Налоги в еврозоне

Какие налоги в Европе? В каких странах Европы низкие налоги?

Ни одна национальная экономика не может существовать без налоговой системы. И чем больше в ней логичности и порядка, тем понятнее она будет для обычных налогоплательщиков и бизнесменов. Налоговая система европейских стран отличается от системы российской, некоторые виды налогов могут показаться специфическими, а налоговые ставки высокими. Налоги в Европе одних бизнесменов привлекают, других вынуждают закрыть собственное дело, кого-то заставляют купить дорогой автомобиль, а кого-то отказаться от возможности стать собственником жилья.

Особенности налогообложения

Какие налоги платят в Европе? Единства в налоговых правилах и в системе налогообложения в Европе нет. Случались попытки убедить членов стран Европейского Союза установить единый размер корпоративного налога. Но уравнять ставку для Европы не получалось и вряд ли когда-нибудь будет возможным. В списке европейских стран более сорока государств, у каждого свое налоговое законодательство. Кроме привычных россиянам налогов, таких как земельный или транспортный, европейцы вынуждены платить налог на соль или налог на содержание пожарной охраны. При этом европейским налогоплательщикам приходится «кормить» иммигрантов.

Какие налоги в Европе на доходы

Подоходный налог по странам неодинаков. Почти половину заработанного придется заплатить в бюджет австрийцам. Впрочем, самый высокий подоходный налог в Европе не только в Австрии, но и Великобритании.

За доходы, полученные на родине и за рубежом, итальянцы вынуждены платить НДФЛ от двадцати трех до пятидесяти процентов. До тридцати пяти процентов составляет подоходный налог на Мальте и Кипре, немного выше в Греции – сорок пять процентов.

Не введен налог на доходы физических лиц в Княжестве Монако.

Налог на недвижимость в Европе

Налоги в странах Европы касаются иностранных гостей. Некоторые европейские государства упрощают оформление вида на жительство при покупке недвижимости. Подобные инвестиции могут упростить и получение гражданства.

В Австрии налог на недвижимость не превышает четырнадцати процентов от её стоимости. Но иностранцу придется ежегодно платить еще и земельную пошлину.

Какие налоги в Европе? В Болгарии городские самоуправления самостоятельно рассчитывают ставку. Самая высокая в Софии – около трех процентов.

В Великобритании от пятисот до тысячи фунтов в год составит налог на землю. Причем земля может быть не во владении. Налог с семи тысяч фунтов в год начинается для владельцев земли.

В Венгрии в основном налог на недвижимость платят хозяева курортных построек.

Сумма налога в Греции зависит от года, когда было выдано разрешение на строительство дома. Отчисления составляют три процента, если объект сдан до января 2006 года, позже этого срока — НДС уже повышается до двадцати трех процентов. Ставка для квартирных домов — от двух до двенадцати евро, для недвижимости в сельской местности за десяток соток – три-десять евро.

В Испании сумма ежегодного налога зависит от стоимости объекта, в основном от двухсот до тысячи евро.

Если объект стоит меньше ста семидесяти тысяч евро, на Кипре он не облагается налогом.

В Монако физические лица не платят ежегодный налог, как и мальтийцы. Но на Мальте земельный сбор от пятидесяти до двухсот пятидесяти евро в году обязателен.

В Швейцарии собственники недвижимости обязаны оплачивать 0,2-0,6% от кадастровой стоимости объекта.

Транспортный налог

Налоги в Европе не имеют единства в транспортном налогообложении. В целом учитываются мощность автомобиля и выбросы углекислого газа. Во Франции чем больше объем выбросов СО2, тем будет выше сумма. В Германии отказались от своей системы расчета транспортного налога и тоже перешли на такую схему: налог зависит пропорционально от выбросов углекислого газа и объема двигателя автомобиля.

Для водителей Великобритании налог на транспорт учитывает модель автомобиля, его возраст, объем двигателя и частоту выхлопов.

В Дании самый высокий транспортный налог в Европе, может вырасти до ста семидесяти процентов от стоимости авто при покупке. Однако в Дании самый низкий показатель выбросов СО2. Предполагают, что это налог на транспорт вынуждает датчан приобретать экологически чистые машины, а старые и слишком загрязняющие воздух утилизировать.

