Содержание страницы:
Почему из-за налога по кадастровой стоимости подешевеет жилье?
Эксперты предрекают резкое снижение цен на недвижимость. Они связывают это с тем, что в России с 2016 года налог на недвижимость будут рассчитывать по новым правилам. Платежи должны увеличиться в разы и больно ударят по кошелькам россиян. Что все это значит, читайте в нашей постоянной рубрике «Вопрос-ответ».
Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:
— жилой дом;
— жилое помещение (квартира, комната);
— гараж, машино-место;
— единый недвижимый комплекс;
— объект незавершенного строительства;
— иные здание, строение, сооружение, помещение;
— доля на имущество, перечисленное выше.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
Утешает только то, что налог будут увеличивать плавно, не более чем на 20% в год. По полной налог, рассчитанный по кадастровой стоимости жилья, приближенной к рыночной, мы начнем платить к 2020 году. К примеру, за 74-метровую московскую трехкомнатную «панельку» в этом году придется заплатить 3678 рублей, в 2020 году владельцу придется выложить уже 18 390 рублей.
Кстати, сроки оплаты налогов остались прежними. Чтобы не получить дополнительно пени за просрочку, необходимо будет сделать это до 1 декабря.
Вы вправе обратиться в суд. Эксперты отмечают, что налог, рассчитанный из кадастровой стоимости, можно сократить почти на 40%. Изначально владельцу необходимо заказать проведение независимой экспертизы. Следующей инстанцией станет суд. Стоит отметить, что необходимо уложиться по срокам. Все процедуры оспаривания должны быть завершены до 1 декабря.
Кстати, некоторые граждане уже активно занимаются этим вопросом. По данным Росреестра, за семь месяцев 2016 года инициировано 6736 споров. 3796 исков удовлетворено, 420 не удовлетворено и еще 2520 находятся на рассмотрении.
Есть основания предполагать, что в связи с возросшим размером налога люди будут вынуждены переезжать из центра города на окраину, где кадастровая стоимость жилья значительно ниже. Кроме того, часть владельцев захотят избавиться от инвестиционных квартир, так как их содержание станет весьма накладным. Как следствие, из-за повышения предложения цены начнут снижаться.
Полностью Россия перейдет на такой вариант исчисления налогов до 1 января 2020 года. Пока по такой схеме расчета работают 28 регионов.
Комментарии
Ну, кто голосовал за едерасов? Радуйтесь.
Мой бойфренд уже постоянно скулит, что надо продавать его 7 квартир и деньги в Банк класть на депозит.И спокойнее и стабильнее
katya_facebook
зарегистрированный 26 сентября 2016 г.
15:58
Какой из них: Серый, Диман, Кирпич, Лысый, Штырь, Сика, Толстый?
Катерина, передайте своему бойфренду, что теперь уже поздно метаться — продавать надо было ещё в 2014 году, крайний срок — в начале 2015. Теперь пусть сидит в квартирах лет 5-7 и ждёт новой волны роста
Глава Сбербанка Герман Греф на встрече с премьер-министром Дмитрием Медведевым заявил, что прибыль финансовой организации за январь — август 2016 года стала рекордной за всю историю его существования.
Алтайский край ,у владельцев квартир с инвертазиционной стоимостью более 500000-сумма налога составляет 0,5%,если квартира оценилась менее этой суммы -налог составляет с этого года 0,15%,но стоимость квартир согласна инфляции увеличилась с этого года,лично моей почти на 100000. молодцы депутаты Алтайского края ,знают как шкуру с населения содрать.В 2015 году я оплачивала налог за 65кв.м. 2200 руб.,а в этом году пришел налог 3150. Замедте Москва платит налог о,1%.Наши любимые депутаты на местном уровне повысили населению налоги(((Повысили налоги в самом бедном регионе((( И никому до этого дела нет .
Интересная статья. Установлен налог без законодательно-установленной налогооблагаемой базы, — размер налога зависит не от закона, а от оценщика, как ему взбредет. Беспредел полный. И это называется правовое государство?
Не исключен вариант, а он будет, что суды завалят исками к росреестру, особенно по частным домам, так как частный дом кроме площади должен оцениваться и по ветхости, например дом может быть 74 м. кв., но он развалюха и ему уже больше 20 лет, так с какого перепуга он может например миллионы стоить, а никто оценивать например не приходил, вот и все и люди повалят в суды, а суды начнут захлебываться, а когда их это заколебет они начнут давить на верхушку власти и те начнут принимать меры.
