Налог для ип по усн за 2014 год

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Декларация по УСН за 2014 год: новая форма, изменения, скачать бланк.

    Плательщиков «упрощенки» к концу года ждет новое изменение: декларация по УСН за 2014 год сдается по новой форме. Новую форму утвердила ФНС России приказом № ММВ-7-3/[email protected] 04.07.14

    В чем отличия новой формы от старой?

    1. В отличие от предыдущей, в новой форме будет шесть страниц вместо трех. Данную форму уже нужно будет сдавать за 2014 г.

    2. Листы декларации по каждому объекту налогообложения заполнятся отдельно.

    Если компания применяет режим УСН «доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1. Если компания работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

    До этого времени данные по разным объектам налогообложения заполнялись в одном разделе. Компании лишь проставляли разные коды – 1 или 2.

    3. В новой форме декларации по УСН в разделах 2.1 и 2.2 при расчете налога показатели вписываются нарастающим итогом за каждый отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев.

    Таким образом, компании с объектом «доходы» заполняют суммы доходов и выплат (взносы, пособия), на которые налог уменьшается. А компании с объектом «доходы минус расходы» — вносят доходы, расходы и убытки.

    До нынешнего времени с расчетом авансов по УСН возникало много вопросов, и при проверках налоговики часто запрашивали Книгу доходов и расходов для сверки правильности их расчета. Теперь расшифровку делать не придется – все будет видно в декларации.

    4. За каждый отчетный период в новой форме можно указывать свою ставку налога. Такая необходимость возникает, например, если компания платит авансы по одной ставке, а затем ее место нахождения изменилось, и авансы начали начисляться по ставке другого региона.

    5. Новая декларация по УСН за 2014 год включает в себя еще один раздел – раздел 3. Сюда вносятся данные об использовании целевых средств. Кто должен заполнять раздел 3? Данный раздел предназначен для заполнения бюджетными и благотворительными организациями. До этого периода данные компании сдавали лист 7 декларации по налогу на прибыль, что определялось в письме Минфина России № 03-11-06/2/25803 от 04.07.13.

    Декларация по УСН 2014 скачать бесплатно.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

    Отчётность ИП

    В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

    1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

    2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

    ИП на УСН 6% сдают:

    1. до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
    2. до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).

    ИП на УСН 15% сдают:

    1. до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
    2. до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),
    3. до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,
    4. ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,
    5. ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.

    Налоги ИП на УСН в 2014 году

    ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

    Фиксированные платежи ИП

    Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

    Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

    ИП на упрощёнке не платят:

    1. НДФЛ,
    2. Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
    3. НДС (исключение: операции по импорту товаров).

    Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

    Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

    Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

    Заполняем декларацию по УСН за 2014 год

    Новая форма декларации для упрощенной системы была утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected], и по ней отчитываются за 2014 год все плательщики УСН (ИП и организации). Последний срок сдачи декларации остался прежним – не позднее 30 апреля 2015 года. Состоит новая форма из шести листов, но сдавать из них надо не все.

    Общие правила заполнения декларации по УСН за 2014 год

    Титульный лист заполняют все упрощенцы, а для разных объектов налогообложения на УСН теперь предусмотрены отдельные разделы. Последний лист заполняют только те, кто получил имущество или деньги в рамках благотворительности или целевого финансирования. Это достаточно редкий случай для индивидуальных предпринимателей, поэтому в рамках этой статьи рассматривать его заполнение мы не будем.

    Таким образом, заполненная декларация по УСН в общем случае будет содержать три листа:

    • для плательщиков УСН Доходы титульный лист и разделы 1.1 и 2.1;
    • для плательщиков УСН Доходы минус расходы титульный лист и разделы 1.2 и 2.2.

    Общие требования заполнения новой декларации приводятся в приложении № 3 к Приказу ФНС ММВ-7-3/[email protected], они практически не отличаются от стандартных требований к формам отчетности:

    • печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
    • если поля заполняются от руки, то используют чернила черного, фиолетового или синего цвета;
    • разрешены только заглавные печатные буквы;
    • исправление ошибок с помощью корректора или другого подобного средства не допускается;
    • не разрешается двусторонняя печать страниц декларации;
    • листы декларации нельзя прошивать или скреплять степлером;
    • в верху каждой страницы указывается ИНН индивидуального предпринимателя;
    • во всех полях при отсутствии показателя проставляется прочерк.