В Голландии пробуют новую систему: добровольный переход на расчет налога на километраж. Специальные датчики в автомобилях считают пробег, который и повлияет на конечное вычисление суммы налога. В Голландии тоже низкий уровень загрязнения окружающей среды.

НДС в Европе

Косвенный налог страны устанавливают, не совещаясь друг с другом. Поэтому в европейском НДС коллективных значений нет. И это весьма положительно для бизнесменов. Они могут открыть бизнес в стране Европейского Союза с наиболее выгодной системой налогообложения.

Однако правила начисления косвенного налога в Европе разработаны. Не менее пятнадцати процентов составляет стандартная ставка. Впрочем, на некоторые товары распределяется льготная или вовсе нулевая ставка.

Высокие ставки НДС

Высокая основная ставка НДС в Евросоюзе «доросла» до двадцати семи процентов. Такие отчисления в государственный бюджет приходится делать гражданам Венгрии.

Швеция, Норвегия, Дания, Финляндия и Ирландия опустили свою льготную ставку до восьми-десяти процентов, закрепив основную на двадцати трех-двадцати восьми процентах.

Средние ставки НДС

В большинстве стран Европы бизнес работает с основной ставкой на добавленную стоимость, равную двадцати процентам. Но различны средние размеры ставок: от десяти процентов в Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Австрии, Бельгии и Эстонии.

Большую лояльность проявляет Великобритания. Чтобы привлечь иностранных инвесторов, страна позволяет легкое получение вида на жительство богатым гостям, при условии инвестиций с их стороны в экономику государства от двух до десяти миллионов фунтов.

В Испании тоже есть собственное специальное предложение для инвесторов: от 500 000 до одного миллиона евро за право получения вида на жительство.

Привлекательные ставки НДС

В Европе лояльная налоговая система для бизнеса та, которая держит основную ставку не больше девятнадцати процентов. Это Мальта, Германия, Турция, Кипр и Черногория.

Причем в Мальте условия для бизнесменов самые выгодные в Европе. Льготы и возможность оптимизировать налоги компании иностранный бизнесмен может, став гражданином Мальты через инвестирование в её экономику.

Самые низкие ставки НДС

Восемь и семь с половиной процентов — самые низкие основные ставки в Швейцарии и Лихтенштейне. Однако княжество так мало, то инвестициями не интересуется. Швейцария же может дать добро иностранному бизнес-проекту, но только непременно полезному экономике. Для вида на жительство в Швейцарии потребуется один миллион евро инвестиций.

Налог на прибыль

По уровню корпоративного налога в лидерах Франция и Италия – больше тридцати трех процентов. В Австралии – двадцать пять процентов, в Словакии – двадцать один процент, Великобритании и Хорватии – двадцать процентов, Польше и Чехии – девятнадцать. Самые низкие налоги в Европе на прибыль в Словении (семнадцать процентов) и Венгрии (шестнадцать процентов).

Именно налог на прибыль показывает, насколько выгодно вести бизнес в той или иной стране.

Налоги в Германии

Германская экономика считается первой экономикой Европы, может, отчасти, от этого сложилось заблуждение, что налоги здесь самые высокие в Европейском Союзе.

В Федеративную Германию входит шестнадцать земель. Между субъектами распределяются государственные обязательства и функции в части обеспечения доходов. В Германии, кроме федерального и муниципального налогообложения, есть и ещё один уровень – совместный. В него входит налог на НДС.

Отдельно – церковный налог.

В Германии сорок пять видов налогов, но это не значит, что все граждане их оплачивают. Например, собаководы обязаны помнить о налоге на собак.

И все же некоторые налоги, которые платят в основном предприниматели, могут показаться неуместными. В основном это «средневековые». Из этого разряда пошлина на производство уксусной кислоты, правда, недавно отмененная. А налог на кофе и чай благополучно сохранились. Из тех далеких веков и «люкс-налог», распространяющийся на шампанское. Он входит в стоимость игристых вин, государство получает прибыль. Вообще весь алкоголь в Германии подлежит акцизам.

Налоговая кампания для бизнеса в Германии

Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:

  1. Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке — пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
  2. Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.

Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.

Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.

Какие налоги платят в евро

В евро платят налоги граждане стран, входящих в Евросоюз. Европейской валютой оплачивают все виды налогов в ЕС.

Налоги в Европе и России

Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.

Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.

Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.

Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.

