которые выезжают на дороги без страхового полиса ОСАГО. И такое массовое явление вызвано, в том числе, чисто экономическими причинами: полисы для […]
    • Структура организации адвоката Все юридические новости Структура правового статуса адвоката Проблемы организации и функционирования адвокатуры Заборовский В.В. Категория «правовой статус» является одной из наиболее фундаментальных и в то же время од­ной из самых сложных в юридической науке. Все это объясняется тем, […]
    • Изменение федерального закона 131-фз Прокуратура Республики Бурятия Федеральным законом от 27.05.2014 № 136-ФЗ подвергнуты изменению отдельные положения Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон). С учетом […]
    • Консультант плюс закон о пенсиях Консультант плюс закон о пенсиях Прежде всего, определим, кто имеет право на страховую пенсию по старости. На нее могут рассчитывать мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, при наличии страхового стажа и индивидуального пенсионного коэффициента […]