    Заполняем титульный лист декларации

    ИП указывают только ИНН. КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается, поэтому ставим прочерки. Номер страницы «001» на титульном листе уже напечатан.

    Далее заполним следующие поля:

    • номер корректировки – для декларации, сдающейся первый раз, прописывают 0, для первой корректировки 1 и т.д.;
    • налоговый период: при заполнении декларации за год указывают код 34;
    • отчетный год – 2014;
    • представляется в налоговый орган – вписываем 4–х значный код налоговой инспекции, в которую сдается декларация;
    • по месту нахождения (учета) – для ИП код 120;
    • налогоплательщик – построчно указываем фамилию, имя, отчество ИП;
    • в поле ОКВЭД – код основного вида деятельности;
    • номер телефона – с указанием кода города или мобильный;
    • количество страниц – в общем случае 3;
    • достоверность и полноту сведений подтверждаю – 1, если сдает сам налогоплательщик и 2, если сдает представитель. Во втором случае надо указать в соответствующем поле дату и номер доверенности;
    • подпись ИП (или доверенного лица), дата и печать. ИП может обходиться без печати, но если она у него есть, то ставить оттиск надо на всех официальных документах, в том числе и на декларации.

    Правый нижний блок заполняют работники ФНС, поэтому никаких отметок там, в том числе прочерков, делать не надо.

    Заполняем разделы 1.1 и 2.1 для плательщиков УСН Доходы

    Начинаем заполнять с раздела 2.1, пример заполнения декларации вы можете скачать здесь.

    1. ИП без работников получил за 2014 год доход 800 тыс. руб. Для простоты расчета примем, что доходы по кварталам были равномерными – по 200 тыс. руб. в каждом. В декларации доходы указывают нарастающим итогом: строка 110 – 200000, строка 111 – 400000; строка 112 – 600000; строка 113 – 800000. Наш предприниматель не имеет работников, поэтому в поле 102 напишем «2», ИП – работодатели указывают цифру «1». Поле 120 для УСН Доходы имеет только один вариант – цифру «6».

    2. Далее переходим к указанию авансовых платежей и единого налога по итогам года, для этого суммы доходов умножаем на налоговую ставку – 6%. Суммы авансовых платежей по налогу указываются тоже нарастающим итогом, поэтом строки будут такими: строка 130 – 12000; строка 131 – 24000; строка 132 – 36000; строка 133 – 48000.

    3. Проверяем – действительно, общая сумма налога по итогам года равна 800 000 * 6% = 48 000 руб. Но, как мы уже не раз показывали, плательщики УСН Доходы могут уменьшить рассчитанные авансовые платежи и сам единый налог на сумму выплаченных в соответствующем квартале страховых взносов. ИП без работников могут уменьшать авансовый платеж на всю сумму страховых взносов за себя. Если же работники есть, то учитываем страховые взносы, выплаченные и за себя, и за работников, но налог при этом уменьшить можно не более, чем на 50%. Наш предприниматель знал о своем праве на уменьшение авансовых платежей к уплате, поэтому платил их поквартально.

    4. Посчитаем, сколько всего взносов он должен был заплатить по итогам 2014 года? Одна часть взносов фиксирована, т.е. не зависит от размера доходов – 20 728 руб. Плюс надо прибавить 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. Считаем общую сумму взносов к уплате: 20 728 + 5 000 из расчета (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%)= 25 728 руб.

    5. Обратите внимание – до 31 декабря 2014 года ИП должен был заплатить только фиксированную часть, т.е. 20 728 руб. Еще 1% (в нашем примере 5 000 руб.) он имел право заплатить до 1 апреля 2015 года, но можно было это сделать и в 2014 году, поэтому мы учтем при расчете налога все уплаченные взносы. Первые три квартала предприниматель платил по 6 000 руб., а в последнем – оставшуюся сумму 7 728 руб.

    6. Суммы страховых взносов отражают нарастающим итогом в следующих строках: строка 140 – 6000, строка 141 – 12000, строка 142 – 18000, строка 143 – 25728. На этом заполнение раздела 2.1 закончено, и на базе этих данных будем заполнять раздел 1.1.

    Сделать это просто, в разделе указывают только код ОКТМО (строка 010), суммы авансовых платежей, которые выплачивались по итогам каждого квартала и итоговую сумму налога. Если ИП не менял место жительства, т.е. код ОКТМО на протяжении года оставался тем же, то строки 030, 060, 090 не заполняются.