Обычно в странах Европы количество и размер налогов часто не меняются, и европейцы не прочь бороться с налоговыми льготами и офшорами.

Эксперты выступают за то, чтобы все страны максимум в течение 10 лет договорились привести свои налоговые законодательства к общему знаменателю. И речь не только об отказе от двойного налогообложения.

Налоги в еврозоне

Наиболее выгодны нерезидентные компании для:
* минимизации налогообложения, а именно: снижение базы налогообложения путем использования в качестве посредника в торговле нерезидентной компании; вывод прибыли из стран с высокими налогами в безналоговые территории; приобретение собственности от имени нерезидентной компании, что позволяет значительно сэкономить на налоге на прибыль и капитал;
* защиты активов — ведь многие нерезидентные компании юридически регистрируются на основе принципа ограниченной ответственности. Таким образом, компания не отвечает своими активами по обязательствам своих владельцев. Соответственно, выводя активы за рубеж, владелец этих активов может быть более уверен в их защищенности;
* сохранение конфиденциальности благодаря более защищенной, нежели в Украине, системе раскрытия информации о владельцах или акционерах нерезидентной компании, поскольку такая информация обычно может быть выдана по приговору международного или местного суда. Таким образом, получить информацию о фактических владельцах нерезидентной компании достаточно сложно;
* безопасного хранения своих средств, а именно размещения денег в безопасном и надежном международном банке, не боясь введения в него временной администрации, круглосуточно иметь к ним немедленный доступ, свободно распоряжаться ими и свободно их перемещать;
* защиты вашего украинского бизнеса путем участия нерезидентной компании в качестве посредника между вашей местной компанией и международным партнером с целью минимизации налогов, упрощения документооборота, ускорения финансовых потоков и защиты от произвола контролирующих органов;
* импорт основных средств, например, при необходимости закупки за рубежом оборудования и отсутствии желания платить завышенные таможенные пошлины и НДС, можно приобрести это оборудование на нерезидентную компанию и внести это оборудование как уставной фонд в совместное предприятие.
Необходимо отметить, что нюансов регистрации нерезидентной компании достаточно много, начиная от того, кто будет собственником компании, выбора ее организационно-правовой формы, видов деятельности, цели открытия компании, обеспечения ее работы (офис, банковские счета, бухгалтерское, юридическое сопровождение, отчетность и т.д.) и множества других, возникающих в процессе открытия компании, вопросов.
Украинский рынок предоставления услуг в области регистрации компаний в иностранных юрисдикциях насыщен предложениями по открытию оффшорных и других нерезидентных компаний. Однако перед обращением в такую компанию необходимо примерно понимать, в какой юрисдикции вы хотели бы зарегистрировать фирму, для чего достаточно понимать преимущества конкретной юрисдикции и особенности налогообложения.
Наиболее бизнес-привлекательными для украинских компаний являются следующие страны: Эстония, Польши, Литва, Латвия, Словакия, Чехия, Венгрия.

Эстония

Преимущества:
* налог на прибыль — нулевой;
* отсутствие транспортного налога;
* отсутствие «скрытых» налогов;
* адекватные цены на приобретение и сопровождение бизнеса;
* возможность получения ВАТ-номера;
* русскоязычная и англоязычная оперативная поддержка;
* государственные органы работают с русскоязычными представителями;
* большинство банков имеют службу поддержки на русском и английском языках;
* развитый интернет-банкинг и возможность управлять счетами фирмы в Эстонии из любого места, где есть интернет;
* низкие тарифы банков на международные перечисления денежных средств;
* возможность использования маркировки на товарах «сделано в ЕС»;
* получение временного ВНЖ в Эстонии;
* есть возможность открывать европейские филиалы компании;
* оформление бизнес-виз для длительного пребывания на территории стран Шенгенского соглашения;
* возможность дистанционно управлять фирмой, без посещения Эстонии;
* возможность компании существовать без штата работников и выплаты зарплаты.
Налогообложение:
Нет налога на нераспределенную прибыль — если эстонская компания получила прибыль от ведения своей хозяйственной деятельности, то налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам. Если же дивиденды не распределяются, а прибыль остается в распоряжении компании (хранится на счетах или реинвестируется), в таком случае налог на прибыль не уплачивается. Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20%.
Ставка НДС в Эстонии составляет 20%, на определенные товары и услуги распространяется ставка 9% и 0%.
Дивиденды — 0%, за исключением выплат из оффшоров — 21%. Проценты частного лица — 21%, за исключением процентов с вкладов в банках ЕС и реинвестированного дохода на счете ценных бумаг — 0%.