это действительно рекетирный налог со стороны государства, так как с чего это я должен платить налог со своего имущества, я его сам строил, заплатил налоги при покупке стройматериалов, подключил электроэнергию, водопровод, канализацию, плачу за все это с налогами естесственно уже заложенными платежы, а тут те здрасте приходит какой то черт и говорит, что я ему должен заплатить так как дом имею, такому черту надо сразу в бубен давать. Вот за землю согласен налог платить надо если она у меня в бессрочной аренде и выделена для строительства дома, тогда вопросов нет, а вот если я землю выкупил у государства то тогда пошли нафиг, с чего же я их кормить на халяву должен и вообще есть конституция вот и нужно обращаться в конституционный суд и оспаривать этот непонятный налог, а то хитрожопые какие решили объединить два налога в одном. да пошлет их половина россии и выбивать долги запаряться нечего им тупую дань собирать обнаглели совсем
Относительно налога на жилые дома в садоводческих объединениях. Экспертам нужно быть более точными в информации.
Статьей 2 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» предусмотрено, что объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные помещения и сооружения.
Согласно п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 налог на строения и сооружения не уплачивается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих товаиществах граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.
Жилье не подешевеет, потому как при начислении налогов базируются на экспертной оценке. На Алтае оценку проводил некий столичный подрядчик, как он делал расчеты — большой вопрос.
за 74-метровую трехкомнатную «панельку» у метро «Юго-Западная» в столице уже в этом году придется заплатить 3678 рублей. А в 2020 году за нее же — 18 390 рублей. http://izvestia.ru/news/634242
Да это уже перебор. . Зарплата в области от 12 до 20. Тыс. А есть и меньше. Конечно хорошо говорить у кого зарплата начинается от 500000 тыс. Мы всё смеренно принимаем. Квартплата, проезд, налоги. Подмосковье оно большое но размер оплаты проезда разный у нас 43 р , а в Ногинске 25р и 30р? Вопрос почему? А проезд до Москвы 230р на простой и 260 на скоростной! Да и метро 50 р. Это с каких зарплат бралась стоимость проезда. Конечно у Якунина день стоит от 1 мил.р.
© 1999 — 2018, ИА «Амител»
Свидетельство о регистрации СМИ «Интернет-Сайт АМИЦ.РУ» Эл № 77-4905 от 30.10.01 Министерство РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций, АМИТЕЛ ИА № ТУ 22 — 00695 от 14.08.2017 Управление Роскомнадзора по Алтайскому краю и Республике Алтай
Настоящий ресурс может содержать материалы 18+.
При полном или частичном использовании любой информации и фотоматериалов гиперссылка на сайт ИА «Амител» обязательна. Редакция может не разделять точку зрения авторов.
Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика
Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика
14 октября правительство Москвы приняло предложения департамента экономической политики и развития города об установлении в столице нового порядка расчёта налога на имущество физических лиц. Со следующего года владельцы недвижимости будут платить налог, исходя из её кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.
Базовая ставка налога с кадастровой стоимости — 0,1 %, но у муниципалитетов есть возможность увеличивать её в 3 раза.
Согласно законопроекту, собственники любых гаражей и недвижимости в Москве стоимостью до 10 млн руб. будут раз в год платить налог по ставке 0,1 %, от 10 до 20 млн — 0,15 %, от 20 до 50 млн — 0,2 %, до 300 млн — 0,3 %. Для объектов дороже 300 млн руб. в Налоговом кодексе установлена ставка 2 %.
По данным департамента по экономической политике, доля квартир до 10 млн руб. составляет 77 %, от 10 до 20 млн руб. — 20 %, от 20 до 50 млн — 2 %.
По расчётам ФНС, переход на новую базу при ставке в 0,1 % увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в 5 раз — до 6690 рублей.
Согласно одобренным параметрам, для трёхкомнатной «сталинки» стоимостью 13 млн руб. предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 руб. до 14 440 руб., для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке — с 15 000 до 76 400 руб. (расчёты на основе данных «Миэль-девелопмент»).