    7. Что касается строк для авансовых платежей, то в них вносят суммы, уплаченные отдельно по каждому кварталу, а не нарастающим итогом. В первом квартале, получив доход в 200 000 руб., ИП должен был уплатить 12 000 руб. в виде авансового платежа. Поскольку в первом квартале были уплачены взносы в размере 6 000 руб., то заплатил он только 12 000 – 6 000 = 6 000 руб. Эту сумму вписываем в строку 020. То же самое было сделано во втором и третьем квартале, поэтому в строках 040 и 070 указано по 6 000 руб. В последнем квартале разница была другой: 12 000 – 7 728 руб. = 4 272 руб. осталось доплатить в виде налога по итогам года до 30 апреля 2015 года.

    Заполняем разделы 1.2 и 2.2 для плательщиков УСН Доходы минус расходы

    Главное отличие для плательщиков УСН, которые работают на этом объекте налогообложения в том, что страховые взносы не уменьшают единый налог к выплате, а учитываются в общей сумме расходов. Соответственно, отдельных полей для указания уплаченных страховых взносов не будет.

    Начинаем заполнять с раздела 2.2. Все полученные доходы, расходы и разница между доходами и расходами указываются нарастающим итогом. Так, были получены следующие доходы:

    • за первый квартал — 478 000 руб. (строка 210);
    • за второй квартал – 502 000 руб., нарастающим итогом 980 000 руб. (строка 211);
    • за третий квартал – 710 000 руб., нарастающим итогом 1 690 000 руб. (строка 212);
    • за четвертый квартал – 1 100 000 руб., нарастающим итогом 2 790 000 руб. (строка 213).

    Аналогично заполняются строки для расходов (с 220 по 223) и для разницы между доходами и расходами (с 270 по 273). В строках с 260 по 263 указываем налоговую ставку, в нашем случае это 15%, если в вашем регионе по вашему виду деятельности другая ставка, то указываете ее. В строке 280 надо указать сумму минимального налога, равную 1% от полученного дохода, в нашем случае это 27 900 руб. Если налог, рассчитанный по разнице между доходами и расходами окажется меньше, чем минимальный, то платить надо минимальный налог.

    Все расчеты наглядно ясны из примера заполнения декларации, кроме того, для каждой строки по тексту декларации есть подсказки.

    Осталось заполнить раздел 1.2, где указывают суммы авансовых платежей, которые ИП уплачивал каждый квартал. Проверяем: всего за год было получено доходов 2 790 000 руб., расходов произведено 1 980 000 руб., налоговая база равна 810 000 руб. Умножаем эту сумму на налоговую ставку 15%, получаем 121 500 руб. налога за год. Были уплачены поквартально авансовые платежи: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, осталось доплатить 39 000 руб., эта сумма и указана в строке 100.

    Если ваши примеры расчетов сложнее, чем приведены у нас, например, получены убытки, рекомендуем обращаться за помощью к профессионалам или использовать специализированные онлайн-сервисы.

    Руководство по заполнению декларации по УСН

    Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

    Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

    Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

    Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

    Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

    Титульный лист

    В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

    • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
    • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
    • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
    • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
    • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
    • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
    • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
    • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
    • Телефонный номер.
    • Сколько страниц насчитывает декларация.
    • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

    Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

    Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

    Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

    Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

    В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

    ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

    В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

    Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

    В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

    Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

    Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

    ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

    Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

    Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

    Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

    В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

    В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

    Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

    Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

    Раздел 2.1.1

    Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

    Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

    В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

    • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
    • код «2» — исключительно для ИП без работников.

    В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

    Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

    В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

    В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

    Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

    Раздел 2.1.2

    Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

    Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

    Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

    Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

    В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

    Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

    Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

    Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

    Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

    Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

    Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

    Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

    Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

    Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

    Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

    Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

    Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

    Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

    В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

    • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
    • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

    В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

    Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

    Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

    На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

    Декларация по УСН за 2014 год

    Статьи по теме

    Начиная с представления отчетности за 2014 год индивидуальные предприниматели должны применять новую форму декларации по УСН. Она утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Представить в инспекцию декларацию за 2014 год нужно не позднее 30 апреля 2015 года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

    Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

    Представлять декларацию по УСН предприниматели должны в инспекцию по месту жительства. При этом не имеет значения, в каком регионе ведется деятельность. То есть если предприниматель зарегистрирован в в г. Домодедово, а деятельность ведет в Подольске, декларацию по УСН нужно все равно представить в инспекцию по г. Домодедово.