Польша

Преимущества:
* беспроблемная работа с любыми европейским компаниями. При использовании уникального VAT-номера;
* распространено активное использование схем с импортом;
* нет ограничений на ведение хозяйственной деятельности;
* учредитель без проблем получает ВНЖ в Польше, а со временем и гражданство.
* открыть фирму в Польше просто, невысокие расходы на регистрацию компании и ведение бизнеса, помощь в подборе директора компании и работников, юридический адрес, услуги бухгалтера;
* отсутствие социальных и языковых препятствий для ведения бизнеса;
* невысокий первоначальный уставной капитал;
* возможность находиться на территории Европейского Союза столько, сколько необходимо.
Налогообложение:
Польша является полноналоговой юрисдикцией. Компании здесь обязаны платить налог на прибыль (19%), налог на добавленную стоимость (22% основная ставка), налог на начисление заработной платы (в зависимости от суммы начисления).

Литва

Преимущества:
* недорогая рабочая сила, аренда, низкие налоговые ставки (относительно крупных европейских стран);
* возможность выхода на рынок Европы из Литвы;
* «политика четырех языков», которая проводится государством: вас скорее всего поймут на литовском, русском, английском, часто еще и на польском;
* поддержка бизнеса со стороны государства для иностранных граждан: помощь в открытии бизнеса в Литве;
* удобный механизм отношений с государственными структурами;
* литовское правительство оперативно реагирует на потребности населения. Большинство государственных услуг доступно через онлайн-сервисы и их используют 99% предпринимателей. Литва стоит на первом месте в Европе по использованию государственных онлайн-сервисов, поэтому здесь все решается оперативно;
* быстрый интернет и развитые ИКТ во всех сферах. Литва гордится самым быстрым в мире публичным Wi-Fi;
* небольшое количество игроков на рынке, возможность для тесного общения и взаимодействия;
* большое количество двусторонних соглашений (50);
* личность бенефициара не раскрывается в Реестре предприятий и третьим лицам;
* отсутствие в черных списках ОЭСР, FATF, Минфина;
* отсутствие валютного контроля;
* благоприятная среда для малого бизнеса, например, IT-стартапов;
* возможность регистрации малых предприятий, для которых предусмотрен налог 5%;
* возможность выплаты дивидендов без налога в любую юрисдикцию при соблюдении ряда условий;
* наличие свободных экономических зон (Клайпеда и Каунас).
Налогообложение:
Налог на прибыль — 15% (доходы минус расходы).
Льготная ставка в 5% (доходы минус расходы) предусмотрена для компаний, имеющих не больше 10 сотрудников (трудоустроенных), и доход компании составит 145 тысяч евро.
Налог на дивиденды 15% при достижении уровня общего дохода (накопительным способом) в 29 тысяч евро в год. Каждый месяц об уплате НДС необходимо отчитываться и перечислять налог в бюджет. Ставка НДС — 21%. Производя экспортные операции, возможен возврат уплаченного НДС.

Латвия

Преимущества:
* несложная процедура учреждения — чтобы зарегистрировать компанию, не нужно ехать в Латвию;
* в Латвии компания может находиться в полном владении иностранцев и ею легко управлять;
* нет необходимости в назначении местного директора — открыть фирму в Латвии может и нерезидент (юридические или физлицо);
* небольшой размер уставного капитала;
* регистрация предприятий в Латвии предоставляет возможность организовать партнерский бизнес, а партнеры рискуют только паями в уставном капитале, а не всем имуществом;
* компания может перестроиться в акционерное общество, слиться с другой или выделить дочернюю.
Налогообложение:
Налог на прибыль — 15%. НДС, если проводятся торговые сделки на территории Латвии, — 20%, на территории любой другой европейской страны — 0%. НДС, если услуги предоставляются в Евросоюзе, — 0%.
Если проводится оплата платежей в сторону юрисдикции, которая находится в черном списке, — 15%.
Для микропредприятий в Латвии предусмотрен налог с оборота денежных средств — 9%.