Налог на среднюю московскую квартиру в 54 кв. м при ставке 0,1 % составит 5440 руб., а за квартиру более 100 кв. м в новостройке в ЦАО нужно будет заплатить около 40 000 рублей.
Как сейчас рассчитывают налог на недвижимость?
Для этих объектов расчёт налога на имущество сейчас осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Узнать инвентаризационную стоимость можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества. При расчёте налога данные об инвентаризационной стоимости берутся по состоянию на 1 января каждого года.
Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле:
Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
Что касается налоговых ставок, то на текущий момент установлены три стоимостных «порога» недвижимого имущества: до 300 тысяч рублей, от 300 до 500 тысяч и свыше полумиллиона рублей.
При стоимости выше 300 до 500 тысяч рублей ставка установлена в размере 0,1 %.
Если суммарная инвентаризационная стоимость имущества выше 500 тысяч рублей, будет применяться налоговая ставка в размере 0,3 %.
Если свыше полумиллиона — 2 %.
Оплата имущественного налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, в 2014 году налог на имущество физическим лицам необходимо платить за 2013 год, и сделать это нужно не позднее 1 ноября 2014 года.
Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость?
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций;
- военнослужащие Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
Налог на строения, помещения и сооружения также не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- работниками сферы искусства и культуры, если помещение используется в качестве музея, библиотеки или иного общественного помещения;
- гражданами, имеющими в собственности строение, размер которого менее 50 кв. м.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
Налог на имущество физических лиц рассчитывает сама налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения, после чего направляет вам (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) налоговое уведомление, в котором указываются объект налогообложения, налоговая база, сумма налога к уплате и срок уплаты налога. То есть самостоятельно рассчитывать налог вам не нужно (п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Несмотря на это, вы должны уметь проверить расчет налоговой инспекции, поскольку налог по ряду причин может быть завышен (учтены не все сведения, использованы недостоверные сведения, допущены технические или арифметические ошибки в самом расчете).
Чтобы проверить правильность расчета налога исходя из кадастровой стоимости, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом
Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):
1) жилой дом, в том числе дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здания, строения, сооружения, помещения.
Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).
Примечание. Сведения о таких объектах налоговые органы по месту нахождения имущества получают от территориальных отделений Росреестра ( ст. 85 НК РФ).
Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база
Порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости установлен с 01.01.2015 (гл. 32 НК РФ). В свою очередь указанный порядок определения налоговой базы вводится на соответствующей территории нормативными правовыми актами (далее — НПА) представительных органов муниципальных образований (законами гг. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 4 ст. 12, абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).
В таком случае налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 — ЕГРП) по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ).
Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле. А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).
Кадастровая стоимость может быть пересмотрена в течение календарного года. В общем случае налоговая инспекция не учтет такое изменение стоимости при расчете налога, то есть пересчитывать налог ни за текущий год, ни за предыдущие она не будет (абз. 2 п. 2 ст. 403, ст. 405 НК РФ).
Но есть два исключения, когда налоговая инспекция учтет изменение и пересчитает налог (абз. 3 — 4 п. 2 ст. 403 НК РФ):
1) в целях исправления технической ошибки. В этом случае исправленные сведения о кадастровой стоимости используются начиная с календарного года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.
Техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка либо подобная ошибка) — ошибка, допущенная органом кадастрового учета при осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, которая ведет к несоответствию сведений, содержащихся в ЕГРН, сведениям в документах, на основании которых вносились сведения в ЕГРН ( ч. 1 ст. 61 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ);
2) по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. По общему правилу сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
Если кадастровая стоимость была пересмотрена и вносится в ЕГРН на основании НПА субъекта РФ об утверждении кадастровой стоимости, сведения о ней учитываются при исчислении налога на имущество в этом и предыдущих годах, если это прямо предусмотрено в указанном НПА и при этом положение налогоплательщика улучшается (например, в случае уменьшения кадастровой стоимости) (Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-05-04-01/46181).
Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать на сайте Росреестра, в том числе в личном кабинете, или направив запрос о предоставлении выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости в территориальный орган Росреестра (в том числе в электронной форме через сайт Росреестра), или через МФЦ. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (ч. 6 ст. 62, ч. 4 ст. 63 Закона N 218-ФЗ; Информация Росреестра от 02.10.2017).