    Заполнение декларации по УСН при объекте доходы

    Если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», то в обязательном порядке он заполняет следующие разделы:

    • раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

    • раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)».

    Если в течение 2014 года предприниматель получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ, то нужно будет еще заполнить раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

    Причем сначала нужно заполнить раздел 2.1 и только потом раздел 1.1 и титульный лист.

    Титульный лист. Предприниматель заполняем все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

    В соответствующих ячейках вписываем ФИО, ИНН, код вида деятельности по ОКВЭД и номер контактного телефона

    В поле «Номер корректировки» указывается 0—, если сдается первичная декларация.

    В поле «Налоговый период (код)» поставим цифру 34, поскольку декларация сдается за 2014 год

    В поле «Отчетный год» укажем 2014.

    В поле «Представляется в налоговый орган (код)» запишем код ИФНС, состоящий из четырех цифр.

    В поле «по месту нахождения (учета) (код)» укажем 120.

    Также на титульном листе следует количество страниц, на которых представлена декларация и листов подтверждающих документов.

    Раздел 2.1. В строке 102 указывается цифра 1, если у предпринимателя есть наемные работники, 2 – если предприниматель работает в одиночку.

    В строках 110—113 построчно вписываются нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

    В строках 130—133 построчно указываются результаты произведения суммы дохода за соответствующий период (стр. 110—113) и ставки налога — 6% (она изначально указана в форме по строке 120:

    строка 130 = строка. 110 × 6%;

    строка 131 = строка 111 × 6%;

    строка 132 = строка 112 × 6%;

    строка 133 = строка 113 × 6%.

    В строках 140—143 построчно вписываются нарастающим итогом суммы налогового вычета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По общему правилу максимальное значение строк такое:

    строка 140 = строка 130 : 2;

    строка 141 = строка 131 : 2;

    строка 142 = строка 132 : 2;

    строка 143 = строка. 133 : 2.

    Раздел 1.1. По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код ОКТМО по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем в строке 010 код ОКТМО проставляют все предприниматели. А по строкам 030, 060 и 090 – только те предприниматели, которые в течение 2014 года меняли место своего жительства.

    В строке 020 записывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал. Она рассчитывается так: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1.

    В строке 040 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие. Она рассчитывается так: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1 – строка 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

    В строке 070 вписывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев. Она рассчитывается так: строка 132 раздела 2.1 – строка 142 раздела 2.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

    В строке 100 записывается сумма налога, подлежащая к доплате по итогам 2014 года. Она рассчитывается так: строка 133 раздела 2.1 – строка 143 раздела 2.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

    Образец заполнения декларации при объекте доходы представлен ниже.

    Заполнение декларации по УСН при объекте доходы минус расходы

    Если предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в обязательном порядке он заполняет следующие разделы:

    • раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;

    • раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)».

    Если в течение 2014 года предприниматель получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ, то нужно будет еще заполнить раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

    Причем сначала нужно заполнить раздел 2.2 и только потом раздел 2.1 и титульный лист.

    Титульный лист. Предприниматель заполняем все поля, за исключением полей в разделе «Заполняется работником налогового органа».

    В соответствующих ячейках вписываем ФИО, ИНН, код вида деятельности по ОКВЭД и номер контактного телефона

    В поле «Номер корректировки» указывается 0—, если сдается первичная декларация.

    В поле «Налоговый период (код)» поставим цифру 34, поскольку декларация сдается за 2014 год

    В поле «Отчетный год» укажем 2014.

    В поле «Представляется в налоговый орган (код)» запишем код ИФНС, состоящий из четырех цифр.

    В поле «по месту нахождения (учета) (код)» укажем 120.

    Также на титульном листе следует количество страниц, на которых представлена декларация и листов подтверждающих документов.

    Раздел 2.2. В строках 210—213 построчно вписываются нарастающим итогом суммы полученных доходов, в строках 220 –223 – суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Учтите: в расходы можно включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы.

    В строке 230 записывается сумму убытка, полученного в предыдущие годы,

    на которую предприниматель желает уменьшить свою налоговую базу.

    В строках 240—242 отражается налоговая база за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Она рассчитается так:

    строка 240 = строка 210 – строка 220;

    строка 241 = строка 211 – строка 221;

    строка 242 = строка 212 – строка 222.

    При этом если результаты отрицательные, они указываются по строкам 250—252 соответственно. А по строкам 240—242 ставятся прочерки.

    По строке 243 указывается налоговая база за 2014 год. Она равна: строка 243 = строка 213 – строка 223 – строка 230. При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

    Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется так: строка 253 = строка 223 – строка 213.

    По строкам 260—263 указывается ставка налога. Напомним, регионы вправе ее снижать с 15 до 5%.

    В строках 270 –273 построчно записывается сумма исчисленного налога (авансовых платежей) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Она рассчитается так:

    строка 270 = строка 240 × строка 260 : 100;

    строка 271 = строка 241 × строка 261 : 100;

    строка 272 = строка 242 × строка 262 : 100;

    строка 273 = строка 243 × строка 263 : 100

    Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240—243 стоят прочерки, то и в строках 270—273 соответственно тоже буду стоять прочерки.

    Сумма минимального налога отражается в строке 280 (строка 213 х 1%).

    Раздел 2.1. По строкам 010, 030, 060, 090 указывается код ОКТМО по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем в строке 010 код ОКТМО проставляют все предприниматели. А по строкам 030, 060 и 090 – только те предприниматели, которые в течение 2014 года меняли место своего жительства.

    В строке 020 записывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за I квартал (строка 270 раздела 2.2).

    В строке 040 указывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие. Она рассчитывается так: строка 271 раздела 2.2 – строка 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

    В строке 070 вписывается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев. Она рассчитывается так: строка 272 раздела 2.2 – (строка 020 + строка 040 – строка 050). При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

    Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела Показатель строки рассчитывается так: строка 273 раздела 2.2 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

    Строка 120 заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле: строка 280 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080.

    Образец заполнения декларации при объекте доходы минус расходы представлен ниже.

    Еще по теме:

    • Заявитель с нотариусом или без Новые функции нотариусов: что изменится для их клиентов В конце 2015 года Президент РФ Владимир Путин подписал ряд законов о поправках, наделивших нотариусов дополнительными функциями при совершении нотариальных действий в целом, а также в отдельных областях: оформление наследственных […]
    • Приказом фнс россии от 25012012 г Приказ Федеральной налоговой службы от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected] "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" […]
    • Штраф за продажу сигарет 2014 Какой штраф за продажу сигарет несовершеннолетним в 2018 году По официальной статистике, в России курение стало вредной привычкой 44 миллионов взрослого населения. Из них 65% мужчины, 30% – представительницы слабого пола. Это 40% от всего количества россиян. Несмотря на то что сигареты […]
    • Хранение и обработка персональных данных закон Вступил в силу закон о хранении и обработке персональных данных россиян с использованием серверов, находящихся на территории России Установлен порядок ограничения доступа к информации, обрабатываемой с нарушением законодательства РФ в области персональных данных. Сегодня вступил в силу […]
    • Заявление образец форма 2-2-учет Заявление на получение ИНН форма 2.2 Получение ИНН физическим лицом сопровождается подачей заявление в отделение ФНС по месту жительства этого лица. Налоговой службой утверждена форма заявления о постановке на учет в налоговом органе форма 2.2. В статье вы можете скачать бланк этой […]
    • Если сдаешь квартиру нужно ли платить налог О нюансах уплаты налога за сдачу квартиры в аренду на 11 месяцев Вопрос о том, надо ли платить налог за сдачу квартиры в аренду на 11 месяцев, возникает у собственников, которые хотят существенно сэкономить. Многие считают, что это идеальный вариант для того, чтобы не учитывать этот […]
    • Пенсия по старости в москве в 2014 Минимальная пенсия в Москве в 2018 году Москва – это многомиллионный город с самым высоким уровнем жизни в России. С другой стороны, и уровень цен здесь такой же высокий, поэтому вопрос «Какая пенсия будет выплачиваться в Москве на протяжении 2018 года?» интересует многих. В основном […]
    • Юрист ваке а Послевузовское образование юриста: реформа и ее последствия После проведения образовательной реформы понятие "послевузовское образование" сильно изменилось. Теперь аспирантура относится к последней ступени высшего образования, соискательство называется прикреплением, а докторантура и […]