Словакия

Преимущества:
* Словакия имеет очень хорошую репутацию, а также стабильную экономику государства;
* невысокая цена регистрации компании;
* финансовая отчетность достаточно простая;
* если вы хотите открыть или купить компанию в Словакия, то можете быть уверены, что процедура не займет много времени;
* компании освобождаются от многих налогов;
* недорогая и продуктивная рабочая сила;
* договоры об отсутствии двойного налогового обложения с 67 странами;
* беспрепятственное курсирование по странам Шенгена;
* возможность в короткие сроки получить ВНЖ и гражданство;
* защита инвестиций.
Налогообложение:
Основной налоговой ставкой являются 22% налога на прибыль. Уплачивается НДС — по базовой ставке в 20% и пониженной в 10%. Дивиденды в Словакии не подлежат налогообложению.
Инвесторам-нерезидентам в ряде случаев предоставляются налоговые льготы при уплате корпоративного налога, выплачиваются денежные субсидии и возмещение при открытии рабочих мест для местного населения. Наличие и объем инвестиционного стимулирования определяется уровнем развития конкретного региона (в Братиславе, например, рассчитывать на них не приходится), уровнем безработицы в нем и объемом вложений инвестора. Для поддержки инвестиций в Словакии создано специализированное Агентство по развитию инвестиций и торговли.

Чехия

Преимущества:
* отсутствие двойного налогообложения со многими странами мира;
* регистрирующие органы не проявляют интереса к бизнес-планам предпринимателей;
* бухгалтерский отчет предоставляется 1 раз в год;
* удобное географическое расположение;
* уставный капитал в ООО составляет 1 крону;
* не существует валютного контроля;
* единство прав иностранных физических и юрлиц с гражданами Чехии при регистрации компаний;
* доступ к рынкам всех стран Евросоюза при ведении международной торговли;
* возможность после регистрации бизнеса приобрести недвижимость (в том числе и коммерческую) и землю в Чехии;
* получение бизнес-визы сроком на год с возможностью ее продления в течение 5 лет, а впоследствии, при выполнении ряда вполне реальных требований, получение ПМЖ Чехии и гражданства республики.
Налогообложение:
Налог на прибыль. Налог на прибыль уплачивается всеми резидентными компаниями с их общемирового дохода и прироста капитала и оценивается на базе годовой чистой прибыли компании за минусом подлежащих вычету расходов. Нерезидентные компании уплачивают налоги с дохода, полученного в Чехии. С 1 января 2011 года стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%, сниженная ставка 5% применяется к доходу от инвестирования и пенсионных фондов. Инвестиционный доход, полученный чешскими компаниями из-за границы, составляет отдельную налоговую базу, налоговая ставка — 15%. Налоговая ставка для иностранных и отечественных инвесторов не отличается.
НДС взимается с поставки большинства товаров и предоставления услуг по стандартной ставке 20%. Сниженная ставка 10% применяется к определенным товарам и услугам.

Венгрия

Преимущества:
* удобное геополитическое расположение Венгрии, членство в ЕС и ее транспортная доступность — ощутимые преимущества для бизнеса;
* простота и отсутствие больших временных затрат на регистрацию компании (не больше 5 дней);
* для регистрации компании достаточно одного учредителя и директора, учредитель может быть как физическим, так и юридическим лицом;
* оптимальная налоговая система: дивиденды и роялти не облагаются налогом;
* конфиденциальность, поскольку личные данные бенефициара имеют закрытый доступ, что обеспечивает анонимность и дополнительную надежность для фактического собственника бизнеса при использовании номинального директора;
* мобильность — управление компанией не требует фактического местонахождения в стране;
* отсутствие требований по назначению резидентов в качестве учредителей и директоров;
* стабильность экономики и банковского сектора.
Налогообложение:
Минимальна ставка налога на прибыль для юрлиц- 10.00%. Нет налога на прирост капитала. Нет валютного контроля. Налог на прибыль юридических лиц (детали): 20%, включающие «стандартную» ставку налогообложения прибыли юридических лиц в 16% и добавочный налог — 4%.

Как выбрать юрисдикцию

При рассмотрении общих позиций налогообложения необходимо учитывать, что ГФСУ на основании информации, полученной от Министерства иностранных дел, обнародовала перечень стран, с которыми по состоянию на 01.01.2015 г. вступили в силу международные договоры об избежании двойного налогообложения.
Напомним, общие нормы об устранении двойного налогообложения предусмотрены ст. 13 Налогового кодекса, а его ст. 103 содержит порядок применения международного договора Украины об избежании двойного налогообложения в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины.
Право на уменьшение суммы годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за рубежом, для юридических и физических лиц — резидентов предусмотрено п. 161.7 и пп. 170.11.2 НКУ.
Достаточно жесткое законодательство Украины рассматривает создание компаний за рубежом как внесение инвестиций за границу, подлежащее лицензированию.
Порядок получения лицензии НБУ и перечень необходимых документов предусмотрен в Инструкции НБУ «О порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу».
Недавно процесс был упрощен благодаря постановлению НБУ № 14 от 23.02.2017 года — украинцам разрешено распоряжаться полученными за рубежом средствами без индивидуальных лицензий НБУ: размещать их на счетах в зарубежных банках либо инвестировать. Нововведение позволяет резидентам Украины размещать на зарубежных счетах средства, заработанные ими за пределами Украины в качестве заработной платы, стипендий, дивидендов и т.д.
Помимо этого, теперь физлица смогут проводить инвестирование с зарубежных счетов, реинвестировать средства за пределами Украины, осуществлять торговлю финансовыми инструментами на иностранных биржах и тому подобное.
В то же время, для таких операций со средствами, которые находятся в Украине, индивидуальные лицензии НБУ понадобятся, как и раньше. Получение соответствующей лицензии достаточно трудоемкий и затратный процесс, поэтому многие используют номинальный сервис с целью сохранения анонимности и обхода требований по резидентности директора или акционера.
Номинальный сервис — это назначение на официальные должности в компании (директор, президент) или в качестве акционеров компании номинальных физических или юридических лиц.
Для того, чтобы обезопасить себя, как собственника, от действий номинального акционера/директора, стороны обычно подписывают пакет документов, в основе состоящий из:
— трастового соглашения, согласно которому номинальный акционер передает фактическому владельцу право получать доход от деятельности компании, право голоса при решении вопросов деятельности компании, право распоряжаться долей в уставном капитале компании. Согласно данному документу номинальный акционер не вправе совершать каких-либо действий с акциями и участвовать в деятельности компании без письменного указания фактического владельца;
— Indemnity letter — гарантийного письма, что освобождает от материальной ответственности номинального директора;
— Director resignation letter — документа с открытой датой об увольнении директора. Этот документ позволяет контролировать номинального директора и отправить его в отставку в любой момент.
В случае если вы не против того, чтобы стать владельцем уже зарегистрированной компании, вы можете приобрести такую компанию по договору купли-продажи корпоративных прав, который поможет оформить юридическая компания.
Можно также воспользоваться вариантом приобретения уже зарегистрированной компании по договору дарения.
95% получателей компаний пользуются именно таким способом.
Подводя итог, необходимо отметить, что на данный момент открытие нерезидентных компаний чрезвычайно актуальный шаг, поскольку на данном этапе экономического развития украинский бизнес как никогда нуждается в выходе на новые рынки, освоении новых механизмов работы, интеграции в международную торговлю и достижении максимального экономического эффекта.

Денис Бондар, управляющий партнер ЮФ «Патриот»

Иммиграция

Во всех государствах-членах Евросоюза размер налогов гораздо выше, чем в третьих странах. Одна из причин – хорошо работающая социальная система, которая обходится государству недешево. Разница есть и между отдельными европейскими государствами.

В 2002-2012 гг. меньше налогов стали платить жители Швеции, Словакии, Хорватии и Литвы. В остальных странах ЕС люди стали платить больше. Из-за различий в экономике и социальном устройстве ввести единый налоговый тариф для всех стран Европы невозможно.

Размер налогов зависит от размера ВВП конкретной страны и рассчитывается в процентом соотношении. Количество денег, которое гражданам страны приходится отдавать государству, меняется в связи с изменением уровня доходов страны и объемов производства. Чем меньше ВВП, тем ниже налоги. Снизить налоги в Европе очень сложно. В этом случае будет невозможно сохранить европейскую социальную систему. При уменьшении налогов необходимо уменьшить и государственные выплаты, что правительство Евросоюза для себя не рассматривает.

Меньше всего денег государству отдают жители Прибалтики. Экономика Эстонии, Латвии и Литвы крепко стоит на ногах, а низкие налоги помогают развиваться бизнесу. Во время недавнего экономического кризиса рост экономики остановился, цены на недвижимость упали, но потом все резко начало налаживаться. В этом регионе маленькие налоги только лишь помогают развивать бизнес.