В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ):
- по квартире — 20 кв. м;
- по комнате — 10 кв. м;
- по жилому дому — 50 кв. м.
Данный вычет применяется ко всей кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости независимо от количества сособственников (Информация ФНС России от 03.10.2016).
В отношении нежилых домов на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС начиная с 2015 г. действуют те же правила налогообложения, что и в отношении жилых домов. То есть применяется вычет в размере 50 кв. м, а максимальная ставка налога должна быть не более 0,3%. При уплате налога в большем размере возникает право на зачет или возврат излишне уплаченной суммы ( п. 1 ст. 78 , п. 2 ст. 401 , п. 5 ст. 403 , пп. 1 п. 2 , п. 3 ст. 406 НК РФ; ч. 18 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, налоговая база уменьшается на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).
Примечание. Местные органы власти (законодательные власти гг. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать данные размеры налоговых вычетов ( п. 7 ст. 403 НК РФ).
Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и налог платить не нужно (п. 8 ст. 403 НК РФ).
Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка
Узнать о ставках налога, установленных в конкретном регионе, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайтах региональных управлений ФНС России.
Если ставки не определены местным и региональным законодательством, налог рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне (п. 2, пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ).
Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом
Если вы владели имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к 12 (числу календарных месяцев в календарном году) (п. 5 ст. 408 НК РФ).
В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства ( п. 7 ст. 408 НК РФ), в остальных случаях — с даты регистрации права собственности.
Количество месяцев владения имуществом зависит от дня оформления права собственности на это имущество (открытия наследства) (п. 5 ст. 408 НК РФ):
- если такой день — до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
- если после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.
Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично.
Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу
Полностью освобождаются от уплаты налога, в частности, социально незащищенные граждане (например, инвалиды I и II групп, пенсионеры); люди творческих профессий; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ст. 407 НК РФ).
Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ).
Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по вашему выбору (п. п. 3, 7 ст. 407 НК РФ).
Примечание. Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.
Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить заявление и подтверждающие документы. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган может пересчитать налог в связи с применением льготы не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у вас права на льготу (п. 2 ст. 11.2, п. 7 ст. 78, п. 6 ст. 407, п. 6 ст. 408 НК РФ).
Если в течение календарного года у вас возникло (прекратилось) право на льготу, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Шаг 6. Установите, учтены ли переходные правила расчета налога
В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):
Пример расчета Налога на имущество физических лиц
Общие положения:
- Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. - Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
- Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может. - Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
- Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
- Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости
Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.
- Налоговые льготы и вычеты
- При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
- При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
- Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
- От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
- Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»
Исчисления налога при переходе права собственности
-
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.
- Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.
Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период. Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету «исходя из кадастровой стоимости»
В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.- Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
- Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
- Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
по следующей формуле:
Налог = стИ x Доля х Ставка
Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.
Налог рассчитывается по следующей формуле:
Налог = (Нк — Ни) x К + Ни
- Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
49 — 20 = 29 кв. м - Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб. - Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб. - По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб. - Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб. - По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.За 2016 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.За 2017 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.За 2018 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.За 2019 год:
(с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.Ставки налога на имущество в Москве
(Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 «О налоге на имущество физических лиц» )
В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Разъяснения
Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры расчета суммы налога на имущество.
Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение — земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.
Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) значения не имеет. Поэтому налог на имущество физических лиц не платят те, кто собственником недвижимости не является. Например, если вы проживаете в квартире по договору социального найма или аренды, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в найм, то вы обязаны платить налог в общем порядке. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц определяется главой 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». В ней перечень имущества, облагаемого налогом, ставки и льготы по налогу.
СОДЕРЖАНИЕ
Какое имущество облагают налогом
Перечень видов недвижимости с которой платят налог есть в статье 401 Налогового кодекса. Налогом на имущество физических лиц облагают:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж или машино-место;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершенного строительства;
- другие здания, строения, помещения и сооружения.
С какого момента вы становитесь обязанным платить налог
Налог нужно платить за каждый месяц календарного года. Но платят его только один раз в год за все месяцы в которых вы обязаны платить налог. Такая о бязанность возникает с месяца, когда у вас появилось право собственности на недвижимость. Но здесь есть 2 простых правила. Цитата из статьи 408 Налогового кодекса:
«Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается . «
Итак, налог платить не надо за месяц:
- если право собственности получено после 15-го числа;
- если право собственности передано до 15-го числа.
Налог платить надо за месяц:
- если право собственности получено до 15-го числа;
- если право собственности передано после 15-го числа.
Проще говоря, если квартира находилась в вашей собственности половину месяца, то вы обязаны платить налог. Если меньше половины, то такой обязанности у вас нет (она есть у другого собственника).
Пример
Вы получили право собственности на квартиру. Льгот по налогу на имущество у вас нет.Ситуация 1
Право собственности получено 10 сентября. Вы обязаны заплатить налог за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.Ситуация 2
Право собственности получено 23 сентября. Вы обязаны заплатить налог за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года. За сентябрь налог не платят, так как право собственности получено после 15-го числа этого месяца.Расчет налога на имущество. Общий порядок
Чтобы рассчитать налог достаточно умножить стоимость недвижимости на ставку налога. Но проблема в том, что в разных регионах стоимость недвижимости определяют по разному. Есть два варианта:
- в расчет берут кадастровую стоимость недвижимости (она приближена к рыночной цене);
- в расчет берут инвентаризационную стоимость недвижимости (она значительно ниже рыночной цены).
Кадастровую стоимость берут, если местные власти приняли закон, который предусматривает расчет налога исходя именно из нее. Если же такого закона нет, то налог платят по инвентаризационной стоимости. Перечень регионов в которых введен расчет налога по кадастровой стоимости смотрите по ссылке.
Таким образом сумму налога считают по формуле:
Налог на имущество по кадастровой стоимости
Чтобы определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости нужно:
- Узнать кадстровую стоимость имущества (квартиры, дачи, гаража), которое будет облагаться налогом.
- Узнать ставку налога на имущество физических лиц, которая действует в регионе где это имущество находится.
- Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.
Как узнать кадастровую стоимость имущества
Налоговая инспекция получает данные о кадастровой стоимости недвижимости из Государственного кадастра недвижимости, который ведет Росреестр. Эти данные общедоступны. Вы можете их получить на нашем сайте через сервис «Узнать кадастровую стоимость недвижимости».
Как узнать ставку налога на имущество
Ставка налога зависит от вида имущества, которое находится в вашей собственности. Например, жилые квартиры облагают налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. А вот по гаражам ставка может достигать и 2%. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее (но не больше чем в 3 раза). Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки.
Приведем базовые ставки налога и ставки, установленные в Москве (в качестве примера)
⇒ Жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты)
⇒ Единые недвижимые комплексы, в состав которых входят жилые дома
⇒ Хозяйственные строения или сооружения (площадью не более 50 кв. м), которые расположены на земельных участках, предназначенных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
до 10 млн. руб. включительно
свыше 10 и до 20 млн. руб. включительно
свыше 20 и до 50 млн. руб. включительно
свыше 50 и до 300 млн. руб. включительно
свыше 300 млн. руб.
до 300 млн. руб. включительно
свыше 300 млн. руб.
до 300 млн. руб. включительно
свыше 300 млн. руб.
до 300 млн. руб. включительно
свыше 300 млн. руб.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
Как мы уже говорили сумму налога определяют предельно просто. Для этого кадастровую стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога, которая действует в вашем регионе.
Но расчет налога исходя из кадастровой стоимости ведут с учетом двух особенностей.
Первая особенность. При расчете налога кадастровую стоимость некоторых объектов уменьшают на необлагаемый минимум (он называется налоговый вычет). В отношении разных объектов он разный. Вот размеры минимумов, которые не облагают налогом:
Местные власти вправе увеличивать размеры необлагаемого минимума. Если ваша недвижимость меньше минимума, то налог с ее стоимости платить не нужно.
Вторая особенность. Сумма налога рассчитаная по кадастровой стоимости значительно превысит налог, который вы платили раньше по инвентаризационной стоимости. Возможно в десятки раз. Чтобы вы не очень расстраивались, сумму превышения нового налога над старым уменьшают на специальный коэффициент. Он составляет:
То есть в любом случае вы заплатите больше чем раньше. Но повышение налога будет «плавным» и «незаметным» для вас.