В 2012 г. самая низкое налоговое бремя было в Литве (27,2 % ВВП), Болгарии (27,9 % ВВП), Латвии (27,9%), Румынии (28,3 % ВВП), Словакии (28,3 % ВВП) и Ирландии (28,7 % ВВП).

Больше всего налогов в 2012 г. платилось в Дании (48,1 % ВВП), Бельгии (45,4 % ВВП), Франции (45,0%) и Швеции (44,2 % ВВП).

Налоговое бремя Чехии стало 16-й самым высоким в Европе (35,0% ВВП). В 12-и странах размеры налогов ниже, в 15-и – выше.

Влияние на бизнес климат оказывает не только размер налогов, но и ясность и однозначность налоговой системы. Некоторые европейские предприниматели готовы платить государству больше денег, если связанное с этим делопроизводство не вызывает затруднений. Уменьшение количества бюрократических барьеров иногда экономит больше денег, чем снижение самих налоговых тарифов. Больше всех на этом поприще преуспела Скандинавия. Высокие налоговые ставки компенсируются простым и эффективным государственным аппаратом и прекрасными условиями для развития бизнеса. Социальная система работает отлично.

Несмотря на то, что Дания – самая дорогая для экономически активного населения страна, она занимает первые позиции и по уровню жизни. Дания считается одной из самых свободных и безопасных стран мира. Небольшое количество бумаг, требующих заполнения, работающее правосудие, отсутствие торговых барьеров, качественное образование и отличная система здравоохранения – все это причины, по которым Дания уже давно считается одним из самых лучших государств для бизнеса, по оценкам Всемирного банка.

Налоги в Европе. Налоги частных и юридических лиц в Европе

Особенности налогообложения в Европейском союзе

Согласно действующем законодательству ЕС, каждая страна имеет право самостоятельно устанавливать процентные ставки по налогам, но вместе с этим есть масса общих черт. В каждой из стран под действие налогообложения подпадают физические и юридические лица, находящиеся на территории государства.

Налогообложения физических лиц

Традиционно основной статьей в этой категории здесь остается подоходный налог, который взимается с физических лиц, получающих доходы на территории страны (исключения могут составлять банковские доходы, выигрыши в лотереи и казино, некоторые иные группы).

Ставки подоходного налога в Европе колеблются в широких пределах. Например, в Великобритании они начинаются от 10%, в Литве – 15%, в Бельгии 25%. Здесь приведены только минимальные процентные ставки, так как во многих странах ЕС действует прогрессивная шкала и обеспеченным людям необходимо платить значительно больше. Аналогичная система введена и в Словении, где в зависимости от дохода 16, 27, 41 или 50%.

Вторым важным налогом в Европе для физического лица станут социальные отчисления, из которых формируется местный пенсионный фонд, осуществляется поддержка уязвимых категорий граждан. Здесь также разброс процентов очень широк и все зависит от национального законодательства. В Словении работник уплачивает социальный налог в размере 16,1% от дохода (еще 22,1% перечисляет компания, где он работает). Кроме этого в Европе физические лица могут уплачивать налог на имущество (в Словении он составляет 0%), от продажи имущества и вносить некоторые иные платежи.

Особенности налогообложения юридических лиц

Львиную долю бюджета любой страны формируют предприятия. В корпоративном секторе налоги в Европе также достаточно разнообразны, но во всех странах существуют следующие из них:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • импортные (экспортные) пошлины.

Налог на добавленную стоимость играет составляет одну из самых больших доходных статей европейских бюджетов. Он прост в исчислении и достаточно легко контролируется налоговыми органами. Традиционно в любой стране действует несколько ставок НДС (пониженные обычно касаются туристического сектора, продовольствия). Минимальная процентная ставка (стандартная) остается в Люксембурге, где она составляет 17%, а максимальные установлены в Венгрии (27%). В подавляющем же большинстве других стран ЕС НДС находится на уровне 20-24%.

В Словении стандартная ставка составляет 22%, а пониженная 9,5%. Вместе с этим особенность налога в применении нулевой ставки при экспорте товара или услуги, поэтому если вы планируете открыть бизнес в Словении, а работать в других странах ЕС, то вас этот налог касаться не будет (его будут уплачивать контрагенты, приобретающие ваши товары, например, в Германии или Франции).

Вторым важнейшим налогом в Европе для юридических лиц остается налог на прибыль. Он также может колебаться в широких пределах и очень часто по этому пункту предлагаются всевозможные льготы для привлечения инвесторов. Речь обычно идет про вычеты при создании новых рабочих мест, работу в отдельных секторах, реинвестировании прибыли и некоторых иных моментах.

Например, в Словении стандартная процентная ставка для предприятий в форме ООО сохраняется в размре 17%. Это весьма комфортный уровень, так как средний показатель по всем европейским странам он составляет более 21%. Для сравнения укажем, что в Венгрии ставка находится на уровне 20%, в Эстонии 21%, в Австрии 25%, а в Италии 31,4%. Подобный показатель в Словении позволяет неплохо сэкономить на налогах, сократив срок окупаемости инвестиционного проекта, учитывая, что рядом находятся последние две страны, имеющие емкий внутренний рынок.

Импортные и экспортные пошлины традиционно взимаются с товаров, перемещаемых через границу государства. Их получателем выступает не местное Министерство по налогам и сборам, а таможенные службы, регистрирующие сделки по экспорту и импорту. Удобство оформления бизнеса в странах ЕС заключается в отсутствии каких-либо законодательных барьеров, поэтому перемещение товаров между отдельными странами максимально упрощено. Исключением станет поставка из государств, не входящих в ЕС. В этом случае применяются унифицированные пошлины для всего экономического союза, поэтому нет никакой разницы между открытием бизнеса в Словении, Германии или Дании с точки зрения налоговых ставок.

Вместо заключения

Учитывая все сказанное выше, можно сделать вывод, что при решении вести бизнес на территории ЕС открытие собственной компании именно в Словении будет иметь ряд преимуществ перед другими странами. Среди причин этого укажем на следующие моменты:

  • сбалансированная стабильная налоговая политика (процентные ставки находятся на уровне, которые ниже среднеевропейского как для корпоративного сектора, так и для рабочей силы);
  • положительная репутация в глазах партнеров (Словения не относится к числу государств- налоговых гаваней);
  • масса льгот по налогу на прибыль компании;
  • удобное географическое расположение.

Еще по теме:

  • В негласное правило В негласное правило Гласные и негласные правила Правила, которые устанавливают для нас родители, происходят из их убеждений. Так же, как и сами убеждения, их манифестации правила, эволюционируют со временем. Правила это принуждение: «да» и «нет», «сделай это», «не делай этого». Например, […]
  • Пленум верховного суда по находке Сам себе адвокат Присвоение найденного УК РФ Присвоение найденного УК РФ Присвоение найденного часто встречается в судебной и следственной практике, однако эта практика неоднозначна. Одной из причин, существующей сегодня противоречивой судебной практике, является то, что в УК РФ […]
  • Как принять гражданство россии Гражданство РФ для иностранных граждан: как получить российское гражданство иностранному гражданину, основания и документы на гражданство РФ, упрощенное получение гражданства РФ – пошаговая инструкция и порядок приобретения российского гражданства Гражданство РФ – это устойчивая […]
  • Письмо ходатайство на визу Составление и написание мотивационного письма в посольство Составление мотивационного письма – это важный шаг в жизни любого человека. Если вы взялись за его составление, то это значит, что вы хотите внести некоторые изменения в вашу жизнь. Такой документ вам так же понадобится при […]
  • Бухпроводки по претензиям Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) 76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно […]
  • Сколько раз можно жениться по закону в россии Сколько раз можно выходить замуж по закону? Юридическая точка зрения: сколько раз выходят по закону замуж? Количество браков не ограничено, и в России нет такого закона, который бы затрагивал этот вопрос хоть в какой-то мере. Никто не может запретить женщине выйти замуж в очередной раз. […]
  • Общая сумма налога и налоговых вычетов Налоговые вычеты для физических лиц Разделы: Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель […]
  • Страховка на самолёт Страховка на самолёт Дополнительная страховка от утери или порчи багажа и от несчастных случаев. C гарантией возмещения ущерба Вы будете чувствовать себя во время полета более комфортно и уверенно. Размер защиты (страховая сумма) составляет 212 000 рублей: • утеря и порча багажа - 12 […]