Пример
У человека находится в собственности двухкомнатная квартира площадью 65 кв. метров. До 2016 года в регионе, где находится квартира, налог считали по инвентаризационной стоимости. За 2015 год его сумма составила 865 руб. С 2016 года в этом регионе налог считают по кадастровой стоимости. Ставка налога по квартирам составляет 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры — 4 850 000 руб.Кадастровая стоимость квартиры, облагаемая налогом (то есть за вычетом 20-ти не облагаемых кв. метров), составит:
4 850 000 руб. — 4 850 000 руб. : 65 кв.м. х 20 кв. м. = 3 357 692 руб.Годовая сумма налога за 2016 год составит:
3 357 692 руб. х 0,1% = 3358 руб.Это несколько больше, чем было в 2015 году (865 руб.). Поэтому к сумме превышения применяем понижающий коэффициент 0,2.
— за 2016 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,2 = 1364 руб.— за 2017 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,4 = 1862 руб.— за 2018 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,6 = 2361 руб.— за 2019 год
865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,8 = 2859 руб.— за 2020 год
без всяких лишних расчетов — 3358 руб.И это при условии, что кадастровая стоимость этой квартиры не увеличиться (а она пересматривается ежегодно и, как ни странно, в сторону увеличения).
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости
Этот порядок применяют, если в вашем регионе местные власти так и не приняли решение о порядке расчета налога по кадастровой стоимости. Что бы определить сумму налога на имущество физических лиц нужно:
- Узнать инвентаризационную стоимость всей вашей недвижимости, которая облагается налогом.
- Узнать ставку налога на имущество при его расчете по инвентаризационной стоимости, которая действует в том регионе где это имущество находится.
- Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.
Как узнать инвентаризационную стоимость имущества
Почти никак. Инвентаризационную стоимость определяет Бюро технической инвентаризации (БТИ) вашего региона. Вы можете направить в БТИ письменный запрос на предмет конкретного объекта. Они обязаны ответить на ваш запрос и указать инвентаризационную стоимость объекта.
Как узнать ставку налога и рассчитать налог
Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, которые числятся за вами в соответствующем регионе. То есть, чтобы определить ставку нужно сложить стоимость всех объектов. Чем больше инвентаризационная стоимость тем выше ставка. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти.
Налоговым кодексом установлены следующие ставки:
Если местным законом ставки не определены, то налог рассчитывают по ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.
Власти вашего региона могут поделить недвижимость на виды и установить по ним разные ставки. Например, суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир и комнат облагагать по одной ставке, а гаражей, машино-мест, незавершенки и нежилых помещений — по другой. В этом случае налог по каждому виду имущества считается отдельно по «своей» ставке. Чтобы узнать есть такое деление или нет, нужно читать закон того региона, в котором находится недвижимость.
Внимание!
При определении ставки налога суммируются данные по всем вашим объектам. В том числе и по тем, по которым предоставлены льготы и с которых налог вы не платите. Закон не предусматривает, что они должны исключаться из расчета.Для расчета суммы налога за год инвентаризационную стоимость каждого объекта умножают на ставку налога. Стоимость имущества по которому вы пользуетесь льготов в расчете не участвует.
Пример
Пенсионер имеет в собственности 2 квартиры в одном и том же регионе. Первая с инвентаризационной стоимостью 290 000 руб., вторая — 260 000 руб. По первой квартире пенсионер пользуется льготой и налог не платит. Со стоимости второй квартиры он платит налог в общем порядке. Также у него в собственности 2 гаража. Их инвентаризационная стоимость составляет 42 000 и 35 000 руб. По первому гаражу пенсионер налог также не платит.В регионе, где находятся квартиры установлены ставки налога при суммарной инвентаризационной стоимости:
— до 500 000 руб. — 0,1 процент;
— свыше 500 000 руб. — 0,3 процента.Деление недвижимости по видам при расчете налога в регионе не предусмотрено.
Суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости составляет:
290 000 + 260 000 + 42 000 + 35 000 = 627 000 руб.В отношении всех объектов ставка налога — 0,3 процента. Она применяется при начислении налога по второй квартире и второму гаражу.
Годовая сумма налога составит:
— по квартире:
260 000 руб. х 0,3% = 780 руб.— по гаражу:
35 000 руб. х 0,3% = 105 руб.Льготы по налогу на имущество физических лиц
Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 407 Налогового кодекса. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали на сайте (см. ссылку).
Приложение. Перечень регионов где налог рассчитывают с кадастровой стоимости
Еще по теме: